財政支出基本理論

第二章財政支出的基本理論

本章基本知識點：

搭便車公共提供與公共生產公共提供與私人生產要素分配購買性支出轉移性支出瓦格納法則

替代效應論經(jīng)濟發(fā)展階段論本章的重點與難點：

純公共品與混合產品的提供方式及原因

財政支出中的公平與效率財政支出按經(jīng)濟性質分類及意義對我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性的解釋影響財政支出規(guī)模的因素下一章第二章第一節(jié)政府與公共物品的提供第二節(jié)財政支出中的公平與效率第三節(jié)財政支出分類與結構

第四節(jié)財政支出規(guī)模第五節(jié)財政支出效益（自學）回目錄第二章第一節(jié)政府與公共物品的提供一、公共物品的提供方式——公共提供1、公共物品具有非排他性和非競爭性如果由市場提供，每個消費者都不會自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來是利益，即“搭便車”。第二章2、公共需要的享用一般是不可分割的公共需要的消費是公共的和集合的，無法個量化，也無法確切地計量每個人享用的數(shù)量，無法按享用數(shù)量對等收費。3、國家可以憑借政治權力，強制地無償?shù)厝〉枚愂帐杖攵愂帐杖霝闊o償提供公共需要提供物質基礎。第二章二、混合物品的提供方式——混合提供1、具有排他性和非競爭性的混合物品公共提供——政府收稅彌補，免費使用市場提供——收費彌補，交費購買使用權收稅成本+效益損失收費成本+效益損失第二章2、非競爭性和非排他性都不充分的混合物品（1）外部效應很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式；（2）政府提供，向享用者收費的混合提供方式。（3）從世界實踐來看，主要提供方式：政府授權經(jīng)營；政府參股；政府補貼第二章三、公共生產1、概念：公共生產是指由政府出資（即預算撥款）興辦的所有權歸政府的工商企業(yè)和單位。公共生產（廣義）生產有形產品和提供服務的國有工商企業(yè)（狹義）提供無形產品和服務的國家機關、公安、司法、國防和事業(yè)單位第二章2、國有企業(yè)應分類改革，分別管理（1）提供公共物品的國有企業(yè)和單位——國有國營模式（2）壟斷國有企業(yè)——國有國控模式（3）競爭性的大中型國有企業(yè)——公司制改革（4）小型國有企業(yè)——放開搞活，轉為非國有第二章一、公平與效率一般1、公平與效率的概念（1）公平標準

差距標準：用收入結果來判斷，收入差距在社會可以接受的范圍內的分配制度就是公平合理的第二節(jié)財政支出中的公平與效率第二章※基尼系數(shù)(GiniCoefficient)是意大利經(jīng)濟學家基尼（CorradoGini，1884-1965）于1912年提出的，定量測定收入分配差異程度，國際上用來綜合考察居民內部收入分配差異狀況的一個重要分析指標。收入%AB人口%洛倫茨曲線基尼系數(shù)=AA+B0＜基尼系數(shù)＜10.2以下——高度平均0.2~0.3——相對平均0.3~0.4——較為合理0.4以上——差距過大0第二章

197819881990

1998

城鎮(zhèn)0.1650.2360.24農村0.2220.2950.31全國0.456

20052006200720082009城鎮(zhèn)農村全國0.470.4960.480.510.49第二章

我國城鄉(xiāng)居民收入比（城鎮(zhèn)人均可支配收入與農村人均純收入之比）：19801985200220032004城鎮(zhèn)2.51.863.113.234農村11111200520062007200820093.223.273.333.363.4111111第二章注意：2007年，農村居民人均純收入實際增長9.5％，為1985年以來增幅最高的一年。絕對差距達到9646元，是改革開放以來差距最大的一年。２００８年這一差距則首次超過萬元。全國居民消費總額中，農村居民消費所占比重從１９７８年６２.１%下降到了２００７年的２５.６%，下降了近３７個百分點。第二章延伸閱讀資料A：束縛中國經(jīng)濟進一步發(fā)展的三要素：一、低工資與長時間勞動。表現(xiàn)為一方面在職員工超時工作（包括藍領、白領與黑領）；另一方面是大量失業(yè)者的存在。結果是：在GDP總量中，屬于勞動報酬并由勞動者最終支配的數(shù)量大致在９萬億左右（２００７），占比３６%第二章這些收入扣除稅收，加上其他收入，最終形成消費支出的量大約占GDP的３５%。二、太大的對外貿易順差以上兩者的結合形成惡性循環(huán)：即國內工資往下，出口向上。（思考：為什么？）三、代際財富連續(xù)積累，導致貧富差距越拉越大。（僅按０.４２的基尼系數(shù)計算，占人口５%的最富有群體大約擁有社會財富的３０%）（《中國新聞周刊》）第二章延伸閱讀資料B：

1978~2008年，中國GDP由3,645.2億元增長到300,670億元，增長了81.48倍年均增長26.76%；而同期城鎮(zhèn)居民人均可支配收入由1,510元增長到15,781元，僅增長9.45倍；農民人均純收入由686元增長到4,761元，增幅只有5.94倍。同時，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、城市或鄉(xiāng)村不同階層之間，收入分配差距和社會保障水平更有天壤之別。第二章延伸閱讀資料C：1949年到1978年的GDP從557億元增加到6846億元，即29年間增長11.29倍，年均增長9%。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入由1949年的不足100元提高到2008年的15781元，扣除價格因素，增長18.5倍。農村居民人均純收入由1949年的44元提高到2008年的4761元。2008年底城鄉(xiāng)居民人民幣儲蓄存款余額達21.8萬億元，比1952年底的8.6億元增加2.5萬倍，人均由1.6元增加到16407元。

第二章延伸閱讀資料D:中國社科院

《當代中國社會結構》（２００９）課題組：目前無論哪個階層的主觀評價，都認為工人、農民、農民工的獲益很少，評價均排在后3位。公眾評價排在前5位的依次是：國家干部、演藝人員、私營企業(yè)主、國有集體企業(yè)經(jīng)營管理者、專業(yè)技術人員。另據(jù)世界銀行統(tǒng)計，2003年—2007年三年時間里，中國的GDP每年增長10%，但是中國最貧窮的10%的低收入人群的收入不僅沒有跟上這個10%，而且他們的總體收入還下降了2.4%。（思考：后果是什么？）

第二章從1971年至1980年的3.8：1躍升到2005年的19.9：1，差距越拉越大。按照國際上通用的方法（社會平均工資法），月最低工資標準一般是月平均工資的40%~60%。而目前中國所有地區(qū)的平均水平明顯低于40%的下限。因此，最低工資標準需要提高。

第二章2、公平與效率的關系效率公平對立論公平公平效率效率統(tǒng)一論側重論（2）效率的標準投入與產出、所費與所得的對比關系，以較少的投入獲得最大的產出，實現(xiàn)社會效益的最大化。ABABABC第二章二、財政支出中的效率1、財政支出的效率標準財政支出的效率與資源配置職能密切相關。財政支出的效率標準是社會凈效益最大化。即當改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好。

經(jīng)濟效益+社會效益＞聚財過程中的代價+成本第二章2、社會資源在財政部門與民間部門合理配置組合點決策的民主化YX30%70%75%80%A均衡點B

非均衡點C非均衡點20%25%兩大部門在資源配制中的關系第二章邊際社會效益+0－政府預算GGTTEABCFJabc3、社會資源在財政部門與民間部門合理配置組合點決策的科學化政府預算與社會邊際效應的關系第二章三、財政支出的公平財政支出中的公平與財政的收入分配職能聯(lián)系在一起。收入分配功能收入分配——要素分配——注重效率原則規(guī)模收入分配——個人收入分配——公平原則公平原則收入分配政策財政支出——轉移性支出財政收入——所得稅制度收入差別程度社會保障支出財政補貼支出稅收支出經(jīng)濟公平社會公平第二章四、社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)在財政決策中，無論出于公平考慮還是出于效率考慮，一旦納入宏觀經(jīng)濟分析的視野，都可以與社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展聯(lián)系在一起。第二章第三節(jié)財政支出分類與結構一、財政支出的含義財政支出——是以國家為主體，以政府的事權為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其造成的耗費。第二章2/6/2023我國各時期財政支出主要項目的比重基本建設支出挖潛改造金和科技三項費支農生產支出和農業(yè)事業(yè)費文教科學衛(wèi)生事業(yè)費撫恤和社會福利事業(yè)費國防費行政管理費政策性補貼四五時期40.33.54.18.71.219.14.5/五五時期35.15.56.611.02.016.44.9/六五時期25.15.75.815.71.811.90.8/七五時期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五時期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五時期：19961997199819992000200513.211.411.112.916.113.211.916.06.69.15.95.85.54.45.56.47.15.85.14.85.2819.121.520.620.018.317.2181.51.61.51.61.41.42.118.39.18.88.78.27.67.2912.013.112.312.311.611.314.256.15.76.06.65.36.62.94二、按財政支出的具體用途（預算支出科目）分類第二章2/6/2023我國財政支出結構變化趨勢顯示圖“五五”時期經(jīng)濟建設費59.9%社會文教費14.4%國防費16.4%行政管理費5.3%其他4.0%“九五”時期經(jīng)濟建設費38.3%社會文教費27.2%國防費8.3%行政管理費15.7%其他10.5%第二章第二章第二章三、按支出產生效益的時間分類——經(jīng)常性支出和資本性支出（一）經(jīng)常性支出經(jīng)常性支出是指維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和社會保障支出。其特點是，它的消耗會使社會直接受益或者受益。（二）資本性支出資本性支出是指用于購買或生產使用年限在一年以上的耐用品所需要的支出。其特點是，它的耗費的結果將形成供一年以上長期使用的固定資產。

第二章社會總產品價值CVM補償基金消費基金補償（重置）投資凈投資消費初次分配儲蓄再分配四、按動態(tài)的再生產的角度進行歸類積累基金1、投資性支出：基本建設（1）流動資金（2）挖潛改造資金（3）地質勘探費（4）工交商部門事業(yè)費（5）支農支出（6）2、消費性支出：文教科學衛(wèi)生事業(yè)費（7）撫恤和社會福利費（8）行政管理費（9）國防費（10）總投資第二章五、按經(jīng)濟性質分類（是否與商品和勞務相交換為標準）財政支出購買性支出轉移性支出投資性支出社會消費支出基本建設投資流動資金投資更新改造投資文教科學衛(wèi)生事業(yè)費行政管理費國防費捐贈支出債務利息支出補助支出社會保障支出財政補貼支出第二章購買性支出與轉移性支出區(qū)別（經(jīng)濟分析的意義）：對經(jīng)濟運行的影響對政府的效益約束對微觀經(jīng)濟主體的約束購買性支出轉移性支出政府直接以商品和勞務的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因此對社會的生產和就業(yè)有直接影響，間接影響分配。政府所有的資金轉移到領受者手中，因此直接影響收入分配，間接影響社會生產和就業(yè)。政府必須遵循等價原則，因此對政府形成較強的效益約束。轉移性支出體現(xiàn)出的重置活動對政府的效益約束是軟的。微觀經(jīng)濟主體也必須遵循等價交換的原則，所以對其的約束是硬的。微觀經(jīng)濟主體的收入取決與同政府討價還價的能力，顯然對其預算約束是軟的。重點第二章2/6/2023兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重

類別發(fā)達國家發(fā)展中國家

合計100.0100.0

購買性支出45.261.5其中：經(jīng)常性支出34.950.1資本性支出10.311.4轉移性支出41.022.5其中：公債利息5.65.5補助金35.417.0其他13.816.0第二章2/6/2023我國財政支出中轉移性支出及其比重政策性補貼（價格補貼）企業(yè)虧損補貼債務支出撫恤與社會福利救助費轉移性支出合計絕對數(shù)比重（%）絕對數(shù)比重絕對數(shù)比重絕對數(shù)比重絕對數(shù)比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.017.5（單位：億元）第二章我國轉移性支出變化趨勢圖第二章我國轉移性支出結構圖1985年2007年第二章六、國際分類法

職能分類

經(jīng)濟分類1、一般公共服務2、國防3、教育4、保健5、社會保障和福利6、住房和社區(qū)生活設施7、其他社區(qū)和社會服務8、經(jīng)濟服務（1）農業(yè)（5）道路（2）采礦業(yè)（6）水輸送（3）制造業(yè)（7）鐵路（4）電業(yè)（8）通訊（9）其他經(jīng)濟服務9、無法歸類的其他支出1、經(jīng)常性支出（1）商品和服務支出1）工資、薪金以及其他有關項目2）商品和勞務的其他購買（2）利息支出（3）補貼和其他經(jīng)濟性轉讓1）對公共企業(yè)4）對家庭2）對下級政府5）國外轉讓3）對其他居民2、資本性支出（1）固定資產的購置（2）土地和無形資產購買（3）存貨購買4）資本轉讓3、凈貸款政治社會經(jīng)濟購買轉移購買第二章七、財政支出結構的調整與優(yōu)化1、財政支出結構取決于一個國家所處的經(jīng)濟發(fā)展階段。我國仍處于社會主義初級階段，其根本任務是發(fā)展社會生產力。新的世紀已經(jīng)進入知識經(jīng)濟時代，科技進步將成為經(jīng)濟發(fā)展的主要來源。加大科技和教育投入是調整和優(yōu)化財政支出結構的總的指導思想和戰(zhàn)略性任務。第二章2、財政政策的調整必須符合一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標。我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，要求政府轉變其職能，同時也必須逐步轉變財政職能，并對財政支出結構進行優(yōu)化和調整，逐步建立“公共財政”的基本框架。第二章

3、財政政策的調整還必須符合經(jīng)濟形式的發(fā)展變化。自1996年我國國民經(jīng)濟調整實現(xiàn)“軟著陸”，經(jīng)濟發(fā)展進入一個新的時期，由賣方市場轉變?yōu)橘I方市場，由粗放型經(jīng)濟轉變?yōu)榧s經(jīng)濟，因而實現(xiàn)以高科技為基礎的產業(yè)升級的結構性調整，已成為當前經(jīng)濟發(fā)展的關鍵。財政支出結構的調整與優(yōu)化要與之相適應。第二章

自2004年第一季度起，我國經(jīng)濟在歷經(jīng)七年調整之后，結束了通縮狀況，并出現(xiàn)了局部經(jīng)濟過熱，國家及時進行了干預和調控。從財政政策上來說，就是實行穩(wěn)健的財政政策；但是，從２００８年年底，隨著全球經(jīng)濟危機的蔓延，國家及時推出４萬億（中央財政）投資計劃。第二章一、財政支出規(guī)模的指標1、絕對指標：即總量指標2、相對指標：增長率財政支出/GDP3、衡量財政活動規(guī)模的兩個指標：

財政收入/GDP財政支出/GDP第四節(jié)財政支出規(guī)模第二章（1）財政支出/GDP更切近實際。它表現(xiàn)為財政對GDP的實際使用和支配的規(guī)模。（2）財政支出反映的是財政在GDP使用過程的活動。財政支出通過它的規(guī)模和結構實現(xiàn)資源配置，直接影響社會再生產的規(guī)模和結構。（3）財政支出更能全面而準確的反映財政對經(jīng)濟運行的調控能力。第二章４、反映財政支出規(guī)模及其變化的指標（１）財政支出增長率，以△Ｇ（%）表示。指當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比，即“同比”增長率。（２）財政支出增長彈性系數(shù)，以Ｅɡ表示，是指財政支出增長ＧＤＰ增長率之比，彈性系數(shù)大于１，表示財政支出增長速度快于ＧＤＰ增長速度。第二章（３）財政支出增長邊際傾向，以ＭＧＰ表示。表明財政支出增長額與ＧＤＰ增長額之間的關系，即ＧＤＰ每增加一個單位的同時財政支出增加多少，或財政支出增長額占ＧＤＰ增長額的比例。第二章二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢1、我國財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢年份財政支出（億元）GDP（億元）財政支出/GDP%19781995200020012002200520062007200820091122.16823.715868.817358.322053.233930.2840213.16

50415.962427

75873.643624.158478.18940496556102398190370209407246619300670

33535330.9611.6717.7617.9821.5417.8219.2020.820.76

22.63第二章財政支出規(guī)模絕對指標變化圖示（億元）2010年（預計）84530億元第二章財政支出相對指標（財政支出增長率%）的發(fā)展趨勢圖第二章我國財政支出規(guī)模相對指標（財政支出/GDP）的發(fā)展趨勢圖2008年20.76%第二章2、發(fā)達國家財政支出/GDP比重的發(fā)展趨勢圖一第二章發(fā)達國家財政支出/GDP比重的發(fā)展趨勢圖二第二章三、西方經(jīng)濟學家對財政支出不斷膨脹趨勢的分析

1、阿道夫·瓦格納（德國）——政府行動擴張論

瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應的隨之提高。第二章現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展社會進步國家活動擴張政治因素——擴張的市場中的當事人之間的關系會更加復雜，引起對法律和契約的需求，需要國家提供法律服務。經(jīng)濟因素——工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，出現(xiàn)“都市病”，需要政府進行管理與調節(jié)工作。另外，教育、文化、保健等收入彈性大，使公共支出的增長快于GDP的增長。第二章2、皮考克和懷斯曼（英國）——梯度漸進增長論

內在因素——政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。在累進的所得稅的情況下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，稅收收入的增長會快于經(jīng)濟增長，于是，政府支出上升會快于GDP的增長，導致財政支出占GDP的比重上升。第二章外在因素——發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。5%外在因素外部激變時外部激變時外部激變時內在因素10%20%25%第二章3、馬斯格雷夫和羅斯托（美國）——經(jīng)濟發(fā)展階段論早期階段——公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎（道路、運輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育），政府投資在社會總投資中占有較高比重。中期階段——政府投資還應繼續(xù)進行，但這時政