2023年其他相關(guān)稅收法律制度

第五章其他相關(guān)稅收法律制度

一、單項(xiàng)選擇題?1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不對(duì)的的是()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房,在出售前，不征收房產(chǎn)稅

Ｂ．納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(涉及自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，出租人為納稅義務(wù)人?2.某公司以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),以（)為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．取得的分紅?B.房產(chǎn)市值?C.房產(chǎn)凈值?D.房產(chǎn)余值?3.韓某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住,另一處原值２０萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2０２３年７月１日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入120０元,本地合用的扣除比例是20%，韓某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（)元。

A．2８８?B.576?C．８64?Ｄ．1１５2?4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（)。?A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,繳納房產(chǎn)稅?B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅?D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

5．下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有()。

A.土地、房屋抵債的抵債方

Ｂ.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

C.房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

Ｄ.土地、房屋投資的投資方?６．某公司2０2３年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值8０0萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~３00萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值2０0萬元,并收取差額40０萬元。已知本地人民政府規(guī)定的契稅稅率為３%，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）。?Ａ.０萬元

B.9萬元?C．18萬元

D.33萬元?7．根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是(）。

A．城鄉(xiāng)職工購(gòu)買公有住房的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的

C．納稅人開采荒地修建工廠

D．因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的

8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是()。?A.排氣量?B.自重噸位?C.凈噸位

Ｄ．購(gòu)置價(jià)格?9．某小型運(yùn)送公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)５輛，自重噸位為２噸；自重5噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。本地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為６0元/噸,該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。

A.3900元

B.402０元

Ｃ.４２０0元

D.42６0元?10.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán),則城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人為（）。?A.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

Ｂ.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

C.協(xié)商擬定納稅人

D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

11．某公司20２3年實(shí)際占地面積為２02３平方米,202３年4月該公司為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn),新征用非耕地300０平方米。該公司所處地段合用年稅額5元/平方米。該公司2０23年應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅()。?Ａ.1萬元

B.5萬元

Ｃ.2萬元

Ｄ.５萬元

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。

Ａ.軍隊(duì)用于出租的土地?B．寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C．財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地?D.市人民政府辦公用地

１３.新征用耕地應(yīng)繳納的城鄉(xiāng)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(）。?Ａ.自批準(zhǔn)征用之日起滿３個(gè)月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月?C．自批準(zhǔn)征用之日起滿１年

D．自批準(zhǔn)征用之日起滿２年?14．載有合用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如未分別記載金額,應(yīng)（）征收印花稅。?A.從低合用稅率?Ｂ．從高合用稅率?C．按各稅率平均值?D.按雙方協(xié)商擬定稅率?1５.某建筑公司與甲公司簽訂一份建筑承包協(xié)議，協(xié)議金額６0００萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值８00萬元的安裝工程分包給乙公司,并簽訂分包協(xié)議。該建筑公司上述協(xié)議應(yīng)繳納印花稅()萬元。

A.１.7９

B.1.80

Ｃ．2．03

D.２.04?16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是(）。

Ａ．生產(chǎn)人造石油的股份制公司?B．生產(chǎn)鹽的國(guó)有公司?Ｃ.生產(chǎn)煤炭制品的集體公司?D.進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)公司

17.某獨(dú)立礦山２023年４月到外地收購(gòu)未稅銅礦石7萬噸，該7萬噸銅礦石合用()。?A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額?B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額?C.礦產(chǎn)品收購(gòu)地的單位稅額

Ｄ.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

１８.對(duì)于連續(xù)加工前無法對(duì)的計(jì)算原煤移送使用量的煤炭,可按加工產(chǎn)品的綜合回收率,以加工產(chǎn)品的()作為資源稅的課稅數(shù)量。?Ａ.實(shí)際銷量?B.實(shí)際使用量

C.選礦比折算的原礦量?D.實(shí)際銷量和自用量折算的原煤量?1９.某油田202３年３月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸,銷售人造石油２萬噸，銷售與原油同時(shí)開采的天然氣2023萬立方米。已知該油田合用的單位稅額為8元,油田鄰近的石油管理局規(guī)定天然氣的合用稅額為５元/千立方米。油田2023年3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（)萬元。

Ａ．4０?B．４９

Ｃ.41?D.５0?20.某煤礦2023年1０月份生產(chǎn)銷售原煤1０萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月所有銷售。已知該煤礦合用的單位稅額為1.５元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米,該煤礦10月份應(yīng)納的資源稅稅額為(）萬元。?A.5５

B.40

C.15?D.25

21.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（)。?A．公司與公司之間互換房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)?C．兼并公司從被兼并公司取得房產(chǎn)

D．雙方合作建房后按比例分派自用房產(chǎn)

２2．下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。?A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買土地使用權(quán)?B．某地方政府轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)?C.土地使用權(quán)的出讓?D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

23．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的()。

A.收入總額

B.增值額?C.扣除項(xiàng)目金額

D.增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額

24．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,屬于超率累進(jìn)稅率的是(）。?Ａ.資源稅?B.城鄉(xiāng)土地使用稅?C.車輛購(gòu)置稅

Ｄ.土地增值稅

2５.2０23年５月,某國(guó)有公司轉(zhuǎn)讓２0２3年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入１０000萬元，購(gòu)買時(shí)價(jià)款800０萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),相關(guān)稅費(fèi)1１5萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12023萬元，成新率7０%。該公司在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（)。

A.400萬元?Ｂ.14８5萬元

C．1490萬元

D.2０0萬元?2６.某生產(chǎn)公司２023年轉(zhuǎn)讓-棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)３0０萬元,假如按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的辦公樓需８００萬元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估尚有四成新。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（)萬元。?A.16．5?B.22.5?C．25.５

D.14.5

27．李某2023年3月轉(zhuǎn)讓其2023年1月購(gòu)買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元,購(gòu)入時(shí)價(jià)格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅（）。?Ａ.０

B．3?Ｃ.4.５

D.5?28．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。?A．房地產(chǎn)坐落地的一方

B.房地產(chǎn)坐落地的各方?C.固定選擇的一至兩方?D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級(jí)?二、多項(xiàng)選擇題

１．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對(duì)的的是()。

Ａ.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，國(guó)家為納稅人?B．產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋,該集體單位為納稅人?Ｃ.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋，該個(gè)人為納稅人

Ｄ.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人?２．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法對(duì)的的有(）。

A.融資租賃房屋的,以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B．聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的,以房產(chǎn)余值計(jì)稅?C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅

Ｄ.租入房產(chǎn)的,承租人以租金計(jì)稅

3.下列各項(xiàng)中,經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。?A.房管部門向居民出租的公有住房

B．文化體育單位對(duì)外出租的住房?Ｃ.公司向職工出租的單位自有住房?D.個(gè)人對(duì)外出租的自有住房?4.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為中，不需繳納契稅的有()。

Ａ.出租房屋?B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)?Ｃ.購(gòu)置房屋取得所有權(quán)?D.房屋互換且價(jià)格相等?5.對(duì)于下列()情況，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)。

A.甲、乙雙方互換的房屋價(jià)格差額明顯不合理且沒有合法理由

B．老華僑馬某贈(zèng)與家鄉(xiāng)某公司一幢樓房?Ｃ.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好,所以成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格?D.某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買一棟教學(xué)樓?6.甲公司將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙公司，乙公司辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙公司，本地契稅稅率3%,則下列說法對(duì)的的有（)。

A．乙公司繳納契稅0.8４萬元

B.乙公司繳納契稅0．9萬元?C.丙公司繳納契稅0.9萬元?D.丙公司繳納契稅１.2萬元?7.下列各項(xiàng)中,可依法減免契稅的有（）。?A．某市人民醫(yī)院購(gòu)買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房?D.某大廈剛收購(gòu)的營(yíng)業(yè)大樓

８.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（)。?A.摩托車,以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)?B．載客汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)?C.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)

D.船舶,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)?9.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（)。?A.在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門登記為拖拉機(jī)的車輛

B.非機(jī)動(dòng)車船（不涉及非機(jī)動(dòng)駁船）

C．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)送車輛?D.軍隊(duì)、武警專用的車船

１0.以下對(duì)車船稅的理解對(duì)的的有()。?Ａ.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月?B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅?C.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)付給扣繳義務(wù)人代收代繳手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門制定

11.城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常涉及（)。?A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，土地實(shí)際使用人和代管人

C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人?D.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方?12.下列各項(xiàng)中，可作為城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（)。?A．省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積?B.土地使用證書確認(rèn)的面積?C.由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn),核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

Ｄ．稅務(wù)部門估定的面積?１3.下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鄉(xiāng)土地使用稅的有()。

Ａ.宗教寺廟、公園自用的土地

Ｂ.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

14.下列憑證中,不應(yīng)繳納（貼)印花稅的有(）。

A.衛(wèi)生許可證

Ｂ.土地使用證?Ｃ.外匯許可證

Ｄ.稅務(wù)登記證

１5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。?A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照?D.記載資金的賬簿?16.下列協(xié)議應(yīng)計(jì)算印花稅的有(）。?A．銀行與公司之間簽訂的貼息貸款協(xié)議?B.作為正本使用的協(xié)議副本?C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議?Ｄ.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房租協(xié)議?1７.在我國(guó)境內(nèi)開采下列（）產(chǎn)品的單位和個(gè)人應(yīng)繳納資源稅。

A.原煤

B.人造石油

C．天然氣?D.有色金屬原礦?18.根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中,對(duì)的的有(）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量?B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的,以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量?D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量?１9．下列各項(xiàng)中,符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是(）。

A．煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅

B.中外合作開采石油資源征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅?Ｄ.資源稅采用定額稅率,從量定額征收?20.房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（)項(xiàng)目,需要繳納土地增值稅。

A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

Ｂ．用于個(gè)人消費(fèi)?C.用于出租?Ｄ.用于對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

２1.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是()。?A.取得土地使用權(quán)所支付的金額?B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用

C．新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用?D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?２2.外商投資公司在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。

A.印花稅?B.營(yíng)業(yè)稅?C.城建稅

Ｄ．教育費(fèi)附加

23.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。?A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的?B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D．納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

24.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

Ａ.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬?B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)?C．納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的30%

D．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

三、判斷題?1.目前,外商投資公司繳納城市房地產(chǎn)稅，暫不合用《房產(chǎn)稅暫行條例》。（）?２.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。()

3．對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）

4．境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不涉及外商投資公司和外國(guó)公司。（）

５.土地使用權(quán)出售時(shí),應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅。()?６．甲公司以價(jià)值3００萬元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價(jià)款100萬元。在這次廠房互換中,乙公司不需繳納契稅,應(yīng)由甲公司繳納。()

7．公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入公司的，根據(jù)稅法規(guī)定免征契稅。(）?8.張某將個(gè)人擁有貨車租賃給李某使用，張某沒有繳納車船稅,則由李某代為繳納車船稅。()?９.由扣繳義務(wù)人代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅的,納稅人應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車時(shí)，由銷售方同時(shí)扣繳車船稅。（)

１０.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,暫不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。(）?1１.在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鄉(xiāng)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。（)?12.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)合用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。()

13．根據(jù)《印花稅暫行條例》及其施行細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)團(tuán)隊(duì)、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。(）

14.原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品涉及:原油、汽油、人造石油。（)

１5.某鋅鐵礦山202３年１2月份銷售自產(chǎn)鋅礦石原礦６萬噸，移送原礦入選精礦3萬噸，選礦比為40％，合用稅額為20元/噸。該鋅礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為１80萬元。()

１6.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()?17.資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（）

18．土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入,才需要繳納土地增值稅。(）?19．納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算征收土地增值稅。（)?20.房地產(chǎn)開發(fā)公司在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)予以扣除。(）

四、計(jì)算題?1．東北某城市的郵電通訊公司2０23年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?年初公司共有房產(chǎn)原值500０萬元，7月1日起公司將原值１000萬元、占地面積4０00平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨品(簽訂了租賃協(xié)議)，租期1年,每月租金收入1０萬元,2023年共收取6０萬元；8月１0日職工宿舍竣工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。本地合用的房產(chǎn)扣除比例是20%。

規(guī)定：計(jì)算該郵電通訊公司２023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。?2.某運(yùn)送公司擁有并使用以下車輛和船舶:

（1)從事運(yùn)送用的自重為2噸的三輪汽車５輛；

（２）自重5噸載貨卡車1０輛；?(3)凈噸位為4噸的拖船５輛；?(４)2輛客車，乘客人數(shù)為2０人。

本地政府規(guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元／噸,乘座20人客車稅額為５00元/輛，船舶每年稅額6元／噸。

規(guī)定:計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅。

3.某中外合資公司2０2３年1月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證各一件；開業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下協(xié)議:

(1）與銀行簽訂一份借款協(xié)議,所載金額為80萬元;

(２）公司與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元;?(3）與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨品保管協(xié)議，月保管費(fèi)為1000元；

（４）與某運(yùn)送公司簽訂貨品運(yùn)送協(xié)議,所載運(yùn)送費(fèi)金額５0萬元；

其他資料:營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元,資本公積金為１０0萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

規(guī)定：計(jì)算該公司1月應(yīng)繳納的印花稅。?4.某煤礦2023年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(１)開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣2５00０千立方米;?(2）銷售原煤１80萬噸,取得不含稅銷售額８500萬元；?（3)銷售天然氣2023千立方米，取得含稅銷售額１200萬元；

(4）本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5０００噸；?已知:資源稅單位稅額為原煤3元/噸；天然氣12元／千立方米。

規(guī)定:計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。?５.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地,取得收入８00０萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2023萬元，開發(fā)這塊地的成本費(fèi)用為100０萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計(jì)為500萬元,加計(jì)扣除金額為600萬元。?規(guī)定:計(jì)算該房地產(chǎn)公司應(yīng)納土地增值稅。

答案部分

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一、單項(xiàng)選擇題

１.?【對(duì)的答案】：D

【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人,由本地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況擬定。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【對(duì)的答案】：Ｄ?【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn),不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅,以收取的利潤(rùn)作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】?3.?【對(duì)的答案】:A

【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處,也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4%×６=28８（元）。?【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

４.?【對(duì)的答案】：B?【答案解析】:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅。?【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【對(duì)的答案】：B?【答案解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方，不屬于契稅的納稅人。

【該題針對(duì)“契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【對(duì)的答案】:B

【答案解析】:本題考核契稅的納稅人和互換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋互換以互換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=3０0×3％=9(萬元）。

【該題針對(duì)“契稅的計(jì)算,契稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

７.?【對(duì)的答案】:D

【答案解析】：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)Ａ,城鄉(xiāng)職工購(gòu)買公有住房免征契稅必須符合三個(gè)條件：一是屬于初次購(gòu)買，二是必須屬于普通住房,三是必須經(jīng)縣以上政府批準(zhǔn);選項(xiàng)B,國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的,才可以免稅;選項(xiàng)C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的,免征契稅,修建工廠不免征契稅。

【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】?8.

【對(duì)的答案】：Ｂ

【答案解析】:本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)有三種形式:輛、自重噸位、凈噸位,其中以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車、三輪汽車、低速貨車。?【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛,免征車船稅;卡車應(yīng)納稅額＝5×60×1０=3000（元）；汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定,應(yīng)納稅額=4×60×5=12０0（元);該運(yùn)送公司應(yīng)納車船稅=3000+1200=4200(元）。?【該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】?10．?【對(duì)的答案】:D

【答案解析】:本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅；使用土地的單位分別按占用面積計(jì)算納稅。?【該題針對(duì)“城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】?１1.?【對(duì)的答案】:C?