概析高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

概析高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制是指以程序性制度建設(shè)為核心，通過(guò)固化制度、優(yōu)化流程、細(xì)化責(zé)任、強(qiáng)化監(jiān)控等手段，力求使權(quán)限法定化、責(zé)任明細(xì)化、風(fēng)險(xiǎn)具體化、行為規(guī)范化。高校承擔(dān)著培養(yǎng)人才、參與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重任，防控廉政風(fēng)險(xiǎn)保障健康發(fā)展意義重大。因此，引進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)腐敗易發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前高校黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要任務(wù)。高校廉政風(fēng)險(xiǎn)不容忽視近年來(lái)，教育事業(yè)飛速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，師生員工數(shù)量、資產(chǎn)購(gòu)置和基建投資規(guī)模、學(xué)校經(jīng)費(fèi)總量都呈高速增長(zhǎng)趨勢(shì)。僅就天津市學(xué)?；窘ㄔO(shè)一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，2007年至2009年，市教委投資施工項(xiàng)目累計(jì)達(dá)114個(gè)，施工建筑面積734.21萬(wàn)平方米，累計(jì)完成基建投資達(dá)53.72億元。高校各級(jí)干部和管理人員在人、財(cái)、物方面掌握的權(quán)力越來(lái)越大，高校與市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)接觸越來(lái)越緊密，社會(huì)上各種不良現(xiàn)象對(duì)高校的影響力和滲透力越來(lái)越強(qiáng)。如果對(duì)形勢(shì)分析判斷不準(zhǔn)，監(jiān)督管理措施不能及時(shí)跟進(jìn)，就會(huì)出現(xiàn)諸多管理上的漏洞和盲點(diǎn)，產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)，從而釀成嚴(yán)重的違紀(jì)違法案件。2010年初，課題組對(duì)天津市20所高校1979名師生員工進(jìn)行的高校黨風(fēng)廉政建設(shè)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果顯示，基本建設(shè)及修繕工程、物資設(shè)備采購(gòu)、資金管理是群眾普遍認(rèn)為當(dāng)前高校黨風(fēng)廉政建設(shè)中存在問(wèn)題最突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，部分被調(diào)查者還特別指出，高校新校區(qū)的大規(guī)模投資、基建、招標(biāo)、采購(gòu)存在著發(fā)生腐敗問(wèn)題的隱患。據(jù)此，我們認(rèn)為，廉政風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于高校各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行、資源管理的崗位和環(huán)節(jié)中，必須引起足夠重視。基本建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、設(shè)備采購(gòu)、招投標(biāo)、招生考試、醫(yī)藥購(gòu)銷、公款出國(guó)（境）考察、后勤服務(wù)、學(xué)生體檢以及教師課時(shí)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)發(fā)放等重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)更是需要重點(diǎn)監(jiān)控的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的目標(biāo)和原則加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)系統(tǒng)工作，只有積極構(gòu)建以程序性制度建設(shè)為核心的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，將廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)用到高校管理工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，努力使黨風(fēng)廉政建設(shè)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化得到體現(xiàn)，才能不斷發(fā)揮制度在反腐倡廉建設(shè)中的保障作用，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。而構(gòu)建有效管用的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制必須要有明確的目標(biāo)，并遵照相應(yīng)的工作原則?？偨Y(jié)天津的調(diào)研情況來(lái)看，這一機(jī)制的目標(biāo)主要應(yīng)包括：貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，立足源頭預(yù)防，著眼權(quán)力監(jiān)督，注重風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范崗位行為，不斷強(qiáng)化各級(jí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政責(zé)任，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)，減少高校違紀(jì)違法案件的發(fā)生，規(guī)范高校各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)管理，達(dá)到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更及時(shí)，彌補(bǔ)失誤更迅速，責(zé)任追究更到位的綜合效果。在構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，還應(yīng)把握以下原則：首先是制度為先原則。構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制要以完善務(wù)實(shí)、高效、科學(xué)的防范腐敗的管理體系為目標(biāo)，梳理整合現(xiàn)有的措施和制度，使制度在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系中發(fā)揮不可替代的作用。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、查找重點(diǎn)崗位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理漏洞與缺陷，立足創(chuàng)新，制定、完善相關(guān)制度，做到既注重實(shí)體要求，又注重程序規(guī)范；既注重正面要求，又注重責(zé)任追究，構(gòu)建起“內(nèi)控管理有制度、崗位操作有標(biāo)準(zhǔn)、人員考核有依據(jù)”的科學(xué)、嚴(yán)密的制度體系和機(jī)制。其次是流程銜接原則。構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制旨在以程序性制度建設(shè)為抓手，不斷規(guī)范高校業(yè)務(wù)管理流程。在各類流程中，強(qiáng)調(diào)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的系統(tǒng)性和完整性，構(gòu)建高校資金監(jiān)管工作內(nèi)部控制系統(tǒng)。系統(tǒng)內(nèi)各環(huán)節(jié)橫向、縱向緊密銜接，不可逾越，并且流程中的每一步操作都應(yīng)留存清晰的“痕跡”記載。再次是清權(quán)確權(quán)原則。構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制重點(diǎn)是建立健全預(yù)防腐敗的長(zhǎng)效機(jī)制。鑒于腐敗是公權(quán)力異化，直接表現(xiàn)形式是以權(quán)謀私、以崗謀利。具體到高校實(shí)際，就是將高校人、財(cái)、物權(quán)力集中的崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入內(nèi)控范疇，通過(guò)清權(quán)確權(quán)、明確職責(zé)、規(guī)范流程、完善監(jiān)督措施等手段，探索制度管用、監(jiān)督到位的內(nèi)控機(jī)制。最后還有控程控點(diǎn)原則。構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵是制定和規(guī)范高校業(yè)務(wù)管理工作流程。在業(yè)務(wù)管理流程的制定中，一是注重體現(xiàn)全程性，即流程涵蓋該項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的全過(guò)程，形成操作流程和監(jiān)督流程并行的兩條主線；二是注重體現(xiàn)針對(duì)性，即對(duì)操作流程中易于發(fā)生問(wèn)題的環(huán)節(jié)和部位設(shè)置為內(nèi)部控制點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制點(diǎn)的監(jiān)督力度；三是注重體現(xiàn)可操作性，即在內(nèi)部控制點(diǎn)上，做到“一事一申請(qǐng)，處處留痕跡”，做到內(nèi)控點(diǎn)責(zé)任人可尋、內(nèi)控事項(xiàng)可查、內(nèi)控責(zé)任問(wèn)題可追。四是注重體現(xiàn)違規(guī)叫停的功能，即在業(yè)務(wù)流程中，監(jiān)督部門(mén)對(duì)于違反程序的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要立即叫停、不簽署任何審核意見(jiàn)，同時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)要求構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的核心是決策執(zhí)行過(guò)程的程序化，基本模式是明確責(zé)任主體、明確執(zhí)行程序、明確監(jiān)督責(zé)任和強(qiáng)化“痕跡記載”，即“三明確一記載”。以下將圍繞高校資金運(yùn)行為主線，選取高校獎(jiǎng)（助）學(xué)金評(píng)審發(fā)放、物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)、修繕工程管理、專項(xiàng)資金管理、基本建設(shè)工程項(xiàng)目管理、二級(jí)學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理、高校創(chuàng)收資金管理等7項(xiàng)業(yè)務(wù)工作領(lǐng)域，說(shuō)明以規(guī)范工作流程為手段，構(gòu)建高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的工作標(biāo)準(zhǔn)要求：明確責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人工作職責(zé)。在確定高校管理工作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，清楚地標(biāo)明責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，并明確該部門(mén)或人員的職責(zé)、執(zhí)行權(quán)限、工作內(nèi)容等要素信息，責(zé)任部門(mén)或人員必須按照制度及流程規(guī)定行使權(quán)力，完成任務(wù)。如在高校專項(xiàng)資金管理工作流程設(shè)計(jì)時(shí)，天津市明確規(guī)定了經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)單位、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、校長(zhǎng)辦公室、主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)等不同角色的職責(zé)和權(quán)限，各責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人既不能在崗位上不作為，也不能逾越規(guī)定的權(quán)力。明確決策執(zhí)行的具體環(huán)節(jié)。在制定程序性制度及其工作流程時(shí)，各決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)必須單向緊密連接，不可逾越。根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的需要，設(shè)計(jì)制定各自符合規(guī)定、手續(xù)完備的流程體系。如在制定高校物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)流程時(shí)，僅經(jīng)市政采辦審核允許后校內(nèi)自行招標(biāo)一種類型，天津市就設(shè)置了編制招標(biāo)文件、申報(bào)評(píng)審專家、接受投標(biāo)書(shū)、封標(biāo)資質(zhì)審查、評(píng)標(biāo)、確認(rèn)評(píng)標(biāo)結(jié)果、中標(biāo)通知、擬訂合同、簽訂合同、撥付款、驗(yàn)收轉(zhuǎn)固、尾款結(jié)算等12個(gè)環(huán)節(jié)。各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，縱向聯(lián)系，任何一個(gè)環(huán)節(jié)步驟都不可逾越。明確監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督手段。實(shí)時(shí)監(jiān)督是高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，也是流程設(shè)計(jì)的主要思路。在決策和執(zhí)行的每一節(jié)點(diǎn)，都要設(shè)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)，且明確監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督手段。監(jiān)督部門(mén)既要監(jiān)督?jīng)Q策執(zhí)行的每一個(gè)環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)或者規(guī)章制度的要求，也要負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)的責(zé)任追究。某一項(xiàng)執(zhí)行內(nèi)容沒(méi)有通過(guò)監(jiān)督部門(mén)的審驗(yàn)，則無(wú)法進(jìn)行下一個(gè)執(zhí)行環(huán)節(jié)。如在高校創(chuàng)收資金內(nèi)控管理中，天津市規(guī)定各學(xué)校紀(jì)委、審計(jì)處、監(jiān)察室以及學(xué)校收費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組作為監(jiān)督方全程監(jiān)督創(chuàng)收資金的獲取及流轉(zhuǎn)使用。審計(jì)部門(mén)全程負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單審簽以及財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)教育收費(fèi)制度執(zhí)行情況及工作開(kāi)展情況進(jìn)行跟蹤檢查，學(xué)校收費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)定期聽(tīng)取各創(chuàng)收單位教育收費(fèi)情況匯報(bào)并組織開(kāi)展專項(xiàng)檢查，向上級(jí)部門(mén)報(bào)送本單位教育收費(fèi)情況報(bào)告。明確決策執(zhí)行全過(guò)程留有“痕跡”。在高校廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上，“痕跡”記載至關(guān)重要。在各個(gè)內(nèi)控點(diǎn)的申請(qǐng)、審核或?qū)徟^(guò)程中，杜絕使用口頭通知、口頭請(qǐng)示、口頭回復(fù)等方式，應(yīng)使用和留存審批執(zhí)行事項(xiàng)的往來(lái)文檔，手寫(xiě)簽字同時(shí)記載明確的時(shí)間，“誰(shuí)履職、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”。由于在內(nèi)部控制點(diǎn)上遞進(jìn)式的層層監(jiān)控，即使出現(xiàn)了某一內(nèi)控點(diǎn)上的執(zhí)行或監(jiān)督缺失，也會(huì)在下一個(gè)控制點(diǎn)上被發(fā)現(xiàn)，從而保證了監(jiān)督工作的連續(xù)性，并為出現(xiàn)問(wèn)題后的責(zé)任追究提供了第一手證據(jù)。如在高校獎(jiǎng)（助）學(xué)金評(píng)審發(fā)放流程設(shè)計(jì)上，天津市制定了配合各執(zhí)行環(huán)節(jié)的14張表格，每一張表格、每一項(xiàng)操作均要求相關(guān)人員簽字認(rèn)可。缺少前一個(gè)執(zhí)行或監(jiān)督步驟的“痕跡”記載，后續(xù)操作環(huán)節(jié)應(yīng)發(fā)現(xiàn)并立即停止項(xiàng)目執(zhí)