2023年電大會計大專審計學原理作業(yè)答案

審計學原理作業(yè)1一、單項選擇題1．審計獨立性的存在重要取決于（Ａ)在審計關(guān)系中所處的超脫地位。A審計人Ｂ被審計人C委托人Ｄ當事人2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A)----------－-－-----－-------－----－－--－---－-----－－－---－-----－-－－------－--------－---A受托經(jīng)濟責任關(guān)系Ｂ生產(chǎn)發(fā)展的需要C會計發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化3．《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是(B）A１９94.1.１Ｂ1995．1.1Ｃ1９96.１.1D１９9７.1.１４．宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名，從此,“審計”一詞便成為（D)的專用名詞。A財會審核B經(jīng)濟監(jiān)督C經(jīng)濟執(zhí)法D財政監(jiān)督5.審計的職能不涉及(B）Ａ經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟司法C經(jīng)濟鑒證D經(jīng)濟評價6．按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為(A）A定期審計Ｂ不定期審計C事前審計Ｄ事中審計－－------------－-----------－----------－--－---------－---－------－－－-－-----－-－------７．在西方，最具代表性的國家審計機關(guān)是(Ｂ)的國家審計機關(guān)。Ａ司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)Ｃ行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)8.逆查法應先從（D）查起A原始憑證B記賬憑證C會計賬簿D會計報表9．函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于（C）的查證。A無形資產(chǎn)Ｂ固定資產(chǎn)C往來款項D流動資產(chǎn)-－-----－---------－-------－----－--－-------－--－－--－-－---－----------－－-－----－------10．（Ｂ)是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。-－-－--------－－--－－--－－－-－－－----－-----－--－---－－-－--－－－--－-－---－--－---－－--－－－-----A鑒定法Ｂ調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法11．民間審計屬于(A）A任意審計Ｂ強制審計C專項審計D突擊審計１2．民間審計的業(yè)務范圍不涉及(Ｄ)---------－---－---------－-－－-－--－－------－------－----－------－-－--－--------－----－-－A驗資Ｂ審計業(yè)務C會計征詢業(yè)務D會計監(jiān)督N?PｕR！h1３．《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是（C）Ａ198６.７．1Ｂ１99３．10.1Ｃ1994.1.1D1995.1.１14.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和(D）兩種。A核查法Ｂ詢查法Ｃ查證法D函證法15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告,具有(Ａ)效力。A證明B公證C公示D擬定16.內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受(C）的業(yè)務指導和監(jiān)督。---－-－---－－-－----－-－---－--------－-------------－－－-------－－----－----－------------A國家Ｂ社會C國家審計機關(guān)D社會審計組織17．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A)組織。A全國性B地方性C綜合性D特定性１8.兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者（A)是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。A內(nèi)部分權(quán)制B內(nèi)部合作制Ｃ內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E１9．我國社會主義審計的作用涉及（C）性和促進性。A制裁B制度C制約D體制２0．審計的客體是（A)Ａ被審計單位B專職審計機構(gòu)或人員C被審計單位的經(jīng)濟活動D有關(guān)的法規(guī)和審計標準二、多項選擇題１.只有由（ＡＢC)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計關(guān)系。A審計人B被審計人C審計委托人D當事人2．審計的基本特性可以概括為（ＡＣＤ)3．審計的獨立性重要表現(xiàn)為（ABCE）Ａ機構(gòu)獨立B人員獨立C工作獨立D思想獨立E經(jīng)濟獨立４．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ACE）A兩者起源密切相關(guān)B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同Ｅ兩者目的最終一致9M5.審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為（ABCＤ）A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同Ｂ方法不同C工作程序不同D職能不同6.審計的基本職能有(ＡDE)A經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟司法C經(jīng)濟建設(shè)D經(jīng)濟評價E經(jīng)濟鑒證７．下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（BD)Ａ經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能Ｂ經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性C經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展Ｄ經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8.審計的制約作用可以概括為(ABC)A揭露損失浪費Ｂ揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強廉政建設(shè)E可以加強宏觀調(diào)控9．審計按審計主體分類，可分為（BCD）A所有審計B民間審計Ｃ內(nèi)部審計Ｄ政府審計１０.審計按審計地點分類，可以分為（CＥ)Ａ民間審計B部分審計C送達審計D強制審計E就地審計11.審計按審計范圍分類,可以分為（ＡB)A所有審計B局部審計Ｃ送達審計D強制審計E專項審計１2．審查書面資料的方法有(ABC)A審閱法B核對法Ｃ查詢法D比較法13.核對法涉及(AＢCＤE)A證證核對B賬證核對Ｃ賬表核對D表表核對Ｅ賬賬核對14.證實客觀事物的方法，重要涉及（BＣDE)Ａ核對法B盤存法Ｃ調(diào)節(jié)法D觀測法E鑒定法1５.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCD)A科學原則B獨立原則C公證原則Ｄ客觀原則16.國家審計機關(guān)在審計過程中,不享有的權(quán)限有（BＤE）Ａ監(jiān)督檢查權(quán)B行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)1７.西方各國國家審計機關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類型有（ADE）A立法型Ｂ聯(lián)合型Ｃ紀律型Ｄ司法型E行政型1８.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ABCDE)。A一般原則Ｂ專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對客戶的責任D對同行的責任E其它原則19．民間審計人員的法律責任按其形成因素分為(CDE)－－－-----------－-------－---------－-----－---－-----－---－-------－－---－----－----－－---Ａ行政責任B民事責任C違約責任Ｄ過失責任Ｅ欺詐責任20．民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)可分為（BＤE）Ａ普通過失責任B行政責任C重大過失責任D民事責任E刑事責任2１．我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及(BCD)A注冊會計師B高級審計師C審計師D助理審計師Ｅ高級會計師22.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定，概括起來應同時具有(ABD)等項條件。A專業(yè)教育B資格考試C資格審核D工作經(jīng)驗E專業(yè)學歷?23.會計征詢、會計業(yè)務指(ＡＢC）Ａ代理納稅申報B驗資C代理記賬D會計報表審計２4.注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是(ABC）的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。A獨立原則B客觀原則Ｃ公正原則D可靠原則25．審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AＣ）兩個方面。A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗C業(yè)務素質(zhì)D品德修養(yǎng)三、判斷題1．審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動?！?.審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?．財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計?！?.報送審計重要合用于國家審計機關(guān)對大型公司的審計?！?５.無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前,審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書?！?．盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查?！?.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采用詳查法?！?.調(diào)節(jié)法只涉及對未達賬項的調(diào)節(jié)?！粒?內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。×10.在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用。√１１.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證?！?2.國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預算的執(zhí)行和財政決算?！?13．在我國,注冊會計師只有加入會計師事務所，才干承辦業(yè)務?！?4．民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務。√15．地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責。×16．國家審計機關(guān)指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！?7．中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔行政管理職能?！?8．審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能×19.在經(jīng)濟監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督?！?0.審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。×四、問答題1．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。答：審計關(guān)系是由審計、被審計人及審計委托(授權(quán))人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨立,客觀、公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關(guān)系。2．審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么?答:審計按主體可分為國家審計（政府審計)、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）。國家審計，也稱政府審計,是指由國家審計機關(guān)代表國家所實行的審計。內(nèi)部審計是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)立的審計機構(gòu)和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進行的審計。它涉及部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計。民間審計，即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計。在我國，民間審計是指依據(jù)《注冊會計師法》規(guī)定,由有關(guān)主管部門審核批準成立的會計師事務所和審計事務所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。3．什么是民間審計人員職業(yè)道德?其重要內(nèi)容是什么？答：民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱。重要內(nèi)容涉及5個方面:①一般原則②專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范③對客戶的責任④對同行的責任⑤其他責任五、實務題1.審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計,發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤，請分析對會計報表的影響:（１)年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；Ce{)S＊T（2)實際有1000個單位,年終盤點時計為100個單位；(3)某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中;ｏL0ｊ}(4)某項購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中;（5)某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)；（6）某物品銷售時，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)。解答:各項錯誤對會計報表的影響：（1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;年終存貨實際盤點時不應將其他單位寄存代銷的計入其中,由于寄存代銷的物品其所有權(quán)并不是公司所有,計入公司存貨,使得資產(chǎn)負債表中的存貨項目高估。（2）實際有10０0個單位,年終盤點時計為１00個單位；實際有1０00個單位，年終盤點時計１00個單位,那么會影響到資產(chǎn)負債表和損益表,資產(chǎn)負債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（3）某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已計入期末存貨中:由于收到貨品并未估價記入負債,最終影響到應付賬款項目的低估。（４）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品，最終影響到存貨項目的低估;.（5)某物品銷售時,未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi):由于未及時作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計入期末存貨，最終影響到應收賬款項目低估、存貨項目高估,銷售收入和本年利潤虛減;(6）某物品銷售時,未作銷售記錄，未涉及在期末存貨內(nèi):由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入,最終影響到應收賬款項目低估,銷售收入和本年利潤虛減。2.某會計師事務助理審計人員王某，在得知同學李某是某電站集團(上市公司)財務部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務。當李某指出，王某所在的事務所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時,王某講:“沒有資格好辦，人手少也好辦，我在會計師事務所實習時，結(jié)識了許多朋友,我出面雇傭幾個有這方面資格的高手，跟著一起審。此外,請你和財務主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務所，包你們滿意，不滿意不收費?！币?guī)定：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款？解答:（１)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務。(2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。（3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4)王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務，違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款。審計學原理作業(yè)2一、單項選擇題1．審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應以（A)的規(guī)定為準,做出判斷和評價。A高層次B低層次C審計制度D會計制度２．國家出臺審計準則的重要因素是增強（B）的可信性。A會計檔案B會計報表C會計賬簿D會計憑證3.總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（A）A審計目的B審計程序C審計時間Ｄ審計領(lǐng)域４．收集審計證據(jù)的階段是（Ｂ）Ａ準備階段B實行階段Ｃ終結(jié)階段D后續(xù)審計階段）5．審計告知書應由(B）下達。A會計師事務所B國家審計機關(guān)C內(nèi)部審計機構(gòu)D審計小組6.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是(C）A明確審計任務B擬定審計重點Ｃ對的解決斯后事項D編制審計計劃7．擬定重要性水平是在審計(A)進行的。A準備階段B實行階段Ｃ終結(jié)階段D后續(xù)階段８．審計計劃由(B）編制。Ａ部門經(jīng)理B項目負責人C助理人員D主任會計師9.審計準則最早產(chǎn)生于（C)A中國B英國C美國D法國10.審計程序的內(nèi)容有（Ａ)A準備階段B檢查階段Ｃ調(diào)查階段D分析階段１１．《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的（Ｄ)A經(jīng)濟效益審計Ｂ財政審計Ｃ離任審計D財務報表審計1２.評價審計審計的階段是審計的(Ｄ）A準備階段B終結(jié)階段Ｃ實行階段D后續(xù)審計階段１３．審計業(yè)務約定書一般由（C)起草。A被審計單位B審計人員C委托人D會計師事務所與被審計單位共同９ＸQVv-t14.審計法律是由（D）制定和頒布。A國家執(zhí)法機關(guān)Ｂ國家立法機關(guān)C國家司法機關(guān)D國務院15.工作準則亦被為審計的(D）準則。A行為Ｂ運用Ｃ內(nèi)勤Ｄ外勤16.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是(Ａ)A固有風險B控制風險C抽查風險D經(jīng)營風險１7．上級審計機構(gòu)對被審計單位因不批準原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(Ｂ)。A事中審計B復審C再度審計D連續(xù)審計18．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(Ｃ)A完全相同Ｂ完全不同C基本相同,但各有特點D基本不同，但個別一致１9．選用審計依據(jù),不能只考慮眼前利益,還要考慮（D)A國家利益B公司利益C長遠利益Ｄ社會效益20．我國獨立審計準則的制定依據(jù)是(C）A審計法Ｂ會計法C注冊會計師法D公司會計準則二、多項選擇題1．一般公認審計準則由（ＡBＤ）等構(gòu)成。A一般準則B工作準則C報表準則D報告準則2.一般準則涉及(ABD)A獨立性Ｂ訓練與能力C制定審計計劃D職業(yè)道德３．我國獨立審計基本準則涉及（BCD)Ａ獨立審計準則B獨立審計具體準則C獨立審計實務公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南４.審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ABC)等依據(jù)。A法律Ｂ法規(guī)C制度D法理5．審計人員選用審計依據(jù),必須遵循的原則為(AＢCD）A準確性B針對性C辯證性Ｄ有效性6.審計依據(jù)的特點為（AＣDE）A層次性B可比性C相關(guān)性D時效性E地區(qū)性７．審計程序一般涉及(ACD）每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。A準備階段B計劃階段Ｃ實行階段D終結(jié)階段E報告階段8．技術(shù)經(jīng)濟標準是指（ABＣ)來表白相關(guān)經(jīng)濟部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標。A相對數(shù)B絕對數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)9．審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有（ＡB)A審計范圍B審計目的C審計計劃Ｄ審計事項10．(ACＤＥ）為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。Ａ復核審計工作底稿B簽署審計業(yè)務約定書C對的解決期后事項D關(guān)注或有負債Ｅ撰寫審計報告11.下列（ACD）等項目是《審計業(yè)務約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A經(jīng)營規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗C經(jīng)營風險D財務會計工作組織１2.我國獨立審計（基本)準則涉及(ABＣD)。(本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案AＢCD)A獨立審計準則B獨立審計具體準則C獨立審計實務公告Ｄ執(zhí)業(yè)規(guī)范指南1３.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的（D）。A抽樣風險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本１４.審計風險＝（A）×（Ｃ）×(D）Ａ固有風險B抽樣風險C控制風險D檢查風險15．民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計，在準備階段應做的重要工作涉及（ＡＢCＥFG）。Ａ了解被審計單位的基本情況B簽定審計業(yè)務約定書C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度D收集審計證據(jù)E分析審計風險F初步界定審計重要性G編制審計計劃三、判斷題1．獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。×2．審計依據(jù)包含審計準則?！?．審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素?！?．收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇?！粒担詴嫀熢谶M行審計之前，要由其所在的會計師事務所下達審計告知書?！?．固有風險與檢查風險成反向關(guān)系?！蹋?審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)?！?．期后事項的審核應在整個審計工作即將結(jié)束前完畢。√９.審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。√10擬定重要性水平是在審計實行階段中進行。×四、問答題1．什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成?答：獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的,指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范。獨立審計準則體系由(1)獨立審計基本準則;（2)獨立審計具體準則與獨立審計實務公告；（3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；這三個層次組成。2．什么是審計業(yè)務約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容?答：審計業(yè)務約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的，以擬定審計業(yè)務的委托與受托關(guān)系,明確委托目的，審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文獻。審計業(yè)務約定書應具有以下基本內(nèi)容:(1)簽約雙方名稱(2）審計目的(３）審計范圍（４)雙方的責任和義務（５)出具審計報告的時間規(guī)定(6）審計收費（7)審計報告的使用責任(8)審計業(yè)務約定書的有效期間(9)違約責任（１0)簽約時間(１1）其他有關(guān)事項3.什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的也許性。審計風險涉及固有風險、控制風險和檢查風險。三者之間的關(guān)系為:審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險五、實務題1、審計人員于2023年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進行審查，當天的鈔票日記賬已登記完畢,結(jié)出鈔票余額為６832元，經(jīng)盤點鈔票，取得以下資料:(１)鈔票盤點實有數(shù)5２３2元。(2）下列憑證已付款，尚未制證入賬:①職工朱敏1月2５日借差旅費100０元，已經(jīng)領(lǐng)導批準;②職工王林1月1０日借款600元，未經(jīng)批準，也未說明用途。(3)2023年１月1日至2月５日,該公司庫存鈔票收入１8９630元,支出１92３１0元。(4）庫存鈔票限額500０元。規(guī)定：（１）計算出２０２3年末的庫存鈔票的金額；（2)指出該公司在鈔票業(yè)務中存在的問題,并提出相應的解決意見。解答：（1)2023年末的庫存鈔票余額：5232+18＝２552（元)(2）存在問題:鈔票盤點實有數(shù)5２32元，庫存鈔票超過庫存鈔票限額（50０0元);鈔票日記賬登記不夠及時，職工朱敏１月25日借的差旅費沒及時入賬；白條抵庫,職工王林1月１0日的借款沒說明用途及時批準并入賬。解決意見：庫存鈔票超過庫存鈔票限額（500０元)，出納應將超過部分及時解繳銀行；未做到日清月結(jié)；鈔票日記賬登記不夠及時,白條抵庫;查明因素及時補入賬；督促該單位財務人員加強有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學習，增長遵紀守法的自覺性。2．２０23年12月16日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的請邀請,前往該公司洽談業(yè)務。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進行、江華公司提供的文獻、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務約定書的。規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么?解答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性,并與委托人就審計業(yè)務的性質(zhì)、審計范圍達成共識后，才干簽訂審計業(yè)務約定書。審計學原理作業(yè)3一、單項選擇題1.（B）是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法B流程圖法Ｃ逆查法Ｄ抽查法2．(D）業(yè)務屬于不相容職務。Ａ經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬3.（D）易于判斷選擇。A文字描述法Ｂ流程圖法C繪圖法D調(diào)查表法D)4．功能測試的目的是證明（C）的有效性。Ａ控制B程序C控制程序D強化控制5．不相容業(yè)務分工,即嚴禁（C）經(jīng)濟業(yè)務。A一機構(gòu)承辦B一組人承辦C一人包辦Ｄ包辦6．內(nèi)部控制源于(B)---－---－-----－---------------－------－-－----------－------－-－------－---------－－-－-A會計Ｂ審計C記錄D控制7．總分類賬與日記賬的記錄（A)分工。A必須B無須Ｃ可酌情D無須認真8.按(Ｄ）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門B單位Ｃ班組Ｄ人9.法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制B風險Ｃ人員D行為１0.(D)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。Ａ經(jīng)濟效益控制Ｂ財務程序控制Ｃ財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制二、多項選擇題1．審計證據(jù)按形式分類，可分為（ＢCＤＥ）A直接證據(jù)B實物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)2.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是（ABＤE）Ａ充足性B成本效益性C獨立性D重要性E相關(guān)性３.審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDE)A表格B流程圖C綜合類工作底稿D業(yè)務類工作底稿E備查類工作底稿4.(AＢCＤE)為內(nèi)部控制的要素。Ａ控制環(huán)境B風險評估C控制活動D信息交流E監(jiān)督5.內(nèi)部會計控制涉及（ABCD）A會計憑證控制B會計賬簿控制C會計報表控制Ｄ會計分析控制6.流程圖法的優(yōu)點有（AD)?Ａ直觀Ｂ省事省力C進一步D靈活7．流程圖法的局限性是(AB）A專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高B復雜C靈活D直觀8．（ABC）為嚴禁無關(guān)人員接觸的重要物品。Ａ鈔票Ｂ支票C報表D辦公用品９.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCD)A核對法B穿行實驗法C檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀測法10.內(nèi)部控制總評的要點是（AＢC）A健全性和科學性B層次性和合用性Ｃ經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性＆｝｜?［１1.審計證據(jù)的簽定方法重要有（ACD)Ａ分類B盤存C計算Ｄ比較12.填制審計工作底稿在形式上應遵循的規(guī)定是（ABＣD）A要素齊全B格式規(guī)范Ｃ標記一致D記錄清楚１3．內(nèi)部控制按工作范圍分為(ＡB）Ａ內(nèi)部會計控制Ｂ內(nèi)部管理控制Ｃ內(nèi)部核對控制Ｄ內(nèi)部分析控制14．下列各項可以作為書面證據(jù)的有(ABCE)A會計憑證B會計賬簿C經(jīng)濟協(xié)議D聯(lián)營協(xié)議Ｅ會計報表1５.會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的(ＢCD)的復核。A分類B主任會計師Ｃ項目經(jīng)理D部門經(jīng)理三、判斷題1.在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。×2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。×3.銀行對賬單屬于外部證據(jù)。√4．審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強?！蹋?部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)。×６.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度?！?.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！粒福畬徲嬋藛T進駐被審計單位后可立即進行符合性測試?！?．職務崗位明確和權(quán)利義務清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！?０良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊?！了?、問答題１.什么是審計證據(jù)?其有何特點？答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性，一慣性的一切資料。特點涉及:相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。2.什么是審計工作底稿?如何對審計工作底稿進行審核？答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，可作為審計過程和結(jié)果的書面證明,也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。審核要點:實行審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足有效;審計判斷是否有理有據(jù),符合審計專業(yè)標準；審計結(jié)論是否恰當。3．簡要說明經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點。答：經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點:①經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工)③經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工④經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工五、實務題１．假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為20萬元是重要的,在制定審計計劃時,審計人員應將其重要水平定為多少？為什么？答：審計人員應選擇的重要性水平為10萬元，由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應選擇最低的重要水平,重要水平越低,審計風險越高。由于根據(jù)獨立審計具體準則第1０號—審計重要性中的規(guī)定:假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同,注冊會計師應當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。2.請指出審計人員在審計時,為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務按對的的日期記錄(及時性）核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露對的（表達與披露）觀測職務是否分離借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當,注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務）了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點;審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當，盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機構(gòu)進行函證,以證實投資證券真實存在3.審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設(shè)計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務解決的程序、會計記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個問題。解答:（１)存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?(２)存貨的庫存量是否合理？(3)倉庫保管員的責任是否明確?（４）存貨是否實行永續(xù)盤存制?(5）倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？(6)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？(７）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?(8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理？?Ｐ(gG6｀1i/ｓ－R(9)存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理？(10)存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責?6{J)Ｒ&R;`

A（11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(1２)對違紀行為是否按章解決?審計學原理作業(yè)4一、單項選擇題1.記錄抽樣與非記錄抽樣（A）A前者可以用概率論方法評價審計風險,而后者不能-Ｂ后者可以用概率論方法評價審計風險，而前者不能C兩者都可以用概率論方法評價審計風險D兩者都不可以用概率論方法評價審計風險２.從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是（A）A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣Ｄ變量抽樣3．將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（D）A分段B分部C分組D分層4.注冊會計師的審計報告的重要作用是（A）A檢查B評價Ｃ鑒證書D監(jiān)督5．當注冊會計師表達(Ａ）意見時，審計報告的說明段可以省略。A無保存意見B保存意見C否認意見D無法表達意見6．具有法定證明效力的審計報告是（B）A國家審計報告B民間審計報告C部門審計報告D單位審計報告7.某注冊會計師于2０2３年4月5日完畢了對某公司2０23年度的審計，２０23年4月20日準備簽發(fā)審計報告,審計報告日為(C）A2０2３年１2月31日B2023年4月2０日Ｃ2023年４月5日D2023年4月1日8.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為(B）A審計意見Ｂ審計報告Ｃ審計記錄D審計工作底稿９．注冊會計師審計報告的真實性和合法性應由(D)負責。A委托單位B國家審計機關(guān)C注冊會計師Ｄ會計師事務所-－--－----－--－--－-－-----－-----－－－-－----－－－------------------－-－-－--－－--－-－－－--－--|１0.提交（D)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的一種表現(xiàn)。Ａ審計報告B審計業(yè)務約定書C審計工作底稿D管理建議書11.管理建議書是提供應被審單位的（A）A內(nèi)部控制報告B會計征詢報告Ｃ審計報告D財務狀況說明書１2.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應出具(A)審計報告。lＡ保存意見B無保存意見C否認意見D無法表達意見１3．民間審計報告應遵循的規(guī)定是(Ａ）Ａ內(nèi)容完整B書寫端正Ｃ措辭恰當D報送及時14．管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是（B)A時間不同Ｂ對象不同C編寫單位不同D地點不同1５.在復審期間，原審計結(jié)論和決定(Ａ)A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴禁執(zhí)行二、多項選擇題-1.審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為(ＣＤ)A記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣2.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干（C)就構(gòu)成了不同的（D）Ａ抽樣風險B可容忍誤差Ｃ抽樣單位Ｄ樣本3.樣本設(shè)計需考慮的因素有(ＡBC）A審計目的B抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果4.樣本選取的方法有(ABＣＤ)A隨機數(shù)表法Ｂ分層法Ｃ系統(tǒng)選取法D整群選樣法5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是（BD）A用于內(nèi)部控制符合性測試B用來估計總體金額而采用的方法C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法D用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試６.評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為(ABＣD)A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風險D形成審計結(jié)7．沒有法律效力的審計報告有（ＡCD）A國家審計報告B民間審計報告Ｃ內(nèi)部審計報告D部門審計報告8.具有法律效力的審計報告是（BＣ）Ａ國家審計報告Ｂ財政財務審計報告C民間審計報告D經(jīng)濟效益審計報告}9．審計人員在提出（BＤ）審計意見時,應在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。Ａ無保存意見Ｂ保存意見C反對意見D無法表達意見Ｅ肯定意見F10.編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)（ＡBCD）Ａ整理和分析審計工作底稿B調(diào)整被審計單位的會計報表2gC擬定審計報告意見的類型和措辭D撰寫審計報告１1．管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在(AＢＤ）A對象不同B責任不同C目的不同D影響限度不同12．審計人員必須慎重對待審計報告，對審計報告的（AＣ）負責。k1Ｏ?。琳鎸嵭訠對的性C合法性Ｄ合規(guī)性三、判斷題１.非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷?！?.屬性抽樣用于報表項目的審計?！粒常兞砍闃佑糜趦?nèi)部控制的符合性測試。×4.審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表×6．民間審計報告都有說明段?！粒罚攤€別重要事項無法取得證據(jù)時,就應拒絕表達意見?！粒?審計報告的報送對象只能是本級人民政府?！?.內(nèi)部審計報告對外可起公正作用?！?0注冊會計師只將審計報告送給被審計單位。×四、問答題1．設(shè)計樣本時，應考慮哪些基本要素？答:設(shè)計樣本時應考慮的基本因素有:審計目的、審計對象總體與抽樣單位、抽樣風險與非抽樣風險、可容忍誤差、可信賴限度、預期總體誤差、分層。２．民間審計報告都有哪些內(nèi)容和類型?答:民間審計報告的內(nèi)容：標題、收件人、引言段、范圍段、