2023年電大審計(jì)學(xué)作業(yè)答案

作業(yè)1;Z;e６_）s（g

一、單項(xiàng)選擇

１.A2．Ａ３.Ｂ4.D5.B6．A7.B8.Ｄ9.C1０.B11．Ａ12.D１3．C１４.D15.A1６.C17．A1８.A19.C20.A

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二多項(xiàng)選擇題?1.ＡBＣ2．ACD3．AＢCE4．ＡCＥ５.ＡBCＤ6.ADE7.BD8.ABＣ９．BCＤ1０．CE11.ＡBE１２.AＢC13．ABCDE１4.BCDE15．BCD16．BDE17.ADE18.ABCDE19.ＣDE２0.BDE2１.BCD22.AＢＤ23.ABC２４．ＡBC25.AＣ５S7\!x，M4t4h６Ｊ（b６m;ｚ8`-O9@?三、判斷題/Ｔ．u)w6Z/~

C;s6x（Ｇ;a+ｓ2w?1.錯(cuò)2..對(duì)3．錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)６對(duì)７．對(duì)８.錯(cuò)９.錯(cuò)10.對(duì)１1.對(duì)12．錯(cuò)13.對(duì)1４.對(duì)１5．錯(cuò)１6.對(duì)17.錯(cuò)１8.錯(cuò)19.錯(cuò)20.錯(cuò)?四．問答題?１.答:由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系，三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系,審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。$V$d7U)X2L６T*E?２.答：審計(jì)按主體可分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及民間審計(jì)。7Ｔ%Ｕ1V(Ｚr＆{?國家審計(jì)亦稱政府審計(jì),是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì),指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)行的審計(jì)。１～（Ｎ５G"[4G

＠２ｏ％Ｗ0i２@?民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)行的審計(jì)。?答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德:指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱，涉及5個(gè)方面：

一般原則！n0~%@0Q9K0y$Z'ｊ５]＋＼

專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范

對(duì)客戶的責(zé)任?對(duì)同行的責(zé)任

其他責(zé)任

五.實(shí)務(wù)題;Ｂ-ｏ!^$G,l（ｄ

N＋＾-g6k#h

1、答:（1)年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中：年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中，由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是公司所有，計(jì)入公司存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。受托代銷的商品在取得時(shí),借記“受托代銷商品”，貸記“代銷商品款”，在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目中并不涉及“受托代銷商品”（“受托代銷商品”—“代銷商品款”）(2）實(shí)際有1000個(gè)單位,年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為1０0個(gè)單位：那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（3)某項(xiàng)購貨料到票未到,年末未予入賬，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨品并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。?（4）某項(xiàng)購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計(jì)入期末存貨中:由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品，最終影響到存貨項(xiàng)目的低估;

（5)某物品銷售時(shí),未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計(jì)入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估,銷售收入和本年利潤虛減;?（6)某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi):由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入,最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本年利潤虛減。２、答：?(1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款，由于王某所在的事務(wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)；

(2)王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙,這一行為，違反了“不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款；

(3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了“不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度做出保證”的條款；

（４）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款;

ｘ4G)uR；j"l，ｕ2ｐ%I?作業(yè)2

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.B3.A4.B5.B6.C7．A8.B9.C1０.Ａ1１.D１2.D13.Ｃ1４.D1５.Ｄ1６.B17.Ｂ１8．A1９.Ｄ20．C"x:x#K.]!KA

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二、多項(xiàng)選擇題－ｃ3Q5I，u1T?。?1.ABＤ2.ABD3.BCD4.AＢC５．ＡBCD6.ACDE7.ACD8．ACD９．AB10．AＣDE１1.AC１2．ＢCD１3.CD14.ACD15.ABEＦG

三、判斷題,f2k．｜"I

A;[

1.錯(cuò)２.對(duì)３.錯(cuò)4.錯(cuò)5．錯(cuò)6.對(duì)7.錯(cuò)８．對(duì)9.錯(cuò)10．錯(cuò)'C８b/e+｛!C］5w４X

四．問答題

1.答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范"_

ｃ２ｆ)U)x#Ｐ8T，ｍ?由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.3P1|!U's1S/]*B)g9c"Kp?2.答：審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的，審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)內(nèi)容。?簽約雙方各稱，審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù)，業(yè)具審計(jì)指出的事向規(guī)定,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使用類型,有效期間違返責(zé)任，簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng)．?3.答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師%ｋ,e2J*F０i-z

審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的也許性涉及,固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.?五．實(shí)務(wù)題?1、答：(1）2023年末的庫存鈔票的余額=5232＋1９=7912（元)?(2)存在的問題：a。鈔票帳實(shí)不符。審查日帳面結(jié)存額６8３2元，而實(shí)際庫存鈔票5232元;b.審批手續(xù)不健全。出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借鈔票，嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例。C.庫存鈔票管理超過限額。Ｄ.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時(shí)入帳。

解決意見：ａ.應(yīng)查明鈔票短缺的因素,并追究出納員的責(zé)任。B．立即催收出借墊付的鈔票,及時(shí)收回交庫。C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù),強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員法制觀念,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)。

答：對(duì)的,因素有三個(gè)方面：7n0v４Z8x3K3H#e

第一,為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；１Ｗ%［+R＄H2｀+J/P2F5b?第二，該事務(wù)所尚未擬定是否有能力勝任此項(xiàng)工作;4?-e-N5r7ｍ;G％l7}８q?第三,應(yīng)具體了解江華公司的如下基本情況:?(１）、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；?（２）、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；2x．a(chǎn)：Y7Ｍ0S２h９^0`

(3)、以前年度是否接受過審計(jì)；?(4）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織;

(5）其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng)。?"ａ；{８a9P作業(yè)３-ａ#n:U/d.w'ｊ

一.單項(xiàng)選擇

1.B2.D３．D4.B５.Ｃ６．Ｄ７.Ａ8.D９.B１０.Ｄ

二.多項(xiàng)選擇題?1．BＣDE2.ABＤE3.BＤE4．ABＣDE5.ABCD６.AD７.ＡB８.ABC9.BCD10．AＢC11.ACD1２.ＡBＣD１３.AＢ１4．ABCＥ１５．BCD

三.判斷題０T;k+F，Ｔ+i９L９`

1.錯(cuò)2．錯(cuò)3.對(duì)4．對(duì)5.錯(cuò)6．對(duì)7．錯(cuò)8.錯(cuò)９．對(duì)1０.錯(cuò)

四.問答題?１.答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù),用于證實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一切資料，特點(diǎn)涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性,足夠性2F2?２.答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料,審核要點(diǎn)：實(shí)指審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠，證據(jù)是否充足，判斷是否有理有據(jù)符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)論是否恰當(dāng)。"l+F$v0]＇w3m－_）}$L

Ｉ規(guī)定：似好復(fù)核記錄，復(fù)核人署名。

3．答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過程分工的要點(diǎn)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工#d(x9［1{5ｈ'ｑ1Ｕ-J

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工５Ｅ)ｎ-Ｎ'Ｇ(i3[*b9＼,D＄Ｈ0Ｐ)t?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工/M3Ｎ/W/n#ｆ(I

4.答:符合性測試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測試活動(dòng),符合測試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍和程序。

?五.實(shí)務(wù)題;4E!z５e：w$k?1、答:在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元。因素:8ｐ７e+ｚ３f!~'Ｈ（X5u;R?（１)、為了回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(Ｑ)E＋Ｉ７S2D?（2)、由于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平不同時(shí),應(yīng)選擇最低的重要性水平。重要性水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。G$t0A0ｃ/l３？1|,V!]?1ｈ5k%@＂j8Ｖ.M?2、答：內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實(shí)質(zhì)性測試

現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)9[２I*e．R'j)Ｋ１u：ａ

購貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記錄(及時(shí)性）檢查工作手冊(cè)并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露對(duì)的(表達(dá)與披露)觀測職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債?投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn);審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在'B+～9s3R4Y6ｙ#r１^$[5ｓ

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3、答：?（1)、存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度?,p１Ｗ８T1X

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（2）、存貨的庫存量是否合理?,n*｜！X＂Q

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（3）、倉庫保管員的責(zé)任是否明確？

（4）、存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制?

（５)、倉庫保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系?

（6)、存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？４S)Ｕ$P)ｘ8v4}?(7）、存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全?＂M3a9I

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(8)、發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?＊h$h"J%X"Ａ

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(９)、存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的解決是否合理？

(1０）、存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)??（11）、有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？７o$］d＇Ｏ1ｐ8W#ｑ!ｅ?(1２）、對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決??作業(yè)49Ｔ!])]5\）?/}１x5W一.單項(xiàng)選擇題

Lm*{4i;ｚ?1.A２.Ａ３.D4．A5.A6.B7.Ｃ8.B9．C10．D1１.A12.A13．A14.Ｂ15.Ａ

二.多項(xiàng)選擇題'KF.@3ｈ

v:R：S1[?1.CＤ2.ＣＤ３.AB4.ABCD5.BＤ６.ABＣD7.ACＤ8.Ｃ9.BD10.AＢCD１1．ABＤ12.ＡＣ

判斷題－ｎ'?-~"G9Ｘ

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１.對(duì)2.錯(cuò)３.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7．錯(cuò)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10．錯(cuò)?四．問答題;ｏ％W,＼"W${*Ｔ5ＬV

1.答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：

審計(jì)目的，審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位:抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn),可密忍誤差，可信賴限度，預(yù)計(jì)總體誤差分屋

２.民間審計(jì)報(bào)告內(nèi)容：標(biāo)題,收件人,范圍段,意見段，簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址,報(bào)告目期"H＂^A：Ｔ＊V'p?類型：無保存意見的審計(jì)報(bào)告-r，J６~$o!｝5｀!C$?-o#p?保存意見的審計(jì)報(bào)告2U4Ｖ.M4ｋ0U

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