高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配征稅和納稅【市一等獎(jiǎng)】

8.2征稅和納稅一、選擇題1.“自然人、法人和其他組織捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于慈善活動(dòng)的,依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈(zèng)用于慈善活動(dòng)的物資,依法減征或者免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。”2023年9月1日施行的《中華人民共和國(guó)慈善法》作出上述規(guī)定,是基于 ()A.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征B.稅收是國(guó)家依法取得財(cái)政收入的重要形式C.稅收具有促進(jìn)資源節(jié)約、保護(hù)環(huán)境的作用D.我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的性質(zhì)2.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工信部下發(fā)的《關(guān)于免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的公告》宣布,從2023年9月1日到2023年12月31日,對(duì)購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。這一措施()①說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的②有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向③目的在于減少稅收流失④說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性A.①② B.①③ C.②④ D.③④3．根據(jù)《稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》規(guī)定，我國(guó)將啟用終身唯一的“個(gè)人稅號(hào)”，這是稅收改革的重要舉措，為個(gè)稅改革奠定了基礎(chǔ)。此外，對(duì)于社會(huì)上爭(zhēng)議頗多的網(wǎng)店征稅問(wèn)題也會(huì)迎刃而解。由此可見(jiàn)，納稅人識(shí)別號(hào)制度的建立有利于()A．建立稅收體系，完善信用制度B．拓寬稅收管道，增加財(cái)政收入C．加強(qiáng)稅收征管，避免重復(fù)征稅D．減少征稅漏洞，促進(jìn)稅收公正4.唐代詩(shī)人白居易在《重賦》中寫(xiě)道:“厥初防其淫(加稅),明敕內(nèi)外臣:稅外加一物,皆以枉法論?！椊佄闯善?繰絲未盈斤;里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)。”這首詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)的是稅收的()①無(wú)償性②強(qiáng)制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④5.“所謂稅收就是不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西。”這句話表明稅收具有()A.無(wú)償性 B.強(qiáng)制性C.固定性 D.掠奪性6.稅收分為不同種類(lèi),每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種是()A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.行為稅增值稅作為一種“優(yōu)良稅種”,目前已被世界近200個(gè)國(guó)家廣泛采用,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是國(guó)務(wù)院確定的“十二五”必須完成的稅改目標(biāo)。據(jù)此完成7—8題。7.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的()A.稅率的調(diào)整B.納稅人的改變C.征稅對(duì)象的變化D.征稅主體的變更8.已進(jìn)行4年多的稅制改革重頭戲——營(yíng)改增,2023年將全面“落地開(kāi)花”。營(yíng)改增全面“落地開(kāi)花”()①意味著對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)營(yíng)額征稅②可以防止前一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為③能避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅④能直接減少?lài)?guó)家稅收收入,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力A.①② B.②③C.②④ D.③④9.社科院發(fā)布的《世界經(jīng)濟(jì)黃皮書(shū):2023年世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)》稱(chēng),在未來(lái)5—10年內(nèi)油價(jià)都將保持在低位,中國(guó)可考慮減少對(duì)能源消費(fèi)的補(bǔ)貼,增加對(duì)石油消費(fèi)征稅,將所得稅收用于補(bǔ)貼中低收入群體。增加對(duì)石油消費(fèi)征稅,有利于()①引導(dǎo)消費(fèi)需求②擴(kuò)大征稅對(duì)象③促進(jìn)節(jié)能環(huán)保④調(diào)節(jié)初次分配A.①③ B.②④C.③④ D.①②10.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2023年9月8日起,實(shí)行上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策,個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是()①它屬于流轉(zhuǎn)稅,能夠避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅②它以個(gè)人所得稅為征稅對(duì)象,有利于實(shí)現(xiàn)公平③可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為④是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配A.②③ B.②④ C.①③ D.①②11.以下是個(gè)人所得稅稅率(工資、薪金所得稅適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分25按照現(xiàn)行的個(gè)人所得稅(起征點(diǎn)3500元)征收標(biāo)準(zhǔn),太原市某白領(lǐng)扣除“五險(xiǎn)一金”后的月薪為10000元,每月繳納的個(gè)人所得稅是()A.1495元 B.595元C.745元 D.2500元12.“你有情,我有情,依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情;你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會(huì)最美麗?！边@條稅收宣傳短信告訴我們()①我國(guó)稅收取之于民、用之于民②稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,納稅人依法納稅③公民要自覺(jué)履行依法納稅的基本義務(wù)④公民要積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用A.①② B.①③C.②④ D.③④13.近年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和全民法律意識(shí)的提高,“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽,更在企業(yè)中發(fā)揚(yáng)光大,并逐漸成為全社會(huì)的共識(shí)。普通民眾能夠形成這一社會(huì)共識(shí),是因?yàn)?()①我國(guó)公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國(guó)家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無(wú)償性和固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④14.2023年5月28日,市民郭女士向媒體反映,她在某餐館消費(fèi)時(shí),餐館承諾消費(fèi)滿(mǎn)100元送40元現(xiàn)金抵用券。但同時(shí)規(guī)定,如果使用了代金券就不能再開(kāi)發(fā)票。對(duì)餐館這一行為,認(rèn)識(shí)正確的是()①屬于偷逃稅款的行為②屬于欺騙消費(fèi)者的騙稅行為③會(huì)減少?lài)?guó)家稅收收入④有利于增強(qiáng)餐館的競(jìng)爭(zhēng)力A.①② B.①③ C.②④ D.③④15.某些房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”,與他們虛構(gòu)開(kāi)發(fā)成本、人為隱瞞利潤(rùn)、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況,必須()①加強(qiáng)稅收征管,依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制,提高稅率,擴(kuò)大稅目③加強(qiáng)稅法教育,強(qiáng)化依法納稅意識(shí)④使每個(gè)公民都成為直接納稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④二、非選擇題16.近年來(lái),面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策,不斷深化稅制改革,相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí),為保證國(guó)家稅收的收繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度,震懾了違法行為,保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料,說(shuō)明我國(guó)實(shí)施上述減稅政策的重要意義。(2)運(yùn)用稅收的知識(shí),分析加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。17.隨著新年鐘聲的敲響,2023年度年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作已經(jīng)開(kāi)始。2023年度取得的各項(xiàng)所得合并計(jì)算超過(guò)12萬(wàn)元的市民,要在2023年3月底以前到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或在網(wǎng)上辦理自行申報(bào)手續(xù)。(1)地方稅務(wù)局為什么要開(kāi)展2023年度年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅的申報(bào)工作?(2)公民應(yīng)如何增強(qiáng)納稅人意識(shí),自覺(jué)做到誠(chéng)信納稅?參考答案1.解析:稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征,在征稅之前《慈善法》對(duì)納稅對(duì)象及稅收優(yōu)惠作出相關(guān)規(guī)定,才能保證公民依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,故答案選A項(xiàng)。答案:A2.解析:“從2023年9月1日到2023年12月31日,對(duì)購(gòu)置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅”,說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的。這一措施有利于引導(dǎo)居民擴(kuò)大新能源汽車(chē)消費(fèi)。①②說(shuō)法正確。③④說(shuō)法錯(cuò)誤。答案:A3．解析:我國(guó)將啟用終身唯一的“個(gè)人稅號(hào)”，這是稅收改革的重要舉措，為個(gè)稅改革奠定了基礎(chǔ)。納稅人識(shí)別號(hào)制度的建立有利于減少征稅漏洞，促進(jìn)稅收公正，D符合題意；納稅人識(shí)別號(hào)制度與稅收體系、財(cái)政收入、避免重復(fù)征稅無(wú)直接關(guān)系，排除A、B、C三項(xiàng)。答案:D4.解析:“里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)”,體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性,②符合題意?！岸愅饧右晃?皆以枉法論”,體現(xiàn)稅收具有固定性,③符合題意。①體現(xiàn)不出。④不是稅收的特征。答案:C5.解析:“不付任何報(bào)酬而向居民取得”,說(shuō)明稅收是無(wú)償獲得的,故答案選A項(xiàng)。答案:A6.解析:流轉(zhuǎn)稅,是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種;所得稅,是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種;財(cái)產(chǎn)稅,是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種;行為稅,是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種。答案:A7.解析:增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象,營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象,因此,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的征稅對(duì)象的變化,C項(xiàng)符合題意。答案:C8.解析:增值稅只對(duì)增值額征稅,這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅行為,因此可以減輕相關(guān)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),②③說(shuō)法正確,①④說(shuō)法錯(cuò)誤。答案:B9.答案:A10.解析:①③是增值稅的作用,應(yīng)舍去。②④是個(gè)人所得稅的作用,應(yīng)入選。答案:B11.解析:10000-3500=6500(元),1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745(元)。答案:C12.解析:“你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會(huì)最美麗”,體現(xiàn)我國(guó)稅收取之于民、用之于民,①符合題意?！澳阌星?我有情,依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情”,表明公民要自覺(jué)履行依法納稅的基本義務(wù),③符合題意。②④與題意不符。答案:B13.解析:稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ),要發(fā)揮財(cái)政支出的作用,公民必須自覺(jué)依法納稅;我國(guó)公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的,公民享受權(quán)利必須自覺(jué)履行義務(wù),故①②符合題意,應(yīng)入選。在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,③說(shuō)法不準(zhǔn)確。④與題干構(gòu)不成因果關(guān)系。答案:A14.解析:發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源,征收稅款的重要依據(jù),因此,餐館拒開(kāi)發(fā)票屬于偷逃稅款的行為,會(huì)減少?lài)?guó)家稅收收入,①③對(duì)餐館的行為認(rèn)識(shí)正確,②對(duì)餐館的行為認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。偷逃稅款要受到法律制裁,④說(shuō)法錯(cuò)誤。答案:B15.解析:“虛構(gòu)開(kāi)發(fā)成本、人為隱瞞利潤(rùn)、逃避稅收”,是偷稅行為。為了改變這一狀況,國(guó)家一方面要加強(qiáng)稅收征管,依法打擊偷逃稅款行為;另一方面要加強(qiáng)稅法教育,強(qiáng)化依法納稅意識(shí)。①③符合題意。提高稅率,擴(kuò)大稅目,會(huì)造成納稅人稅負(fù)增加,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加,②說(shuō)法錯(cuò)誤。加強(qiáng)稅收征管并不意味著每個(gè)公民都成為直接納稅人,④說(shuō)法錯(cuò)誤。答案:B16.答案:(1)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。②營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對(duì)小微企業(yè)減稅,有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(2)①稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的基本特征。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度,體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。②稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度,有利于加強(qiáng)對(duì)稅收的征管,防止稅收流失,保證國(guó)家財(cái)政收入。③我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民,依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對(duì)四種違反稅法行為的懲處力度,有利于體現(xiàn)稅法尊嚴(yán),維護(hù)人民利益。17.答案:(1)①稅收