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本文格式為Word版,下載可任意編輯——采購審計(jì)具體審計(jì)程序購買審計(jì)概括審計(jì)程序
1、購買申請(qǐng)、供給商選擇、下單、審核、收貨、檢驗(yàn)等崗位是否分開?審計(jì)程序:①與相關(guān)部門人員溝通,確認(rèn)相關(guān)崗位是合理分開的;②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復(fù)核人員簽名。
2、購買部門所依據(jù)的月度物資需求籌劃是否經(jīng)授權(quán)人員有效審批?審計(jì)程序:①抽查每月物資需求籌劃表,檢查是否經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍撕炞郑虎趶馁徺I部獲取相應(yīng)月份物資需求籌劃表與需求部門核對(duì),檢查是否有不符的處境。
3、籌劃外購買申請(qǐng)是否經(jīng)合理審批?籌劃外購買是否經(jīng)有效操縱?審計(jì)程序:①獲取籌劃外購買申請(qǐng)單列表,抽樣檢查30%,確認(rèn)是否審批;②抽取大額籌劃外購買工程,檢查理由并詢問籌劃編制部門,以確定該工程的合理性,及籌劃外購買的操縱效果;③檢查籌劃外請(qǐng)購單編號(hào)是否連續(xù),是否經(jīng)有效操縱。
4、物料購買籌劃是否充分考慮到庫存余額?審計(jì)程序:①抽取購買量大的物料檢查倉庫庫存;②獲取倉庫呆滯物料明細(xì)表與物料籌劃和籌劃外請(qǐng)購核對(duì)。
5、合格供給商是否經(jīng)有效管理?新增、裁減合格供給商是否經(jīng)適當(dāng)?shù)某绦蚣皩徟??審?jì)程序:①檢查新增合格供給商的評(píng)估資料,確認(rèn)是否按規(guī)定舉行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估與審核程序;②檢查大額供貨的新供給商是否執(zhí)行招標(biāo)程序?未執(zhí)行招標(biāo)程序的理由是否合理?審批程序是否恰當(dāng)?6、招標(biāo)程序的使用是否合規(guī)、合理?審計(jì)程序:①獲取招標(biāo)工程列表,按標(biāo)的金額從大到小排序并選擇前20%的招標(biāo)工程檢查以下資料:②全部的招、投標(biāo)資料,以了解招標(biāo)過程是否復(fù)核制度的規(guī)定;③相應(yīng)合同文本,以檢查實(shí)際合同是否按照招標(biāo)結(jié)果簽訂;④到貨及付款資料,以核對(duì)交貨、付款是否按照招標(biāo)結(jié)果與合同商定執(zhí)行,或者未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果的理由及審批處境。
7、合格供給商條件變更是否經(jīng)合理的審批?審計(jì)程序:①檢查合格供給商根本資料,比較年初與10月末的差異;②針對(duì)差異片面獲取證據(jù)支持及審批資料。
8、合格供給商內(nèi)部是否有合理的競爭機(jī)制?下訂單前是否在合格供給商內(nèi)部舉行合理的比價(jià)程序?審計(jì)程序:①獲取合格供給商列表及購買統(tǒng)計(jì)表(按供給商統(tǒng)計(jì));②抽取同一物料不同供給商供貨量差異較大的供給商訂單列表,抽取訂單檢查是否有內(nèi)
部競價(jià)程序資料。
9、供給商供貨不符或其他質(zhì)量、服務(wù)瑕疵是否有合理的管理與考核?審計(jì)程序:①獲取來料檢驗(yàn)奇怪單列表、退貨列表,并從生產(chǎn)、倉庫了解供給商供貨及服務(wù)問題;②抽取①中的片面工程獲取整改通知單或其他與供給商交涉的書面證據(jù)以確認(rèn)購買部已關(guān)注這些問題并已采取措施;③檢查②中的資料,以考慮措施的適當(dāng)性;④追蹤整改通知后的處境以及購買部的跟蹤動(dòng)作,以判斷整改管理的有效性;⑤檢查供給商定期考核資料中是否包含以上缺陷,以確認(rèn)供給商定期考核的完整性和真實(shí)性。
10、是否全體物資需求籌劃及籌劃外請(qǐng)購單都已下訂單?審計(jì)程序:①從中隨機(jī)選擇20項(xiàng),檢查是否存在于訂單列表中;②獲取每月月份籌劃外請(qǐng)購單,隨機(jī)抽查是否已經(jīng)下訂單。
11、訂單數(shù)量是否按照需求籌劃或籌劃外請(qǐng)購單執(zhí)行?未按籌劃執(zhí)行的是否有合理的理由?審計(jì)程序:①每月隨機(jī)抽查2到3項(xiàng)與之相應(yīng)的訂單核對(duì),以確認(rèn)訂單購買數(shù)量是否與籌劃一致;②獲取每月籌劃外請(qǐng)購單,每月隨機(jī)抽取3項(xiàng),檢查訂單購買數(shù)量是否與請(qǐng)購單一致;③對(duì)不一致的,制作明細(xì)表,并獲取證據(jù)證明其合理性。
12、是否全體系統(tǒng)訂單都有合同支持?審計(jì)程序:①獲取訂單列表,隨機(jī)抽查20項(xiàng),檢查是否有合同支持。
13、是否全體合同都輸入系統(tǒng),以便進(jìn)入下一個(gè)程序?審計(jì)程序:①獲取手工合同登記表,隨機(jī)抽查30項(xiàng),檢查系統(tǒng)是否存在相應(yīng)的訂單;②從①中抽取的30項(xiàng)檢查至合同,同時(shí)隨機(jī)抽查合同文本檢查是否有登記,以確定登記的切實(shí)性。
14、是否全體合同均已按規(guī)定審批?是否存在拆分合同以逃避更高層次審批的處境?審計(jì)程序:①從手工合同登記表中隨機(jī)抽取1%不同金額的合同,檢查是否按制度規(guī)定舉行審批;②選取10份同時(shí)(或三天內(nèi))與同一家供給商簽訂的合同,檢查其標(biāo)的是否一致,是否存在有意拆分合同以逃避更高層次審批的處境。
15、合同編號(hào)是否連續(xù)、唯一、可識(shí)別?是否有統(tǒng)一的管理?審計(jì)程序:①獲取合同編號(hào)規(guī)矩;②欣賞合同登記本,并抽查合同文本,確認(rèn)合同編號(hào)的連續(xù)、有效、唯一和可識(shí)別性;③了解合同登記規(guī)矩。
16、是否全體訂單均經(jīng)更高級(jí)別人員審核?審計(jì)程序:①從訂單列表中抽取片面樣本(20份左右),檢查系統(tǒng)訂單是否有審核人審核軌跡,并與合同文本對(duì)照,以確認(rèn)訂單經(jīng)合理審核。
17、來料數(shù)量是否經(jīng)倉庫確認(rèn)?是否存在多收貨現(xiàn)象?來料少數(shù)是否有合理的處理程序?審計(jì)程序:①與倉庫人員溝通,了解收貨程序;②了解系統(tǒng)設(shè)置,確認(rèn)系統(tǒng)是否允大量收貨處境入賬;③獲取收貨清單,抽取每月2-3筆收貨業(yè)務(wù)與訂單核對(duì),表明是否存在多收或少收現(xiàn)象;④對(duì)多收現(xiàn)象,檢查是否獲的生產(chǎn)、購買的核準(zhǔn)審批,并檢查多收處境是否合理,少收貨是否通知購買和生產(chǎn)部門;⑤對(duì)于少收貨,檢查購買與供給商的溝通及處理結(jié)果的書面證據(jù),以確認(rèn)經(jīng)有效管理和跟蹤。
18、來料是否經(jīng)合理檢驗(yàn)后面能采納?為通過檢驗(yàn)的來料如何處理?審計(jì)程序:①實(shí)地檢查倉庫待檢區(qū)的設(shè)置,查看檢驗(yàn)標(biāo)簽;與倉庫人員了解檢驗(yàn)程序;了解如何操縱未檢驗(yàn)物料進(jìn)入生產(chǎn)程序;②獲取檢驗(yàn)奇怪清單,檢查奇怪物料的處理處境,并與倉庫退貨清單核對(duì),以確認(rèn)未通過檢驗(yàn)的物料經(jīng)合理處理;③檢查未退貨的檢驗(yàn)奇怪工程,讓步采納等其他處理方式是否得到生產(chǎn)、質(zhì)量部門的認(rèn)可,是否經(jīng)合理審批。
19、付款申請(qǐng)是否按合
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