企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(15篇)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(15篇)一、目前我國海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理存在的問題

1．資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能準(zhǔn)時(shí)到位。這主要由一下幾方面的緣由引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)狀況的變化，如匯率變動(dòng)等估量缺乏。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金規(guī)劃準(zhǔn)確度不高，缺乏可信度，資金規(guī)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最終，由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為簡單和繁瑣，而我們對(duì)這方面的閱歷又比擬缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依靠于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國家財(cái)政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了肯定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資工程還比擬單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比擬小。另一方面，由于缺乏有閱歷的海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來躲避風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)問題

就目前的狀況來看，我國企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)治理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國海外投資的實(shí)際狀況，我國企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)治理制度優(yōu)化主要需從融資治理、投資治理、運(yùn)營治理、稅務(wù)治理等方面入手。海外融資治理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積存。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最正確的資本構(gòu)造。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資工程所在國多為進(jìn)展中國家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)進(jìn)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展融資，以滿意企業(yè)進(jìn)展的資本需求。此外，還可以實(shí)行混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財(cái)政優(yōu)待政策，向本國和投資工程所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)展融資。融資遵循的根本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資工程的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算規(guī)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、精確的預(yù)算，盡量縮小誤差。由于只有保證較為精確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)進(jìn)展過程中資金鏈的連接安全，同時(shí)能較好的掌握預(yù)定的資金本錢。此外，要有高度的戰(zhàn)略治理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為根底和根本，在此根底上建立最優(yōu)的資本構(gòu)造。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的力量及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的詳細(xì)環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的工程仍停留在根底建立方面，工程周期長，對(duì)資金需求量較大。因此，只有具體規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證工程的順當(dāng)進(jìn)展。最終，在確定了各階段資金的需求量和根本的資金構(gòu)造后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資閱歷還比擬欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)展海外投資的企業(yè)集團(tuán)賜予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積存，還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿意海外子公司進(jìn)展的資金需求。

1.海外投資治理方面

(一)直接斥資在海外創(chuàng)立新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是全都的，就我國海外投資的根本狀況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有肯定的掌握權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)展稅收籌劃，但另一方面，由于局部國家對(duì)某些行業(yè)比擬重視，制止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營，這在肯定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的進(jìn)展。

(二)與投資工程所在國企業(yè)合營。由于局部國家對(duì)某些行業(yè)制止外資獨(dú)立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，固然，合資也有其肯定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟識(shí)，與其合作能削減很多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速翻開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資工程所在國制止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬進(jìn)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)待。固然，合營在很大程度上會(huì)加大因文化和治理理念差異造成的治理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獵取效益。但其也不得不面對(duì)治理理念差異的問題。

2.資金治理方面

科學(xué)合理的資金治理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金治理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流淌資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)藏以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獵取利益。在此根底上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流淌資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的治理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

3.海外稅收治理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收治理也越來越成為海外財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收治理可以節(jié)約資金，增加利潤。很多海外國家通常會(huì)為吸引外資而實(shí)行一系列優(yōu)待政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采納轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來削減稅務(wù)，增加公司利益?？傊?，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政治理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭力。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度2

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的治理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)治理，籌資治理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支規(guī)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)展會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、幫助帳準(zhǔn)時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;治理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢治理，設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、掌握、分析供應(yīng)資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢幫助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的使用狀況進(jìn)展登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程“執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)展，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽局部有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，制止壓單行為。

3、行政費(fèi)用支出治理制度

⑴公司治理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由經(jīng)理打算選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購，治理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資治理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展審核后報(bào)懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)展審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度3

第一章總則

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)治理。

其次條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)治理工作職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)治理方法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營規(guī)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)視。

第五條會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案治理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案治理方法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作，必需堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分別、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分別、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與治理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)審批。

第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)視和指導(dǎo)，積極協(xié)作監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

其次章貨幣資金治理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金治理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分別原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)視。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次登記，每日結(jié)算，隨時(shí)把握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行供應(yīng)的對(duì)帳單進(jìn)展逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票治理實(shí)施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)治理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)展核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保存?zhèn)洳椤?/p>

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的治理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位準(zhǔn)時(shí)登記，精確反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在督促無效的狀況下，可制定扣款規(guī)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)展核對(duì)后進(jìn)展催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支肯定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)展“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)財(cái)務(wù)治理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)展“審核”，最終由董事長簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)展審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予承受；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賜予辦理。

其次十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)治理制度

其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

其次十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一治理（賬實(shí)分開治理）。

第五章內(nèi)部掌握制度

其次十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分別、相互制約的作用。

其次十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

其次十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

其次十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。

其次十七條依據(jù)公司內(nèi)部治理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行狀況表”等。

其次十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必需由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

第七章附則

其次十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)治理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度4

一、庫存現(xiàn)金治理

1．公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納人員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7．現(xiàn)金出納人員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8．現(xiàn)金出納人員必需隨時(shí)承受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)視。

9．出納人員必需嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款治理

1．公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本賬戶和幫助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司必需仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算治理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4．銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)際狀況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)展核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。

7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必需準(zhǔn)時(shí)查明緣由，對(duì)消失的過失通知責(zé)任人進(jìn)展更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)予以清理。造成的賬賬不全都，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來賬款治理

1.應(yīng)收賬款的治理：公司各銷售部門依據(jù)形成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)展核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)全都。

2.其他應(yīng)收款的治理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)展清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)展還舊借新。

3.應(yīng)付賬款的治理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)全都。

四、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度5

第一條總目標(biāo)：

加強(qiáng)治理，討論創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，掌握本錢，制造利潤。

其次條各部門目標(biāo)：

1.貿(mào)易部：

(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

(3)銷售費(fèi)用的掌握(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

(4)呆品處理。

(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。

2.內(nèi)銷部：

(1)估量內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)治理中心建立適當(dāng)庫存量。

(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的選購規(guī)格及數(shù)量。

(3)呆品處理。

(4)內(nèi)銷成長率x%，年度內(nèi)銷金額x元。

3.供給部：

(1)建立機(jī)物料abc分類，實(shí)施重點(diǎn)掌握。

(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟(jì)選購量。選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長期選購合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低選購價(jià)格。

(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機(jī)物料降低x%，x元。

4.總務(wù)部人事科：

(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

(2)精簡人事，掌握治理費(fèi)用。

5.事業(yè)關(guān)系室：

(1)建立人、物出入廠治理規(guī)章。

(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度6

崗位職責(zé):

1、負(fù)責(zé)全部工程的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、本錢等;

3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果準(zhǔn)時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)信息;

4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。

5、幫助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

任職要求:

1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

2、熟識(shí)國家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)學(xué)問、各地區(qū)定額規(guī)章等;

3、三年以上相關(guān)工作閱歷,熟識(shí)定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)狀況;

3、能依據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4、熟識(shí)廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)力量,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度7

前言

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)治理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財(cái)務(wù)治理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)治理的思想上的一種哲學(xué)的表達(dá)，可以說這種文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)治理的運(yùn)行有著特別大的約束力量。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)治理文化的原則

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的治理上的進(jìn)展主要依靠的就是企業(yè)自身的進(jìn)展，只有企業(yè)自身進(jìn)展的快速，企業(yè)才能夠在進(jìn)展上處于不敗之地，在企業(yè)的治理上也被分成了私營企業(yè)的治理還有國企的治理，他們是有很大的差異的。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在治理上也是不一樣的。

2.演化的相關(guān)原則

企業(yè)的演化原則主要指的是企業(yè)在進(jìn)展正常治理的時(shí)候遇到了市場(chǎng)環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)消失了危機(jī)的時(shí)候，企業(yè)對(duì)于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的時(shí)機(jī)。通常在消失上述狀況的時(shí)候，企業(yè)在財(cái)務(wù)的治理上的一些缺乏也被顯示出來了，但是也正是由于這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)治理才得到了更好的進(jìn)展。

3.示范促進(jìn)進(jìn)展的原則

一個(gè)比擬成熟并且進(jìn)展的特別快速的企業(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了特別好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不但企業(yè)自身進(jìn)展的非?？焖?，同時(shí)它還對(duì)其他企業(yè)的進(jìn)展起到了示范的作用。

4.企業(yè)治理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的治理的環(huán)境中企業(yè)的進(jìn)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時(shí)企業(yè)的治理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)治理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所打算的，這些因素也對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)治理中財(cái)產(chǎn)制度文化

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)治理上所運(yùn)用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要緣由就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)進(jìn)展的一套制度文化。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比擬老舊，對(duì)于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海四周，這種制度在經(jīng)受了特別多的時(shí)代的變遷也漸漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式特別多樣的財(cái)務(wù)治理文化的體系。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對(duì)各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的關(guān)系上起到了特別重要的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)治理在組織制度上的文化

企業(yè)財(cái)務(wù)在治理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對(duì)于財(cái)務(wù)進(jìn)展治理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)治理中也不行缺少的一項(xiàng)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)治理開頭消失的那天，它也就跟著不斷的演化。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式，也漸漸的促進(jìn)著企業(yè)的進(jìn)展。在我們國家產(chǎn)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)在財(cái)務(wù)治理上的主要特征顯示出了開放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的進(jìn)展是有著特別重要的地位的。同時(shí)在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)展治理的時(shí)候。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)治理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)治理中進(jìn)展制度的創(chuàng)新是特別有必要的，但是同樣特別重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì)的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行進(jìn)展監(jiān)視，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的治理中的一些決策賜予