企業(yè)經(jīng)營的稅收風險與業(yè)務合同課件

企業(yè)經(jīng)營的稅收風險

與業(yè)務合同的評審企業(yè)文檔企業(yè)為什么總擺脫不了偷稅的陰影？經(jīng)營風險我們都能控制住，為什么稅收風險總規(guī)避不了？為什么要對業(yè)務訂單進行合同審核？財務是如何對合同進行審核的？企業(yè)文檔一、為什么要重視稅收的風險？目前企業(yè)存在稅收風險的主要原因是，在納稅過程中走入了一個很大的誤區(qū)——稅是財務的事。企業(yè)普遍認為“業(yè)務部門可以隨意做，合同可以隨意簽，稅收出現(xiàn)問題應該是財務來處理?！闭沁@種觀念影響到企業(yè)依法納稅，給企業(yè)帶來了巨大的稅收風險。我問大家：“沒有業(yè)務部門做業(yè)務，財務做什么賬？沒有業(yè)務部門做業(yè)務，財務交什么稅？”財務所做的一切工作，業(yè)務部門的業(yè)務過程是依據(jù)。所以我認為：“稅怎么交不能看賬怎么做，而要看業(yè)務怎么做！”企業(yè)文檔大家來看業(yè)務流程：業(yè)務——合同——經(jīng)營過程——稅從業(yè)務一開始就是產(chǎn)生稅的過程，因此一定要讓財務的工作滲透到前期工作中去。如今在國內很多企業(yè)都請有法律顧問，而在國外就非常重視稅務顧問。企業(yè)文檔二、為什么要對業(yè)務訂單進行合同審核？主要以一些實例來講講對業(yè)務銷售的隨意性造成的后果，說明對業(yè)務進行合同評審的必要性，從而避免涉稅風險。企業(yè)文檔三、財務是如何對合同進行審核的？(一)對合同主要條款進行把關。(二)對客戶的信用進行評價。(三)對合同的主要內容進行審核：1、對收帳期進行審核2、對銷售價格進行審核3、對銷售過程產(chǎn)生的運費進行審核(四)留下客戶檔案，為以后的追款提供依據(jù)。企業(yè)文檔提問：簽訂合同主要包括什么內容？（也就是主要的條款）企業(yè)文檔合同的內容由當事人約定，一般包括以下條款：（1）當事人的名稱或者姓名和住所；（2）標的；（3）數(shù)量；（4）質量；（5）價款或者報酬；（6）履行期限、地點和方式；（7）違約責任；（8）解決爭議的方法。企業(yè)文檔提問：屬于《合同法》規(guī)定的合同有哪些?企業(yè)文檔提問：在簽訂合同中，定金與訂金是一樣的嗎？區(qū)別在哪里？企業(yè)文檔定金和訂金在漢語中是一對同音異義詞，別看僅一字之差，但在法律上的意義卻大相徑庭，不少人都曾掉入“定金”與“訂金”的陷阱。定金指合同當事人為保證合同履行，由一方當事人預先向對方繳納一定數(shù)額的錢款?！逗贤ā返?15條規(guī)定：“當事人可以依照《中華人民共和國擔保法》約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金?！贝送猓ń鸨仨氁詴嫘问胶炗?，且定金的總額不得超過合同標的的20％。企業(yè)文檔“訂金”嚴格地說不是一個規(guī)范的概念?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第118條規(guī)定：“當事人交付留置金、擔保金、保證金、訂約金、押金或者訂金等，但沒有約定定金性質的，當事人主張定金權利的，人民法院不予支持。”所以，除非合同作明確約定外，合同履行的“訂金”作為預付款的一部分，只能抵充貨款，無論哪一方不履行，只要將其如數(shù)返還給付訂金的一方即可?？梢姡诜缮?，定金比較正式，它既是一種擔保方式，又是一種違約責任形式；而訂金一般僅具有預付款的性質，不具有擔保性質。企業(yè)文檔提問：甲、乙雙方簽訂了一份買賣合同，合同價款20萬元，2010年9月20日乙向甲支付了1萬元的購貨定金，并約定了違約方需向對方支付違約金的條款為：甲方需在9月30日前交貨，乙方需在收到甲方貨物后10天內付款，否則按日按合同價款的1%支付違約金。甲方于2010年10月14日交貨，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，請問，乙追究甲的違約責任的方式正確的有：A、要求甲返還2萬元定金B(yǎng)、要求甲支付26000元的違約金C、要求甲支付46000元的違約金D、要求甲返還2萬元，并要求另行賠償損失。E、要求甲支付26000元的違約金，并要求另行賠償損失。企業(yè)文檔正確答案：A、要求甲返還2萬元定金√1萬*2倍＝2萬元B、要求甲支付26000元的違約金√20萬*1％*13天＝2.6萬C、要求甲支付46000元的違約金D、要求甲返還2萬元，并要求另行賠償損失。E、要求甲支付26000元的違約金，并要求另行賠償損失。企業(yè)文檔

(二)對客戶的信用進行評價。主要包括：（1）客戶的欠款情況（2）客戶執(zhí)行合同的一貫情況（3）客戶的回款是否按合同條款執(zhí)行等等。制定信用標準：信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件。企業(yè)在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：其一：同行業(yè)競爭對手的情況。其二：企業(yè)承擔違約風險的能力。其三：客戶的資信程度：它的高低通常決定于五個方面：客戶的信用品質，償付能力，資本，抵押品，經(jīng)濟狀況。信用條件：包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。企業(yè)文檔

2、對銷售價格進行審核：說到產(chǎn)品的銷售價格，就必定會說到產(chǎn)品訂價，那么我們公司的產(chǎn)品是怎么訂價的呢？現(xiàn)在我簡單地說說產(chǎn)品的定價方法：產(chǎn)品的定價方法一般分為三大類：成本導向法、競爭導向法、顧客導向法。（1）成本導向法通常是以成本加上一個標準的或固定的利潤來決定產(chǎn)品的價格的方法也就是成本加成定價法：是指產(chǎn)品的價格由產(chǎn)品的成本加上某一標準比例（或成數(shù)）構成。其計算公式為：單位成本=單位變動成本+單位固定成本成本導向法簡單易用，因而被廣泛采用。其缺點在于：一是不考慮市場價格及需求變動的關系；二是不考慮市場的競爭問題。（2）競爭導向法是一種根據(jù)競爭狀況確定價格的定價方法，公司以市場主要競爭者的產(chǎn)品價格為其定價的基準，結合考慮公司與競爭者之間的產(chǎn)品特色，制訂具有競爭力的產(chǎn)品價格并隨時根據(jù)競爭者價格的變動而進行調整。（3）顧客導向法是以顧客本身的特性及顧客對產(chǎn)品的感受價值，而非產(chǎn)品的成本來決定產(chǎn)品價格的方法。以上講的三種產(chǎn)品訂價方法，都離不開我們計算生產(chǎn)這個產(chǎn)品的成本，虧本的生意可以做一時，做不了一世，所以下面我就來講講產(chǎn)品的成本構成及計算方法。企業(yè)文檔大家先來看一下財務計算的產(chǎn)品成本：企業(yè)文檔企業(yè)文檔產(chǎn)品成本包括：直接材料、直接人工、制造費用三大項。直接材料包括構成產(chǎn)品實體的部分，包括包裝物等，直接人工是指工人工資，制造費用包括工廠管理人員的工資、車間發(fā)生的各項水電費、修理費、機物料消耗等等，這只是構成產(chǎn)品的直接成本，會計上叫變動成本。而管理費用、銷售費用、財務費用、稅費等這叫固定成本。是不是我們買入3元錢，賣出4元錢，公司就一定有錢賺呢？假如是買小菜，那當然是賺了；如果是公司，那就未必。所以我們在給產(chǎn)品定價時考慮的是總成本。即公司凈利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用-所得稅。企業(yè)文檔通過以上的產(chǎn)品計算我想說明的是我們要向采購要成本，并在生產(chǎn)管理上找原因，改正我們的技術、提高我們的管理，工作安排細一點，浪費少一點就可以很好地提高我們的毛利率。企業(yè)文檔因此在簽訂合同時最好的方法是：采購時供應商承擔運費，銷售時我公司代墊運費。代墊運費的好處是，運費就不屬于價外稅，就不用并入產(chǎn)品收入交稅。公司轉2萬運費款給運輸公司銷100萬2萬運費運輸公司客戶開票給客戶企業(yè)文檔提問：請在座的各位，有哪位能回答，現(xiàn)在我們公司繳納的稅種及計算方法？企業(yè)文檔我們公司現(xiàn)在應繳納的稅種有：1、國稅：（1）增值稅：一般納稅人企業(yè)是按照公司的開票銷售金額的17%作為銷項稅額減去我們公司采購原材料收到的增值稅專用發(fā)票進項稅額后的余額在每月的10日前申報繳納上月的稅款，超期按每日萬分之五繳納滯納金。但是，由于我公司是增值稅免稅企業(yè)，因此開具的銷售發(fā)票是不能抵扣我們公司采購原材料收入的增值稅進項稅額的。《增值稅暫行條例》自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品，免征增值稅。享受上述免稅政策的有機肥產(chǎn)品，是指有機肥料、有機一無機復混肥料和生物有機肥。（2）防洪保安費：是按銷售額的千分之一收取，在每月的10日前申報繳納上月的，超期按每日萬分之五繳納滯納金。（3）企業(yè)所得稅：按查賬方式征收的，根據(jù)最新的企業(yè)所得稅稅率25％征收。企業(yè)文檔2、地稅：（隨著國稅的增值稅隨征）（1）城市維護建設稅：按應交增值稅的5%繳納。（2）教育費附加：按應交增值稅的3%繳納。（3）地方教育費附加：按應交增值稅的1%繳納。由于我們的增值稅是免稅，因此以上三項稅目也不需交納。企業(yè)文檔（四）留下客戶檔案，為以后的追款提供依據(jù)。

企業(yè)文檔這個我就不多講了，現(xiàn)在我們財務、業(yè)務的人都來了，我想說明一下：1、銷售產(chǎn)品不能只以我們的出庫單作為依據(jù)，而應以對方蓋有章的回單或確認書為準