2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案新

得分:100分

判斷題

1.偶爾所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用。

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

對(duì)的

2.在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會(huì)使成本減少額和減少率發(fā)生變動(dòng)。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

錯(cuò)誤

【解析】在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會(huì)使成本減少額發(fā)生同比例的增減;但由于按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本也發(fā)生同比例增減，故不會(huì)使成本減少率發(fā)生變動(dòng)。

3.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，納稅人可以從繳納稅款之日起2年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

錯(cuò)誤

【解析】由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理。

4.公司處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利得，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

對(duì)的

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算內(nèi)容。計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得，僅涉及處置固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)取得的利得，不涉及其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

5.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

對(duì)的

【解析】滿足一定條件后采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可以轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，但是已經(jīng)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不得轉(zhuǎn)為成本模式。

6.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

錯(cuò)誤

【解析】執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，不予征收個(gè)人所得稅。

7.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

對(duì)的

8.期末，將停工凈損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方;其余轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

錯(cuò)誤

【解析】應(yīng)由本月產(chǎn)品成本承擔(dān)的部分才轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。

9.資本公積反映的是公司收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

對(duì)的

【解析】本題考核資本公積的定義。

10.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。()

對(duì)的

錯(cuò)誤

[答案解析]

錯(cuò)誤

【解析】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以在原范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

單選題

1.根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A

1年

B

2年

C

3年

D

5年

[答案解析]

B

【解析】該題考察臨時(shí)存款賬戶的有效期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

2.公司鈔票清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明因素的鈔票短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入()。

A

銷售費(fèi)用

B

管理費(fèi)用

C

財(cái)務(wù)費(fèi)用

D

營(yíng)業(yè)外收入

[答案解析]

B

【解析】無(wú)法查明因素的鈔票短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計(jì)入管理費(fèi)用;無(wú)法查明因素的鈔票溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

3.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是()。

A

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

B

進(jìn)口關(guān)稅

C

房產(chǎn)稅

D

車船稅

[答案解析]

B

【解析】公司應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

4.下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()。

A

以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為

B

公司用土地?fù)Q取建筑物

C

公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)

D

單位汽車為子公司運(yùn)送貨品

[答案解析]

B

【解析】A選項(xiàng)，以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為免征營(yíng)業(yè)稅；公司將土地?fù)Q取建筑物為視同銷售行為，需要交納營(yíng)業(yè)稅；C選項(xiàng)，公司的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)；免征營(yíng)業(yè)稅；D選項(xiàng)，運(yùn)送貨品取得收入目前繳納增值稅而不是營(yíng)業(yè)稅。

5.下列項(xiàng)目中，銷售公司應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用解決的有

A

購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣

B

購(gòu)貨方獲得的銷售折讓

C

購(gòu)貨方獲得的鈔票折扣

D

購(gòu)貨方放棄的鈔票折扣

[答案解析]

C

【解析】對(duì)銷售公司來(lái)說(shuō)，購(gòu)貨方獲得的鈔票折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用解決;購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣不需進(jìn)行賬務(wù)解決;購(gòu)貨方獲得的銷售折讓，如銷售公司已經(jīng)作確認(rèn)收入的賬務(wù)解決且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和有關(guān)稅金等。或;如銷售公司未作確認(rèn)收入的解決，應(yīng)直接按照扣除折計(jì)后的金額確認(rèn)收入;購(gòu)貨方放棄的鈔票折扣不需進(jìn)行賬務(wù)解決。

6.下列不屬于存貨核算范圍的是()。

A

庫(kù)存商品

B

低值易耗品

C

固定資產(chǎn)

D

原材料

[答案解析]

C

【解析】固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，不屬于存貨核算范圍

7.下列選項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目構(gòu)成有()。

A

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

B

營(yíng)業(yè)稅金及附加

C

營(yíng)業(yè)外收入

D

公允價(jià)值變動(dòng)損益

[答案解析]

C

【解析】營(yíng)業(yè)外收入影響利潤(rùn)總額但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

8.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A

發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B

報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C

書(shū)面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天

D

取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

[答案解析]

B

【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

9.勞動(dòng)協(xié)議期限不滿3年的，試用期的最長(zhǎng)時(shí)間是（）。

A

1個(gè)月

B

2個(gè)月

C

3個(gè)月

D

6個(gè)月

[答案解析]

B

【解析】該題考察試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動(dòng)協(xié)議期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。

10.依據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定所得來(lái)源地的是（）

A

銷售貨品所得

B

提供勞務(wù)所得

C

動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D

特許權(quán)使用費(fèi)所得

[答案解析]

D

【解析】根據(jù)規(guī)定，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地?cái)M定，或者按照承擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地?cái)M定，本題選D。

多選題

1.下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有()。

A

原材料銷售收入

B

確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C

對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

D

無(wú)形資產(chǎn)處置凈收益

[答案解析]

ACD

【解析】選項(xiàng)A，銷售材料的收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”，因此會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響利潤(rùn)總額;選項(xiàng)B，應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響凈利潤(rùn)，但不影響利潤(rùn)總額。選項(xiàng)C，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”，選項(xiàng)D，記入“營(yíng)業(yè)外收入”，都會(huì)影響利潤(rùn)總額。

2.下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。

A

公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

B

個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C

施工期間施工公司在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋

D

公司內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房產(chǎn)

[答案解析]

ABC

【解析】公司內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房需要征收房產(chǎn)稅，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABC對(duì)的。

3.下列各項(xiàng)中，可以增長(zhǎng)公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的有()。

A

轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

B

無(wú)法查明因素的鈔票溢余

C

原材料盤(pán)盈

D

處置固定資產(chǎn)取得的凈收益

[答案解析]

ABD

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算。原材料盤(pán)盈經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用。

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有()。

A

到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票

B

無(wú)法查明因素的鈔票溢余

C

出售長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益

D

處置固定資產(chǎn)取得的凈收益

[答案解析]

BD

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A，到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目;選項(xiàng)B，無(wú)法查明因素的鈔票溢余經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)C，出售長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)記入“投資收益”科目;選項(xiàng)D，處置固定資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

5.下列各科目，年末應(yīng)無(wú)余額的是()。

A

管理費(fèi)用

B

所得稅費(fèi)用

C

無(wú)形資產(chǎn)

D

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

[答案解析]

AB

【解析】損益類賬戶期末應(yīng)無(wú)余額，無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用屬于資產(chǎn)類賬戶。

6.下列關(guān)于非居民公司的表述中，不對(duì)的的有()。

A

非居民公司委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合

B

國(guó)際金融組織(屬于非居民公司)向中國(guó)居民公司提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征公司所得稅

C

非居民公司取得與境內(nèi)公司所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外收入，減按10%的稅率征收公司所得稅

D

外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，減半征收公司所得稅

[答案解析]

CD

【解析】非居民公司取得與境內(nèi)公司所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外收入，不屬于公司所得稅的征稅范圍；外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征公司所得稅。

7.在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有（）。

A

增值稅

B

消費(fèi)稅

C

教育費(fèi)附加

D

印花稅

[答案解析]

BCD

【解析】該題考察個(gè)人所得稅的計(jì)算。稅法中規(guī)定個(gè)體工商戶允許扣除的稅金是指，個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的對(duì)的選項(xiàng)為BCD。

8.以下關(guān)于公司所得稅征收管理的說(shuō)法對(duì)的的有:

A

非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地為納稅地點(diǎn)

B

居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)本地繳納公司所得稅

C

非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其重要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合匯總繳納公司所得稅

D

關(guān)聯(lián)公司之間不得合并繳納公司所得稅

[答案解析]

ABC

【解析】該題考察對(duì)公司所得稅納稅地點(diǎn)的掌握。選項(xiàng)B，居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納公司所得稅。D分支機(jī)構(gòu)的虧損可由總機(jī)構(gòu)填補(bǔ)。

9.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是()。

A

確認(rèn)商品銷售收入時(shí)尚未收到的價(jià)款

B

代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)

C

發(fā)生的鈔票折扣

D