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文檔簡介

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)會計管理制度為加強會計基礎(chǔ)工作

,

建立規(guī)范的會計工作秩序

,

提高會計工作水平

,

根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定

,

參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標準

,

結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容,

以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求

,

特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

。一、財務(wù)會計管理的涵義財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費、代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費、代辦服務(wù)費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。財務(wù)管理的任務(wù)是:(一)籌集、管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。(二)經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。(三)財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。二、財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定??煞譃橐韵聨最愔贫龋?一)會計核算方法及憑證賬冊制度(1)會計年度自公歷

1

1

日起至

12

31

日止;(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;(3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。(二)貨幣資金管理制度(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。(三)費用現(xiàn)金報銷制度為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:(1)差旅費報銷制度;(2)招待費報銷制度;(四)往來賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。(五)會計報表制度會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、統(tǒng)計員。(二)財會人員的崗位職責(zé)1.財會部經(jīng)理(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé),組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務(wù)會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;(3)檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;(6)組織擬定各項費用標準的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定;(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。2.主管會計(1)向部門經(jīng)理負責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;(4)負責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。3.出納(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項,保護公司利益不受損失;(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。4.統(tǒng)計員(電腦員)(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。二00五年五月精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)報銷管理制度為了加強公司的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。1、借款報銷的審批權(quán)限1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”(見附表1),并按規(guī)定程度報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。1.3員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。2、員工差旅費報銷標準。2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。2.3出差住宿費報銷標準:(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170400HKD部門經(jīng)理級首日250200首日300250500HKD公司副總經(jīng)理級250300600HKD2.4出差補助標準2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補貼)。2.4.2長途出差補助標準:(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員3040100HKD主管、工程師級4050100HKD部門經(jīng)理級6080150HKD公司副總經(jīng)理級100150200HKD2.5員工出差交通報銷標準2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。2.5.2員工長途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可報銷。2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報銷出租車票。3、員工差旅費報銷規(guī)定:3.1住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷),節(jié)約歸已。3.2膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取,不得報銷與此相關(guān)的費用。3.3通訊費以郵局憑證報銷。3.4交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。3.5短途出差不享受住宿補助。3.6出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。3.7員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷,未按規(guī)定時間報銷的,財務(wù)部門應(yīng)于當月工資中扣回預(yù)借的差旅費,待報銷時再行支付。3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務(wù)部門不予報銷。3.9財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。4、員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷,采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。5、財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。5.2公司預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷;通過銀行匯款進行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。5.3.3以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出,財務(wù)不予報銷。5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:7.1憑證名稱;7.2填制憑證的日期;7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;7.5接受憑證的單位名稱;7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容;7.7數(shù)量、單價和金額;7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。8、對原始憑證的技術(shù)性要求:8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。8.2購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。8.3支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補正。9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:9.1憑證日期:一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。9.2憑證編號:應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

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