《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究開(kāi)題報(bào)告文獻(xiàn)綜述（含提綱）3200字》

基于風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)策略研究——以國(guó)美電器為例課題背景和意義課題背景隨著近年來(lái)數(shù)字化經(jīng)濟(jì)、全球化經(jīng)濟(jì)、大數(shù)據(jù)信息不斷的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理不再是以往的簡(jiǎn)單過(guò)程管理。從宏觀上看，在信息公開(kāi)化的時(shí)代，企業(yè)更需要注重從戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)，相關(guān)事務(wù)所會(huì)計(jì)所也需要全面的認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并高質(zhì)量對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，需要首先了解企業(yè)發(fā)展所依靠的內(nèi)部以及外部環(huán)境，以及在此基礎(chǔ)上企業(yè)所選擇的發(fā)展戰(zhàn)略及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和控制，通過(guò)更全面的認(rèn)識(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響，才能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)審計(jì)單位的問(wèn)題。因此，為了契合戰(zhàn)略管理思想，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)運(yùn)而生。2006年以前，我國(guó)建立的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)思想主要是賬項(xiàng)導(dǎo)向以及制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)。由于時(shí)代的變化，社會(huì)對(duì)審計(jì)師的要求也在不斷提高，為了使審計(jì)結(jié)果與公眾期望之間的距離縮小，并使我國(guó)的準(zhǔn)則系統(tǒng)緊跟國(guó)際準(zhǔn)則的步伐，我國(guó)相繼發(fā)布了一系列新的準(zhǔn)則，為我國(guó)逐步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)踐應(yīng)用提供了改革方向，促進(jìn)了我國(guó)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。但是通過(guò)近幾年的實(shí)踐運(yùn)用發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中不能完全發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的效用。從微觀上看，國(guó)美電器對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題整改迫在眉睫，國(guó)美電器近些年企業(yè)創(chuàng)收情況每況愈下，有一部分原因是其內(nèi)部審計(jì)工作做得不夠到位，審計(jì)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究可以提升企業(yè)內(nèi)部的質(zhì)量，使企業(yè)內(nèi)部認(rèn)識(shí)到發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和控制。因此，實(shí)用化和理論的差距也越來(lái)越引人注目，如何縮小這種差距也成為了現(xiàn)階段審計(jì)領(lǐng)域的研究重點(diǎn)之一。國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)向國(guó)外研究:在美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)頒布的條例來(lái)看，在第五號(hào)設(shè)計(jì)準(zhǔn)則中明確表明：會(huì)計(jì)在審計(jì)過(guò)程中要向基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)工作。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家學(xué)者一直在倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和充分性對(duì)企業(yè)和公司提供實(shí)際價(jià)值。LiJinmao提出內(nèi)部審計(jì)職能面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)參與和區(qū)域合作日益增多;跨業(yè)務(wù)、跨地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜，監(jiān)管要求更加嚴(yán)格，加強(qiáng)對(duì)更滲透的方面的綜合監(jiān)管，商業(yè)銀行自身戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。另一方面，內(nèi)部審計(jì)遇到了更多的困難，監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的信息和溝通有限，人才在結(jié)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)上都需要提高，理念和方法迫切需要升級(jí)。MinWu認(rèn)為面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要想取得更好的發(fā)展，就必須重視內(nèi)部控制審計(jì)，不斷提高工作質(zhì)量和效率，為企業(yè)贏得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展前景。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要想獲得更好的發(fā)展，就必須重視內(nèi)部控制審計(jì)，不斷提高工作的質(zhì)量和效率，從而為企業(yè)贏得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展前景。國(guó)內(nèi)研究:張艷教授指出，經(jīng)濟(jì)全球化的持續(xù)發(fā)展使企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)入全新的格局，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作也提出了更高的要求。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展的需要對(duì)治理結(jié)構(gòu)加以完善，并制定更加科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并通過(guò)事前預(yù)警、事中控制、事后反饋等環(huán)節(jié)的穩(wěn)定來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的穩(wěn)步提升。吳書(shū)玫教授對(duì)相關(guān)審計(jì)文獻(xiàn)進(jìn)行研究，認(rèn)為我國(guó)企業(yè)應(yīng)借此機(jī)遇提升核心競(jìng)爭(zhēng)能力，搶占更多的市場(chǎng)份額，這就需要尋求新的發(fā)展路徑，從管理要效益，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)水平，提升自身的管理能力。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)迎合了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需求，是提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的重要工具。葉雨齊提出隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)也面臨各種各樣的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)影響，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)整個(gè)組織管理中非常重要的一部分，對(duì)企業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略有積極的影響。大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展過(guò)程中都將重心放在獲取收益和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)上，卻忽略了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重大影響，從而給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，越來(lái)越多的企業(yè)選擇通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)提升內(nèi)控水平，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，有效地識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防、降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)和保持機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的客觀、獨(dú)立，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作用，通過(guò)信息化技術(shù)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督管理。課題主要內(nèi)容基本框架（論文提綱）第1章緒論1.1研究背景1.2研究目的及意義1.2.1研究目的1.2.2研究意義第2章相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)2.1內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念2.1.1審計(jì)2.1.2內(nèi)部審計(jì)2.2內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理理論2.2.2戰(zhàn)略管理理論2.2.3系統(tǒng)理論2.2.4內(nèi)部審計(jì)理論的發(fā)展2.2.5理論的應(yīng)用第3章國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題3.1國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀3.2國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題3.2.1國(guó)美電器不重視審計(jì)工作3.2.2國(guó)美電器對(duì)于審計(jì)部門(mén)權(quán)利給予不夠3.2.3國(guó)美電器缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的建立3.2.4國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)人員能力欠缺第4章國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題分析4.1內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性差4.2內(nèi)部審計(jì)職能范圍狹窄4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程缺失4.4內(nèi)部審計(jì)人員考核體系不完善第5章國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)整改對(duì)策建議5.1加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性5.2提升內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審計(jì)范圍5.3健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程5.4建立合理的員工考核體系第6章總結(jié)與展望6.1總結(jié)6.2展望參考文獻(xiàn)致謝課題的重點(diǎn)和難點(diǎn)本文主要通過(guò)國(guó)美電器案例，分析國(guó)美電器審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的披露，并通過(guò)學(xué)習(xí)相關(guān)理論，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析，最終給對(duì)應(yīng)的問(wèn)題以相應(yīng)的建議，同時(shí)，本文希望對(duì)于本文的研究?jī)?nèi)容也可給其他公司帶來(lái)一些啟示和修改建議是本文的研究重點(diǎn)。由于我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)慢于國(guó)外的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，所以相關(guān)文獻(xiàn)和相關(guān)例子都較少，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中也很難發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，且目前我國(guó)的大部分企業(yè)其內(nèi)部審計(jì)過(guò)程受到制約和控制，并不能真正的審計(jì)出企業(yè)所存在的相應(yīng)問(wèn)題。如何避免這些問(wèn)題并提出有效的建議是本文的研究難點(diǎn)。擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題本文通過(guò)分析國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題有：國(guó)美電器不重視審計(jì)工作、國(guó)美電器對(duì)于審計(jì)部門(mén)權(quán)利給予不夠、國(guó)美電器缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的建立、國(guó)美電器內(nèi)部審計(jì)人員能力欠缺。課題研究方法和措施研究方法：通過(guò)對(duì)文獻(xiàn)的分析，了解內(nèi)部審計(jì)的概念、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、系統(tǒng)理論、戰(zhàn)略管理理論等理論內(nèi)容，加強(qiáng)理論基礎(chǔ)，了解什么是基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)過(guò)程。（通過(guò)邏輯分析對(duì)搜集資料和理論依據(jù)進(jìn)行研究，從而得出相應(yīng)的結(jié)論，針對(duì)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方法。通過(guò)案例舉例法，研究國(guó)美電器的內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)的結(jié)果，得出客觀的結(jié)論，并針對(duì)理論研究對(duì)國(guó)美電器的未來(lái)審計(jì)方向做出相應(yīng)建議和規(guī)劃。采取的主要措施:1、學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)、相關(guān)知識(shí)為此課題的研究提供理論基礎(chǔ)。2、學(xué)校的圖書(shū)館以及網(wǎng)上的大量資料為課題的研究提供了便利。3、指導(dǎo)老師的悉心指導(dǎo)是研究得以順利進(jìn)行的有力保證。課題進(jìn)度與計(jì)劃1．2021年11月22日—2021年12月05日：選題及課題論證；2．2021年11月29日—2021年12月26日：查閱文獻(xiàn)資料，文獻(xiàn)綜述寫(xiě)作；3．2021年12月27日—2022年01月06日：開(kāi)題報(bào)告寫(xiě)作；4．2022年01月08日—2022年01月09日：開(kāi)題答辯；5．2022年01月10日—2022年03月20日：論文初稿寫(xiě)作；6．2022年03月21日—2022年04月30日：論文修改與定稿；7．2022年05月01日—2022年05月27日：提交論文相關(guān)材料，論文檢測(cè)；8．2022年06月01日—2022年06月06日：論文答辯。五、主要參考文獻(xiàn)[1]張艷.淺議風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng),2021(24):69-71.[2]吳書(shū)玫.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究,2021(21):135-137.[3]葉雨齊.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用路徑分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2021(26):181-183.[4]陶琰.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用[J].財(cái)經(jīng)界,2020(34):243-244.[5]孟秀云.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)踐探索[J].經(jīng)濟(jì)管理文摘,2020(18):63-64.[6]周小婷.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的高校內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新路徑[J].上海商業(yè),2021(09):106-108.[7]蘇紅.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制構(gòu)建研究[J].管理觀察,2019(04):46-49.[8]衛(wèi)冰.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)分析[J].中國(guó)管理信息化,2020,23(15):34-35.[9]梁曉巒.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法淺析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(19):191-192.[10]林紹華.淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用對(duì)策[J].中國(guó)商論,2020(13):131-132.[11]劉貴新.RS公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題與對(duì)策分析[D].江西財(cái)經(jīng)大學(xué),2020.[12]胡琳卿.基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(15):155-156.[13]曹毅.基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)研究[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2020(07):83-84.[14]LiJinmao.InnovativeThinkingonDevelopmentofInternalAudito