企業(yè)職工離職審計(jì)報(bào)告

企業(yè)職工離職審計(jì)報(bào)告XXXXXX設(shè)備有限公司

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2023年12月31日

(除了特殊說(shuō)明外，金額以人民幣表述)

一、公司根本狀況

XXXXXX設(shè)備有限公司成立于2023年XX日XX日，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)注冊(cè)號(hào)

216102023118766，注冊(cè)資本人民幣叁佰萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為有限責(zé)任公司。公司法定代表人XXX，法定地址：XX市XX區(qū)XX街XX號(hào).

本公司經(jīng)營(yíng)范圍：三類(含二類)醫(yī)用電子儀器設(shè)備、醫(yī)用超聲儀器及有關(guān)設(shè)備、醫(yī)用激光儀器設(shè)備、醫(yī)用高頻儀器設(shè)備、醫(yī)用磁共振設(shè)備、醫(yī)用X射線設(shè)備、醫(yī)用核素設(shè)備、手術(shù)室、急救室、診療室設(shè)備及器具、二類口腔科設(shè)備器具銷售;機(jī)械電子設(shè)備、五金交電、建材、金屬材料、日用百貨批發(fā)、零售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的工程，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)前方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量和(合并)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法

(一)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定(二)會(huì)計(jì)期間

本公司會(huì)計(jì)期間自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。(三)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣(四)記賬根底和計(jì)價(jià)原則

本公司采納權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史本錢為計(jì)價(jià)根底。(五)外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法

本公司對(duì)于外幣業(yè)務(wù)采納業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率作為折算匯率。月末對(duì)外各外幣賬戶的期末余額按月末市場(chǎng)匯率折算為記賬本位幣金額，其折算金額與相對(duì)應(yīng)的記賬本位幣賬戶的期末余額之間的差額作為本期發(fā)生的匯兌損好處理。外幣報(bào)表折算差額，在全部者權(quán)益工程中單列“外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額”反映

(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)

本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及隨時(shí)用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當(dāng)投資同時(shí)具備“期限短(從購(gòu)置日起，三個(gè)月到期)、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小”等四個(gè)條件時(shí)，被

確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。

(七)短期投資1、

短期投資以取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息(不

包括取得時(shí)已記入應(yīng)收工程的現(xiàn)金股利或利息)，作為投資本錢的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。2、

短期投資損益確實(shí)認(rèn)方法為：在處置短期投資時(shí)，將其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，

確認(rèn)為當(dāng)期短期投資損益。結(jié)轉(zhuǎn)短期投資本錢時(shí)，按該項(xiàng)投資的平均本錢計(jì)算確定出售局部的本錢

(八)壞賬核算方法

期末應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)可收回性予以推斷，并估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，按采納“余額百分法”計(jì)提壞賬預(yù)備，并計(jì)入當(dāng)年損益。詳細(xì)計(jì)提比例如下：對(duì)于預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)說(shuō)明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣由已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬預(yù)備。對(duì)于持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收到的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬預(yù)備。

(九)存貨

1、產(chǎn)成品、半成品、低值易耗等。各類存貨以其實(shí)際本錢入賬

2、存貨購(gòu)入時(shí)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨采納移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)本錢3、本公司對(duì)存貨采納永續(xù)盤存制。(十)長(zhǎng)期投資1、長(zhǎng)期股權(quán)投資

本公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得時(shí)根據(jù)初始投資本錢入賬。

本公司對(duì)占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的股權(quán)投資采納本錢核算;對(duì)占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%(含20%)以上，或雖投資缺乏20%但具有重大影響的股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算;

采納本錢核算的產(chǎn)期股權(quán)投資，本公司僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，將所獲得的被投資企業(yè)在承受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的安排額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。超過(guò)局部，作

為初始投資本錢的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。

采納權(quán)益法核算的產(chǎn)期股權(quán)投資，本公司在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或分擔(dān)的被投資企業(yè)全部者權(quán)益的份額，依據(jù)被投資企業(yè)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果，確認(rèn)投資損益。

本公司股權(quán)投資借方差額，按合同規(guī)定的投資期限進(jìn)展攤銷，并計(jì)入當(dāng)期投資損益，貸方差額計(jì)入資本公積。

2、長(zhǎng)期債權(quán)投資

本公司在取得長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，將取得時(shí)的實(shí)際本錢作為初始投資本錢。投資收益以根據(jù)票面價(jià)值與適用利率，按期計(jì)算確認(rèn)的利息收入加減溢出、折價(jià)調(diào)整后的金額確認(rèn)。

債券的溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間，按直線法，于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。(十一)托付貸款

本公司按實(shí)際托付的貸款金額入賬并根據(jù)托付貸款協(xié)議規(guī)定的利率，于期末計(jì)提應(yīng)收利息確認(rèn)為投資收益。

(十二)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上，且單位價(jià)值在2023元以上的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上并且使用年限超過(guò)兩年的也屬國(guó)定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。

本公司固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備及其他。2、固定資產(chǎn)的折舊方法

本公司固定資產(chǎn)折舊采納平均年限計(jì)提，按各類固定資產(chǎn)的原值和估量的使用年限，扣除殘值(原值的5%)，確定其折舊率。固定資產(chǎn)各類折舊率如下：

(十三)在建工程

本公司在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在該工程辦理交付使用竣工驗(yàn)收后，按工程的實(shí)際本錢轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

(十四)無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)，按依法取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，并自取得當(dāng)月起，在估計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。

(十五)長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用

本公司長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷年限在一年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。本公司長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，并在費(fèi)用工程的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。(十六)應(yīng)付債券

本公司發(fā)行的債券，按債券票面價(jià)值確認(rèn)應(yīng)付債券;按發(fā)行價(jià)格與票面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債券溢價(jià)或債券折價(jià)。

本公司按期計(jì)提應(yīng)付債券的利息并按加減溢價(jià)或折價(jià)調(diào)整后的金額計(jì)入損益或相關(guān)資產(chǎn)本錢。

債券溢價(jià)或債券折價(jià)在債權(quán)存續(xù)期間，按直線分期攤銷。(十七)借款費(fèi)用

本公司除為構(gòu)建固定的特地借款所發(fā)的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用用于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

資本化金額為截至期末止構(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。資本化率以全部為構(gòu)建固定資產(chǎn)的加權(quán)平均利率確定，并依據(jù)借款的折價(jià)或溢價(jià)的每期攤銷額對(duì)資本化率做相應(yīng)的調(diào)整。

(十八)估計(jì)負(fù)債

當(dāng)與或有關(guān)事項(xiàng)等相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿意(1)該義務(wù)是企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù);(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);(3)該義務(wù)的金額能夠牢靠地計(jì)量等條件時(shí)，被確認(rèn)為估計(jì)負(fù)債。

估計(jì)負(fù)債的金額以其最正確估量數(shù)或最正確估量數(shù)上、下限的平均數(shù)確定。(十九)收入確認(rèn)原則

1、銷售商品，需同時(shí)符合以下原則，才能確認(rèn)為收入：本公司已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

本公司既沒(méi)有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效的掌握;收入的金額能夠牢靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司;

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠牢靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、供應(yīng)勞務(wù)，按以下原則確認(rèn)收入：

在資產(chǎn)負(fù)債日供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠估量的，采納完工百分比法供應(yīng)勞務(wù)收入。供應(yīng)勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)實(shí)際選用蝦類方法狀況確定：

(1)已完工作的測(cè)量

(2)已經(jīng)供應(yīng)的勞務(wù)占應(yīng)供應(yīng)勞務(wù)總量的比例;(3)已經(jīng)發(fā)生的本錢占估量總本錢的比例。

本公司根據(jù)從承受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定供應(yīng)勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)供應(yīng)勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)供應(yīng)勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期供應(yīng)勞務(wù)收入。

在資產(chǎn)負(fù)債表日供應(yīng)勞務(wù)交易結(jié)果不能夠牢靠估量的，分別以下狀況處理：

(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢估計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，根?jù)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)供應(yīng)勞

務(wù)收入，并按一樣金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢。

(2)已經(jīng)發(fā)生的`勞務(wù)本錢估計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，

不確認(rèn)供應(yīng)勞務(wù)收入。

3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，按以下原則確認(rèn)收入：

與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，收入的金額能夠牢靠地計(jì)量時(shí)，本公司分別以下狀況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：

(1)利息收入金額，根據(jù)他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。(2)使用費(fèi)收入金額，根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議商定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。4、建筑合同

(1)當(dāng)建筑合同的結(jié)果可以牢靠地估量時(shí)，則與其相關(guān)的合同收入和合同本錢在資產(chǎn)負(fù)債表日按合同完工程度經(jīng)客戶簽認(rèn)后予以確認(rèn)。合同完工程度是按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同本錢占估量合同總本錢的比例計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入;同時(shí)，根據(jù)合同估計(jì)總本錢乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)費(fèi)用后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同費(fèi)用。因合同工程變更而產(chǎn)生的收入、索償及嘉獎(jiǎng)會(huì)在與客戶達(dá)成協(xié)議時(shí)記入合同收入。

(2)建筑合同的記過(guò)不能牢靠估量的，分別以下狀況處理：

A、合同本錢能夠收回的，合同收入依據(jù)能夠收回的實(shí)際合同本錢予以確認(rèn)，合同本錢在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用。

B、合同本錢不行能收回的，在發(fā)生時(shí)馬上確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。

(3)假如合同總本錢很可能超過(guò)合同總收入，則預(yù)期損失馬上確認(rèn)為費(fèi)用。(二十)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

本公司采納應(yīng)付稅法核算所得稅。所得稅匯算清繳實(shí)行自行申報(bào)核實(shí)繳納的方式。(二十一)

員工社會(huì)保障及福利

本公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按期為本宮職工支付各項(xiàng)社會(huì)保障及住房公積金，并計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程解釋

離任審計(jì)報(bào)告【范文二】

xxx的根本狀況

xxx，女，19xx年5月誕生，漢族，中～員，高中文化程度，助理睬計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱;197x年10月參與農(nóng)村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會(huì)計(jì)，于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。

xx信用社根本狀況

xx信用社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止～年12月底，各項(xiàng)存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元;各項(xiàng)貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66.92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。

審計(jì)范圍

本次審計(jì)對(duì)xxx主管信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等進(jìn)展了全面審計(jì)，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況。

審計(jì)組調(diào)閱了xx分社自XX年6月至～年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)治理狀況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

xxx在任職期間，能仔細(xì)執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐“xxxx”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。在座談中，同志們?nèi)颊J(rèn)為，該同志業(yè)務(wù)熟識(shí)，辦事公正，處事穩(wěn)妥，思路清楚，工作扎實(shí)，關(guān)懷職工，具有肯定的經(jīng)營(yíng)治理力量，是職工信得過(guò)的好主任。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控治理方面

任職期間,能準(zhǔn)時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，常常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)掌握度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是落實(shí)員工常常性演練《安全防范應(yīng)急預(yù)案》，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性大事的力量;二是根據(jù)安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求,落實(shí)安全防范責(zé)任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí);三是落實(shí)好庫(kù)存現(xiàn)金檢查規(guī)定，根本能堅(jiān)持做到每月不少于一次,對(duì)轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金檢查，以準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;四是根本能按上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實(shí)整改，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸治理方面

作為該社信貸治理第一責(zé)任人，根本按《xx市農(nóng)村信用社貸款治理根本方法》有關(guān)規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流淌性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)夫效勞宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷，積極做好支農(nóng)貸款投放工作,有效地促進(jìn)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展,受到了當(dāng)?shù)攸h政部門的全都好評(píng);二是狠抓不良貸