2023年稅法考點版

一、名詞解釋：１、稅法要素--是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。2、稅率-－是指應(yīng)納稅額與征稅對象或者計稅依據(jù)之間的比例,是計算應(yīng)納稅額的尺度,反映了征稅的深度。３、免征額－-是指在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。4、關(guān)稅的納稅人－－是指進口貨品的收貨人、出口貨品的發(fā)貨人、接受委托辦理有關(guān)進出口貨品手續(xù)的代理人負有代納關(guān)稅的業(yè)務(wù)。5、證券交易稅--是指對有價證券的轉(zhuǎn)讓征收的一種流轉(zhuǎn)稅。6、流轉(zhuǎn)稅-－是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅中涉及,增值稅、營業(yè)稅、消費稅、證券交易稅、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅、關(guān)稅等。7、社會保障稅-－是指國家為籌集社會保險基金，由稅務(wù)機關(guān)依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。8、契稅的納稅義務(wù)人-－-是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地和房屋權(quán)屬過程中的產(chǎn)權(quán)承受單位和個人，具體是指國有土地使用權(quán)出讓方或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的受讓人，房屋的買主、房屋贈與承受人、房屋互換的雙方。９、印花稅－-－是指對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的征稅范圍協(xié)議或者協(xié)議性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證、經(jīng)財政部擬定的征稅的其它憑證。１0、稅收保全－-是稅務(wù)機關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù),轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨品、財產(chǎn)或收入，在納稅期屆滿之前依法采用的行政強制措施。11、稅務(wù)代理--是指稅務(wù)代理人在法定的代理范圍內(nèi),接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,代為辦理稅務(wù)事宜的一種民事代理行為。１2、稅收救濟-－是指有關(guān)國家機關(guān)依法對稅務(wù)機關(guān)實行稅務(wù)具體行政行為所導致的不利后果予以消除，從而使稅務(wù)行政相對人受到侵害的合法權(quán)益獲得補救的一種法律機制。13抗稅－-是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，其性質(zhì)十分惡劣。14、稅務(wù)行政補償-－是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán),侵犯公民、法人或者其他組織合法權(quán)益導致?lián)p害的，由國家承擔補償責任,并由致害的稅務(wù)機關(guān)代表國家具體履行補償義務(wù)的一項法律救濟制度。15、稅務(wù)爭議-－-是稅務(wù)機關(guān)在行使稅務(wù)行政管理職權(quán)的過程中與稅收相對人發(fā)生的；稅收爭議的實質(zhì)是國家行政權(quán)力是否得到對的行使的問題；稅收救濟以稅收爭議為前提16、稅收法律關(guān)系--是指由稅收法律規(guī)范確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。在稅收法律關(guān)系中稅收征納關(guān)系處在主導地位。稅收法律關(guān)系的本質(zhì)屬性是不平等性。17、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅--是指對具有經(jīng)營收入或者其他收入的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。城市維護建設(shè)稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。18、消費稅的納稅義務(wù)人---重要是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定的消費品的單位和個人。19、土地增值稅的納稅義務(wù)人---是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個人(其中涉及贈與,但不涉及繼承）。出租、抵押房地產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)及其地上建筑物及其附著物的單位和個人不是土地增值稅的納稅義務(wù)人。集體經(jīng)濟組織成員轉(zhuǎn)讓本集體經(jīng)濟組織所有的土地承包權(quán)無需繳納土地增值稅。２０、靜態(tài)財產(chǎn)稅---是指對一定期期內(nèi)的靜態(tài)財產(chǎn)，按其數(shù)量或價值進行課征。所得或收入是經(jīng)濟資源的流量,而財產(chǎn)是經(jīng)濟資源的存量，所以有學者認為只有靜態(tài)財產(chǎn)稅才是實質(zhì)上的財產(chǎn)稅。28.稅法--就是國家權(quán)力機關(guān)及其授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2９.稅率－－是指應(yīng)納稅額與征稅對象或者計稅依據(jù)之間的比例,是計算應(yīng)納稅額的尺度,反映了征稅的深度。比例稅率、定額稅率、累進稅率是稅率的三種基本形式。30．我國消費稅的納稅義務(wù)人－-－是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定的消費品的單位和個人。３1.證券交易稅--是指對有價證券的轉(zhuǎn)讓征收的一種流轉(zhuǎn)稅。32.社會保障稅--是指國家為籌集社會保險基金,由稅務(wù)機關(guān)依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。3３.契稅--是指在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移或變動的訂立契約時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。契稅的納稅義務(wù)人具體是指國有土地使用權(quán)出讓或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的受讓人、房屋的買主、房屋贈與承受人、房屋互換的雙方。3４.抗稅---是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,其性質(zhì)十分惡劣。３5.稅收救濟--是指有關(guān)國家機關(guān)依法對稅務(wù)機關(guān)實行稅務(wù)具體行政行為所導致的不利后果予以消除,從而使稅務(wù)行政相對人受到侵害的合法權(quán)益獲得補救的一種法律機制。二.簡答題１稅法的作用在于?答：稅法是稅收基本職能得以實現(xiàn)的法律保障；稅法是調(diào)整稅收關(guān)系,保護各方主體合法權(quán)益，維護正常稅收秩序的法律準則；稅法是貫徹和執(zhí)行國家政策的一種重要的法律形式;稅法是維護維護國家稅收主權(quán)的法律依據(jù)；稅法對稅收法律關(guān)系主體起到教育和宣傳作用。２簡述稅收的形式特性？答:其特性涉及強制性、無償性和固定性。①稅收強制性,是指國家以社會管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性;②稅收無償性,是指國家稅收對具體納稅人既不需要直接償還，也不需要付出任何形式的直接報酬或代價;③稅收固定性，是指國家稅收必須通過法律形式,擬定其課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或數(shù)額，并保持相對穩(wěn)定和連續(xù)、多次合用的特性。３稅收的特性。答:1.稅收具有強制性。２.稅收具有無償性。3.稅收具有固定性。4簡述稅法的特性？答：①稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法;②稅法是以確認稅收的權(quán)利和義務(wù)為重要內(nèi)容的法;③稅法是權(quán)利義務(wù)不對等的法;④稅法是實體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法。５簡述稅法調(diào)整對象的范圍。答:稅法調(diào)整對象的范圍應(yīng)當限定在稅收關(guān)系的范圍內(nèi)。㈠稅收分派關(guān)系。①國家以納稅人之間的稅收分派關(guān)系;②國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間的稅收關(guān)系；③中國政府與外國政府之間的稅收分派關(guān)系。㈡稅收征收管理關(guān)系。①稅務(wù)管理關(guān)系;②稅款征收關(guān)系；③稅務(wù)檢查關(guān)系;④稅務(wù)稽查關(guān)系。6稅收征收管理部門與稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責范圍劃分應(yīng)遵循哪些原則？答：①在征管過程中,對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的平常性檢查及解決由基層征收管理機構(gòu)負責；②稅收違法案件的查處由稽查局負責；③專項檢查部署由稽查局負責牽頭統(tǒng)一組織。7簡述稅法的社會功能。答：稅法的社會功能是稅法本質(zhì)的階級性和社會性的集中表現(xiàn),涉及稅法的階級統(tǒng)治功能和社會公共功能。①稅法的階級統(tǒng)治功能。稅收是歷代統(tǒng)治階級實行階級統(tǒng)治的重要工具。稅法保障稅收的實行,是統(tǒng)治階級維護其階級統(tǒng)治和經(jīng)濟利益、干預經(jīng)濟生活的法律手段。②稅法的社會公共功能。稅法本質(zhì)的社會性，正是通過發(fā)揮稅法的社會公共功能體現(xiàn)出來的。8簡述稅法解釋的基本特性。答：①解釋主體的特定性,即可以對稅收作出有權(quán)解釋的主體都是特定的；②解釋對象的固定性,即對象重要是作為法律意旨表達方式的稅收法律規(guī)范的條文;③解釋目的的決定性,即目的明確稅收法律規(guī)范的法律意旨。9完善目前稅法中有權(quán)解釋存在的問題應(yīng)從哪幾個方面著手?答:①根據(jù)稅收法定主義的規(guī)定,稅法解釋主體權(quán)限應(yīng)有法定性,行政解釋的內(nèi)容不得涉及納稅主體、征稅客體等基本要素；②根據(jù)稅收公平主義的規(guī)定,稅法解釋的方法必須統(tǒng)一、科學,要合用于某一人群的規(guī)則不會因地區(qū)、行業(yè)的不同而不合用于處在相同情況的其別人;③根據(jù)保護納稅人權(quán)利的規(guī)定，必須打破行政解釋壟斷的現(xiàn)狀。10試述稅收效率與稅收公平原則的沖突與協(xié)調(diào)。答：稅收公平原則,強調(diào)運用稅收杠桿干預經(jīng)濟生活,縮小公民之間收入分派的過度懸殊，保持社會穩(wěn)定;稅收效率原則,強調(diào)稅收應(yīng)當是中性的，不應(yīng)當干預經(jīng)濟活動和資源配置,從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。堅持效率原則,有助于發(fā)揮市場機制優(yōu)化資源配置的作用,促進經(jīng)濟發(fā)展；堅持公平原則,發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用,有助于保持經(jīng)濟總量平衡，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使收入差距趨于合理,防止兩極分化,有助于社會穩(wěn)定。稅收效率原則與稅收公平原則,既對立，又統(tǒng)一。從統(tǒng)一的角度看,它們可以兼顧;從對立的角度看，它們需要協(xié)調(diào)。因素在于:①公平原則與效率原則的統(tǒng)一是有其客觀基礎(chǔ)的;②從微觀與宏觀統(tǒng)一的角度來解釋公平與效率的統(tǒng)一;③按照“兼得管理的思想”，稅收的公平與效率兩者是可以兼得的。11試述1993年至19９4年稅制改革的重要內(nèi)容。答：⑴流轉(zhuǎn)稅制的改革。流轉(zhuǎn)稅是我國稅制結(jié)構(gòu)的主體,也是本次稅制改革的重心所在。改革前,我國的工商流轉(zhuǎn)稅，重要有產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和工商統(tǒng)一四種，此外尚有城市維護建設(shè)稅、集市交易稅和牲畜交易稅三種。改革后,形成以增值稅為主體的增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅并立、雙層次調(diào)節(jié)的新工商流轉(zhuǎn)稅制調(diào)整模式。全面推行增值稅是流轉(zhuǎn)稅制改革的重點。⑵所得稅制的改革。公司所得稅制改革的重要內(nèi)容是：合并原國營公司所得稅、集體公司所得稅、私營公司所得稅為統(tǒng)一的內(nèi)資公司所得稅，同時取消國營公司調(diào)節(jié)稅。⑶其他稅制的改革。①改革資源稅,擴大其征稅范圍,采用按產(chǎn)品類別從量定額征稅的辦法;②新開征了土地增值稅；③19９4年的稅制改革方案還擬定在適當時候開征證劵交易稅和遺產(chǎn)稅;④將屠宰稅和筵席稅的開征停征權(quán)下放給地方。⑷稅收征收管理制度的改革。12.現(xiàn)階段稅制改革的內(nèi)容重要體現(xiàn)在哪幾個方面?答:⑴積極穩(wěn)妥地推動稅費改革，清理整頓行政事業(yè)性收費和政府性基金。①農(nóng)村稅費改革是中國稅收法制建設(shè)的重要課題；②稅費改革不限于農(nóng)村。⑵逐步完善現(xiàn)行稅種制度，鞏固1994年稅制改革成果。①實行增值稅改革試點,探索改革方向;②不斷調(diào)整消費稅、營業(yè)稅等稅種的征稅范圍和稅率，以適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要；③致力于所得稅制的改革。⑶應(yīng)對“入世”規(guī)定,消減關(guān)稅,逐步取消非關(guān)稅措施。⑷改革出口退稅機制,加強稅收征管工作。⑸推動地方稅改革,改革地方稅管理。１3簡述稅法原則:稅收法定原則，稅收公平原則，稅收效率原則。１4試述稅收公平原則。答：稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的承擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng),并使各個納稅人之間的承擔水平保持均衡。⑴衡量稅收公平的標準。衡量稅收公平的標準大體有受益標準和能力標準。受益標準是根據(jù)納稅人從政府提供的公共服務(wù)中享受利益的多寡,鑒定其應(yīng)納多少稅或者應(yīng)分擔多少稅。⑵橫向公平與縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟條件或納稅能力相同的納稅人應(yīng)承擔相同數(shù)額的稅收。縱向公平是指經(jīng)濟條件或納稅能力不同的人，應(yīng)當繳納不同的稅。橫向公平與縱向公平是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。稅收公平原則是納稅人之間稅負的平衡問題,是“法律面前人人平等”思想在稅法中的體現(xiàn)和發(fā)展,成為“當今世界各國制定稅收制度的首要準則”。1５試述稅收法定原則:又稱稅收法律主義、稅收法定主義、租稅法律主義、合法性原則等，內(nèi)容分為三個方面:①課稅要素法定原則②課稅要素明確原則③程序合法原則。16稅法的體系。掌握稅法體系的構(gòu)成方式。答:稅法體系是指一個國家不同繁榮稅收法律規(guī)范有機聯(lián)系而構(gòu)成的統(tǒng)一整體。構(gòu)成方式：（１）按照稅收立法權(quán)限或者法律效力的不同的稅收的憲法性規(guī)范、稅收法律、稅收行政法規(guī)、地方性稅收法規(guī)和國際稅收協(xié)定等(2）按照稅法的調(diào)整對象——稅收關(guān)系內(nèi)容的不同，可以劃分為稅收實體法、稅收程序法和稅收權(quán)限法（3)根據(jù)稅法是否具有涉外因素,可以將稅法劃分為稅法和非涉外稅法。17簡述稅收法律關(guān)系變更的因素。答：①納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；②納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化；③稅收機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；④稅法的修訂或調(diào)整;⑤不可抗力。1８簡述稅收法律關(guān)系終止的因素。答:①納稅人完全履行納稅義務(wù)；②納稅義務(wù)超過法定期限而消滅;③納稅義務(wù)人具有免稅的條件；④有關(guān)稅法的廢止;⑤納稅人的消失。19簡述稅權(quán)的法律特性。答：①專屬性;②法定性;③優(yōu)益性;④公示性;⑤不可處分性。20簡述稅權(quán)的基本權(quán)能：開征權(quán),停征權(quán)，減稅權(quán)，免稅權(quán),退稅權(quán),加征權(quán)，稅收檢察權(quán)，稅收調(diào)整權(quán)。21簡述我國稅收管理體制建立的原則。答:①統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理的原則；②權(quán)、責、利有機統(tǒng)一的原則;③按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則;④有助于發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的原則。22試述中央政府與地方政府共享的稅收收入有哪些?答：①國內(nèi)增值稅,其中中央政府享有７5%，地方政府享有2５%;②營業(yè)稅，其中鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分，金融、保險公司按照提高3%稅率繳納的部分歸中央政府享有,其余部分歸地方政府；③公司所得稅,其中中央公司、地方銀行、非銀行金融機構(gòu)繳納的部分歸中央,其余歸地方;④外商投資公司和國外公司所得稅，其中外資銀行繳納的部分歸中央，其余歸地方；⑤資源稅，其中海洋石油公司繳納的部分歸中央,其余歸地方；⑥城市維護建設(shè)稅,其中鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸中央，其余歸地方;⑦印花稅,其中股票交易印花稅收入的8８%歸中央，其余１2%和其他印花稅歸地方;⑧證劵交易。23試述我國稅法對納稅人權(quán)利保障方面存在哪些局限性？如何完善?答：局限性：①在中國憲法中缺少對納稅人權(quán)利的明確規(guī)定；②中國法律法規(guī)對于納稅人權(quán)利的規(guī)定只是維護納稅人權(quán)利的一個方面,更為重要的是如何使這些法定權(quán)利貫徹到實處；③權(quán)利救濟方式的執(zhí)行不佳。完善：①尊重人權(quán),樹立以納稅人為本的稅法理念；②制定稅法通則,全面保障納稅人權(quán)利;③建立協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機制。2４試述稅收法律關(guān)系特性：①稅收法律關(guān)系是由稅法確認和保護的社會關(guān)系②稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系③稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)④稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。2５試述納稅人的權(quán)利。答:納稅人權(quán)利是指納稅人在稅收法律關(guān)系中為了滿足自己的利益和維護自己的權(quán)益,可以作出或者不作出一定行為，以及其規(guī)定征稅主體相應(yīng)作出或不作出一定行為的許可和保障。⒈稅收知情權(quán);⒉規(guī)定保密權(quán);⒊申請減免權(quán)；⒋申請請退權(quán);⒌陳述申辯權(quán);⒍請求回避權(quán);⒎選擇納稅申報方式權(quán);⒏申請延期申報權(quán);⒐申請延期繳納稅款權(quán);⒑拒絕檢查器；⒒委托稅務(wù)代理權(quán)；⒓取得代扣、代罷手續(xù)費權(quán);⒔索取完稅憑證權(quán);⒕索取收據(jù)或清單權(quán);⒖稅收救濟權(quán);⒗請求國家補償權(quán)；⒘控告、檢舉、舉報權(quán)。２６納稅人的義務(wù)：(１)依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)（2)賬薄憑證和發(fā)票方面的義務(wù)(3)按期進行納稅申報的義務(wù)(4）依法納稅的義務(wù)(5)積極接受檢查的義務(wù)27稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)：（1)依法征稅的義務(wù)(2)提供服務(wù)的義務(wù)（3)回避的義務(wù)（4）保守秘密的義務(wù)（５)依法進行稅務(wù)檢查的義務(wù)28稅款征收方式的概念與中國稅款征收的方式。答:稅款征收是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定從事得征收稅款及相關(guān)活動的總稱，納稅人依法即使足額納稅，稅務(wù)機關(guān)依法定職責和權(quán)限進行稅款征收管理。中國稅款征收得方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收方式以及其他方式征收稅款。29稅收與費用的聯(lián)系與區(qū)別。答：稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分派的一種形式。費是指國家機關(guān)向有關(guān)當事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù),按規(guī)定收取的一種費用。稅與費的區(qū)別1.看征收主體是誰。稅通常由稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收取;費通常由其他稅務(wù)機關(guān)和事業(yè)單位收取。2．看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費,無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的主線區(qū)別。3．看是否專款專用。稅款一般是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除很少數(shù)情況外,一般不實行?？顚Ｓ?；而收費多用于滿足收費單位自身業(yè)務(wù)支出的需要,?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅,都是不科學的。30稅收撤消權(quán)制度的構(gòu)成要件答:構(gòu)成要件有２個:一是存在構(gòu)成撤消的事由,這些事由涉及欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán),無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，以證明不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，二是給國家稅收債權(quán)導致?lián)p害。3１增值稅的特性，以及增值稅的分類。答：特性:消除反復征稅（２）保持稅收中性(３）構(gòu)成主體稅法。具體分為三類，即消費型、收入型、生產(chǎn)型增值稅。32增值稅與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅相比有哪些突出特點?答：①避免反復征稅，具有稅中性;②稅源廣闊,具有普遍性；③增值稅具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性；④增值稅的計算采用購進扣稅法,憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。33為什么說增值稅可以保障財政收入的穩(wěn)定增長？答:①增值稅實行普遍征收,稅基較為廣闊;②增值稅對商品銷售和勞務(wù)提供征收，其收入能隨消費的增長而增長；③增值稅收入不受公司生產(chǎn)組織形式、商品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)變化的影響；④增值稅實行憑發(fā)票注明稅額抵扣制度,環(huán)環(huán)相扣,只要發(fā)票印制、管理得法,可以有效地防止偷漏稅。3４簡述區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的重要意義。答：兩者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款職能采用簡易方法，不能采用抵扣法，無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票。35我國增值稅征稅范圍的一般法律規(guī)定。答:增值稅的征稅范圍是，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨品、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨品。銷售貨品是指有償轉(zhuǎn)讓貨品的所有權(quán)；加工是指接受委托加工的貨品,即委托方提供原材料，受托方按照委托方的規(guī)定制造貨品并收取加工費;修理修配是指接受委托對損傷和喪失功能的應(yīng)征增值稅的貨品進行修復；進口貨品是指貨品從國外進入中華人民共和國。36屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有哪些？答：①貨品期貨，涉及商品期貨和貴金屬期貨，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅；②銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);③典當業(yè)死當物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù);④集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品；⑤郵政部門以外的其他單位與個人發(fā)行報刊;⑥單純銷售無線尋呼機、移動電話,不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的；⑦縫紉業(yè)務(wù)。37國家規(guī)定特準退還或者免征增值稅的項目有哪些?答：①對外承包工程公司運出境外，用于對外承包項目的貨品；②公司在國內(nèi)采購以后運出境外,作為在境外投資的貨品;③境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)使用的出境設(shè)備、原材料和散件;④外輪供應(yīng)公司、遠洋運送供應(yīng)公司銷售給外輪和遠洋國輪,并收取外匯的貨品；⑤出境口岸免稅店銷售的貨品；⑥出口公司從小規(guī)模納稅人處購進貨品，用于出口或者加工以后出口的;⑦保稅區(qū)內(nèi)的公司從保稅區(qū)外國內(nèi)購進貨品,用于出口或者加工以后出口的;⑧外商投資公司在投資總額以內(nèi)采購國家規(guī)定的免稅范圍內(nèi)的國產(chǎn)設(shè)備；⑨外貿(mào)公司承接國外修理、修配業(yè)務(wù);⑩外國駐華使館、領(lǐng)事館等機構(gòu)和外交代表、領(lǐng)事官員等人員在中國境內(nèi)購買的貨品和勞務(wù)。38《關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機制的規(guī)定》對我國出口退稅機制進行改革的重要內(nèi)容是什么？答：①對出口退稅率進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，適當減少出口退稅率；②加大中央財政對出口退稅的支持力度;③建立中央和地方財政共同承擔出口退稅的新機制；④結(jié)合出口退稅機制改革推動外貿(mào)體制改革；⑤累計欠退稅由中央財政承擔。３9增值稅專用發(fā)票有哪些開具規(guī)定?答：①項目齊全，與實際交易相符；②筆跡清楚，不得壓線、錯格；③發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;④按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。40簡述增值稅專用發(fā)票作廢的條件。答:①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;②銷售方未抄稅并且未記賬;③購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人辨認號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。41增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定答:增值稅一般納稅人銷售貨品（涉及視同銷售貨品、應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)征增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)向購買方開具增值稅的專用發(fā)票,但有下列情形的，不得開具專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票：（1)向消費者銷售應(yīng)稅項目(2）銷售免稅項目(３)銷售報關(guān)出口的貨品，在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)（４）將貨品用于非稅項目(5)將貨品用于集體福利或個人消費(6)將貨品無償贈送別人（7）提供非應(yīng)稅勞務(wù),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,可以不開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人公司和非公司小型單位,經(jīng)批準可由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人必須嚴格按規(guī)定的開具時限和填開規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具的專用發(fā)票不得作為扣稅憑證購買方有權(quán)拒絕。４2試述我國增值稅的作用。答:增值稅的特點,決定其在組織財政收入、促進經(jīng)濟發(fā)展、拓展對外貿(mào)易等方面具有其他稅種不可替代的作用。①稅收具有中性,不會干擾資源配置；②有助于保障財政收入的穩(wěn)定增長；③有助于國際貿(mào)易的開展；④具有互相勾稽機制,有助于防止偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43試述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購規(guī)定。答:⑴領(lǐng)購專用設(shè)備和辦理初始發(fā)生；增值稅一般納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票之前,必須先領(lǐng)購專用設(shè)備,并憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購薄》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行。⑵領(lǐng)購專用發(fā)票;增值稅一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購薄》、ＩC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。44簡述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。答：兩者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款職能采用簡易方法，不能采用抵扣法,無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票。45增值稅種視同銷售的幾種情形?答:(１)將貨品交付別人代售;(2）銷售代售貨品（3）沒有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨品從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)沒在同一縣(市)的除外;（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目;(5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨品作為投資，提供應(yīng)其他單位或個體經(jīng)營者；（6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨品分派給股東或投資者(7)將自產(chǎn)或委托加工的貨品用于集體福利或個人消費（８)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨品無償贈送別人。4６簡述消費稅的特點。答：①課征范圍具有選擇性;②征稅環(huán)節(jié)具有單一性;③稅率設(shè)計具有靈活性、差別性；④征收方法具有多樣性;⑤稅款征收具有重疊性；⑥稅收承擔具有轉(zhuǎn)嫁性。47簡述消費稅的納稅人:①生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人；②進口應(yīng)稅消費品的單位和個人；③委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人。其中，委托加工的應(yīng)稅消費品由受托方于委托方提貨時代扣代繳(受托方為個體經(jīng)營者除外）④自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，由自產(chǎn)自用單位和個人在移送使用時繳納消費稅。⑤在我國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)或受托加工、受托代銷金銀首飾的受托方⑥在我國境內(nèi)從事鉆石及鉆石飾品零售業(yè)務(wù)的單位和個人。48消費稅的稅率。答：按不同消費品分別采用比例稅率和定額稅率兩種。其中對于黃酒、啤酒、汽油、柴油實行定額稅率,對其他應(yīng)稅消費品實行比例稅率。４9簡述我國現(xiàn)行營業(yè)稅的特點。答:①征收范圍有較大限度的縮??；②簡并和高速了稅目稅率，均衡稅負；③稅收收入比較穩(wěn)定可靠；④改革了營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。5０簡述消費稅的稅率(稅額）設(shè)計重要考慮的方面有哪些？答：①可以體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策;②可以對的引導消費方向，仰制超前消費，起到調(diào)節(jié)供求關(guān)系的作用；③可以適應(yīng)消費者的貨幣支付能力和心理承受能力；④要有一定的財政意義;⑤適當考慮消費品原有的承擔水平。5１如何理解營業(yè)稅中的“中國境內(nèi)”的含義？答:①所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)；②在境內(nèi)載運旅客或者貨品出境;③在境內(nèi)載運旅客或者貨品出境；④所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用;⑤所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi);⑥境內(nèi)保險機構(gòu)提供的保險業(yè)務(wù),但境內(nèi)保險機構(gòu)為出口提供的保險除外；⑦境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標的提供的保險勞務(wù)。52簡述金融保險業(yè)的營業(yè)稅納稅人。答:①銀行,涉及人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行;②信用合作社；③證劵公司;④金融租憑公司、證劵基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證劵投資基金;⑤保險公司;⑥其他中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)等。53試述營業(yè)稅的征收范圍的特殊規(guī)定。答:①金融機構(gòu)從事的外匯、有價證劵、期貨買賣業(yè)務(wù)應(yīng)征營業(yè)稅;非金融機構(gòu)和個人買賣外匯、有價證劵或期貨不征收營業(yè)稅；其中，期貨是指非貨品期貨,貨品期貨不征收營業(yè)稅,而征收增值稅。②假如一項銷售行為既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨品，為混合銷售行為;納稅人的混合銷售行為,由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)擬定。③納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當一并征收增值稅,由國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)擬定。５4營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人：①委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人。②建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。③境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人;沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人。④單位或者個人進行表演由別人售票的,其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。⑤表演經(jīng)紀人為個人的,其辦理表演業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。⑥分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人。為簡化手續(xù)，可由初保人按所有保費收入繳納營業(yè)稅，分保人不再繳納營業(yè)稅。⑦個人轉(zhuǎn)讓技術(shù)權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)，其應(yīng)納營業(yè)稅以受讓方為扣繳人。⑧財政部擬定的其他扣繳義務(wù)人。55營業(yè)稅的納稅地點。答：納稅人提供應(yīng)納稅勞務(wù),在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅,但納稅人從事運送業(yè)務(wù)的，在其機構(gòu)所在地申報納稅；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地申報納稅，納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)的,在其機構(gòu)所在地申報納稅,納稅人銷售不動產(chǎn)的,在不動產(chǎn)所在地申報納稅。56簡述我國對個人所得稅采用的模式。答:我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制，將個人取得的各種所得劃分為11種,這意味著凡是被列舉征稅的項目才征稅,沒有列舉的項目不征稅。對不同種類的所得扣除標準不一,合用的稅率和稅前扣除項目各異,且各類所得不再匯總計稅。從我國目前個人所得稅法律實踐狀況來看,無論是公平方面還是效率方面都缺失明顯，而要對個人所得稅法進行全面改照雖然勢在必行，但難度很大，還需要整個國家法律環(huán)境與公民守法意識提高的配合。５7所得稅管轄權(quán)的種類。答：所得稅管轄權(quán)分為地區(qū)管理權(quán)和居民管轄權(quán)兩種，前者指國家對有來源于其境內(nèi)的所得的一切人均可予以征稅的權(quán)力,也稱收入來源地管轄權(quán)，后者是指對本國居民(或者公民)的所得,無論源于何處,均可予以征稅的權(quán)力。５8掌握所得稅中居民納稅人與非居民納稅人的各自的概念以及兩者的區(qū)別。答：我國個人所得稅中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù),即就其從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅。非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人,承擔有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。區(qū)別：居民負有無限的納稅義務(wù)，這一居民,涉及個人和法人，都構(gòu)成一國稅上的居民，需要就其源于境內(nèi)境外的所有所得向該國納稅,而非居民則僅承擔有限的納稅義務(wù),即僅對其源于該國境內(nèi)的所得向該國納稅。５8不管支付地點是否在境內(nèi),屬來源于境內(nèi)的所得涉及哪些情形?答：①因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；②將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;③轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；④許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；⑤從中國境內(nèi)的公司、公司以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。59根據(jù)所得來源地稅收管轄權(quán)原則,哪些是非居民納稅人?答:①在我國境內(nèi)無住所又不居住在我國的自然人；②在我國境內(nèi)無住所而居住在我國境內(nèi)不滿1年的自然人；③在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年,且在一個納稅年度內(nèi)一次離境超過30日或者多次離境累計超過90日的自然人。６0個人所得稅法中應(yīng)稅的１1個項目答:(1）工資、薪金所得(合用九級超額累進稅率）（2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(４）勞務(wù)報酬所得(5)稿酬所得(在應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上減征30%)(6)特許經(jīng)營權(quán)使用費所得(7）利息、股息、紅利所得（8)財產(chǎn)租賃所得(9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（10）偶爾所得（11)其他所得。工薪承包個體戶，特許稿酬和勞務(wù)、股息利息加紅利,偶爾所得轉(zhuǎn)與租。６1個人所得稅的概念與特點:個人所得稅是以個人(自然人)在一定期間內(nèi)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。特點(一）實行分類征收；我國目前是分類所得稅制,此后的改革方向是混合所得稅制為主、分類所得稅制為輔。(二）累進稅率與比例稅率并用比例稅率對個人收入的影響不大，而累進稅率有平衡貧富懸殊差異的作用，更有助于合理調(diào)節(jié)收入。(三)費用扣除額較寬我國采用費用定額扣除和定率扣除兩種方法。(四)計算簡便(五)采用課源制和申報制兩種方法。對納稅人的應(yīng)納稅額分別采用由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。62個人所得稅特性：1．實行分項所得稅制及分類所得稅制。２．征稅面小，稅負從輕,扣除從寬。63簡述實行比例稅率的個人所得稅目。答：實行比例稅率的個人所得稅目重要有：稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租憑所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶爾所得和其他所得等。①稿酬所得，合用20%的比例稅率，考慮到納稅主體為取得稿酬而付出的時間、精力和其他成本,并按應(yīng)納稅額減征３9%;②勞務(wù)報酬所得,合用20％的比例稅率;③特許權(quán)使用所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租憑所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶爾所得和其他所得,合用20%的比例稅率。64簡述我國稅法中經(jīng)批準后可以減征個人所得稅的情形。答:①殘疾、孤老人員和烈屬的所得；②因嚴重自然災害導致重大損失的；③其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。65試述免征個人所得稅的所得。答:①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;②國債和國家發(fā)行的金融債券利息;③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟金;⑤保險賠款；⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;⑦按照國家規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補貼費;⑧依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其別人員所得；⑨中國政府參與的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；⑩經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。６6試述我國給予在中國境內(nèi)無住所的納稅人的特別優(yōu)惠答:①在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人,其來源于中國境外的所得,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、公司以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅;②在中國境內(nèi)無住所,但是在一個納稅年度在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過９０日的格人，其來源于中國境內(nèi)的所得，有境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場合承擔的部分，免于繳納個人所得稅；③對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人,可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況擬定附加減免費用，附加減免費用合用的范圍和標準由國務(wù)院規(guī)定。６7個人自行申報納稅的情形。答：納稅申報是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，按照規(guī)定期限就納稅事宜向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告得一項稅收征管制度。納稅人在班里納稅申報時，應(yīng)根據(jù)不同情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料:(1）財務(wù)、會計報表及其說明材料(２）與納稅有關(guān)的協(xié)議、協(xié)議書(3)外出經(jīng)營活動稅收管理證明（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具得有關(guān)證明文獻(5）合法得查賬報告（6)工資和收入證明（7)出口產(chǎn)品得證明文獻(8）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。申報方式:納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表、也可以按照固定采用郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、送報事項。68簡述公司所得稅的概念和特點：所得稅是由取得所得的主體繳納的，以其純所得額為計稅依據(jù)的一類稅，是一種典型的直接稅。特點：①體現(xiàn)稅收的公平原則②征稅以量能承擔為原則③將納稅人分為居民和非居民④貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可連續(xù)發(fā)展的指導思想。⑤鼓勵公司自主創(chuàng)新⑥通過特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。６9簡述我國公司所得稅的征稅對象:①就國家行使稅收管轄權(quán)劃分，涉及我國的居民公司從我國境內(nèi)取得的各項所得和來源于外國和境外地區(qū)的各項所得，以及非居民公司來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得。②就所得的類別劃分，涉及銷售貨品所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。③就是否在業(yè)經(jīng)營所得,涉及在業(yè)經(jīng)營所得，也涉及清算所得。70擬定一項所得的來源地時應(yīng)遵循的原則:①銷售貨品所得,按照交易活動發(fā)生地擬定②提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地擬定③轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地擬定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的公司或者機構(gòu)、場合所在地擬定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資公司所在地擬定④股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分派所得的公司所在地擬定⑤利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照承擔、支付所得的個人的住所地擬定⑥其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門擬定。71《公司所得稅法》第7條規(guī)定的不征稅收入有哪些:①財政撥款②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。72我國公司所得稅法規(guī)定的免稅收入有哪些:①國債利息收入②符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的非居民公司從居民公司取得的與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,但不涉及連續(xù)持有居民公司公開發(fā)行并上市流通的股票局限性12個月取得的投資性收益③符合條件的非賺錢組織的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。73公司所得稅的納稅地點如何擬定：①除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民公司以公司登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。②在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的非居民公司,其所設(shè)機構(gòu)、場合取得來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場合所在地為納稅地點③非居民公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合但有來源于中國境內(nèi)的所得，或者雖未設(shè)立機構(gòu)、場合但取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場合沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。74對非居民公司在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)納的所得額,稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人的情形:①預計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限局限性一個納稅年度，且有證據(jù)表白不履行納稅義務(wù)的②沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的③未按照規(guī)定期限辦理公司所得稅申報或者預繳申報的。75《公司所得稅法》一般不允許公司提取各種準備金是考慮哪些因素？①公司所得稅稅前允許扣除的項目,原則上必須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則,不同公司提取比例不同，而稅務(wù)人員從公司外部很難判斷公司會計人員據(jù)以提取準備金的依據(jù)充足合理與否②由于市場復雜多變,各行業(yè)因市場風險不同，稅法上難以對各種準備金規(guī)定一個合理的提取比例，假如規(guī)定同一比例,也許導致稅負不公③公司提取的各種準備金事實上是為了減少市場經(jīng)營風險,但這種風險應(yīng)由自己承擔，不應(yīng)轉(zhuǎn)嫁到國家④許多公司運用提取準備金的方法達成逃避稅的目的。７６簡述公司所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認定標準。答：關(guān)聯(lián)方,是指與公司有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的公司、其他組織者個人：①在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接地控制關(guān)系；②直接或者間接地同為第三者控制；③在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。７7試述我國新的《公司所得稅法》為防止關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價所采用的具體措施：反避稅工作是國家稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是各國維護國家稅收主權(quán)和稅收利益的重要手段。隨著我國對外開放日益進一步和擴大，一方面部分跨國公司往往運用境內(nèi)外稅制差異和境內(nèi)地區(qū)間稅收優(yōu)惠的差異等，通過公司集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化等方式將利潤轉(zhuǎn)移到國外,導致我國稅收流失。另一方面,內(nèi)資公司避稅現(xiàn)象也在逐漸增多。具體措施涉及①獨立交易原則,作為轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心原則,規(guī)定關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當符合獨立方在類似情況下從事類似交易時也許建立的商業(yè)和財務(wù)關(guān)系，表白轉(zhuǎn)讓定價的判斷和調(diào)整都必須符合該原則②預約定價安排③核定應(yīng)納稅所得額④防范避稅地避稅⑤防范資本弱化⑥一般反避稅條款⑦補征稅款加收利息。７8簡述核定應(yīng)納稅額的方法：①參照本地同類行業(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定;②按照成本加合理的費用和利潤核定;③按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；④按照其他合理的方法核定。⑤我國稅法還規(guī)定,在一定情況下,征稅機關(guān)有權(quán)對稅基進行調(diào)整的權(quán)利,重要見于征稅機關(guān)對因關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價而減少稅基時征稅機關(guān)所享有的調(diào)整權(quán)。7９簡述關(guān)稅的特點：①關(guān)稅的征稅對象是進出關(guān)境或國境的有形貨品和物品。②關(guān)稅的課征范圍以國境為界,而不是以國境為標準③關(guān)稅的課征環(huán)節(jié)是進出口環(huán)節(jié)④關(guān)稅的計稅依據(jù)為完稅價格⑤關(guān)稅的征稅主體是海關(guān)⑥關(guān)稅具有較強的調(diào)解功能⑦關(guān)稅法規(guī)相對獨立并自成體系。8０內(nèi)資公司所得稅的征稅對象或者征稅客體。具體涉及哪些?答:內(nèi)資公司所得稅的征稅對象為公司的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得具體涉及：（１)生產(chǎn)經(jīng)營所得即公司的主營所得（2）其他所得,指主營所得之外的一切所得,涉及股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)、特許權(quán)使用費以及營業(yè)外利益等所得。8１外資公司所得稅中的稅率規(guī)定？答：含義:是指涉外公司應(yīng)納稅額與其應(yīng)納稅所得額之間的比例。(1)涉外公司在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場合取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及其他所得的應(yīng)納稅所得額，合用30%的比例稅率計征所得，另按應(yīng)納稅所得額3%計征地方所得稅，兩項合計總承擔稅率為３３%（２）對外國公司在中國境設(shè)立機構(gòu)、場合，而有來源于中國境內(nèi)的股息、利息租金,特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu),場合，但上述所得與機構(gòu),場合的業(yè)務(wù)活動沒有實際聯(lián)系的，按20%的比例稅率征收預提所得稅。82哪些公司可以享受減稅優(yōu)惠？答:例如：投產(chǎn)3年的高新技術(shù)公司，安頓待業(yè)人員達成規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務(wù)公司，老、少、邊、窮地區(qū)集體興辦的公司;新辦的高新技術(shù)公司自投產(chǎn)年度起,免征所得稅2年。８3關(guān)稅的納稅義務(wù)人涉及哪些?答：進口貨品的收貨人、出口貨品的發(fā)貨人、進口貨品的收貨人的代理人。84關(guān)稅減讓的形式？答:涉及消減，即減少關(guān)稅稅率。約束,即承諾不提高關(guān)稅率。上限約束,即承諾將關(guān)稅稅率限定在現(xiàn)有的稅率水平一定的上限,即使提高也不超過上限。維持免稅，即對部分進出口商品實行零稅率。85掌握關(guān)稅減讓的四種形式?答：關(guān)稅減讓形式:（1）削減(2）約束(3）上限約束（４)維持關(guān)稅?？蓽p項目口訣,殘廢孤老和烈屬，自然災害的痛苦，減免不能太隨意，財政部門來做主。8６哪些進出口貨品可免征關(guān)稅。答：例如:外國公司進口廣告品和貨樣作為展覽之用;國際組織向我國紅十字會無償贈送的醫(yī)療物資；進口物資專門用于救災的；進出境運送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品等。87簡述我國進出口貨品原產(chǎn)地認定標準。答：完全在一個國家（地區(qū))獲得的貨品,以該國為原產(chǎn)地；兩個以上國家參與生產(chǎn)的貨品，以最后完畢實質(zhì)性改變的國家為原產(chǎn)地。88簡述我國在２02３年3月最新修訂進口物品的稅率。①煙酒化妝品稅率為５0％；②高爾夫球及球具、高檔手表稅率為3０%;③紡織品及其制成品、攝像機、攝錄一體機、數(shù)碼相機及其他電器用品、照相機、自行車、手表、鐘表(含配件、附件）稅率為２0%；④書報、刊物、教育專用電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶、金銀及其制品、食品、飲料及其他物品的稅率10%。89簡述財產(chǎn)稅的特點：①以財產(chǎn)為征稅對象,稅源充足,收入穩(wěn)定②是直接稅，稅收承擔難轉(zhuǎn)嫁③以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)④財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。⑤財產(chǎn)稅大多屬于地方稅,在稅制體系中處在輔助地位。９０簡述行為稅的概念和特點:行為稅也稱特定行為稅,是以某些特定行為為征稅對象的一類稅。特點:目的性,期間性，靈活性。91簡述契稅的具體征收范圍:契稅的征收對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。具體范圍涉及:①國有土地使用權(quán)出讓②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓③房屋的買賣、贈與或互換。9２簡述印花稅的概念及特性：印花稅是國家對納稅主體在經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證行為而征收的一種稅收。特點:①征收范圍廣②稅負輕③納稅人自行完稅。93簡述印花稅的征稅范圍：①購銷協(xié)議②加工承攬協(xié)議③建設(shè)工程勘察設(shè)計協(xié)議④建筑安裝工程承包協(xié)議⑤財產(chǎn)租賃協(xié)議⑥貨品運送協(xié)議⑦倉儲保管協(xié)議⑧借款協(xié)議⑨財產(chǎn)保險協(xié)議⑩技術(shù)協(xié)議⑾產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)⑿營業(yè)賬簿⒀權(quán)利、許可證照⒁證劵、股票交易印花稅⒂經(jīng)財政部門擬定征稅的其他憑證。94地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形：一、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的;二、拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；三、采用按期匯總繳納辦法的,未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告,經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責令限期?報告，逾期仍不報告的或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。９5簡述免征車船稅的車船:①非機動車船（不涉及非機動駁船）②拖拉機③捕撈、養(yǎng)殖漁船④軍隊、武警專用的車船⑤警用車船⑥按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶⑦依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參與的國際條約的規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。9６掌握資源稅的概念和納稅人或征稅對象。答:概念：資源稅是國家對開發(fā)、運用其境內(nèi)資源的單位和個人，就其所開發(fā)、運用資源的數(shù)量或價值征收的一種稅。納稅人:凡在我國境內(nèi)開采上述規(guī)定范圍內(nèi)的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。97中國土地增值稅法準予土地增值稅納稅人從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入中減除的扣除項目。答:１.取得土地使用權(quán)所支付的金額,即納稅人為取得土地使用權(quán)時所支付得地價款以及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。２.房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用。3.舊房及建筑物的評估價格。4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。5．財政部規(guī)定的其他扣除項目。98簡述資源稅作用的重要體現(xiàn):①通過稅收調(diào)節(jié)開發(fā)主體的資源級差收入水平，促進公司在市場中的公平競爭。②嚴格資源開發(fā)管理,防止掠奪性開采，促進合理開發(fā)資源。③改變資源產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)的狀況,有助于資源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。９9試述免征房產(chǎn)稅的項目。①國家機關(guān)、人民團隊、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。②由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)，自用，實行全額或差額預算管理的事業(yè)單位所有的,自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅③公司所辦的學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)④非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)、婦幼保健機構(gòu)等醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)。⑤非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)⑥符合規(guī)定的科學研究機構(gòu)轉(zhuǎn)為公司和進入公司,可以從轉(zhuǎn)制注冊之日起,5年內(nèi)免征科研開發(fā)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅⑦宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。⑧個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅⑨經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。除上述可以免納房產(chǎn)稅的情況外，如納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府擬定,定期減征或者免征房產(chǎn)稅。100簡述按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形:①隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的②提供扣除項目金額金額不實的③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無合法理由的。101簡述我國的稅務(wù)管理制度:①稅務(wù)登記制度②賬簿憑證的管理制度③發(fā)票管理制度④納稅申報制度⑤稅收減免管理制度。102納稅申報的意義：納稅申報,是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定，在法定期限內(nèi)就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告的法定行為。（一）實行納稅申報制度有助于加強稅務(wù)管理（二）實行納稅申報制度有助于培養(yǎng)納稅人積極申報納稅的意識(三）實行納稅申報制度有助于稅務(wù)機關(guān)及時掌握分析稅源情況103簡述我國納稅申報的方式和內(nèi)容:納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采用郵寄、數(shù)據(jù)電文或其他方式申報。不能按期辦理上述事宜的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報,但應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款,并在核準的眼期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。104簡述應(yīng)納稅額核定的合用情形：①按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)立賬簿的②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)立賬簿單位設(shè)立的③擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的④雖設(shè)立賬簿,但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的⑤發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無合法理由的１０5簡述納稅擔保的范圍和類型:納稅人有下列情況之一的,使用納稅擔保：①稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為②欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的③納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。納稅擔保的類型：①納稅保證②納稅抵押③納稅質(zhì)押。1０6根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)重要有幾種情況?①稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)②稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔保債權(quán)③稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。1０7簡述稅務(wù)代理區(qū)別于一般民事代理的特性:①主體資格的特定性②法律約束性③稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性④有償服務(wù)性。10８簡述稅務(wù)代理的基本原則:①依法代理原則②自愿有償原則③獨立公正原則④保守秘密原則⑤維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則。10９試述稅務(wù)檢查權(quán)與稅務(wù)稽查權(quán)的區(qū)別:中國稅務(wù)檢查權(quán)界定為稅務(wù)部門的平常檢察權(quán)，具體是指稅務(wù)機關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及備案審查與系統(tǒng)審計的平常管理行為，這是征管部門的基本工作職能和管理手段之一。而稅務(wù)稽查權(quán)則是針對重大稅務(wù)違法案件的查處權(quán),由目前的稅務(wù)稽查部門行使。１１0掌握稅務(wù)行政復議的特點。答:（１)稅務(wù)行政復議的內(nèi)容是解決稅務(wù)行政爭議(２）稅務(wù)行政復議和主體是法定的行政復議機關(guān)（3）稅務(wù)行政復議的程序是準司法程序（4）稅務(wù)行政復議和性質(zhì)是一種行政救濟機制。１１１試論我國稅收行政復議應(yīng)遵循的原則。答:①全面審查的原則；②一級復議原則；③合法、公正、公平、及時、便民原則；④不合用調(diào)解原則;⑤不斷止執(zhí)行的原則。112稅務(wù)行政處罰的種類重要有？答：罰款;沒收非法所得；停止出口退稅權(quán)。113可訴稅務(wù)行政行為的范圍:答：例如稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、稅務(wù)機關(guān)作出的加收滯納金的行為等行為,但稅務(wù)機關(guān)對其工作人員作出的處罰、任免等決定、稅務(wù)機關(guān)制定的規(guī)章不屬于可訴稅務(wù)行政行為。114稅務(wù)行政復議的相關(guān)內(nèi)容?答：稅務(wù)行政復議爭議的內(nèi)容是解決稅務(wù)行政爭議，稅務(wù)行政復議的主體是法定的行政復議機關(guān)，稅務(wù)行政復議的性質(zhì)是一種行政救濟機制,稅務(wù)行行政復議的程序仍為行政程序。１15試述稅收行政訴訟的受案范圍:(1）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。

(2）稅務(wù)機關(guān)作出的責令納稅人提供納稅擔?；虿灰婪ù_認納稅擔保有效的行為(3)稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施。（４)稅務(wù)機關(guān)未及時解除稅收保全措施，使納稅人合法權(quán)益遭受損失的行為。(5）稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施。(６）稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為。(7）稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或者答復的行為。(8)稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。（9）稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為。(1０)稅務(wù)機關(guān)作出的告知出境管理機關(guān)阻止出境行為。(!1)稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為(１2)稅務(wù)機關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為。１16試述稅收行政訴訟區(qū)別于其他訴訟的特點：①稅收行政訴訟的前提性②稅收行政訴訟主體的恒定性③稅收行政訴訟內(nèi)容的限定性。11７簡述《稅收征管法》對稅收保全措施作的規(guī)定:稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保,但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上的稅務(wù)局(分局)局長批準,可采用下列稅收保全措施:①書面告知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其他財產(chǎn)。1１８稅收征收管理法的合用范圍。答：合用范圍《稅收征管法》只合用于由稅務(wù)機關(guān)負征收的各種稅的征收管理,就現(xiàn)有效稅種而言,具體合用于增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、公司所得稅、外商投資公司所得稅、城鄉(xiāng)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、筵席稅、屠宰稅、證券交易稅等的征收管理，但是我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約協(xié)定同該法有不同規(guī)定的,則依照有關(guān)條約，協(xié)定的規(guī)定辦理。目前，由財政部門征收管理的農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地合用稅、契稅,可以參照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。至于由海關(guān)負責征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅則依照法律行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。119.19９4年與2０２3年兩次進行了稅收征收管理法的修改，掌握這兩改革具體內(nèi)容以及必要性？答：一、１99４年改革的內(nèi)容:(1）流轉(zhuǎn)稅制的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的重要目的是按照公平、中性、透明、普通的原則。貫徹公平稅負、鼓勵競爭、促進專業(yè)化的精神。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅,消費稅和營業(yè)稅組成，統(tǒng)一合用于內(nèi)資、涉外公司，取消對外商投資公司和外國公司征收的工商統(tǒng)一稅。對不實行增值稅的勞務(wù)交易和每三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。（2)所得稅法的改革。A合并了原國營公司所得稅集體公司所得稅,取消國營公司調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資公司所得稅,減少公司所得稅稅率。B、合并個人所得稅個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商所得稅建立統(tǒng)一的個人所得稅制。（3）其他稅種法的改革，即強化資源稅，開征土地增值稅;擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅將城市維護建設(shè)稅改為城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜稅,特別消費稅、燒油特別稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，取消對外商投資公司和外籍人員征收的城市戶地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅,統(tǒng)一房地產(chǎn)稅和車船以及下放屠宰稅、筵席稅。(４）稅收征管制度的改革。改革的目的是建立一個人稅收征管法為依據(jù),以計算機現(xiàn)代化手段為依托征收管理,檢查互相制約、申報、服務(wù)稽核互相配合、科學、嚴密，實效的稅收征管模式。必要性:(1）我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，發(fā)展和完善，規(guī)定建立一套與之相適應(yīng)的新稅制。（2)只有加強涉及稅收杠桿在內(nèi)的宏觀調(diào)控，才干使我國的經(jīng)濟走上健康發(fā)展的道路。（3)稅制改革是深化經(jīng)濟體制改革諸環(huán)節(jié)中不可缺少的,重要的環(huán)節(jié)。(4)稅制改革是理順分派關(guān)系的需要。(５)市場經(jīng)濟是開放的經(jīng)濟，我國經(jīng)濟是國際經(jīng)濟的有機組成部分。我國應(yīng)同絕大多數(shù)國家同樣,按照公平稅負和簡便的原則，對內(nèi)外兩套稅制并存的情況盡快完畢并軌。二、2023年改革的內(nèi)容:第一,堵塞了稅收漏洞,強化了稅款征收管理，為避免納稅人不辦理納稅登記逃避稅務(wù)管理,修改后的《稅收征管法》加強了工商行政管理機關(guān)與稅務(wù)機關(guān)的配合。為堵塞漏洞,修改的后的《稅收征管法》從嚴規(guī)定了延期納稅的審批。此外,法律學確立了稅收優(yōu)先的原則。第二，加大了對納稅人合法權(quán)益的保護力度，修改后的《稅收征管法》在加強稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法手段的同時，也注意了對納稅人合法權(quán)益的保護。如規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人、有了解國家稅收法律法規(guī)和政策的權(quán)利，有規(guī)定稅務(wù)機關(guān)保密的權(quán)利，有申請減免稅、退稅的權(quán)利、有控告、檢舉的權(quán)利,有對稅務(wù)相關(guān)的決定申請行政復議、行政訴訟、規(guī)定補償?shù)臋?quán)利等。此外為加強對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督修改后的《稅收征管法》還增長了了內(nèi)部監(jiān)督，上級監(jiān)督和回避等規(guī)定。第三，進一步完善法律責任,增強了可操作性。法律增長了對銀行和其他金融機構(gòu)違法的處罰規(guī)定,《稅收征管法》通過修改完善后，在加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權(quán)益,促進經(jīng)濟和社會發(fā)展方面將發(fā)揮更大作用。必要性:隨著改革開放的不斷深化,社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立與發(fā)展。我國經(jīng)濟與社會各方面發(fā)生了深刻的變化,當前的稅收征管環(huán)境與《稅收征管法》制定頒布時相比，出現(xiàn)了許多新的情況，稅收征管工作面臨許多新問題,新困難,重要表現(xiàn)在稅源管理失控，混庫現(xiàn)象增多，部門協(xié)稅不力，稅務(wù)部門獨立執(zhí)法手段落后，剛性局限性,偷、騙、欠稅仍然嚴重，每年仍有大量的稅款流失,稅收增長后勁局限性。產(chǎn)生問題的因素是多方面的，但顯然與法律滯后于變化了的社會經(jīng)濟現(xiàn)實有很大的關(guān)系。因此必須《稅收征管法》進行必要的修改。1、1992年《稅收征管法》的局限性:第一，稅務(wù)登記和納稅申報等基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)還存在一些漏洞。第二,稅收征管工作面臨的一些新情況，在已有法律中找不到法律依據(jù)。第三,稅務(wù)機關(guān)的征管行為和執(zhí)法措施不夠規(guī)范,對納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的保護力度不夠。第四，１９９2年《稅收征管法》對偷稅，抗稅等違法行為沒有規(guī)定處罰的下限,導致稅務(wù)機關(guān)的自由裁量權(quán)過大。第五,1９92年《稅收征管法》需要加強與其他法律的銜接。1.簡述外商投資公司和外國公司所得稅的納稅范圍答(1)外商投資公司總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)外的所有所得納稅。(2)外國公司僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。（３)外商投資公司和外國公司所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額。２.我國的稅收征收管理機關(guān)涉及哪些?

答:(1)稅務(wù)主管部門，即財政部和國家稅務(wù)總局。(2)稅務(wù)機關(guān),即國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。（3)地方財政局,負責農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理。（4)海關(guān)，負責關(guān)稅的征收管理。3．簡述流轉(zhuǎn)稅的特性答:(1)對商品和勞務(wù)的課稅;(２）對流轉(zhuǎn)額征稅，只要發(fā)生了法定的商品銷售行為或勞務(wù)提供行為,取得了收入，就征稅；(3)流轉(zhuǎn)稅是價內(nèi)稅，即流轉(zhuǎn)稅金是其計稅依據(jù)流轉(zhuǎn)額的有機組成部分。我國現(xiàn)行增值稅雖以不含稅的銷售額作為計稅依據(jù)，實行價稅分離,但最終對消費者來說,（1)小規(guī)模納稅人采用簡易辦法計稅，即按照銷售額和6％的征收率(1998年7月1日?起，小規(guī)模商業(yè)公司征收率降為4％)直接計算;（2）不得抵扣進項稅額;(3)4、簡述稅法的基本原則答：(1)稅收法定主義原則(2)稅收公平合理原則（3）稅收效率原則5、簡述消費稅的征稅范圍。答：(1）過度消費對人類健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境等有危害的消費品(２)奢侈品、非生活必需品(3）高能耗及高檔消費品(4)不可再生和替代的石油類消費品(5)具有一定財政意義的消費品６．簡述小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點。7．簡述我國公司所得稅法中“稅收抵免”制度的特點。

答:(1)實際限額抵免,即必須是在境外已經(jīng)實際繳納的所得稅,并且不得超過我國稅法規(guī)

定的限額；（2)分國不分項的抵免限額;（3)國與國之間的互相抵免。三、論述題1、試論稅收法定主義原則。2、稅收有哪幾大職能答第一,收入職能稅收具有將一部分社會產(chǎn)品有社會成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中,成為國家的財政收入。第二，調(diào)控職能稅收在初次分派與社會收入再分派上,都可以對分派不公的問題起到適度的調(diào)控作用。第三，保護功能稅收具有的保障國家經(jīng)濟和社會穩(wěn)定，保護主權(quán)國家財政利益和經(jīng)濟利益的能力。第四,監(jiān)督職能稅收還具有通過督促納稅人加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)濟管理，來達成對社會經(jīng)濟生活進行監(jiān)督管理的能力。３、按照征收對象區(qū)分的角度來介紹稅收的體系答:第一,流轉(zhuǎn)稅這是以商品（涉及勞務(wù))的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅種。第二，所得稅是國家以法人和自然人在一定期間內(nèi)獲得的所得為征稅對象的一類稅種。第三，資源稅是以自然資源的采掘、運用為征稅對象的一類稅種。第四,財產(chǎn)稅是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的一類稅種。第五,行為稅是對納稅人的某些特定行為征收的一類稅種。４、試論1993年以來我國稅制改革的重要內(nèi)容。答:（1)流轉(zhuǎn)稅制的改革。涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅的改革。（2)所得稅制方面,統(tǒng)一內(nèi)資公司所得稅,建立統(tǒng)一的個人所得稅。（3）資源稅方面，統(tǒng)一稅收,擴大征稅范圍,適當調(diào)整稅負。(4)開征土地增值稅。（5)其他稅種,取消集市交易稅、牲畜交易稅等,改革城市維護建設(shè)稅、調(diào)整城鄉(xiāng)土地使用稅等。(6）農(nóng)業(yè)稅的改革，征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。（7)關(guān)稅制度,減少關(guān)稅稅率。（8)稅收征管法方面，使征管工作進一步規(guī)范化、法制化。一、單項選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,視同銷售行為應(yīng)當征收增值稅的事項是（C）A.將外購貨品用于基建B．將外購貨品作為原材料投入生產(chǎn)C.將外購貨品無償贈送別人Ｄ.將外購貨品租賃給別人使用２.某電腦生產(chǎn)公司向一科研單位銷售1５臺電腦，送貨上門并安裝調(diào)試,收取勞務(wù)費200元對該電腦生產(chǎn)公司的這一銷售行為應(yīng)征收的是(A）A．增值稅B．消費稅Ｃ．營業(yè)稅D．增值稅和營業(yè)稅３．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項是(B)Ａ.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣C．保險公司提供財產(chǎn)保險D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)4.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為(C)Ａ．按買價乘以17％的扣除率計算的稅額B．按買價乘以13%的扣除率計算的稅額Ｃ．按買價乘以１0％的扣除率計算的稅額D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,無需繳納營業(yè)稅的事項是（Ｄ）Ａ．銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游Ｄ.在境內(nèi)從事貨品期貨業(yè)務(wù)6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是(B）A.寺廟收取的門票收入B．電影院收取的門票收入C．文化館舉辦文化活動的門票收入D．某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費7.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時,假如開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（A)A．銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）Ｂ.銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1－增值稅稅率）Ｃ．銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+消費稅稅率）D．銷售額=含增值稅的銷售額÷（1－消費稅稅率）８.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定,我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是(Ｄ)A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費品Ｂ.委托加工應(yīng)稅消費品C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品Ｄ．出口應(yīng)稅消費品9．國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)公司，繳納公司所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是(A）A.暫減按15%的稅率征稅B．減半征稅C．免稅２年D.免稅3年10．根據(jù)公司所得稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在３萬元以下的公司，合用的所得稅稅率為(Ｂ)A．１５%B．18%C.２7%D．30％四、案例分析題1.案例:某汽車修理廠(增值稅一般納稅人)本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(１）實現(xiàn)收入２０萬元(不含稅);(2）購進各種零部件10萬元,增值稅專用發(fā)票注明稅款1.7萬元;(3）購進機器設(shè)備兩臺，價值分別為2.5萬元、2萬元(有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票)；(4)因倉庫著火,損失零部件5萬元(均為本期購進);(5)支付工人工資3萬元,獎金０.6萬元。根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算該廠本期應(yīng)交納的增值稅額,并說明理由。答:1.(1)本期購進各種零部件,增值稅專用發(fā)票注明稅款符合規(guī)定,其進