2023年湖南省上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)銷(xiāo)售的截止測(cè)試考試試卷

湖南省2０2３年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》:銷(xiāo)售的截止測(cè)試考試試卷本卷共分為2大題６0小題,作答時(shí)間為１８0分鐘，總分１20分,８０分及格。一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共30小題，每小題２分，６０分。）1、在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為對(duì)的的是?A:系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響;?Ｂ:這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；?C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定;?D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。2、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算,修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？?A：在完畢初步調(diào)查后立即。

B：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重局限性時(shí)。

C:當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。?D：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。3、某新來(lái)的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制，沒(méi)有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)他的勝任能力。但是該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

A：審計(jì)部門(mén)使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定;

B:審計(jì)部門(mén)未提供充足的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定;?Ｃ：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》;?D：審計(jì)部門(mén)遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。４、公司管理當(dāng)局剛實(shí)行一項(xiàng)政策,規(guī)定各部門(mén)立即削減1０%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù))計(jì)劃，規(guī)定審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定期間均縮減1０%,下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說(shuō)法中對(duì)的的是?Ａ:審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大體相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是減少了10%；

B:各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減１0％的審計(jì)程序獲得相稱(chēng)于以前界定的9０％的審計(jì)覆蓋面;?Ｃ:審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)順序并削減特定的審計(jì)任務(wù),而不是全面削減10％;?D：所有上述各項(xiàng)。５、為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)師一方面應(yīng)當(dāng)

Ａ:擬定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。

Ｂ:把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表達(dá)。

C:檢查開(kāi)放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。

D：考察網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用。6、一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料,并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是?A:抽取鈔票支出的樣本,并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)；

B：抽取鈔票支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；?C：實(shí)地觀測(cè)收貨碼頭的工作情況,清點(diǎn)收到的材料,將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門(mén)編制的收貨單相比較；?D:進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的因素。7、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采用跟蹤檢查措施。倘若有的話(huà),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是?Ａ:為保證獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不擔(dān)任任何角色。?B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充足證據(jù)表白沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。

C:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。?D:只有在管理層或董事會(huì)規(guī)定期,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。8、下列哪個(gè)因素最也許讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣?

A：審計(jì)師盼望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶(hù)被低估情況。?B:審計(jì)師盼望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。?C:單個(gè)賬戶(hù)不是按序號(hào)排列,而是按字母順序排列。

D:審計(jì)師盼望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。9、內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)立了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表,以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表涉及下列因素①部門(mén)經(jīng)理完畢利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜限度；③部門(mén)員工的勝任限度；④部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶(hù)受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retｉremeｎtbenefit)等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議,以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來(lái)估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了０．5至1.0的權(quán)數(shù),然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中,對(duì)的的是

A:風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。由于它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不也許進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。?B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，由于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化;

Ｃ:僅數(shù)的擬定具有主觀性,必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)擬定；?D：通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?０、微波和衛(wèi)星渠道被分類(lèi)為哪種通信媒介??A：窄帶?B:音帶

C：寬帶?D:基帶?１1、審計(jì)委員會(huì)最有也許參與批準(zhǔn);?A:員工晉升與調(diào)薪；

B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與建議;

Ｃ:審計(jì)工作日程表;

D:內(nèi)部審計(jì)主管任命。12、某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資解決系統(tǒng)。審計(jì)部門(mén)擬定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和解決環(huán)節(jié),并開(kāi)發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門(mén)提交了全面的測(cè)試交易,假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異,審計(jì)師可以得出結(jié)論?A：所有員工全面薪金支付都是對(duì)的的，工資被對(duì)的的計(jì)算。

B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間,并將數(shù)據(jù)提交給工資部門(mén),進(jìn)行了對(duì)的的解決。

C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中對(duì)的的解決了薪酬交易。

D：以上所有。13、為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來(lái)擬定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率;Ⅱ、希望達(dá)成的準(zhǔn)確度;Ⅲ、希望達(dá)成的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。?Ａ：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一?B：只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ?C:應(yīng)用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；?D：只能應(yīng)用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ１４、假如即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有也許發(fā)生以下哪種成本變化組合?

Ａ：采購(gòu)成本增長(zhǎng)，缺貨成本減少

B：采購(gòu)成本增長(zhǎng),質(zhì)量成本減少

C：缺貨成本增長(zhǎng)，儲(chǔ)存成本減少

D:質(zhì)量成本增長(zhǎng),訂貨成本減少1５、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有也許導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生?Ａ:電腦化信息管理系統(tǒng)協(xié)議期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消；?B:負(fù)責(zé)鈔票記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有鈔票銷(xiāo)售；?C:無(wú)論什么時(shí)候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨品進(jìn)行比較;?D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突,旨在核算永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。16、在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí),審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是

A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得限度。

B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。

C：審計(jì)人員的能力。

D:完畢審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。１7、作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層規(guī)定在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)?A:按規(guī)定向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問(wèn)題；

B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,由于工作報(bào)告僅提供應(yīng)審計(jì)委員會(huì);?Ｃ：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng);

D：在向管理高層提交的信息中僅包含完畢的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。１8、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充足、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說(shuō)法是對(duì)的的

Ａ：購(gòu)貨訂單是支付已收到貨品的相關(guān)證據(jù);

B：實(shí)地觀測(cè)為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息;?C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，規(guī)定樣本可以代表總體;?D：原件的復(fù)印件和原件同樣可靠。1９、為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)

A：a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文獻(xiàn)；?Ｂ：b.通過(guò)組織結(jié)構(gòu)改善提高審計(jì)的獨(dú)立性;

C：c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告,然后報(bào)告高級(jí)管理層;?Ｄ：d.規(guī)定董事會(huì)通過(guò)政策擬定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的關(guān)系。2０、航空機(jī)票信息報(bào)告涉及艙別、購(gòu)買(mǎi)日期和最低票價(jià),它能用于

Ａ:評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況

B:擬定員工旅行的成本?C:比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算

D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除21、內(nèi)部控制問(wèn)卷涉及測(cè)試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是?A:分析;?B:評(píng)價(jià);?C:確認(rèn)；

Ｄ：觀測(cè)。22、一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A：決策支持系統(tǒng)

B:管理信息系統(tǒng)?C:高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)?D：知識(shí)工作系統(tǒng)23、對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō),過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化也許最終導(dǎo)致缺少激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題,管理者應(yīng)當(dāng)?Ａ:關(guān)注員工較高層次的需求,以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B:消除令員工不滿(mǎn)意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺少職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C:實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn),使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

Ｄ:更換工作以滿(mǎn)足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿(mǎn)足其規(guī)定的工作上。2４、假如審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制也許不充足，下一步應(yīng)當(dāng)

A:在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。

B:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C：假如發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。

D:實(shí)行抱負(fù)的控制。2５、以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有也許存在舞弊行為??A:該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。

B:銷(xiāo)售額增長(zhǎng)1０%。

C：管理者報(bào)酬的相稱(chēng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)。

Ｄ：以上三項(xiàng)都對(duì)。２6、審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能對(duì)的計(jì)算通過(guò)商品目錄訂購(gòu)商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶(hù)發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi),或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的對(duì)的性？

A：運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。?Ｂ：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)或平行模擬來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。?C:通過(guò)從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來(lái)運(yùn)用差額估計(jì)。

Ｄ：運(yùn)用通用審計(jì)軟件從已開(kāi)給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。２7、某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴(lài)先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴(lài)自動(dòng)化軟件，在與客戶(hù)溝通交流時(shí)非常依賴(lài)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)也許面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么??A:硬件成本上升;

B:返工成本增長(zhǎng);

C：生產(chǎn)率下降；

D：?jiǎn)适ъ`活性。28、電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)(EDI)可認(rèn)為組織帶來(lái)重大利益,但必須行掃除某些重要障礙。要想成功實(shí)行電子數(shù)據(jù)互換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始

A:畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目的所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。

B:為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件。

Ｃ：購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí),選擇可靠的供應(yīng)商。

D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。２9、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不對(duì)的的是

Ａ：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表達(dá)的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它,首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，涉及與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)／經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)也許對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。?Ｄ：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。３0、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴(lài)外部審計(jì)師的工作,假如

Ａ：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的；?B：外部審計(jì)工作重要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目的和活動(dòng);

C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；?D:外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或２個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共3０小題,每小題2分,共６0分。)１、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并規(guī)定送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文獻(xiàn)并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最也許發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是?Ａ:對(duì)鈔票支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。

B：對(duì)鈔票支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。?C:觀測(cè)收貨場(chǎng)合并盤(pán)點(diǎn)收到的原材料,將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。

D：實(shí)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。2、審計(jì)委員會(huì)可以服務(wù)于幾個(gè)重要目的,其中有些目的直接有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供應(yīng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是:?A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)度影響；

B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;?C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面;?D：審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。3、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特性

Ａ:CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力;

B:CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控;

Ｃ：CAＡT可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段;

D:CAAT可以提高審計(jì)過(guò)程的成本有效性。４、某主計(jì)長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是?A：異步傳輸

Ｂ:加密?C：使用光纜傳輸線(xiàn)路?Ｄ:使用口令5、某電子制造商計(jì)劃以協(xié)議價(jià)格購(gòu)進(jìn)大批量計(jì)算機(jī)芯片，在此之前希望了解芯片的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。評(píng)價(jià)計(jì)算機(jī)芯片的質(zhì)量需要擬定芯片的測(cè)試數(shù)量?？捎玫募夹g(shù)是

Ａ：線(xiàn)性規(guī)劃。

Ｂ:回歸分析。?C:排隊(duì)論。?D:統(tǒng)汁抽樣。6、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合,以便擬定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)涉及?限制向１０個(gè)最大的客戶(hù)貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的比例表達(dá))。?限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?規(guī)定對(duì)所有超過(guò)100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要擬定是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表白第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lＯ大客戶(hù))沒(méi)有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī),但銀行仍有也許違反法規(guī),由于向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層,并建議法律顧問(wèn)立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以擬定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層,但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問(wèn)題,由于證據(jù)不具有說(shuō)服力。

C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門(mén)，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見(jiàn),

D:立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告,由于該發(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層導(dǎo)致不利的影響。７、審計(jì)報(bào)告的目的是指出問(wèn)題及存在的影響。這些目的是否能達(dá)成取決于報(bào)告書(shū)寫(xiě)是否清楚明了。在審計(jì)報(bào)告中違反了哪項(xiàng)溝通的清楚性原則?A：適本地組織報(bào)告內(nèi)容；

B：大量使用簡(jiǎn)短的句子;?C:使用積極詞；

D:以上答案都對(duì)。８、通過(guò)應(yīng)用以下哪種技術(shù)可以防止未經(jīng)授權(quán)對(duì)在線(xiàn)記錄進(jìn)行篡改??Ａ：關(guān)鍵字核對(duì)

B:電腦連續(xù)性檢查

C：電腦匹配

D:數(shù)據(jù)庫(kù)訪(fǎng)問(wèn)控制9、為獲取應(yīng)收賬款函證,審計(jì)師最有也許應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)

A:測(cè)試計(jì)算的結(jié)果?B：擬定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性?C:選擇并打印需要函證的賬目

Ｄ:比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)10、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有也許成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？?Ａ：公司在對(duì)員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。

B：把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén);

C：公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)；?Ｄ：通過(guò)錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃；?11、某組織使用電子數(shù)據(jù)互換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng),因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望擬定是否發(fā)票都是貨品已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行記錄抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。

Ｂ:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單,發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。

Ｃ：相應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。

Ｄ：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。1２、某公司總裁擁有公司５5%的股份，以下哪項(xiàng)說(shuō)法不合理?

Ａ：總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng)，由于公司運(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增長(zhǎng)其所持股份的價(jià)值

B:總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上

Ｃ:總裁不太也許舞弊，由于舞弊會(huì)銷(xiāo)蝕其股份的價(jià)值?D：總裁不會(huì)參與董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)13、某辦公用品供應(yīng)公司，在其不能準(zhǔn)時(shí)所有履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文獻(xiàn)中，管理人員可以查閱并打印該文獻(xiàn)。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨品的短缺情況,并且不能在有貨時(shí)迅速將貨品發(fā)運(yùn)給顧客,而引起顧客的不滿(mǎn)。為保證短缺的貨品能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客,最佳的方法是

A：將延期交貨文獻(xiàn)與天天收到的貨品相比較；?Ｂ:增長(zhǎng)庫(kù)存量以減少貨品短缺發(fā)生的次數(shù)；?C：與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng),減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間;?D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)天訂貨總量核對(duì)。14、以下各項(xiàng)中不能說(shuō)明存在較大舞弊也許性的是?A:管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬。?Ｂ：某職工長(zhǎng)期負(fù)責(zé)鈔票管理工作而沒(méi)有實(shí)行崗位輪換。?C：解決可變現(xiàn)有價(jià)證券的職工負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益／損失。?Ｄ:應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。１5、下列違反了IＩA道德準(zhǔn)則的是?A:詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部,但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，并且在過(guò)去的兩年中審計(jì)過(guò)許多電子公司。?B：?jiǎn)讨伪恢概蓮默F(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行半年的審計(jì)，他沒(méi)有這一領(lǐng)域的專(zhuān)門(mén)知識(shí)，但仍接受了這一任務(wù),他報(bào)名參與了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程,這一課程將會(huì)在他的任務(wù)之前結(jié)束。

C:簡(jiǎn)很滿(mǎn)意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)樸而有規(guī)律的工作。她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參與職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng),但她覺(jué)得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降。

Ｄ：約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查具體記述該事件的工作底稿時(shí),他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。１６、4、“他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司所回報(bào)他的?！笔且环N?Ａ：合理理由。?B:行為征兆。

C:事態(tài)壓力。?Ｄ：身體征兆。17、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的??A:解決沖突

B:討論業(yè)務(wù)觀測(cè)結(jié)果（engaｇemeｎtobsｅrvations)和建議

C：擬定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)

Ｄ：擬定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀測(cè)結(jié)果和建議的行動(dòng)和反映18、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表白審計(jì)師必須尋找其他蛛絲馬跡,以證明采購(gòu)部門(mén)發(fā)生了舞弊，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象?

A:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)；

B：該部門(mén)一位采購(gòu)代理的生活水平已得到提高；?C:采購(gòu)代理已說(shuō)服管理人員采用更加及時(shí)向賣(mài)方付款的政策，以避免發(fā)生遲延付款所引起的滯納金費(fèi)用;

D：與以往年份相比,該部門(mén)采購(gòu)的貨品成本似乎太高了。1９、某公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)過(guò)去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的這項(xiàng)活動(dòng)，一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿(mǎn)足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。

A:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)當(dāng)安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。?B:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)避免在將來(lái)為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

C:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)避免運(yùn)營(yíng)并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。?D：只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)技能,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。２0、內(nèi)部審計(jì)師需要擬定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)限度，以便擬定組織目的和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)也許是恰當(dāng)?shù)蘑駭M定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目的和目的與組織的目的和目的是否一致；Ⅱ?qū)徍藰I(yè)務(wù),擬定結(jié)果與既定的目的和目的一致的限度;Ⅲ與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

A:僅有Ⅰ；?B:僅有Ⅰ和Ⅱ;?Ｃ:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;

D：僅有Ⅱ。２０、內(nèi)部審計(jì)師需要擬定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)限度，以便擬定組織目的和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)也許是恰當(dāng)?shù)蘑駭M定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目的和目的與組織的目的和目的是否一致;Ⅱ?qū)徍藰I(yè)務(wù)，擬定結(jié)果與既定的目的和目的一致的限度;Ⅲ與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。?Ａ:僅有Ⅰ;?B：僅有Ⅰ和Ⅱ；?C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;?Ｄ:僅有Ⅱ。21、信息系統(tǒng)管理層最近告知信息系統(tǒng)審計(jì)人員,他們決定取消薪資支付系統(tǒng)中部分完整性參照控制措施(refｅrenｔｉaｌintegritycoｎtｒols)，從而可以更快捷地為用戶(hù)提供相關(guān)報(bào)告。這一舉措最也許提高以下哪類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)?A：未經(jīng)授權(quán)用戶(hù)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入?Ｂ:向不存在的雇員支付薪資

C：違反規(guī)定提高某雇員薪資?D：授權(quán)用戶(hù)的反復(fù)數(shù)據(jù)錄入２2、某專(zhuān)業(yè)工程師請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一個(gè)職位。在觀測(cè)了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門(mén)的審計(jì)之后，該工程師對(duì)這一職位產(chǎn)生了愛(ài)好。內(nèi)部審計(jì)主管

A:不應(yīng)當(dāng)聘用該工程師，由于他不了解內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。?Ｂ：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則缺少了解,仍也許會(huì)聘用制他。?C:不應(yīng)當(dāng)聘用該工程師,由于他缺少會(huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。

Ｄ：也許會(huì)雇傭他，由于他在以前的職位中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。２3、假如審計(jì)人員懷疑在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)

A:確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失;?B:與控制資產(chǎn)的人員會(huì)談;?C:擬定也許與該事件有牽連的職工；?D：建議不管在任何種情況下都有必要進(jìn)行調(diào)