集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定-2015.09-15

集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)管理細(xì)則暫行規(guī)定

商業(yè)機(jī)密，切勿外傳山東金融沙龍（控股）互聯(lián)網(wǎng)科技股份有限公司主講金融沙龍2015年9月二、堅(jiān)持年度預(yù)決算制度

三、加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理

四、強(qiáng)化預(yù)算外資金管理

五、

嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償

六、

嚴(yán)格審核、依法審批

七、單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

目錄

一、總則八、對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律十、

健全財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

十一、

十二、罰則

十三、

執(zhí)行

十四、

解釋

目錄九、

嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支報(bào)銷手續(xù)1.為強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為;2.提高依法納稅意識(shí)，確保企業(yè)價(jià)值最大化。3.結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。

第一章

總則

年初編制綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究審批后執(zhí)行;財(cái)務(wù)人員定期向董事長(zhǎng)匯報(bào)綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，年終及時(shí)將年度決算向董事長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度，臨時(shí)性重大開支需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究決定。堅(jiān)持年度預(yù)決算制度3.2.1.

第二章

堅(jiān)持年度預(yù)決算制度

A.

Descriptionofthecontents凡依法取得的預(yù)算收入，依照歸屬原則，必須無條件的向支付款項(xiàng)的單位或個(gè)人出具收款收據(jù)及銷售發(fā)票，否則，應(yīng)以委婉的語(yǔ)言向?qū)Ψ秸f明擇日補(bǔ)辦；預(yù)算收入包括公司、廠、院和各分公司收入，由集團(tuán)公司總部統(tǒng)一管控，實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)每年在批復(fù)的年度預(yù)算內(nèi)按季編制用款計(jì)劃----按月分解；凡依法定程序?qū)ν忾_具（含自開、代開）發(fā)票時(shí)，必須同時(shí)符合以下條件：①.合同原件；②.納稅印花稅；③.跨區(qū)外管證；④.開票申請(qǐng)單；⑤.繳納流轉(zhuǎn)稅及有關(guān)稅費(fèi)；掛靠(連鎖）企業(yè)除滿足①、②、③、④、⑤外的同時(shí)，還必須繳納相關(guān)級(jí)別的管理費(fèi)及發(fā)票金額的有關(guān)費(fèi)用。否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒開、拒辦。第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理1、預(yù)算收入管理B.

C.

D.預(yù)算支出管理：D.否則，一律不予支出。C.數(shù)額較大的須經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定B.特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)申報(bào)，并按規(guī)定的審批渠道報(bào)批；A.各項(xiàng)預(yù)算支出必須嚴(yán)格執(zhí)行年初董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過的預(yù)算計(jì)劃；第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理

其預(yù)算支出是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，

主要包括（特指管理費(fèi)用）：工資（含獎(jiǎng)金）、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊

費(fèi)、

修理費(fèi)、中介代理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、研究開發(fā)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、

會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（含資料費(fèi)）、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)（含交通費(fèi)）、稅金、

水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)（含加油費(fèi)）、廣告費(fèi)、排污費(fèi)、加工費(fèi)、樣品費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、折扣費(fèi)、其他等。（1）.集團(tuán)公司總部及職能部門預(yù)算支出的范圍第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理（2）.院、業(yè)務(wù)、信息等銷售部門預(yù)算支出的范圍

其預(yù)算支出是指為開展?fàn)I業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，主要包括（特指營(yíng)業(yè)費(fèi)用或銷售費(fèi)用）：工資（含獎(jiǎng)金）、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、中介代理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、研究開發(fā)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（含資料費(fèi)）、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)（含交通費(fèi)）、稅金、水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)（含加油費(fèi)）、廣告費(fèi)、排污費(fèi)、加工費(fèi)、樣品費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、折扣費(fèi)、其他等。第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理其預(yù)算支出是指為開展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)施工項(xiàng)目管理和生產(chǎn)產(chǎn)成品業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，主要包括：①.（特指制造費(fèi)用-間接費(fèi)用）：工資（含獎(jiǎng)金）、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、中介代理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)、電話費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、研究開發(fā)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（含資料費(fèi)）、咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)（含交通費(fèi)）、稅金、水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)（含加油費(fèi)）、廣告費(fèi)、排污費(fèi)、加工費(fèi)、樣品費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、折扣費(fèi)、其他等。②.（特指生產(chǎn)成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用、制造費(fèi)用-間接費(fèi)用（①.結(jié)轉(zhuǎn)之合計(jì)）等。(3).工業(yè)、施工、項(xiàng)目管理及生產(chǎn)施工成本預(yù)算支出的范圍第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理

其預(yù)算支出是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)與金融行業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)資

金支出，主要包括（特指財(cái)務(wù)費(fèi)用）：利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)、刷卡手續(xù)

費(fèi)、匯兌損失、其他等。(4）.集團(tuán)公司總部及其所屬工業(yè)、商業(yè)、建筑施工、服務(wù)等職能部門與金融行業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生預(yù)算支出的范圍第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理Textinhere（5).

集團(tuán)公司總部存貨、專項(xiàng)資金預(yù)算支出的范圍Textinhere

其預(yù)算支出是指企業(yè)為擴(kuò)大再生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)資金支出，主要包括：原材料（庫(kù)存材料）、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、固定資產(chǎn)、重要項(xiàng)目工程以及大型修繕等。第三章加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理強(qiáng)化預(yù)算外資金管理1、預(yù)算外收入管理。預(yù)算外收入主要包括:其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。預(yù)算外資金管理

2、預(yù)算外支出管理。預(yù)算外支出主要包括：其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出等，各項(xiàng)預(yù)算外支出應(yīng)當(dāng)與預(yù)算外收入配比。預(yù)算外資金管理

第四章強(qiáng)化預(yù)算外資金管理

3、各項(xiàng)借款金額：超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)中心備款。2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

4、借款銷賬規(guī)定：（1）.借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款審批單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出審批單范圍使用的，須經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）特批，否則財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕銷賬；（2）.借領(lǐng)支票（轉(zhuǎn)賬）者原則上在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償

5、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回并按銀行當(dāng)期利息的5倍予以罰款！6、借款流程：（1）.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金或支票（轉(zhuǎn)賬）。（2）.審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長(zhǎng)簽批。（3）財(cái)務(wù)付款：借款人憑簽批后的借款單到財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償

（1）.日常費(fèi)用：主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)（通訊費(fèi)）、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）及備品備件、原材料（原料、輔料）費(fèi)、庫(kù)存商品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間（季度）內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。（3）.費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→需辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長(zhǎng)簽批→到出納處報(bào)銷。（2）.費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：①.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經(jīng)辦人簽名。②.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報(bào)銷單要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由）。

③.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

④.報(bào)銷3000.00元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)中心以便備款。

(1)(3)(2)7、日常費(fèi)用報(bào)銷及流程:第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償

④.出差人員必須對(duì)支出費(fèi)用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、車票，餐費(fèi)除外）。③.出差人員對(duì)其出差工作要有詳細(xì)報(bào)告，且出差期間不得從事與工作無關(guān)的商業(yè)行為。②.出差人員應(yīng)及時(shí)認(rèn)真地完成公司安排的出差任務(wù)，遇有問題應(yīng)主動(dòng)與公司以電話、傳真、電子郵件等方式聯(lián)系。①.出差要有預(yù)見性，要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，且經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，填寫《出差申請(qǐng)表》。④③②①第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:（1）.出差管理要求：（1）.出差管理要求：⑤.出差人員返回公司后，必須在3日內(nèi)銷假及申報(bào)差旅費(fèi)，申報(bào)差旅費(fèi)同時(shí)應(yīng)附必要的出差工作報(bào)告。⑤⑥⑦⑧⑥.除非經(jīng)核準(zhǔn)，出差開始應(yīng)錯(cuò)過星期六下午。⑦.交通工具應(yīng)首選汽車或硬座火車，超過8小時(shí)的可選硬臥火車，緊急事件經(jīng)核準(zhǔn)可乘動(dòng)車、高鐵及飛機(jī)。⑧.出差結(jié)束返回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清出差費(fèi)用，特殊情況需附特殊說明書并經(jīng)財(cái)務(wù)中心核查。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)①.長(zhǎng)途交通費(fèi)用：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷；②.高管（副總以上）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。③.部門經(jīng)理：(內(nèi)容細(xì)節(jié)見后）(2)第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:

部門經(jīng)理A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：220元/日（住宿180元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；B.省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：200元/日（住宿160元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；C.地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限160元/日（住宿120元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；D.縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限140元/日（住宿100元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元。ABCD第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)③.部門經(jīng)理：

部門經(jīng)理以下人員A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：200元/日（住宿160元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；B.省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：180元/日（住宿140元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；C.地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限140元/日（住宿100元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；D.縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限120元/日（（住宿80元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）。ABCD第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:（2）.出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

④.部門經(jīng)理以下人員：(3).費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明②.高管（副總以上）與下屬一并出差的，實(shí)行高管負(fù)責(zé)制。①.出差地有公司分公司、辦事處、項(xiàng)目部等常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的，出差人員應(yīng)住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)，不予報(bào)銷住宿費(fèi)用，卻因特殊原因無法住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)說明，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可選擇住宿方式。③.部門經(jīng)理與下屬一并出差的，實(shí)行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制。④.出差當(dāng)日12點(diǎn)后出發(fā)的，按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。⑥.出差期間不享受公司駐地午餐補(bǔ)助，當(dāng)月累計(jì)出差超過15天的，不享受當(dāng)月公司駐地交通補(bǔ)貼。⑤.12點(diǎn)前出差返回的，前一日算作出差結(jié)束時(shí)間，12點(diǎn)-17點(diǎn)返回的按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:(3).費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明①②③④

⑤⑥(3).費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明⑧⑨⑦⑩第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:(3).費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明⑦.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自行承擔(dān)。⑧.伙食標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，但不能超過上限，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可另附票據(jù)進(jìn)行說明。⑨.宴請(qǐng)客戶需有董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。⑩.出差時(shí)有對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。②.借支差旅費(fèi)①.出差申請(qǐng)③.購(gòu)票④.返回報(bào)銷①②③④①.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，《出差申請(qǐng)表》由部門經(jīng)理批準(zhǔn)。②.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)中心，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。③.購(gòu)票：出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，部門備案后訂票。④.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長(zhǎng)簽批→到出納處報(bào)銷（付款或還款）；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程:(4).流程:費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)①.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職務(wù)不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見人力資源中心-行政部（總裁辦）相關(guān)管理制度規(guī)定。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)②.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并有公司統(tǒng)一支付話費(fèi)，杜絕員工在上班期間打私人的電話。報(bào)銷流程（2）.報(bào)銷流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長(zhǎng)簽批→到出納處報(bào)銷。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償9、通訊費(fèi)報(bào)銷及流程：（1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（2）報(bào)銷流程

4step3step2step1step

①②①②③第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償10、交通費(fèi)報(bào)銷及流程：

①員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；（1）.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：②市內(nèi)因公乘坐公交車費(fèi)，應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。（2）.報(bào)銷流程：①.員工整理交通車票（含公交車票），將車票粘貼在票證粘貼單上并簽經(jīng)辦人名字，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。②.審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟＂?員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。（1）.管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部、采購(gòu)中心統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。（1）.管理規(guī)定③.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)中心按月根據(jù)人力資源中心-行政部（采購(gòu)員）提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第五章?yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償11、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）、庫(kù)存商品等報(bào)銷及流程：（2）.報(bào)銷流程①.購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部、采購(gòu)中心每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理要求編制購(gòu)置計(jì)劃，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置《付款審批單》按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。②.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批，審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)管理中心，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

①

②④③①.招待費(fèi)：擬招待有關(guān)人員，首先填寫、《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明招待類型、招待對(duì)象、招待地點(diǎn)、陪同人員及預(yù)計(jì)招待費(fèi)用項(xiàng)目等，為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）同意。②.培訓(xùn)費(fèi)：公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源中心統(tǒng)一管理各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源中心，人力資源中心根據(jù)實(shí)際需要編制《培訓(xùn)計(jì)劃》報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批。④.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。③.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本費(fèi)用，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》→《付款審批單》→在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票票證粘貼單處簽字）。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償12、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷流程：（1）.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：有經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。①.招待費(fèi)②.培訓(xùn)費(fèi)③.資料費(fèi)④.其他費(fèi)用由人力資源中心根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。其他費(fèi)用：參照日常費(fèi)用報(bào)銷及流程。由資料管理員→持簽批后的報(bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)管理中心辦理報(bào)銷手續(xù)。第五章嚴(yán)格借支范圍，實(shí)行限期清償12、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷流程：（2）.報(bào)銷流程①.②.③.④.嚴(yán)格支出審核、審批管理各類支出其核銷的憑證必須合理合法并注明支出用途，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）按有關(guān)規(guī)定提出審核意見，按照支出審批權(quán)限，再由分管經(jīng)理復(fù)核后，經(jīng)董事長(zhǎng)審批簽字，否則，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。第六章嚴(yán)格審核、依法審批

1、嚴(yán)格支出審核、審批管理C.嚴(yán)格控制印刷費(fèi)支出等B.嚴(yán)格控制

會(huì)議費(fèi)（其費(fèi)用必須附會(huì)議紀(jì)要）A.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)第六章嚴(yán)格審核、依法審批

2、加強(qiáng)支出分類管理B-2.或附上級(jí)主管部門批準(zhǔn)發(fā)放的情況說明及計(jì)算D-2.主管領(lǐng)導(dǎo)簽字A.凡屬單獨(dú)補(bǔ)發(fā)的款項(xiàng)B-1.必須標(biāo)明批準(zhǔn)文號(hào)B-3.并有董事長(zhǎng)簽字D-1.加蓋有關(guān)部門印章C.領(lǐng)款人簽名E.制表發(fā)放人不允許代簽

1、單位自制原始單據(jù)的款項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)及格式要符合規(guī)定第七章單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

1、單位自制原始單據(jù)的款項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)及格式要符合規(guī)定

eCompany?????E.任何白條不能作為支出的憑證A.對(duì)于確實(shí)索取不到原始憑證的小項(xiàng)開支(100.00元以下）金額2.嚴(yán)格掌握使用領(lǐng)據(jù)B.要填寫清楚日期、部門、數(shù)量及有根據(jù)的領(lǐng)款事由C.附上有關(guān)手續(xù)D.領(lǐng)款人、驗(yàn)收人（證明人或制表人）、部門負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)簽字后方可報(bào)支第七章單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

2、嚴(yán)格掌握使用領(lǐng)據(jù)2.第八章對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

1、一律使用國(guó)家承認(rèn)的正規(guī)發(fā)票。2、發(fā)票上所購(gòu)物品的品名要分項(xiàng)填寫清楚。一張發(fā)票填寫不下的，要另張?zhí)顚懗雒Q，在原始單據(jù)后面附上銷售單位出具的清單，列清所購(gòu)物品的名稱、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等，清單上的合計(jì)數(shù)要與發(fā)票上的大、小寫金額相符，并在清單上加蓋銷售方的印章，不允許出現(xiàn)涂改現(xiàn)象。1.第八章對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

3、4、5、3、原始單據(jù)要填寫清楚購(gòu)物單位的名稱。如：山東瑞世通光伏達(dá)有限公司，否則發(fā)票無效。

4、原始發(fā)票要填寫清楚年月日。凡是在當(dāng)年、當(dāng)月取得的票據(jù)，除特殊情況外，要及時(shí)在當(dāng)年或當(dāng)月辦理報(bào)銷手續(xù)，否則視同作廢票據(jù)。凡預(yù)先借款的事項(xiàng)，應(yīng)在該事項(xiàng)辦理完畢后的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)中心辦理有關(guān)借款沖銷及報(bào)支手續(xù)。

5、原始發(fā)票上要有出示票據(jù)單位的發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章）。其收款單位要與發(fā)票上的印章名稱相符。37

6、7、6、凡是會(huì)議費(fèi)統(tǒng)一報(bào)銷的原始發(fā)票。要附上會(huì)議計(jì)劃（《會(huì)議紀(jì)要》），即會(huì)議名稱、參加人數(shù)、會(huì)議天數(shù)、住宿和伙食的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)需要在會(huì)議上開支的情況說明等。

7、對(duì)加油費(fèi)（加油卡）、電費(fèi)（電費(fèi)卡）、原材料(庫(kù)存商品）、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、日常辦公用品的采購(gòu)，原則上必須開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票），否則，①由此造成的多交稅款承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；②以書面報(bào)告形式陳述理由請(qǐng)示董事長(zhǎng)批復(fù)。第八章對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

8、進(jìn)行房屋維修(基建工程）等的結(jié)算項(xiàng)目。要附工程協(xié)議、預(yù)算清單及工程完工驗(yàn)收手續(xù)等。

9、固定資產(chǎn)的采購(gòu)，除按上面的要求外。還應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)中心登記固定資產(chǎn)帳。其他無論通過什么渠道、采取什么方式、使用什么資金購(gòu)置或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理入賬手續(xù)填寫《固定資產(chǎn)移交明細(xì)表》），堅(jiān)決杜絕不入賬的現(xiàn)象發(fā)生。

第八章對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

10、凡不

符合

以上規(guī)定的原始票據(jù)，一律視為無效票據(jù)，不準(zhǔn)作為報(bào)銷單據(jù)處理。對(duì)于違背規(guī)定的行為，經(jīng)辦人、證明人、審批人、出納員、會(huì)計(jì)人員都將作為責(zé)任人進(jìn)行處罰。

12、因個(gè)人原因

導(dǎo)致原始票據(jù)丟失

的，視同現(xiàn)金丟失。

自行處理，單位不再

負(fù)責(zé)彌補(bǔ)。11、會(huì)計(jì)人員不允許辦理當(dāng)事人直接委托自己的非當(dāng)面付款的票據(jù)。而應(yīng)由歸口管理單位的其他人員負(fù)責(zé)辦理，不準(zhǔn)委托出納員填寫或辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

第八章對(duì)外來原始單據(jù)的規(guī)定

1.1.任何一種類型請(qǐng)購(gòu)及支出，包括物品設(shè)備請(qǐng)購(gòu)、差旅費(fèi)、車費(fèi)、交際費(fèi)等，必須于事件發(fā)生前，依照預(yù)算支出及審核權(quán)限規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準(zhǔn)。2.2.報(bào)銷人員必須取得完整真實(shí)、合法原始憑證，由報(bào)銷人整齊地自行粘貼在《票證粘貼單》單上，同類性質(zhì)有發(fā)票的必須粘在一起；無發(fā)票的原始單據(jù)分類粘貼。《費(fèi)用支出報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》等按原始憑證交易發(fā)生時(shí)間分類詳細(xì)填寫。第九章嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支報(bào)銷手續(xù)

35-23.報(bào)銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起。否則財(cái)務(wù)中心將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)中心將不予報(bào)銷。4.對(duì)于報(bào)銷時(shí)出現(xiàn)填寫或計(jì)算的錯(cuò)誤，公司采取只減不加的方式。針對(duì)不寫小計(jì)數(shù)和總計(jì)數(shù)，報(bào)銷總額的10%將會(huì)被扣除；針對(duì)加總錯(cuò)誤，差額部分的10%將會(huì)被扣除。

5.簽名的規(guī)定：①所有員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。45-15.簽名的規(guī)定：②所有簽名應(yīng)同時(shí)附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，未簽注日期的員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。第九章嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支報(bào)銷手續(xù)

6.財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果處置

③

④

①

②①退回報(bào)銷單(注明退回原因)④交出納付（匯）款②剔除部分不合格、不合理、說明不全的金額后付款(附剔除原因)。③要求報(bào)銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證第九章嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支報(bào)銷手續(xù)

6.財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

第九章嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支報(bào)銷手續(xù)

7.實(shí)物報(bào)銷

8.倉(cāng)儲(chǔ)（質(zhì)檢）管理實(shí)物（物品）

7.實(shí)物報(bào)銷：報(bào)銷條件為發(fā)票、驗(yàn)收（入庫(kù)）單、采購(gòu)單原件，三者缺一不可，特別情況若為采購(gòu)單帶支票提貨，請(qǐng)先填寫《付款審批單》，經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開出支票，五日內(nèi)繳回支票簽收存根及發(fā)票、驗(yàn)收單。

8.倉(cāng)儲(chǔ)（質(zhì)檢）管理人員對(duì)符合實(shí)物報(bào)銷條件的存貨經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，分類擺放到指定位置；否則暫放到臨時(shí)指定位