2023年普通高校專升本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題答案貨幣資金

第二章貨幣資金練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.公司收到承租方交來鈔票500元，系出租包裝物押金。會(huì)計(jì)分錄為(D）。A、借:庫存鈔票

500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5０0

B、借:庫存鈔票

50０貸：其他業(yè)務(wù)收入

500

Ｃ、借：庫存鈔票

500

貸：其他應(yīng)收款

５00

D、借：庫存鈔票

5０0貸:其他應(yīng)付款

５0０2.下列項(xiàng)目中,公司可以用鈔票支付的是（Ａ)。A、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬B、償還銀行小額借款C、支付前欠某單位1

2００元貨款D、退還某單位多付貨款1

5０0元3．職工李四出差歸來,報(bào)銷差旅費(fèi)1

500元，退回剩余鈔票５００元。應(yīng)編制的分錄是（D)。A、借：庫存鈔票

２

0０0

貸:其他應(yīng)收款

2

00０B、借：管理費(fèi)用

2

00０

貸：其他應(yīng)收款

２

000C、借;其他應(yīng)收款

2

00０

貸:庫存鈔票

50０

管理費(fèi)用

1500Ｄ、借：管理費(fèi)用

１500

鈔票

500

貸:其他應(yīng)收款

2

000４.某公司在鈔票清查中發(fā)現(xiàn)庫存鈔票較賬面余額多余20０元。經(jīng)反復(fù)核查,長款因素仍然不明,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入(B）科目。Ａ、“鈔票”

Ｂ、“營業(yè)外收入”C、“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”

D、“其他應(yīng)付款”5.經(jīng)查明因素，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員補(bǔ)償?shù)拟n票短款200元,會(huì)計(jì)分錄是(B）。Ａ、借:其他應(yīng)收款

２００

貸：庫存鈔票

20０

B、借:其他應(yīng)收款

２００

貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢

200

Ｃ、借:應(yīng)收賬款

200

貸：待解決財(cái)產(chǎn)損溢

200

D、借:應(yīng)收賬款

200

貸：庫存鈔票

2006．一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)（D）。A、一般存款戶B、專用存款Ｃ、臨時(shí)存款產(chǎn)D、基本存款賬戶7.(Ｄ)是收款人、付款人(或承兌審請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。Ａ、銀行本票Ｂ、銀行匯票C、支票D、商業(yè)匯票

8．信用卡存款應(yīng)在（Ｃ)科目核算。A、其他應(yīng)收款B、銀行存款Ｃ、其他貨幣資金Ｄ、交易性金融資產(chǎn)9.銀行存款日記賬由(C）登記。A、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人B、會(huì)計(jì)人員C、出納人員D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員1０.支票的提醒付款期限自出票日起（C）,但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。A、3天B、5天Ｃ、10天D、15天11．支票用于(A）。A、同城結(jié)算B、異地結(jié)算C、同城或異地結(jié)算D、國際結(jié)算?12.普通支票可以用于（Ｃ)。A、轉(zhuǎn)賬Ｂ、支取鈔票C、支取鈔票或轉(zhuǎn)賬Ｄ、異地結(jié)算13.某公司收到面額為200０0元的轉(zhuǎn)賬支票一張,系東方公司歸還的前欠貨款。公司已將支票和填制的進(jìn)賬單送到銀行辦理收款手續(xù),此時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（Ｃ)Ａ、借:銀行存款２0000貸：應(yīng)付賬款２０00０?Ｂ、借：應(yīng)付賬款2０000貸:銀行存款200０0

C、借:銀行存款2０0００貸：應(yīng)收賬款20000?D、借：應(yīng)收賬款２0000貸：銀行存款２0０0014．鈔票支票可以用于(B)。Ａ、轉(zhuǎn)賬Ｂ、支取鈔票Ｃ、異地結(jié)算D、支取鈔票或轉(zhuǎn)賬15.存出投資款應(yīng)在（Ｃ)科目核算。A、其他應(yīng)收款B、銀行存款C、其他貨幣資金D、短期投資16.公司在進(jìn)行鈔票清查時(shí)，查出鈔票溢余，并將溢余數(shù)記入“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查,無法查明因素,經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該鈔票溢余對(duì)的的會(huì)計(jì)解決方法是(B)A.將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目B．將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目Ｃ.將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D.將其從“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目17.公司鈔票清查中，經(jīng)檢查仍無法查明因素的鈔票短款,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（B）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用Ｂ、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、營業(yè)外支出１８.下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（B)A、信用證保證金存款Ｂ、備用金C、存出投資款D、銀行本票存款1９．下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（D)Ａ、庫存鈔票B、銀行存款C、其他貨幣資金D、應(yīng)收賬款2０.對(duì)于銀行已經(jīng)收款而公司尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng),公司應(yīng)作的解決為(D)A、以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入帳D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬二、多項(xiàng)選擇題1．下列屬于金融資產(chǎn)的是(ＡBCD）。A、其他應(yīng)收款B、交易性金融資產(chǎn)?Ｃ、持有至到期投資Ｄ、可供出售金融資產(chǎn)2．下列項(xiàng)目中，可以使用鈔票的是(ABＣD)。A、支付500元購貨款B、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1

５00元?C、李某出差借支差旅費(fèi)1

000元Ｄ、發(fā)放職工困難補(bǔ)貼金6０0元3．下列各項(xiàng)中,違反鈔票收支管理規(guī)定的是（ACD）。?A、坐支鈔票

Ｂ、收入的鈔票于當(dāng)天送存銀行

C、將公司的鈔票收人按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行

D、“白條”抵庫４.公司發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中,按規(guī)定可以用鈔票支付的有（ＡＢD)。、Ａ、支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)8００元

Ｂ、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)20２３元

Ｃ、支付購買設(shè)備的款項(xiàng)20２30元

D、支付張某出差的差旅費(fèi)3

０0０元5．下列業(yè)務(wù)中，可以通過“鈔票”賬戶核算的有(BC）。A、償還前欠某單位貨款5

00０元

B、購買甲材料，支付貨款300元

C、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1

000元

D、購買計(jì)算機(jī)一臺(tái)，支付貸款7

5０0元6.下列項(xiàng)目中，不能用鈔票支付的項(xiàng)目是（BC)。A、向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5

0０0元

Ｂ、償還前欠M公司購貨款10

0００元

C、張山出差借支差旅費(fèi)1

2０0元

D、購買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20

000元7.根據(jù)規(guī)定,銀行帳戶一般分為（ABCD）等幾種。?A、基本存款帳戶Ｂ、一般存款帳戶

C、臨時(shí)存款帳戶D、專用存款帳戶8.公司以外埠存款１00０0元，購買需要安裝設(shè)備一臺(tái),會(huì)計(jì)分錄由（ＢC）組成。A、借：固定資產(chǎn)1０000Ｂ、借:在建工程1000０C、貸:其他貨幣資金１0000Ｄ、貸：銀行存款１00009．下列項(xiàng)目中,應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有(ＡCD)A、存出投資款B、支票存款C、銀行匯票存款D、銀行本票存款10.銀行存款的總分類核算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)(ABD）逐筆或分別定期匯總登記。

A、銀行收款憑證Ｂ、銀行付款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、有關(guān)鈔票付款憑證(借:銀行存款貸:庫存鈔票貨幣資金內(nèi)部業(yè)務(wù))１1.銀行存款日記賬的核對(duì)，是指銀行存款日記賬(BＣＤ)A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(duì)B、與銀行存款收、付、款憑證的核對(duì)

C、與銀行存款總賬的核對(duì)D、與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)12.下列各項(xiàng)中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是(AＢD)。A、外埠存款Ｂ、銀行匯票存款C、備用金Ｄ、銀行本票存款三、判斷題

１．鈔票清查，是以實(shí)地盤點(diǎn)法核對(duì)庫存鈔票實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)的。（T)２盤點(diǎn)鈔票出現(xiàn)溢余,可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時(shí)用于抵扣。（F)3.無法查明因素的鈔票短缺,根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外支出”賬戶。(F）４.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整公司銀行存款賬面余額的原始憑證。(F)５．對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而公司尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬。(F）6．公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí),應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（F)7.庫存鈔票的清查涉及出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（T)8.“庫存鈔票”帳戶反映公司的庫存鈔票，涉及公司內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用金。（F)９.采用定額制核算備用金的公司，備用金使用部門平常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。（F)四、填空題:1.貨幣資金涉及___庫存鈔票＿_(dá)、銀行存款_和其他貨幣資金__三項(xiàng)內(nèi)容。2.庫存鈔票限額一般由開戶銀行根據(jù)公司_３－5天_的零星開支予以核定。３.公司從收入的鈔票中直接用于支付的行為稱為＿_(dá)坐支鈔票＿＿。4.銀行本票分為_定額銀行本票__和不定額銀行本票_＿兩種。5．簽發(fā)不定額本票的銀行應(yīng)在票面上壓印出票__金額_＿。?６.申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí),要將款項(xiàng)交存銀行，這部分資金已具有一定的用途,屬于＿＿_(dá)其他貨幣資金-銀行匯票存款___＿_(dá)_。

７.公司支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入__＿財(cái)務(wù)費(fèi)用_＿賬戶。?8.__其他貨幣資金-存出投資款___＿_(dá)__是指公司已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。?1１.商業(yè)匯票按承兌人不同分為___商業(yè)承兌匯票_＿和___銀行承兌匯票__兩種。?12.鈔票和銀行存款日記賬應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,并做到_日清月結(jié)_＿,以保證貨幣資金的安全、完整。13.銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單余額不一致的因素有_記賬錯(cuò)誤_和＿＿_(dá)未達(dá)賬項(xiàng)_兩種四、計(jì)算分錄題:（一)某公司3月份業(yè)務(wù)如下：1.3月12日,公司開出鈔票支票一張,從銀行提取鈔票3600元，借:庫存鈔票3600貸:銀行存款36002.公司用鈔票支付公司水電費(fèi)400元,借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)4０0貸：庫存鈔票400３.張明去北京采購材料,不方便攜帶現(xiàn)款,故委托本地銀行匯款５８50元到北京開立采購專戶,并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2023元,財(cái)務(wù)以鈔票支付借：其他貨幣資金-銀行匯票存款5850貸:銀行存款 ５850借：其他應(yīng)收款—張明202３貸:庫存鈔票20２34．３月18日，張明返回公司,交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng)5850元,其中，材料價(jià)款５000元，增值稅８50元。張明報(bào)銷差旅費(fèi)220０元,財(cái)務(wù)以鈔票補(bǔ)付余款。借：原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)）850管理費(fèi)用220０貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款5850其他應(yīng)收款－張明202３庫存鈔票2005.３月21日,公司收到上海公司上月所欠貨款4７0０元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。公司將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。借:銀行存款4７00貸：應(yīng)收賬款-上海公司47006．3月２5日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價(jià)款8000元,購買材料時(shí),實(shí)際支付材料價(jià)款6000元,增值稅102０元。借：其他貨幣資金—銀行匯票存款800０貸:銀行存款 ８０00借:原材料60０0應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn))1020貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款70207.3月２６日，張明返回公司時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回公司開戶銀行。借：銀行存款9８0貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款98０８.3月3０日,公司對(duì)鈔票進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)鈔票短缺６00元。因素正在調(diào)查。借：待解決財(cái)產(chǎn)損益-待解決流動(dòng)資產(chǎn)損益６0０貸：庫存鈔票6009．３月３0日，發(fā)現(xiàn)短缺的鈔票是由于出納員小華的工作失職導(dǎo)致的,應(yīng)由其負(fù)責(zé)補(bǔ)償,金額為300元，此外3００元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用300其他應(yīng)收款-小華３00貸：待解決財(cái)產(chǎn)損益－待解決流動(dòng)資產(chǎn)損益60０規(guī)定：編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(二）某公司２0２３年1月3１日在工商銀行的銀行存款余額為2560０0元,銀行對(duì)賬單余額為265０00元,經(jīng)核對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：1．公司于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票20２3元，銀行尚未入賬。２.委托銀行代收的銷貨款1２000元,銀行已經(jīng)收到入賬，但公司尚未收到銀行收款告知。３．銀行代付本月電話費(fèi)4000元，公司尚未收到銀行付款告知。4.公司于月末開出轉(zhuǎn)帳支票3０0０元，持票人尚未到銀行