采購(gòu)審計(jì)具體審計(jì)程序

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1、購(gòu)買申請(qǐng)、供給商選擇、下單、審核、收貨、檢驗(yàn)等崗位是否分開?審計(jì)程序:①與相關(guān)部門人員溝通，確認(rèn)相關(guān)崗位是合理分開的；②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復(fù)核人員簽名。

2、購(gòu)買部門所依據(jù)的月度物資需求籌劃是否經(jīng)授權(quán)人員有效審批?審計(jì)程序：①抽查每月物資需求籌劃表，檢查是否經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍撕炞?；②從?gòu)買部獲取相應(yīng)月份物資需求籌劃表與需求部門核對(duì)，檢查是否有不符的處境。

3、籌劃外購(gòu)買申請(qǐng)是否經(jīng)合理審批?籌劃外購(gòu)買是否經(jīng)有效操縱？審計(jì)程序：①獲取籌劃外購(gòu)買申請(qǐng)單列表，抽樣檢查30%，確認(rèn)是否審批；②抽取大額籌劃外購(gòu)買工程，檢查理由并詢問(wèn)籌劃編制部門，以確定該工程的合理性，及籌劃外購(gòu)買的操縱效果；③檢查籌劃外請(qǐng)購(gòu)單編號(hào)是否連續(xù)，是否經(jīng)有效操縱。

4、物料購(gòu)買籌劃是否充分考慮到庫(kù)存余額?審計(jì)程序：①抽取購(gòu)買量大的物料檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存；②獲取倉(cāng)庫(kù)呆滯物料明細(xì)表與物料籌劃和籌劃外請(qǐng)購(gòu)核對(duì)。

5、合格供給商是否經(jīng)有效管理?新增、裁減合格供給商是否經(jīng)適當(dāng)?shù)某绦蚣皩徟繉徲?jì)程序：①檢查新增合格供給商的評(píng)估資料，確認(rèn)是否按規(guī)定舉行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估與審核程序；②檢查大額供貨的新供給商是否執(zhí)行招標(biāo)程序？未執(zhí)行招標(biāo)程序的理由是否合理？審批程序是否恰當(dāng)？6、招標(biāo)程序的使用是否合規(guī)、合理?審計(jì)程序：①獲取招標(biāo)工程列表，按標(biāo)的金額從大到小排序并選擇前20%的招標(biāo)工程檢查以下資料：②全部的招、投標(biāo)資料，以了解招標(biāo)過(guò)程是否復(fù)核制度的規(guī)定；③相應(yīng)合同文本，以檢查實(shí)際合同是否按照招標(biāo)結(jié)果簽訂；④到貨及付款資料，以核對(duì)交貨、付款是否按照招標(biāo)結(jié)果與合同商定執(zhí)行，或者未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果的理由及審批處境。

7、合格供給商條件變更是否經(jīng)合理的審批?審計(jì)程序：①檢查合格供給商根本資料，比較年初與10月末的差異；②針對(duì)差異片面獲取證據(jù)支持及審批資料。

8、合格供給商內(nèi)部是否有合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制?下訂單前是否在合格供給商內(nèi)部舉行合理的比價(jià)程序？審計(jì)程序：①獲取合格供給商列表及購(gòu)買統(tǒng)計(jì)表（按供給商統(tǒng)計(jì)）；②抽取同一物料不同供給商供貨量差異較大的供給商訂單列表，抽取訂單檢查是否有內(nèi)

部競(jìng)價(jià)程序資料。

9、供給商供貨不符或其他質(zhì)量、服務(wù)瑕疵是否有合理的管理與考核?審計(jì)程序：①獲取來(lái)料檢驗(yàn)奇怪單列表、退貨列表，并從生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)了解供給商供貨及服務(wù)問(wèn)題；②抽?、僦械钠婀こ太@取整改通知單或其他與供給商交涉的書面證據(jù)以確認(rèn)購(gòu)買部已關(guān)注這些問(wèn)題并已采取措施；③檢查②中的資料，以考慮措施的適當(dāng)性；④追蹤整改通知后的處境以及購(gòu)買部的跟蹤動(dòng)作，以判斷整改管理的有效性；⑤檢查供給商定期考核資料中是否包含以上缺陷，以確認(rèn)供給商定期考核的完整性和真實(shí)性。

10、是否全體物資需求籌劃及籌劃外請(qǐng)購(gòu)單都已下訂單?審計(jì)程序：①?gòu)闹须S機(jī)選擇20項(xiàng)，檢查是否存在于訂單列表中；②獲取每月月份籌劃外請(qǐng)購(gòu)單，隨機(jī)抽查是否已經(jīng)下訂單。

11、訂單數(shù)量是否按照需求籌劃或籌劃外請(qǐng)購(gòu)單執(zhí)行?未按籌劃執(zhí)行的是否有合理的理由？審計(jì)程序：①每月隨機(jī)抽查2到3項(xiàng)與之相應(yīng)的訂單核對(duì)，以確認(rèn)訂單購(gòu)買數(shù)量是否與籌劃一致；②獲取每月籌劃外請(qǐng)購(gòu)單，每月隨機(jī)抽取3項(xiàng)，檢查訂單購(gòu)買數(shù)量是否與請(qǐng)購(gòu)單一致；③對(duì)不一致的，制作明細(xì)表，并獲取證據(jù)證明其合理性。

12、是否全體系統(tǒng)訂單都有合同支持?審計(jì)程序：①獲取訂單列表，隨機(jī)抽查20項(xiàng)，檢查是否有合同支持。

13、是否全體合同都輸入系統(tǒng)，以便進(jìn)入下一個(gè)程序?審計(jì)程序：①獲取手工合同登記表，隨機(jī)抽查30項(xiàng)，檢查系統(tǒng)是否存在相應(yīng)的訂單；②從①中抽取的30項(xiàng)檢查至合同，同時(shí)隨機(jī)抽查合同文本檢查是否有登記，以確定登記的切實(shí)性。

14、是否全體合同均已按規(guī)定審批?是否存在拆分合同以逃避更高層次審批的處境？審計(jì)程序：①?gòu)氖止ず贤怯洷碇须S機(jī)抽取1%不同金額的合同，檢查是否按制度規(guī)定舉行審批；②選取10份同時(shí)（或三天內(nèi)）與同一家供給商簽訂的合同，檢查其標(biāo)的是否一致，是否存在有意拆分合同以逃避更高層次審批的處境。

15、合同編號(hào)是否連續(xù)、唯一、可識(shí)別？是否有統(tǒng)一的管理？審計(jì)程序：①獲取合同編號(hào)規(guī)矩；②欣賞合同登記本，并抽查合同文本，確認(rèn)合同編號(hào)的連續(xù)、有效、唯一和可識(shí)別性；③了解合同登記規(guī)矩。

16、是否全體訂單均經(jīng)更高級(jí)別人員審核?審計(jì)程序：①?gòu)挠唵瘟斜碇谐槿∑鏄颖荆?0份左右），檢查系統(tǒng)訂單是否有審核人審核軌跡，并與合同文本對(duì)照，以確認(rèn)訂單經(jīng)合理審核。

17、來(lái)料數(shù)量是否經(jīng)倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)?是否存在多收貨現(xiàn)象？來(lái)料少數(shù)是否有合理的處理程序？審計(jì)程序：①與倉(cāng)庫(kù)人員溝通，了解收貨程序；②了解系統(tǒng)設(shè)置，確認(rèn)系統(tǒng)是否允大量收貨處境入賬；③獲取收貨清單，抽取每月2-3筆收貨業(yè)務(wù)與訂單核對(duì)，表明是否存在多收或少收現(xiàn)象；④對(duì)多收現(xiàn)象，檢查是否獲的生產(chǎn)、購(gòu)買的核準(zhǔn)審批，并檢查多收處境是否合理，少收貨是否通知購(gòu)買和生產(chǎn)部門；⑤對(duì)于少收貨，檢查購(gòu)買與供給商的溝通及處理結(jié)果的書面證據(jù)，以確認(rèn)經(jīng)有效管理和跟蹤。

18、來(lái)料是否經(jīng)合理檢驗(yàn)后面能采納?為通過(guò)檢驗(yàn)的來(lái)料如何處理？審計(jì)程序：①實(shí)地檢查倉(cāng)庫(kù)待檢區(qū)的設(shè)置，查看檢驗(yàn)標(biāo)簽；與倉(cāng)庫(kù)人員了解檢驗(yàn)程序；了解如何操縱未檢驗(yàn)物料進(jìn)入生產(chǎn)程序；②獲取檢驗(yàn)奇怪清單，檢查奇怪物料的處理處境，并與倉(cāng)庫(kù)退貨清單核對(duì)，以確認(rèn)未通過(guò)檢驗(yàn)的物料經(jīng)合理處理；③檢查未退貨的檢驗(yàn)奇怪工程，讓步采納等其他處理方式是否得到生產(chǎn)、質(zhì)量部門的認(rèn)可，是否經(jīng)合理審批。

19、付款申請(qǐng)是否按合