2023年鎮(zhèn)海電大課程教學(xué)實(shí)施細(xì)則二

鎮(zhèn)海電大課程教學(xué)實(shí)行細(xì)則(二02０23秋季）一、課程基本信息課程名稱會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)學(xué)分4課程性質(zhì)必修課程輔導(dǎo)教師陳秀波授課對(duì)象08秋、0９秋會(huì)計(jì)學(xué)本科教學(xué)資源描述（文字教材、音像教材、IP課件、中央電大電大在線和寧波電大網(wǎng)等有關(guān)資料)1.文字教材:本課程使用的文字教材是李殿富主編的《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》(中央廣播電視大學(xué)出版社出版）,2．音像教材：共有14講電視錄像輔導(dǎo)課(每講25分鐘),由北京工商大學(xué)蘇君副專家和張躍進(jìn)副專家共同主講。內(nèi)容重要是按文字教材章節(jié)順序?qū)χ攸c(diǎn)問題進(jìn)行講解。3．IP課件:共有11講（每講50分鐘)，重點(diǎn)介紹各章中學(xué)生不宜理解和掌握的問題。４.其他媒體:網(wǎng)上輔導(dǎo)和非實(shí)時(shí)答疑，印刷的《期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)》。5.網(wǎng)上教學(xué)：寧波電大網(wǎng)上課堂、鎮(zhèn)海電大電大在線形成性考核形式和內(nèi)容形成性考核：共六次，在中央電大形成性測(cè)試系統(tǒng)完畢。本課程的考核形式為網(wǎng)考試點(diǎn)，完畢形成性考核即可。二、教學(xué)互動(dòng)方式：中央電大課程主持教師：?；跡-maｉl:

寧波電大課程責(zé)任教師:朱茂琳Ｅ－maｉl:

Tel:8７2０2304(周二下午、周五全天)鎮(zhèn)海分校課程輔導(dǎo)老師:陳秀波E-ｍaiｌ:Tｅl:8６6808328１60４218三、課程的學(xué)習(xí)內(nèi)容和基本規(guī)定教材共有14章的內(nèi)容,具體可分為四部分:第一部分:1章總論第二部分:2—４章會(huì)計(jì)的技術(shù)方法設(shè)計(jì)第三部分:5—１3章單項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第四部分：14章計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)制度設(shè)計(jì)課程研究的問題有:1.選擇會(huì)計(jì)解決原則和方法2．制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算制度3.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度４.規(guī)范會(huì)計(jì)組織程序和會(huì)計(jì)核算方法5.設(shè)計(jì)對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告本課程是一門專業(yè)課，規(guī)定學(xué)生在學(xué)完本課程后,可以牢固掌握本課程的基本知識(shí)，并具有應(yīng)用所學(xué)知識(shí)說明和解決實(shí)際問題的能力。四、面授輔導(dǎo)進(jìn)度安排次數(shù)日期具體內(nèi)容備注13月導(dǎo)學(xué)、介紹課程規(guī)定及學(xué)習(xí)方法、布置形考規(guī)定23月結(jié)合復(fù)習(xí)題目逐個(gè)介紹教材內(nèi)容：第一章——第八章進(jìn)行第一次課堂討論并記錄34月1日結(jié)合復(fù)習(xí)題目逐個(gè)介紹教材內(nèi)容：第一章——第八章,課程復(fù)習(xí)、考試輔導(dǎo)進(jìn)行第二次課堂討論并記錄44月２９日晚上結(jié)合復(fù)習(xí)題目逐個(gè)介紹教材內(nèi)容:第八章——第十章，課程復(fù)習(xí)、考試輔導(dǎo)進(jìn)行第三次課堂討論并記錄５5月22日上午結(jié)合復(fù)習(xí)題目逐個(gè)介紹教材內(nèi)容:第十一章——第十四章,課程復(fù)習(xí)、考試輔導(dǎo)進(jìn)行第四次課堂討論并記錄６6月10日晚上全面復(fù)習(xí)進(jìn)行第五次課堂討論并記錄注：“日期”請(qǐng)按半天一個(gè)單位安排。五、對(duì)學(xué)員的學(xué)習(xí)建議學(xué)習(xí)方法目的:完畢總會(huì)計(jì)師所應(yīng)具有的知識(shí)和能力的基本訓(xùn)練。角度:從會(huì)計(jì)管理者的角度考慮各種會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)問題注意點(diǎn):1．遵循從“理論——實(shí)踐——理論”的學(xué)習(xí)思緒2．學(xué)習(xí)理論時(shí)盡量從總體上把握,不能糾纏細(xì)節(jié),但將理論應(yīng)用于實(shí)踐時(shí)則要考慮每個(gè)細(xì)節(jié)3.要注意補(bǔ)齊基礎(chǔ)知識(shí)。４.學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)，以財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》為基礎(chǔ)5.各章的“核算方法設(shè)計(jì)”要結(jié)合會(huì)計(jì)核算一般原則加以理解。在學(xué)習(xí)過程中多參與網(wǎng)上學(xué)習(xí)、小組討論學(xué)習(xí)。0１任務(wù)-上網(wǎng)查閱一、簡(jiǎn)答題(共

1

道試題，共

100

分。)1.

請(qǐng)上網(wǎng)查閱在2０23年國(guó)家頒布實(shí)行了那些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則(說明具體準(zhǔn)則名稱)？并簡(jiǎn)要介紹其中兩項(xiàng)準(zhǔn)則（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則各一)的具體內(nèi)容。02任務(wù)-分析說明001一、論述題（共

2

道試題，共

100

分。）1．

請(qǐng)指出下面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單存在的問題。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單年月日起運(yùn)站車(船)號(hào)送貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢查憑證號(hào)

技術(shù)證明號(hào)

材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額

備注

２2．請(qǐng)指出下面是什么報(bào)表?并說明完整的該種報(bào)表還應(yīng)增長(zhǎng)什么內(nèi)容？成本項(xiàng)目

甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料1５00037５75003７5工資及福利費(fèi)119７0229.2５１083054１.５0制造費(fèi)用38５2.8096.３22752137.６0合計(jì)

3０8２2.80

77０.57

21082

１05４.1002任務(wù)-分析說明０021、論述題(共

2

道試題,共

100

分。)1.

請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面××公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制規(guī)定是否全面？如有漏掉請(qǐng)予以補(bǔ)充。

××公司原始憑證填制規(guī)定為了對(duì)的、完整、清楚、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下規(guī)定:1．原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí),即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的規(guī)定；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字,必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,不得弄虛作假：更不得偽造憑證。２.各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水(套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡(jiǎn)要,筆跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字。一式幾聯(lián)的憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時(shí)，一定要寫透，避免上面清楚,下面模糊。3．凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符,且金額書寫必須符合以下規(guī)范規(guī)定:(1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡(jiǎn)化字,不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。（3）所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表達(dá)單價(jià)等情況外,一律填寫到角分;無角分的,角位和分位可寫“0０”;有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，代替。4.各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí),并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門,由財(cái)會(huì)部門加以審核,并據(jù)以填制記賬憑證。５.各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí),應(yīng)用紅色墨水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷,再將對(duì)的的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面,并簽字蓋章２.

請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類?其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)如何設(shè)立?管理費(fèi)用分類賬20××年憑證

摘要結(jié)算憑證

對(duì)方科目

借方

貸方

結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)２1

上年結(jié)余

21┅┅

2

┅┅

3

┅┅

6

┅┅

1５

┅┅

合計(jì)

累計(jì)

02任務(wù)-分析說明０03一、論述題(共

2

道試題，共

100

分。）１．

請(qǐng)運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造公司)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng):

HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1．結(jié)賬的內(nèi)容（１）結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算擬定本期利潤(rùn)。（２）結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶,分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。２.結(jié)賬的程序（1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬，并保證其對(duì)的性。（２）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定,調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng),合理擬定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。(3）將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。(4)結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。3．結(jié)賬方法（1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等）,每次入賬以后,都要隨時(shí)結(jié)出余額,各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。(2）鈔票、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿,每月結(jié)賬時(shí),在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線,然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,在下面劃通欄單紅線。（3)需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。(4）總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí),為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目,要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。年終結(jié)賬時(shí),有余額的賬戶,要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是:將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額,不需編制記賬憑證(也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方,使本年有余額的賬戶變?yōu)榱悖?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”２2.［資料]××市面粉公司是一家大型公司,其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該公司的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示:[規(guī)定］請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立存在哪些問題?你認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)增設(shè)什么崗位？02任務(wù)-分析說明004一、論述題（共

２

道試題,共

100

分。)1.

請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的重要區(qū)別、優(yōu)缺陷和合用范圍。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)立形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)機(jī)構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報(bào)表編審員等出納員、資金管理員、利潤(rùn)管理員等會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的全體工作人員重要工作內(nèi)容資金運(yùn)營(yíng)過程及其結(jié)果的確認(rèn)、記錄、計(jì)算、報(bào)告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分派、歸集和保護(hù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的所有工作2.

請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：（1)組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作,并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全公司的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（３）審批公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。（4)審批公司財(cái)務(wù)收支。（5)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。(6)參與制定公司新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案。（7)組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整。（８)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。規(guī)定：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)計(jì)師擔(dān)任０3任務(wù)—第一次討論學(xué)生從下面3個(gè)討論題中任選1題進(jìn)行討論：第一題

［資料］上海LM（集團(tuán))有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團(tuán)公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。5０年代末生產(chǎn)了國(guó)內(nèi)第一包洗衣粉,填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白,成為我國(guó)洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海ＬM(集團(tuán)）有限公司已成為我國(guó)目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)公司，全國(guó)500家最大工業(yè)公司之一，在行業(yè)50家公司中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團(tuán))有限公司，從而成為有影響、有實(shí)力的大型國(guó)有獨(dú)資公司集團(tuán)，成為投資管理、科技開發(fā),人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國(guó)工業(yè)投資有限公司共同投資３000萬美元組建的合資公司，也是ＬＭ集團(tuán)的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實(shí)行了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略,跨地區(qū)組建了由上海ＬM有限公司控股的ＬM(重慶)有限公司和LM（遼寧)有限公司,使產(chǎn)品輻射全國(guó)的能力進(jìn)一步加強(qiáng),也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團(tuán)轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個(gè)工廠,有全國(guó)最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。

[規(guī)定］1、你認(rèn)為該集團(tuán)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)如何的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)才干適應(yīng)公司的發(fā)展?2、請(qǐng)為該集團(tuán)設(shè)計(jì)一套鈔票管理的會(huì)計(jì)制度。第二題?[規(guī)定]請(qǐng)你運(yùn)用你所掌握的財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)對(duì)下面某公司的出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

1.住宿?公司全體人員平均天天不能超過10０元。?2.出差補(bǔ)貼

按出差起止時(shí)間天天補(bǔ)貼20元。?3.車船票?按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

4.市內(nèi)交通費(fèi)?控制在人均天天１0元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。

5.其他雜費(fèi)

其他雜費(fèi)涉及餐費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)等,控制在人均天天50元以內(nèi),憑票據(jù)報(bào)銷。?6.報(bào)銷審批手續(xù)?根據(jù)出差人員事先整理好的報(bào)銷單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，才干報(bào)銷。

７.特別規(guī)定

出差乘坐飛機(jī)需要部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)3個(gè)月虧損的單位的人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。第三題?[資料]CCC公司是一家大型生產(chǎn)性公司,存貨數(shù)額很大。如何控制存貨的采購(gòu)，有效地運(yùn)用存貨為公司發(fā)明經(jīng)濟(jì)效益,妥善地保管存貨，并采用合理的會(huì)計(jì)解決程序解決存貨信息,是該公司管理存貨工作的重點(diǎn)。?

一、ＣCC公司財(cái)會(huì)部對(duì)存貨所作的定義

存貨是指公司在平?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。?

必須同時(shí)滿足下列條件的，才干予以確認(rèn):?

1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司;

2、存貨的成本可以可靠地計(jì)量。

由于CＣC公司是一個(gè)制造業(yè)公司，下面包含若干個(gè)子公司，存貨種類繁多,分類復(fù)雜。對(duì)其采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)復(fù)雜，各子公司有明確的內(nèi)部控制制度，對(duì)存貨管理比較到位，存貨各個(gè)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)程序解決遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定,正常業(yè)務(wù)都采用規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行。?

二、存貨的成本涉及采購(gòu)成本、加工成本和其他成本?

采購(gòu)成本涉及買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其可歸屬于存貨采購(gòu)成本的其他費(fèi)用;存貨的加工成本，涉及直接人工以及按照一定方法分派的制造費(fèi)用;制造費(fèi)用,是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。公司根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分派方法。

在同一生產(chǎn)過程中,同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品,并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的,其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分派。

三、與采購(gòu)存貨有關(guān)的各項(xiàng)憑證?

（一)請(qǐng)購(gòu)單

請(qǐng)購(gòu)單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門的有關(guān)人員填寫，送交采購(gòu)部門.申請(qǐng)購(gòu)買材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證。?

(二）訂購(gòu)單

訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門填寫,向另一公司購(gòu)買訂購(gòu)單上所指定材料、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑證。

(三)驗(yàn)收單

驗(yàn)收單是收到商品、資產(chǎn)時(shí)所編制的憑證，列示從供應(yīng)商處收到的、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容。?

（四)賣方發(fā)票

賣方發(fā)票是供應(yīng)商開具的,交給買方以載明發(fā)運(yùn)的貨品或提供的勞務(wù)、應(yīng)付款金額和付款條件等事項(xiàng)的憑證。?

(五）付款憑單?

付款憑單是采購(gòu)方公司的應(yīng)付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證;付款憑單是公司內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文獻(xiàn)。?

（六)轉(zhuǎn)賬憑證

轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及鈔票、銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù))的原始憑證編制的。?

四、與銷售存貨有關(guān)憑證

(一）顧客訂貨單?

顧客訂貨單即顧客提出的書面購(gòu)貨規(guī)定。公司可通過銷售人員或其他途徑，如采用電話、信函和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。

（二)銷售單?

銷售單是列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格,作為銷售方內(nèi)部解決顧客訂貨單的依據(jù)。

(三）發(fā)運(yùn)憑證

發(fā)運(yùn)憑證即在發(fā)運(yùn)貨品時(shí)編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑據(jù)。發(fā)運(yùn)憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)(一聯(lián)或數(shù)聯(lián))由公司保存。這種憑證可用作向顧客開票收款的依據(jù)。

（四)銷售發(fā)票?

銷售發(fā)票是用來表白巳銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格、開票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由公司保存：銷售發(fā)票也是在會(huì)計(jì)賬簿中登記銷售業(yè)務(wù)的基本憑證。?

(五)商品價(jià)目表?

商品價(jià)目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的、可供銷售的各種商品的價(jià)格清單。?

五、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決程序

存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序是存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決程序的核心內(nèi)容。一方面由供貨單位將存貨購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)送提貨單函寄業(yè)務(wù)部門;業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)存貨購(gòu)買告知單和協(xié)議編制存貨驗(yàn)收單,一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門;儲(chǔ)運(yùn)部門到供貨單位提取貨品將貨品送到倉(cāng)庫(kù)并將驗(yàn)收單給財(cái)會(huì)部門,同時(shí)憑提貨單去供貨單位提取貨品送到倉(cāng)庫(kù)；倉(cāng)庫(kù)編制入庫(kù)單,一式三聯(lián),然后分別告知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門;財(cái)會(huì)部門核對(duì)協(xié)議副本和存貨購(gòu)買告知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后,辦理貨款結(jié)算,并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。

該流程的控制內(nèi)容重要有：

(1)提貨、驗(yàn)收、付款分管。?

(２)存貨驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)協(xié)議和有關(guān)憑證。?

(3)定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)。?［規(guī)定]分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全04任務(wù)—第二次討論第一題［資料]某公司計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，打算從證券市場(chǎng)上購(gòu)入一批股票。為了加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)的核算與管理，財(cái)務(wù)部決定由小李來負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)制度的制定工作。［規(guī)定]試問小李所設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)的控制制度應(yīng)當(dāng)涉及哪些內(nèi)容？第二題

[規(guī)定]請(qǐng)說明新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備區(qū)別的重要內(nèi)容？05任務(wù)一、論述題（共

１

道試題,共

１00

分。)1.

華揚(yáng)公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度?202３年６月

銷售部門的業(yè)務(wù)人員在了解客戶的基本情況后，擬定交易的初步意向,填寫客戶資料表。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況進(jìn)行評(píng)核，出具授信建議。經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后,簽定銷售協(xié)議。銷售部門業(yè)務(wù)助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。?如是現(xiàn)銷客戶,當(dāng)收到客戶訂貨單及繳款時(shí),將客戶之繳款填寫繳款單送交財(cái)會(huì)部門出納員。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)繳款確認(rèn)。如是放賬客戶,須將已獲核準(zhǔn)的授信責(zé)任書送交財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)的授信額度確認(rèn)，同時(shí)，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應(yīng)的銷售協(xié)議一份轉(zhuǎn)交營(yíng)業(yè)管理部門。?營(yíng)業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨告知單送交儲(chǔ)運(yùn)部門（營(yíng)業(yè)管理部門、儲(chǔ)運(yùn)部門工作由一人領(lǐng)導(dǎo)）。儲(chǔ)運(yùn)部門依據(jù)銷貨告知單標(biāo)明的品種、數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式四