人民幣離岸金融業(yè)務(wù)課件

人民幣離岸金融業(yè)務(wù)從宏觀到微觀央行存款商業(yè)銀行在央行持有資產(chǎn)個人企業(yè)持有存貸款超額存準金法定存準金未到期量公開市場貸款庫存現(xiàn)金境內(nèi)現(xiàn)金海外現(xiàn)金人民幣流出時示意圖圖2建立海外人民幣清算渠道后金融體系示意圖央行存款超額存準金法定存準金未到期量公開市場貸款庫存現(xiàn)金境內(nèi)現(xiàn)金海外人民幣存款人民幣存款庫存現(xiàn)金海外現(xiàn)金商業(yè)銀行在央行持有資產(chǎn)個人企業(yè)持有存貸款海外人民幣港澳清算行在央行持有資產(chǎn)圖4：香港人民幣及港幣儲蓄存款利率、境內(nèi)活期存款利率單位：%圖5人民幣貿(mào)易結(jié)算后鏡內(nèi)外人民幣金融體系示意圖央行存款儲備資產(chǎn)貸款3RMB存款境外非金融機構(gòu)人民幣存款總額1境外參與銀行存款42境外企業(yè)在境內(nèi)開設(shè)人民幣貿(mào)易結(jié)算賬戶（RMB-NRA）境外企業(yè)在境外參與行人民幣結(jié)算賬戶存款商業(yè)銀行在央行持有資產(chǎn)個人企業(yè)持有存貸款港澳清算行在央行持有資產(chǎn)圖6：跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)金額單位：億元圖82011年1季度人民幣貿(mào)易結(jié)算出口、進口、服務(wù)及其它占比圖9人民幣貿(mào)易結(jié)算前進口對貨幣供應(yīng)量的影響外匯占款存款儲備資產(chǎn)貸款外匯占款存款儲備資產(chǎn)貸款進口貿(mào)易以美元結(jié)算前進口貿(mào)易以美元結(jié)算后企業(yè)存款減少儲備貨幣減少外匯占款、外匯儲備減少商業(yè)銀行在央行持有資產(chǎn)個人企業(yè)持有存貸款圖10人民幣貿(mào)易結(jié)算后進口對貨幣供應(yīng)量的影響央行存款儲備資產(chǎn)貸款存款RMB存款境外非金融機構(gòu)人民幣存款總額港澳清算行在央行持有資產(chǎn)境外參與銀行存款境外企業(yè)在境內(nèi)開設(shè)人民幣貿(mào)易結(jié)算賬戶（RMB-NRA）境外企業(yè)在境外參與行人民幣結(jié)算賬戶存款商業(yè)銀行在央行持有資產(chǎn)個人企業(yè)持有存貸款離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，為非居民服務(wù)的金融活動。離岸銀行業(yè)務(wù)的最簡單定義離岸業(yè)務(wù)包括：一、離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動，俗稱“兩頭在外”的銀行業(yè)務(wù)。二、“非居民”是指在境外的自然人、法人(含在境外注冊的中國境外投資企業(yè))、政府機構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟組織，包括中資金融機構(gòu)的海外分支機構(gòu)，但不包括境內(nèi)機構(gòu)的境外代表機構(gòu)和辦事機構(gòu)。離岸業(yè)務(wù)具有五個特點:一、優(yōu)惠的稅收政策。二、寬松的政策監(jiān)管。三、便捷的全球融資。四、穩(wěn)定的資金收益。五、周全的保密安排。經(jīng)營范圍包括外匯存款、外匯貸款、同業(yè)拆借、國際結(jié)算、外匯買賣、外匯擔(dān)保、咨詢顧問等其他業(yè)務(wù)。需要離岸銀行服務(wù)的幾種典型企業(yè)有：一、實施“走出去”經(jīng)營戰(zhàn)略的中國本土企業(yè)。二、尋求閑置資金高收益的境外企業(yè)。三、實施在岸和離岸業(yè)務(wù)聯(lián)動發(fā)展的企業(yè)。四、有意從事境內(nèi)外收購、兼并的企業(yè)。五、其他從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)。離岸網(wǎng)上企業(yè)銀行離在岸背對背信用證離岸備用信用證擔(dān)保項下在岸人民幣授信業(yè)務(wù)離在岸聯(lián)動賬戶監(jiān)管全球授信銀團貸款綜合服務(wù)方案

一般常見的離岸銀行業(yè)務(wù)關(guān)于離岸業(yè)務(wù)的解釋

律師、銀行、會計師和信托等專業(yè)執(zhí)業(yè)者習(xí)慣所稱離岸業(yè)務(wù)，特指同國際離岸金融中心相關(guān)的跨國、跨境法律、投資、貿(mào)易和銀行服務(wù)。離岸的概念相對在岸而言。其特點是：行為主體在某些條件下改變了適用地法律。在此情況下，不能認為這是一種法律規(guī)避行為，因為法律規(guī)避行為必須在主觀上有規(guī)避的動機。著名離岸公司注冊地1、香港（HongKong）-香港私人有限公司（HongKonglimitedcompany）

2、英屬維爾京群島（BritishVirginIslands）-英屬維爾京離岸公司（BVIoffshorecompany）

3、塞舌爾（Seychelles）-塞舌爾離岸公司（Seychellesoffshorecompany）

4、巴拿馬（Panama）-巴拿馬離岸公司（Panamaoffshorecompany）

5、巴哈馬（Bahamas）-巴哈馬離岸公司（Bahamasoffshorecompany）

6、美國特拉華州（USADelaware）

7、紐埃（Niue）-紐埃離岸公司（Niueoffshorecompany）

8、開曼群島（CaymanIsland）-開曼群島離岸公司（CaymenIslandsoffshorecompany）

9、百慕大（百慕達，BermudaIsland）-百慕大（百慕達）離岸公司

10、美國（USA,Nevada）-美國有限責(zé)任公司（NevadaLLC）

11、馬紹爾（MarshallIslands）-馬紹爾離岸公司（MarshallIslandsoffshorecompany）

12、伯利茲（Belize）-伯利茲離岸公司（Belizeoffshorecompany）

13、新加坡（Singapore）-新加坡私人有限公司（Singaporelimitedcompany）

14、薩摩亞（Samoa）-薩摩亞離岸公司（Samoaoffshorecompany）

15、英國（UK）-英國私人有限公司（UKoffshorecompany）

16、多米尼克（多明尼克,RepublicofDominica）-多米尼克（多明尼克）離岸公司（Dominicaoffshorecompany注冊離岸公司的好處著名的離岸管轄區(qū)有許多是前英屬殖民地，如開曼群島，英屬維爾京群島等，因此這些地區(qū)在很大基礎(chǔ)上保留了英國的法律體系和司法制度。離岸公司與一般有限公司相比，主要區(qū)別在稅收上。與通常使用的按營業(yè)額或利潤征收稅款的做法不同，離岸管轄區(qū)政府只向離岸公司征收年度管理費，除此之外，不再征收任何稅款。除了有稅務(wù)優(yōu)惠之外，幾乎所有的離岸管轄區(qū)均明文規(guī)定：公司的股東資料，股權(quán)比例，收益狀況等，享有保密權(quán)利，如股東不愿意，可以不對外披露。另一優(yōu)點是幾乎所有的國際大銀行都承認這類公司，如美國的大通銀行、香港的匯豐銀行、新加坡發(fā)展銀行、法國的東方匯理銀行等。“離岸”公司可以在銀行開設(shè)賬號，在財務(wù)運作上極其方便。離岸銀行業(yè)務(wù)簡介離岸銀行業(yè)務(wù)是服務(wù)于非居民的一種金融活動，銀行吸收非居民的資金。銀行的服務(wù)對象為境外（含港、澳、臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機構(gòu)國際組織及其它經(jīng)濟組織，包括中資金融機構(gòu)的海外分支機構(gòu)。銀行離岸業(yè)務(wù)的經(jīng)營幣種僅限于可自由兌換貨幣。非居民資金匯往離岸賬戶、離岸帳戶資金匯往境外帳戶和離岸帳戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。離岸公司特性對比

地區(qū)法定股本注冊時間公司類別辦理費用維護費用推薦度香港HKD:1000010-12工作日有限公司RMB:8260RMB:4605★★★★★維爾京USD:5000015-20工作日國際業(yè)務(wù)公司RMB:8740RMB:5800★★★★開曼USD:5000035工作日豁免USD:2600USD:1800★★★馬紹爾USD:5000010-12工作日國際業(yè)務(wù)公司USD:1200USD:750★★★★★美國（加州）2000股10-15工作日有限公司RMB:8850RMB:5600★★★★英國GBP:8000008-10工作日有限公司RMB:9130RMB:6000★★★★★加拿大CAD:10045個工作日有限公司RMB:20,000RMB:9400★★★汶萊不限12-15工作日有限公司USD:1500USD:1200★★★物流先說物流，貨的走向仍舊是上海發(fā)往美國，具體的操作你上海公司有進出口權(quán)，首先拿著他和香港公司的合同去報關(guān)。很多人會問，我的貨是從上海買給香港，可以直接運去美國嗎？這里我們要給客戶解釋清楚，我的合同上面指明收貨地點是美國的某個港口，只要你指明，去海關(guān)報關(guān)是沒有問題。因為我把我的貨運去那里是沒有任何關(guān)系的，這個只是兩個公司之間的商業(yè)行為。去海關(guān)申報好你貨物的產(chǎn)品、數(shù)量、價值、運到那里，原產(chǎn)地證書后，全部文件齊全了以后，你這個貨物才能夠交給船務(wù)公司，來幫你做個SHIPPING的動作。外貿(mào)單據(jù)沒有這些東西，船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走，沒有報關(guān)就是走私，所以在你找船運公司之前，你要去做好整個報關(guān)的程序。報關(guān)完交給船運公司，你貨運到碼頭口，船運公司裝船集裝箱，上船，買保險，開船，運走。那么船運走的時候，船運公司有個收貨單交給上海公司。上海公司把單據(jù)速遞給美國。但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個時候他必須做一個背書的程序，也就是我們所說的改提單的程序，就是改一個提貨人，那么，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？其實這是不需要的，這個貨不去香港，這個香港公司是你自己的，這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單一改做個背書，背書后我把單據(jù)速遞給美國，美國客戶到時候去碼頭就能收貨。那么資金流呢，首先美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將100萬美金T/T到你的香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同，將70萬美金打回國內(nèi)做外匯核銷，這個步驟操作好后，你的上海公司的稅基就會由原來的40萬美金降低為10萬美金，而另外留存在香港公司的30萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的。帳戶資金給到你的稅務(wù)成本就大大降低了，在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況：1)如果你的帳戶是開在香港的，你的錢是自由的，可以取現(xiàn)，在香港沒有外匯管制。2)如果你的帳戶是開在國內(nèi)的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國內(nèi)、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關(guān)單，核銷單，發(fā)票，合同等，相當于個人錢包，外匯進出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進行國際貿(mào)易結(jié)算如：轉(zhuǎn)LC、收TT都是非常方便的。離岸公司賬戶外匯提現(xiàn)結(jié)匯說明現(xiàn)在有很多的朋友會非常關(guān)心離岸帳戶中的資金如何使用的問題，主要就集中在兩個問題上：1.提現(xiàn)2.結(jié)匯，那么現(xiàn)在就對這兩個問題解釋一下1.提現(xiàn)這個是很多公司比較關(guān)心的，主要就是為了能夠把這筆錢拿回自己的帳戶中，放在海外帳戶中總是有些不放心，但實際上，對于離岸帳戶來說是不可以提現(xiàn)人民幣的，但是轉(zhuǎn)帳，T/T，L/C等動作都是可以完成的。所以，如果是為了提現(xiàn)后拿到自己的帳戶中來使用的，建議可以通過轉(zhuǎn)帳的方法來實現(xiàn)，一來不用擔(dān)心當日取現(xiàn)額度的問題，二來也可將利潤放在自己的帳戶中來使用。當然，轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)到個人的外幣帳戶中的。2.結(jié)匯結(jié)匯對于公司來說也許問題不是很大，可能打款回國內(nèi)的公司啊，或者是委托其它的外貿(mào)公司結(jié)匯啊，等等，都是可以采用的方法，但是對于公司來說，通過國內(nèi)自己的公司不大現(xiàn)實，而通過外貿(mào)公司結(jié)匯也會因為信任的問題，中間轉(zhuǎn)款的時間問題等等而不希望將大筆的款項通過外貿(mào)公司結(jié)匯。那么這樣的話，似乎只有通過5萬美金結(jié)匯這一條路可走了，畢竟這是國家今天新出臺的政策，但是公司希望將這筆資金結(jié)匯通常是出于兩種考慮，一是為了個人使用，二是為了支付國內(nèi)工廠的貨款那么現(xiàn)在就將這兩種情況分開來分析1)用于個人使用用于個人的話，通常是建議在親戚朋友的名下多開幾個外幣帳戶，然后通過5萬美金的結(jié)匯，一般來說，個人的支出還是OK的.2)用于支付貨款用于貨款的話，通常數(shù)額都是比較大的，那么通過5萬美金結(jié)匯顯然是不現(xiàn)實的。所以現(xiàn)在，很多的朋友都是通過以下的方法來處理：一．直接從離岸帳戶支付貨款給到工廠，當然是外幣，一般來說是比較堅挺的幣種，比如說是港幣，歐元等等，那么結(jié)匯的問題就由工廠來解決。二．如果一些工廠是希望不付給企業(yè)帳戶，那么可支付到工廠的老板的個人外幣帳戶。三．在香港開出一個帳戶來，然后通過香港當?shù)氐呢攧?wù)公司來解決，財務(wù)公司在國內(nèi)是違法的，但是在香港卻是合法的。（財務(wù)公司會收取手續(xù)費）四．在國內(nèi)成立辦事處，以辦事處支出結(jié)匯，則沒有5萬美金結(jié)匯的限制。（這個適用于希望在國內(nèi)設(shè)立辦公室聯(lián)絡(luò)客戶的SOHO，但是運營成本會增高）五．除了以上這些方法，還有很多配合的方法，比如使用招行的兩地一卡通，中行的本外幣一本通之類。具體看每個公司的實際情況選擇適合自己的操作方式。如果有需要銀行聯(lián)系方式的可以向我索取，希望可以找到最適合大家的銀行去操作。對香港公司報稅與審計理解的誤區(qū)

香港公司之審計報稅內(nèi)地很多的企業(yè)以為自己的業(yè)務(wù)不是在香港發(fā)生，所以就不用交稅，從而連核數(shù)師審計報告都不做，其實這是