鎮(zhèn)領導干部經(jīng)責審計07-工程項目常見問題、舞弊

一、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程前期階段審計〔一〕工程前期階段常見問題1、虛列工程、虛報工程、報大建小、報小建大，套取工程建設資金。套取的資金用途按性質(zhì)嚴峻程度，主要表現(xiàn)有三：一是進入賬內(nèi)核算，用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)其它工程支出、經(jīng)費支出；二是賬外核算，集體決策后形成小金庫用于非正常支出；三是直接被私分或個人侵吞。2、投資決策沒有經(jīng)過科學的工程評審機制和集體決策機制，“拎著錢袋子找工程工程可行性爭論不充分，造成損失鋪張；3、同一個工程進展屢次包裝，多頭申報、套取工程資金；4、違反基建程序下達投資打算，形成基建資金閑置；5、設計概算取費不合理、編制不科學，或高估冒算、多計費用等虛假行為；6、概算、預算審批把關不嚴、審查不細，導致多列、虛列資金?！捕彻こ糖捌陔A段典型案例1、20232023年間，*鎮(zhèn)移民辦主任、財政所長、出納實行加大工程量、提高工程105.17萬元，經(jīng)該鎮(zhèn)黨委會小數(shù)領導集體決策后，存入“小金庫20.2萬元，其中**3.6萬元。2、2023年，**鄉(xiāng)分管工程工程的***等人實行虛增李子苗圃基地租地面積的方式，套取農(nóng)10.5萬元；2023年，他們又實行虛增冬棗基地租地面積的方式、實行23.12萬元，其中局部資金挪用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個人承包工程該鄉(xiāng)村級大路工程工程等開支。3、*鄉(xiāng)鎮(zhèn)在申報某工程概算、預算、結算時，通過夸大建設規(guī)模等手段，導致該工程23.3012.7830.33萬元，高估冒算金額1萬元存入“小金庫〔三〕工程前期階段主要審計方法1、關注對銀行對賬單的核查。核查重點是單位打印出的某一時點銀行存款余額與對賬間進展賬證、賬賬、賬表核對，從中查問題、找線索；特別是對撥入現(xiàn)金賬戶的銀行對賬單要認真核對，看整數(shù)大額收入支出的狀況，分清緣由查找問題。2以被審單位往往虛假列支或者支少報多形成小金庫，對于此類狀況就要搞好具體的審計調(diào)查，從而覺察其中貓膩。3、關注大額支出的經(jīng)辦人。關留意點是找出被審計單位供給的人員分工狀況，核查大額支出的經(jīng)辦人是否從事與自己業(yè)務相關的經(jīng)營活動。4、關注代開發(fā)票的真實性。主要從兩個方面關注，一是代開發(fā)票人員是鄉(xiāng)鎮(zhèn)本單位職工，二是代開發(fā)票人員與收款人員不符的狀況，抽取大額的進展延長。5、關注工程支出的真實性。正常狀況下，所做工程事先都會編制預算，到達法定額度的工中套取了資金。6、審查工程可行性爭論報告及概算編制是否符合相關法律法規(guī)規(guī)定及實際狀況，概算下達是否準時、調(diào)整是否合規(guī)、取費是否合理。比照經(jīng)核準批復的分標概算，逐項審查概算執(zhí)行狀況。7、審核設計內(nèi)容是否符合可行性爭論批復的要求，建設工程的建設規(guī)模和實際標準是否與可行性爭論報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題。8、審核是否具有相應資質(zhì)的設計單位，依據(jù)批準的可行性爭論報告，編制初步設計文件及是否符合國家規(guī)定的編制方法、定額和標準。9關根底性設施的支出是否真實、合法。二、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程招投標環(huán)節(jié)審計〔一〕工程招投標環(huán)節(jié)常見問題1招標；2時以不合理的條件限制、排斥潛在投標人；3公司套取建設資金；4比選標準、方法和中標條件；5“陪標”問題；6、未經(jīng)招標，有關人員越權直接、間接指定、推舉產(chǎn)品和供貨商，以高于市場平均水平購置及的未計價材料，由于，沒有統(tǒng)一標準也易使回扣現(xiàn)象滋生?！捕彻こ陶型稑谁h(huán)節(jié)典型案例1、某工程邀請了實力相差懸殊的單位投標報價，招標文件中卻沒有明確的評分方法，僅商定合理低價中標。如此招標，不能起到在滿足使用要求的前提下價格充分競爭的作用。2某工程的景觀招標過程中，A公司的初次報價最低，且遠低于次低價，在二次報價及三次報價中，A公司通過提高各分項工程的單價，將報價逐步提高，不符合投標報價的通常做法。該工程開標時沒有公開唱標，即各投標單位應不清楚其他單位的報價，但A公司在兩次提高報價后逐步接近并超過次低價，競價過程中其他單位報價有被泄露的嫌疑。3、某工程示范區(qū)及B區(qū)因前期治理客觀條件緣由承受了費率招標模式，后期開發(fā)的C地塊〔兩期〕與B地塊建設業(yè)態(tài)全都，建筑設計標準全都，C地塊總包招標時，B地塊圖紙BC地塊兩期了本錢掌握難度?！踩彻こ陶型稑谁h(huán)節(jié)審計方法1公章蓋錯等細節(jié)問題。2版相像、字體相像、錯誤一樣、紙張相像、明細報價表挨次一樣等問題；其二指的是將不同一份模板及編制手法消滅在不同時間段的不同單位投標文件中等現(xiàn)象。3()、查工商注冊資料(例如通過相關機構查詢公司股東構成等資料，可能存在不同公司具有一樣關聯(lián)人信息的現(xiàn)象)、查人()。及投標單位需要分時段屢次將招投標文件電子檔上傳至招標中心據(jù)，包括：網(wǎng)卡mac地址、硬盤編號、IP地址四位一樣的數(shù)據(jù)，則證明不同的單位使用了同一臺電腦、在同一個網(wǎng)絡環(huán)境中上傳招投標數(shù)據(jù)。4備等進展詢價比對，了解投標單位報價的合理性。三、鎮(zhèn)鄉(xiāng)工程工程合同審計〔一〕工程合同審計常見問題1、未嚴格依據(jù)招投標確定的內(nèi)容簽訂合同，工程價款結算及款項支付的主要條款與招標文及相關經(jīng)辦人個人套取、騙取工程資金；2支付主要條款相違反；3、合同履約方資質(zhì)、資金、技術及治理不能滿足履約力量；4、多付、超前支付和無合同付款問題嚴峻。5、與工程計量、計價相關的主要合同條款因?qū)I(yè)力量限制商定不明、或有意商定不明，為工程價款結算和審計留下爭議點，客觀上為個別施工單位不當?shù)美┙o了便利條件?！捕彻こ毯贤瑢徲嬛饕咐?*2023年第10期《渝東建設工程造價信息》為基準，對超過10%調(diào)整。經(jīng)該鎮(zhèn)主要負責人組織會議集體決策同意，違規(guī)簽訂了與主合同條款完全不符的補充協(xié)議，實際結算中人工、材料價差承受《渝東建設工程造價信息〔2023年1-12期平均價〕進展11390余萬元?！踩彻こ毯贤瑢徲嬛饕椒?、親熱關注工程合同內(nèi)容的合法性。和審計結果的偏差，就會給國家造成不必要的經(jīng)濟損失，審計質(zhì)量也就無從談起了。2、親熱關注工程合同內(nèi)容與招標文件內(nèi)容的全都性。招標文件是通過招投標程序確定對外發(fā)包工程簽訂工程合同的依據(jù)將固定價格合同變成可調(diào)價格合同或按實際工程量和定額結算的工程合同等等真認真核對工程合同內(nèi)容與招標文件的全都性算的商定條款。3、親熱關注工程合同內(nèi)容的真實性。工程合同內(nèi)容的真實性是指工程合同商定的內(nèi)容是否與工程實際狀況相符定的工程量或投資額大幅度小于實際工程量或投資額；是否存在合同只對某一單項進展約〔照實為市政工程，合同商定按園林定額計算，取得更高的定額單價等等，直接關系到工程合同的合同內(nèi)容的真實性，正確推斷合同內(nèi)容是否真實，是否存在欺詐、虛假內(nèi)容。4、親熱關注工程合同內(nèi)容的完整性。應準時要求建設單位與施工單位依據(jù)有關規(guī)定進展完善，避開產(chǎn)生更多的問題和沖突。5、親熱關注工程合同變更的合規(guī)性。工程合同變更指施工單位和建設單位對已商定的合同內(nèi)容進展更改步完善和補充，有利于合同的履行。然而，在實際工