第二章-出納基本功

第二章出納基本技能模塊一出納基本技能一、驗(yàn)鈔技能（一）人民幣防偽特征（二）假幣鑒別方法紙張。印刷。磁性安全線。水印。正背互補(bǔ)對(duì)印。無(wú)色熒光油墨。光變油墨。隱形數(shù)字。號(hào)碼。磁性油墨。1、紙張?jiān)鞄艑Ｓ眉?，手感薄，整張紙幣在紫外線下無(wú)熒光反應(yīng)。紙幣中不規(guī)則分布著黃藍(lán)色熒光纖維。日常下肉眼可見(jiàn)，在紫外線下纖維有熒光反射。2、印刷正背面均為雕刻版凹版銀霜，任務(wù)的頭發(fā)根根清晰可辨，線條光潔凸立，仔細(xì)摸索能夠感覺(jué)到人像上每根頭發(fā)的紋路。3、磁性安全線真鈔安全線具有磁性，可用機(jī)器輔助識(shí)別。

肉眼可見(jiàn)安全線內(nèi)有縮微文字（限100元、50元、20元）4、水印圖像清晰立體感強(qiáng)5、正背互補(bǔ)對(duì)印真鈔的正背面互補(bǔ)對(duì)印圖案是印鈔專用設(shè)備正背面一次印刷完成的，正背面的互補(bǔ)對(duì)印圖案，在透視條件下完全吻合，準(zhǔn)備無(wú)誤。6、無(wú)色熒光油墨真鈔左上角紫外線下顯示出一矩形框“100/50/2010”字樣。發(fā)出強(qiáng)烈的橘黃色的光。7、光變油墨真鈔左下角號(hào)碼下面有“100/50/20/10”字樣，是用光變油墨印制的，正常視角為草綠色，直觀或平視都呈現(xiàn)為藍(lán)黑色。8、隱形數(shù)字9、號(hào)碼真鈔無(wú)重復(fù)號(hào)碼，字形工整、標(biāo)準(zhǔn)、墨量顏色壓力均勻一致。真鈔號(hào)碼是由凸印印刷，號(hào)碼部位的背面有壓痕。10、磁性油墨真鈔正面左下角采用雙色橫號(hào)碼，具有磁性，可用機(jī)器輔助鑒別。二、點(diǎn)鈔技能（一）人工點(diǎn)鈔（二）點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔（三）破損人民幣的處理破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損、保管不善或其他原因引起的，破壞了其票面完整性的票幣。

出納人員在日常工作中應(yīng)挑出如下破損人民幣：

（1）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的。（2）票面裂口超過(guò)1/3或損及花邊、圖案的。（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或者斷開(kāi)而粘補(bǔ)的。（4）票面污垢面積較大或涂寫(xiě)痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的。（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的。（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。（二）處理破損、殘缺人民幣

（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全額兌換：票面殘缺不超過(guò)1/5，剩余部分的圖案、文字完好的；票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)1/5，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。

（2）票面殘缺1/5以上到1/2面積，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換.。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一的，銀行不予兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：票面殘缺1/2以上的；票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。（4）對(duì)于不予兌換的人民幣，一般做如下處理：不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用；不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記，不得流通使用；出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。三、會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能一、數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求（一）阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求1、

每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢；獨(dú)立有形，使人一目了然，不能連筆書(shū)寫(xiě)。

2、書(shū)寫(xiě)是字跡工整，排列整齊有序且有一定的傾斜度，各數(shù)字傾斜度要一致，一般要求求上端一律向右順斜數(shù)字與底線通常成45

度到

60

度地寫(xiě)。3．每一組數(shù)字的正確書(shū)寫(xiě)是，應(yīng)從左至右，筆劃順序是自上而下，大小一致，數(shù)字上下左右對(duì)齊，不可逆方向書(shū)寫(xiě)。4、在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報(bào)表上，每一格只能寫(xiě)一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。在沒(méi)有印刷數(shù)字格的會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)中，同一行相鄰數(shù)字之間應(yīng)空出半個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字的位臵，而且距離相等，以不能增加數(shù)字為好。5、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書(shū)寫(xiě)，但上端不可頂格，其高度約占全格的

1/2~2/3

的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留有余地。除

“

6、7、9

”外，其他數(shù)碼要高低一致。書(shū)寫(xiě)數(shù)字“

6

”時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4；書(shū)寫(xiě)數(shù)字“

7

”和“

9

”時(shí)，下端比其他數(shù)字伸出1/4。6、對(duì)于不易寫(xiě)好、容易混淆且筆順相近的數(shù)字書(shū)寫(xiě)，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書(shū)寫(xiě)，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。如：“1”不能寫(xiě)短，且要合乎斜度要求，防止改為“4”、“6”、“7”、“9”

；書(shū)寫(xiě)“6”字時(shí)可適當(dāng)擴(kuò)大其字體，使起筆上伸到數(shù)碼格的1/4處，下圓要明顯，以防改為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可下伸到底線外，約占下格的1/4為宜；“6”、“8”、“9”、“0”都必順把圓圈筆劃寫(xiě)順，并一定要封口；“2”、“3”、“5”、“8”應(yīng)各自成體，避免混同。7、除“4”、“5”以外數(shù)字，必須一筆寫(xiě)成，不能人為地增加數(shù)字的筆劃。但注意整個(gè)數(shù)字要書(shū)寫(xiě)規(guī)范、流利、工整、清晰、易認(rèn)不易改。采用規(guī)范的手寫(xiě)體書(shū)寫(xiě)，并要保持個(gè)人的獨(dú)特字體，以防模仿或涂改。（二）大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求1、不得連筆寫(xiě)，可用正楷或行文字體書(shū)寫(xiě)2、用規(guī)范的漢字大寫(xiě)3、字跡工整，清晰二、金額書(shū)寫(xiě)要求

（一）小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求（二）大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求課本33頁(yè)15分鐘(1)人民幣貳拾柒元伍角肆分

應(yīng)寫(xiě)成

(2)人民幣伍仟貳佰萬(wàn)零陸仟玖佰柒拾捌元整

應(yīng)寫(xiě)成

(3)人民幣叁仟萬(wàn)零貳拾元整

應(yīng)寫(xiě)成

(4)人民幣壹拾玖萬(wàn)零貳拾叁元整

應(yīng)寫(xiě)成

(5)人民幣玖角捌分

應(yīng)寫(xiě)成

(6)人民幣柒萬(wàn)肆仟伍佰零貳元捌角陸分

應(yīng)寫(xiě)成

(7)人民幣玖仟叁佰元零伍角整

應(yīng)寫(xiě)成

(8)人民幣貳拾肆萬(wàn)零捌佰零壹元零玖分

應(yīng)寫(xiě)成

(9)人民幣壹拾萬(wàn)元整

應(yīng)寫(xiě)成

(10)人民幣陸佰萬(wàn)元零柒分

應(yīng)寫(xiě)成

(1)￥28,703.49應(yīng)寫(xiě)成

(2)￥160,000.00應(yīng)寫(xiě)成

(3)￥580.20應(yīng)寫(xiě)成

(4)￥3,000,070.10應(yīng)寫(xiě)成

(5)￥60,104.09應(yīng)寫(xiě)成

(6)￥109,080.80應(yīng)寫(xiě)成

(7)￥206,054.03應(yīng)寫(xiě)成

(8)￥80,001.20應(yīng)寫(xiě)成

(9)￥76,003,000.00應(yīng)寫(xiě)成

(10)￥96,274.58應(yīng)寫(xiě)成

練習(xí)為下列小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)對(duì)應(yīng)的漢字大寫(xiě)金額￥0.05￥15.01￥3010.76￥12001.04￥45000.80四、支票打印機(jī)的使用（一）支票打印機(jī)的優(yōu)點(diǎn)打印規(guī)范操作簡(jiǎn)單方便可防篡改，耐保存（二）支票打印機(jī)的類型及使用圖2-9簡(jiǎn)易型支票打印機(jī)

圖2-10智能型支票打印機(jī)五、保險(xiǎn)柜的使用圖2-11

保險(xiǎn)柜（一）保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜一般夠財(cái)務(wù)處長(zhǎng)（財(cái)務(wù)主管）授權(quán)，由出納人員負(fù)責(zé)管理和使用（二）配備保險(xiǎn)柜鑰匙出納人員保管保衛(wèi)部門封存或者財(cái)務(wù)主管保管（以備不時(shí)之需）（三）開(kāi)啟保險(xiǎn)柜日常：由出納開(kāi)啟檢查：按固定程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人開(kāi)啟（四）保管保險(xiǎn)柜財(cái)務(wù)保存空白支票、收據(jù)、印章、有價(jià)證券等。保險(xiǎn)柜存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬；其他有價(jià)證券、存折、票據(jù)等要按種類造冊(cè)登記；貴重物品應(yīng)按品種設(shè)置備查賬簿登記其質(zhì)量、重量、金額等。保險(xiǎn)柜里不得存放私人物品。（五）保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼由出納保密新任出納人員應(yīng)更換密碼（六）維護(hù)保險(xiǎn)柜保險(xiǎn)柜放置隱蔽干燥處，防蟲(chóng)防鼠防潮防濕保持干凈整潔發(fā)生故障去公安局制定維修點(diǎn)進(jìn)行修理（七）保險(xiǎn)柜被盜處理1、保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，報(bào)警2、節(jié)假日滿兩天以上或者出納離崗兩天以上，保險(xiǎn)柜鎖孔處貼封條模塊二出納報(bào)告單編制業(yè)務(wù)期末結(jié)賬編制出納報(bào)告單11年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分

91期初余額800000

91記1銷售收款5850001385000

91記2收回差旅費(fèi)余款650001450000

92記3發(fā)放津貼140000050000

92記4提取備用金800000850000

92記5預(yù)借差旅費(fèi)100000750000

912記6報(bào)銷差旅費(fèi)23000727000

913記8送存現(xiàn)金559000168000

918記9提取現(xiàn)金450000618000

920記10現(xiàn)金盤(pán)虧6000612000

920記11收到賠償款6000618000

930本月合計(jì)19060002088000618000

表2-1庫(kù)存現(xiàn)金日記賬11年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分91期初余額8800000093記1收回貨款58500009385000098記4提現(xiàn)60000093250000910記12代發(fā)工資489000088360000915記14購(gòu)買商品68000087680000920記15銷售商品58500087095000925記16償還借款100000086095000929記17支付電費(fèi)10800085987000930本月合計(jì)5850000786300085987000開(kāi)戶行名稱：農(nóng)行北京阜成支行賬號(hào)：30020067124088表2-2銀行存款日記賬11年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分91期初余18簽發(fā)銀行匯票120000003000000098記20退回多余款項(xiàng)30000029700000910記22支付貨款1170000018000000930本月合計(jì)120000001200000018000000表2-3其他貨幣資金明細(xì)賬——銀行匯票項(xiàng)

目上期結(jié)存本期收入合

計(jì)本期支出本期結(jié)存庫(kù)存現(xiàn)金8000.0019060.0027060.0020880.006180.00銀行存款

其中：基本賬戶

一般賬戶

專用賬戶880000.00880000.0058500.0058500.00938500.00938500.0078630.0078630.00859870.00859870.00其他貨幣資金

其中：外埠存款

銀行匯票存款180000.00180000.00120000.00120000.00300000.00300000.00120000.00120000.00180000.00180000.00張?jiān)评蠲髟愂Y曉霞

主管：

記賬：

出納：

復(fù)核：

制單：

曾麗單位名稱：永豐有限責(zé)任公司編號(hào)：0808表2-4出納報(bào)告單2011年9月1日—2011年9月30日練習(xí)課本39-40頁(yè)模塊三出納會(huì)計(jì)資料的歸檔一、整理和保管會(huì)計(jì)資料（一）出納憑證的整理（二）出納憑證的裝訂（三）出納賬簿的整理（四）其他傳資料的整理（五）會(huì)計(jì)資料的保管會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案可由財(cái)務(wù)部門暫管一年，期滿后編造清冊(cè)移交本單位檔案管理部門。出納會(huì)計(jì)資料保管期滿后，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門同意后，應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)督銷毀。未了的債券債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，并在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管冊(cè)中列明。在建設(shè)期的建設(shè)單位，保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。序號(hào)

檔案名稱保管期限

備注一會(huì)計(jì)憑證類

1原始憑證15年

2記帳憑證15年

3匯總憑證15年

二會(huì)計(jì)帳簿類

4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年

6日記賬15年現(xiàn)金和銀行日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年8輔助帳簿

三財(cái)務(wù)報(bào)告類

包括各級(jí)主管部門9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告

3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類

11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久

14銀行余額調(diào)節(jié)表

5年

15銀行對(duì)賬單

5年

練習(xí)課本44頁(yè)，上崗一試二、移交會(huì)計(jì)資料業(yè)務(wù)（一）出納工作交接原因(1)出納員因辭職而離開(kāi)單位。

(2)因企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)，不再擔(dān)任出納職務(wù)。

(3)因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作。

(4)因特殊情況如停職審查等按規(guī)定，不宜繼續(xù)從事出納工作。

(5)出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工

(6)企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納變接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交相關(guān)資料。（二）移交前準(zhǔn)備工作登記出納賬簿——最后一筆余額加印章結(jié)賬和對(duì)賬整理移交資料填寫(xiě)出納賬簿啟用表編制移交清冊(cè)：包括移交表和工作交接書(shū)幣

別數(shù)量（張）移交金額接交金額備

注100元660060050元525025020元3606010元0005元525252元2441元6665角2112角40.80.81角80.80.8合

計(jì)￥947.60￥947.60幣別：人民幣移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁(yè)表2-11庫(kù)存現(xiàn)金移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍移交人：曾麗監(jiān)交人：張?jiān)平庸苋耍菏Y曉霞開(kāi)戶銀行賬號(hào)幣種期限賬面數(shù)實(shí)有數(shù)農(nóng)行北京阜成支行30020067124088人民幣活期500000500000合計(jì)￥500000.00￥500000.00附件及說(shuō)明：（1）賬面數(shù)為銀行存款日記賬金額，實(shí)有數(shù)為銀行對(duì)賬單金額（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表（0）份（3）銀行印鑒片（1）張移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁(yè)表2-12銀行存款移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍

移交人：曾麗

監(jiān)交人：張?jiān)?/p>

接管人：蔣曉霞名稱購(gòu)入日期單位數(shù)量面值到期日備注A股票2010-08-17張600001B股票2009-07-18張50001002011-07-18移交日期：2011年6月30日單位：元第1頁(yè)表2-13有價(jià)證券、貴重物品移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍

移交人：曾麗

監(jiān)交人：張?jiān)?/p>

接管人：蔣曉霞名稱年度數(shù)量起止時(shí)間備注現(xiàn)金日記賬本20111本2011-01-01至2011-06-30銀行存款日記賬本20111本2011-01-01至2011-06-30收據(jù)領(lǐng)用登記簿20111本2011-01-01至2011-06-30支票領(lǐng)用登記簿20111本2011-01-01至2011-06-30收據(jù)20111本2011-01-01至2011-06-30現(xiàn)金支票20111本2011-01-01至2011-06-30轉(zhuǎn)賬支票20111本2011-01-01至2011-06-30移交日期：2011年6月30日第1頁(yè)表2-14核算資料移交表單位領(lǐng)導(dǎo)人：楊軍移交人：曾麗監(jiān)交人：張?jiān)平庸苋耍菏Y曉霞名

稱型

號(hào)購(gòu)入日期單位數(shù)量備注保險(xiǎn)柜威斯頓880200