廣東天源物流有限公司應收賬款管理的改進策略畢業(yè)設計

長沙民政職業(yè)技術學院會計專業(yè)畢業(yè)設計題目：廣東天源物流有限公司應收賬款管理的改進策略產(chǎn)品設計工藝設計方案設計√類型：學生姓名：學號：1318013523班級：會計1335班專業(yè)：會計學院：商學院學校指導老師:公司指導老師：2016年4月30日摘要物流公司的應收賬款是為了擴大銷售，提升市場占有率而采取賒銷策略下的一項資金投放。本文分析了物流公司應收賬款管理方面存在的問題，并針對性地提出了加強物流公司應收賬款管理的具體對策和思路。物流公司為了增加市場份額，提高市場占有率，往往會采取先提供服務，后向客戶收取款項的方式，應收賬款便是公司賒銷行為在財務賬上的反映。本文主要對廣東天源物流有限公司的應收賬款管理存在的問題進行了分析，根據(jù)公司的實際情況提出了應收賬款的管理的建議。關鍵詞：應收賬款；管理；問題；對策目錄TOC\o"1-3"\h\u1.公司簡介 .公司簡介廣東天源物流有限公司有最好的產(chǎn)品和專業(yè)的銷售和技術團隊，能為客戶提供最好的產(chǎn)品、良好的技術支持、健全的售后服務，本公司是廣東貨運物流行業(yè)知名公司，是增值稅一般納稅人。我們在“創(chuàng)造最佳服務”的經(jīng)營理念指導下，經(jīng)過全體員工的不懈努力，已經(jīng)取得了令人矚目的成績。我公司擁有一支業(yè)務精通，操作能力強的骨干隊伍。在為客人提供多種物流解決方案的同時，還可以為海外客戶開拓中國市場尋找貨源，驗收貨物，報關定倉解除進出口的一切后顧之憂。提供專業(yè)化、個性化、全天候、全方位的服務。廣東天源物流有限公司從去年開始起步，伴隨著中國現(xiàn)代物流業(yè)，共同邁進發(fā)展期。中國經(jīng)濟高速發(fā)展，國外物流業(yè)巨頭的進入，對于廣東天源物流來說既是機遇也是挑戰(zhàn)，其競爭結果是使客戶的運輸成本降低、服務呈多樣化、便捷化、服務水平高標準化。天源物流為了提升競爭力，在激烈的市場競爭中占有一席之地，采用信用銷售的營銷手段，就成了公司重要的營銷方式，這樣增加了企業(yè)的營業(yè)收入，但同時也使應收賬款大量增加。尤其是現(xiàn)在信用銷售增加更為迅速，應收賬款占營業(yè)收入中的比重快速上升，應收賬款管理問題也相應產(chǎn)生。一是某些客戶延期付款、無力或失信拒付貸款，導致企業(yè)壞賬的增加；二是企業(yè)自身的應收賬款管理制度的不完善，影響企業(yè)的資金周轉，增加企業(yè)的壞賬風險，為保持企業(yè)健康良性發(fā)展，有必要對應收賬款管理加以研究，降低企業(yè)的經(jīng)營風險。2.公司應收賬款管理的現(xiàn)狀和存在的問題2.1公司領導重視不夠天源物流有限公司應收賬款管理缺乏相應的監(jiān)控制度，也沒有引起領導的足夠重視。公司領導在追求業(yè)績時采用大量的賒銷手段，而公司對賒銷行為發(fā)生前又沒有相應的審批監(jiān)控制度，對客戶的資信情況了解不夠，公司沉淀下來的應收賬款，財務管理部門也沒有及時地進行應收賬款賬齡分析。例如：2015年4月28號汕頭美美食品集團股份有限公司與我公司簽訂了物流直通車合作確認書，雙方達成協(xié)議，下半年所有的貨物由我公司托運。因為公司的物流成本要高于美美公司所交付的定金款，應收賬款也沒有及時收回來，所以影響了公司的資金流動，直到今年老板才要銷售人員跟單催款收回剩下的賬款。2.2公司應收賬款核算不健全第一，公司對應收賬款沒有按實際項目設置明細核算或配套不健全，公司賬簿中應收、其他應收賬款多頭長期掛賬、客戶不明或張冠李戴，隨意沖賬現(xiàn)象相當普遍，更有些老客戶因業(yè)務量不大。賬務人員記憶不深刻，當發(fā)生新的業(yè)務時不記得該客戶已存在，又添設新的客戶名稱和明細科目，造成一個客戶有幾個明細科目。應收賬款核算和管理上的混亂，以及錯報和漏報收回款，造成賬目與實際情況不符。財務部門根本無法以賬面情況與客戶進行對賬，更談不上進行信息反饋和風險控制。第二，公司與各分公司之間往來款項及各分公司相互之間的內(nèi)部由于代收代付產(chǎn)生的應收賬款核算。由于沒有統(tǒng)一會計科目，有的記入“應收賬款”科目，而有的則記入“其他應收款”科目，同時相互又沒對賬或對賬不及時，導致應收款項不斷增多，財務數(shù)據(jù)難以準確把握。例如：我公司在為廣東博達科技有限責任公司做國際托運中發(fā)生的業(yè)務，賬務人員不記得之前為該公司做過國際托運的業(yè)務，又重新添置了新的客戶名稱和明細科目，這就對應收賬款的核算和管理造成了很大的混亂，無法與客戶進行對賬。2.3應收賬款的日常管理不到位通過了解，發(fā)現(xiàn)應收賬款管理不到位的原因主要是沒有對客戶進行信用調查，制作客戶信用表，導致客戶信息零散。客戶信息分散在各部門或幾個業(yè)務員手中，銷售部門、財務部門等掌握的信息具有相當大的局限性，而相互之間缺少溝通。某些部門或業(yè)務人員把客戶信息據(jù)為己有，不愿交給公司統(tǒng)一管理。例如：我公司的一部門和二部門分別掌握梅州勝達工貿(mào)科技有限公司和汕頭黃叔牛肉丸有限公司的客戶信息，他們不但沒有把這些公司的信息交給本公司管理，并且其中有一些業(yè)務人員跳槽的時候也沒有處理好應收賬款管理的交接，給公司帶來一定的經(jīng)濟損失和商業(yè)風險。3.加強應收賬款管理的對策和思路3.1盡量控制應收賬款的發(fā)生公司應收賬款是公司資產(chǎn)的一個組成部分。管理不善造成壞賬損失直接抵減公司利潤。應收賬款的管理不僅是業(yè)務部門的事，需要計劃部門、財務部門、審計部門等相關部門的共同參與。只有在思想上統(tǒng)一認識，公司各職能部門才能在應收賬款管理中充分發(fā)揮其作用。同時，對那些承包掛靠的業(yè)務部門，只要以公司名義進行經(jīng)營，均要納入管理范圍。公司在賒銷手續(xù)上要加強管理，形成明文規(guī)定，要求如果是賒銷，一筆銷售清單對應一張欠款單，賒銷額一萬元以下的必須部門領導簽字才能點單，賒銷額一萬元以上必須要總經(jīng)理簽字，高達5萬以上必須要董事長簽字，如果領導不在，就應該指定人員代理簽字，或者電話通知財務，經(jīng)核準才能點單。這種分級管理制度有利于對應收賬款實行全方位控制，建立健全管理體系，切實加強應收賬款回籠，減少壞賬，才能確保企業(yè)經(jīng)營利潤的最終實現(xiàn)。3.2完善應收賬款的核算制度第一，建立培訓制度。采用定期與不定期的培訓，提高財務人員的業(yè)務水平，即使是新來的人員，也使其能得到及時得到相應的培訓，從業(yè)務上和制度上使其能按照公司的要求去做，保持財務的準確及時和整個公司的一致性。第二，統(tǒng)一會計科目。對會計科目，在符合會計準則及會計法規(guī)的前提下，統(tǒng)一各分公司的會計科目的核算內(nèi)容，使之有章可循，做到整個公司一致。比如廣東站委托潮汕站為其客戶從潮汕站出貨，潮汕站要代廣東站向客戶收款，潮汕站記“應收賬款”，二級科目記廣東站，相應的廣東站要記“應收賬款”，二級科目記潮汕站，做到科目互應，便于稽核、收款。第三，實施應收賬款報表與問責制。在要求賬務人員每周、每月匯報應收賬款情況的報表時，對沒有按時收回的應收賬款要說明原因，并要求說明收款時間，及時催收。應收賬款超期，財務人員要及時反應給相關業(yè)務人員，讓其向客戶催收，財務人員可配合相關業(yè)務員共同收款。3.3加強客戶的信用管理第一，建立信用考察和申請制度，新客戶一律現(xiàn)款提貨，經(jīng)過一定的考察期（如3-6個月）才能轉為信用客戶。第二，核算賒銷成本，尤其是時間成本，直接指導商品價格、信用期限等。第三，設定賒銷授權條件，主要是信用額度的審批，應提交相應的客戶資信檔案，根據(jù)額度的大小由規(guī)定的人員進行審批。第四，將評定出的客戶信用等級與具體授信政策和授信條件直接掛鉤。第五，將信用管理的思想、制度和流程在企業(yè)上下全面普及，并引起足夠的重視。第六，與信用管理咨詢企業(yè)配合，開展企業(yè)資信調查，及時了解客戶資信狀況和獲取業(yè)內(nèi)信用參考指標，如DSO的水平等。第七，若企業(yè)賒銷達到一定規(guī)模，建議施行信用管理軟件，這樣可以固化流程，控制人為因素造成的錯誤，使管理更為科學規(guī)范，同時可以保證數(shù)據(jù)準確性、提高工作效率、實現(xiàn)時時監(jiān)控。3.4制定應收賬款的催收管理政策針對應收賬款收款中存在的問題，公司逐步規(guī)范貨款收回方法。第一，發(fā)對賬單。天源物流有限公司信用銷售的月結合同，一直以來，均按每月15日作為客戶的付款期限，每月初把對賬單發(fā)給客戶，通過有規(guī)律的與客戶對賬，比直接向客戶催要貨款要友好得多，而且在必要時要求客戶付款也不會顯得唐突。第二，電話溝通。與傳真和電子郵件相比，電話聯(lián)系易拉近與客戶的心理距離，效率高而且還能獲知客戶其他方面對本公司有用的信息。但在溝通之前，應明確：客戶的工作時間規(guī)律、聯(lián)系人；對客戶的口頭承諾付款時間等，要及時發(fā)郵件或傳真加以確認以增強催收力度。第三，電子郵件、傳真催收。對應收賬款超期時間長的客戶，不僅電話催收，也輔之郵件、傳真加以補充，在將來一旦訴諸法律也有個證據(jù)。第四，訪問客戶。對重點客戶，由市場部人員通過經(jīng)常的拜訪，加強聯(lián)系，及時發(fā)現(xiàn)問題，如本公司的服務質量滿意度、客戶的資金流、經(jīng)營狀況等，做到知己知彼，穩(wěn)住現(xiàn)有客源。第五，用法律手段進行清收。對于一些較難收回的賬款，要委托專業(yè)的收賬機構，對于極少數(shù)的欺詐、賴賬，其情節(jié)或有破產(chǎn)跡象的客戶，可運用法律手段進行清欠。3.5加強逾期應收賬款的催收力度利用財務軟件系統(tǒng)，根據(jù)廣東天源物流有限公司各站應收賬款月報表情況，把發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給相關部門，逐步做到：首先，對發(fā)生的超期應收賬款進行匯集。做到隨時了解，從源頭上控制應收賬款的規(guī)模。其次，對超期應收賬款進行分類。具體可根據(jù)時間、金額及客戶進行分類，分析欠款的性質，根據(jù)不同的情況采取適當?shù)拇胧Ｗ詈?，明確責任人。做到權責明確，由財務人員每月分析不能按時回款原因，然后通知銷售人員催收，財務人員配合，向欠款客戶催收。對于逾期應收賬款，財務人員不及時審核并通知銷售人員催收，由財務人員承擔壞賬損失責任；財務人員通知銷售人員，銷售人員不能收回貨款，由銷售人員負責；客戶怠于付款，經(jīng)催收仍拒付的，由公司法律部分通過司法途徑解決。4.結束語首先，本文從廣東天源物流有限公司應收賬款管理現(xiàn)狀著手，分析應收賬款管理中存在的問題，進而經(jīng)過分析、總結，找出適合本公司的解決辦法，以此來逐步提高應收賬款管理水平，促進公司持續(xù)發(fā)展壯大。其次，分析應收賬款核算管理與應收賬款超期催收理存在的問題，進而指出建立健全應收賬款管理制度的方案，來進一步提高解決實際問題的能力，找出合理化的建議。在今后的工作中，將通過理論聯(lián)系實際，逐步提高這種解決問題的效率，為公司的快速發(fā)展提供保證。參考文獻[1]中國注冊會計師協(xié)會：財務成本管理[M]，經(jīng)濟科學出版社，2011:78-85.[2]張文峰：應收賬款回收的策略[J]，財會通訊，2010,21(3):100-120.[3]謝宏宇：市場經(jīng)濟下應收賬款的管理[J]，財會通訊，2013,11(2):55-70.

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