匯款的償付退匯

匯款(huìkuǎn)的償付、退匯與運用精品資料2/4/2023匯款(huìkuǎn)的償付匯款作為取代運送現(xiàn)金的一種結(jié)算方式，匯出行委托匯入行解付匯款不是無條件的。匯出行在辦理匯出業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將匯款金額撥交給其委托付款的匯入行，這種行為稱為匯款的償付（reimbursementofremittancecover）,俗稱“撥頭寸”。每筆匯款都必須(bìxū)注明撥頭寸的具體指示。根據(jù)匯出行和匯入行賬戶的開設(shè)情況，頭寸的撥付的方式有以下幾種。（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系——賬戶行直接劃撥頭寸（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系，但有共同的賬戶行——通過共同的賬戶行劃撥頭寸（三）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系，也沒有雙方共同的賬戶行——通過各自賬戶行劃撥頭寸精品資料2/4/2023匯出行(chūxíng)賬戶(zhànɡhù)行匯入行開戶行Incover,wehavecreditedthesumtoyourA/Cwithus.（一）匯出行與匯入行有賬戶關(guān)系——賬戶行直接劃撥頭寸

1.匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行主動貸記（Credit）匯入行賬戶匯出行在委托匯入行解付款項時，應(yīng)在信匯委托書或支付委托書上注明償付的指示：“Incover,wehavecreditedthesumtoyourA/Cwithus.”（作為償付，我行已經(jīng)貸記你行在我行開立的賬戶），同時向匯入行發(fā)送貸記報單。匯入行收到信匯委托書或支付委托書，表明匯款頭寸已撥入自己的賬戶，即可使用頭寸解付給收款人。如下圖所示：精品資料2/4/2023匯出行(chūxíng)開戶行匯入行賬戶(zhànɡhù)行Incover,PleasedebitourA/Cwithyou.2.匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行授權(quán)匯入行借記（BeAuthorizedtoDebit）匯出行賬戶匯出行在委托匯入行解付款項時，應(yīng)在信匯委托書或支付委托書上注明償付的指示：“PleasedebitourA/Cwithyou”或“Incover,weauthorizedyoutodebitthesumtoourA/Cwithyou.”（作為償付，請借記我行在你行開立的賬戶）。匯入行收到信匯委托書或支付委托書，即被授權(quán)憑以借記匯出行賬戶，同時可以撥付頭寸解付給收款人，并以借記報單（注明“youraccountdebited”）通知匯出行。此筆匯款業(yè)務(wù)即告完成。如下圖所示：精品資料2/4/20233．匯出行和匯入行雙方互開賬戶(zhànɡhù)，選擇第2種方式償付從匯出行收到付款人支付的款項到匯入行借記匯出行的賬戶(zhànɡhù)，其間的資金被匯出行所占用，對匯出行有利，所以在實務(wù)中，“請借記”或“授權(quán)借記”這種方式較多用。精品資料2/4/2023（二）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系，但有共同的賬戶行——通過共同的賬戶行劃撥頭寸(tóucùn)匯出行與匯入行有共同的賬戶行，即雙方在同一家銀行開有賬戶，通過該銀行進行轉(zhuǎn)賬。為了償付款項，匯出行一方面向匯入行發(fā)出委托解付匯款的通知，其中撥頭寸(tóucùn)指示為：“Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.”（作為償付，我行已授權(quán)X銀行在借記我行賬戶同時貸記你行在該行開立的賬戶），另一方面向共同賬戶行發(fā)出銀行轉(zhuǎn)賬通知書（banktransfer），要求其先借記匯出行的賬戶，然后再貸記匯入行的賬戶，將頭寸(tóucùn)撥付匯入行在該賬戶行的賬戶。匯入行收到匯出行的電匯撥頭寸(tóucùn)指示及X賬戶行的貸記報單，即可解付給收款人。這種方式手續(xù)較前者復(fù)雜，一筆業(yè)務(wù)需要有兩個信息傳遞時間。如下圖所示：精品資料2/4/2023匯出行開戶行匯入行開戶行

①Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.共同(gòngtóng)賬戶行②④③②拍發(fā)SWIFT，請共同賬戶(zhànɡhù)行借記匯出行賬戶(zhànɡhù)，并將頭寸撥交匯入行賬戶(zhànɡhù)；③寄出貸記報單，告稱已貸記你行賬戶(zhànɡhù)；④寄出借記報單，告稱已借記匯出行賬戶(zhànɡhù)。精品資料2/4/2023（三）匯出行與匯入行沒有直接的賬戶關(guān)系，也沒有雙方共同的賬戶行——通過各自賬戶行劃撥頭寸匯出行和匯入行沒有共同的賬戶行，即雙方在不同銀行開有賬戶，必須通過兩家或兩家以上的銀行進行轉(zhuǎn)賬。為了償付，匯出行在匯出匯款時，主動通知其賬戶行將款撥給(bōɡěi)匯入行在其他代理行開立的賬戶。同時匯出行向匯入行委托解付匯款的通知，其中撥頭寸指示為：“Incover,wehaveinstructedXBankpay/remittheproceedstoyourA/CwithYBank.”匯入行在收到Y(jié)Bank貸記報單后，即可解付。如下圖所示：精品資料2/4/2023匯出行匯入行

①Incover,wehaveinstructedXBankpay/remittheproceedstoyourA/CwithYBank.

匯出行(chūxíng)賬戶行②④③②拍發(fā)SWIFT，授權(quán)其賬戶(zhànɡhù)行借記匯出行賬戶(zhànɡhù)，將頭寸匯給匯入行的賬戶(zhànɡhù)行；③匯出行賬戶(zhànɡhù)行向匯出行郵寄借記報單；④匯出行賬戶(zhànɡhù)行向匯入行賬戶(zhànɡhù)行郵寄貸記報單；⑤匯入行賬戶(zhànɡhù)行貸記匯入行賬戶(zhànɡhù)并郵寄貸記報單給匯入行。匯入行賬戶行⑤精品資料2/4/2023匯款(huìkuǎn)的退匯收款人或匯款人在匯款解付前要求撤消該筆匯款的行為。匯款的退匯只能是對尚未解付的匯款的退匯，一旦匯入行已經(jīng)解付匯款，則不能退匯。1.收款人退匯在電匯(diànhuì)、信匯時，只要收款人拒收電匯(diànhuì)、信匯，通知匯入行，匯入行可以將匯款委托書退回匯出行。必要時說明退匯的原因，然后由匯出行通知匯款人前來辦理退匯，取回款項。在票匯時，收款人退匯，只要將匯票寄給匯款人，然后匯款人到匯出行辦理退匯手續(xù)。精品資料2/4/20232.匯款人退匯退匯的原則：須在匯入行解付款項之前。在電匯、信匯時，匯款人向匯出行提交退匯申請書和匯款回執(zhí)并說明退匯理由。匯出行審核同意后，立即用電函通知國外匯入行停止解付，撤消匯款。匯入行接到通知后，若尚未解付款項，則退回匯款委托書及匯款頭寸。待匯出行接到匯入行同意退匯的答復(fù)(dáfù)并收妥頭寸后轉(zhuǎn)告匯款人憑匯款回執(zhí)前來辦理退匯。票匯方式下，匯款人在寄出匯票前，可由匯款人持原匯票到匯出行申請辦理退匯手續(xù)。匯出行應(yīng)發(fā)函通知匯入行將有關(guān)匯票通知書（或票根）注銷寄回（現(xiàn)在一般不再寄票根）。如匯款人已經(jīng)將匯票寄出，才要求退匯，匯出行為維護銀行票據(jù)的信譽，一般不予受理。如匯款人將匯票遺失、被竊，可辦理掛失止付手續(xù)。由匯款人向匯出行出具認賠保證書，保證萬一發(fā)生重付，由匯款人負責賠償銀行因此遭受的損失。隨后匯出行可通知匯入行掛失止付。待匯入行書面確認后，匯出行可以辦理補發(fā)匯票手續(xù)。精品資料2/4/20233.匯入行退匯在電匯和信匯方式下，若無法找到收款人，或收款人遲遲不來取款，過了一定時期，匯入行有權(quán)主動(zhǔdòng)通知匯出行注銷，辦理退匯。票匯項下，過期則票據(jù)失效。精品資料2/4/2023匯款在國際貿(mào)易(ɡuójìmàoyì)中的應(yīng)用在國際貿(mào)易中，使用匯款方式結(jié)清買賣雙方債權(quán)債務(wù)，主要有預(yù)付貨款、貨到付款和交單付現(xiàn)(fùxiàn)三種方式。精品資料2/4/2023(一)預(yù)付貨款預(yù)付貨款（paymentinadvance）是指買方先將貨款通過銀行匯交賣方，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣合同規(guī)定，在一定時間內(nèi)或立即將貨發(fā)運至進口商的一種匯款結(jié)算方式。預(yù)付貨款是對進口方而言的，對出口方來說，就是預(yù)收貨款。在業(yè)務(wù)中也叫“前T/T”。這種方式對賣方最為有利，他甚至可以無償占用進口商的資金，做一筆無本生意，根本沒有什么風險，掌握了貨物出口的主動權(quán)。對進口商是不利的，不僅進口商的資金被占用，會造成利息損失，影響自身資金周轉(zhuǎn)；而且進口商在付款后要承擔不能按時、按量、按質(zhì)收到合同規(guī)定的貨物的風險。因此，進口商有時為了保障自身利益，可以規(guī)定匯入行解付匯款的條件，如賣方收取貨款時，必須提供銀行保函，由銀行擔保賣方如期履行交貨(jiāohuò)義務(wù)，保證提供全套裝運單據(jù)，否則擔保行負責退還預(yù)收貨款，并加付利息等。精品資料2/4/2023進口商之所以愿意(yuànyì)以這種方式，原因在于：1）出口商的商品是國內(nèi)外市場上緊俏商品，進口商迫切需求以取得高額利潤。2）進口商雙方關(guān)系十分密切，有的買方是賣方在國外的聯(lián)號。3）出口商的貨物旺銷，進口商為了保證購到貨物，以預(yù)先付款為附加條件來吸引出口商成交。4）在成套設(shè)備、大型機械、大型運輸工具如飛機船舶等，或者在工程承包交易中，或者在專為進口商生產(chǎn)的特訂商品交易中，出口商往往要求預(yù)付一定比例的預(yù)付貨款作為定金（downpayment），或采用分期付款方式，定金和分期支付的款項采用匯付方式。精品資料2/4/2023(二)貨到付款貨到付款（paymentafterarrivalofthegoods）是出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物后，立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的一種匯款結(jié)算方式。它實際上是屬于賒賬交易（openaccounttransaction），具有延期付款(deferredpayment)性質(zhì)。業(yè)務(wù)中常稱之為“后T/T”。對進口商有利：①進口商不承擔風險，貨不到(bùdào)或貨不符合要求就不付款，在整個交易中占據(jù)主動；②往往在收到貨后過一段時間再付款，所以可以占用出口商的資金；對出口商不利：①先發(fā)貨，要承擔買方不付款的風險；②貨款往往不能及時收回，資金被占用，造成一定損失。貨到付款在國貿(mào)中有售定和寄售兩種方式。精品資料2/4/20231.售定（besoldout）售定是買賣雙方簽訂合同，在合同中明確規(guī)定了貨物的售價及付款時間等條款，進口商按實收貨物數(shù)量將貨款匯交出口商的一種匯款結(jié)算(jiésuàn)方式。售定在我國是對港澳地區(qū)出口鮮活商品的一種特定的結(jié)算(jiésuàn)方式，由于鮮活商品出口時間性較強或以實收貨物數(shù)量結(jié)算(jiésuàn)，出口商就采取先發(fā)貨，出口單據(jù)隨同貨物直接交給進口商，待收到貨物時，進口商按實收貨物數(shù)量、規(guī)定的價格、期限將貨款通過銀行匯交出口方。所以售定方式又稱“先出后結(jié)”。精品資料2/4/20232.寄售（consignment）寄售指出口方（委托人，寄售方）將貨運交給進口國的約定代銷人（受托人），暫不結(jié)算貨款，僅委托其按照雙方約定的條件和辦法代為銷售的方式。當商品售出后，所得貨款，由代銷人扣除傭金和其他費用后交給寄售方，這種方式貨價和付款時間均不確定。出口商承擔的風險很大，能否收回貨款取決于國外受托人的營銷能力。因此采用寄售時必須(bìxū)十分重視受托人的資信和經(jīng)營能力。一般寄售方式只適用于推銷新產(chǎn)品、處理滯銷品或一些不看實物難以成交的商品。精品資料2/4/2023(三)交單付現(xiàn)1.交單付現(xiàn)的概念交單付現(xiàn)（cashagainstdocuments,簡稱CAD）又稱憑單付匯，是進口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提交的貨運單據(jù)即可付款(fùkuǎn)給出口商的一種結(jié)算方式。精品資料2/4/20232.交單付現(xiàn)的特點(1)有條件的匯款：一般匯款都是無條件的，而交單付現(xiàn)則是有條件的匯款。即買方匯付貨款，賣方收取貨款以裝運交單為前提條件。(2)風險(fēngxiǎn)較均衡：對于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對方的手段，屆時，買方能否順利地收到符合合同規(guī)定的貨物，或賣方能否順利地收回貨款，完全取決于對方的信用。所以在預(yù)付貨款和貨到付款下，買賣雙方風險(fēngxiǎn)的承擔是極不平衡的。而交單付現(xiàn)下，由于賣方交單時才能收取貨款，所以對進口商而言可以防止在預(yù)付貨款下可能出現(xiàn)的出口商支取貨款后不及時交貨的風險(fēngxiǎn)；對出口商而言，只要及時交貨，便可立即支取全部的貨款，避免了在貨到付款下可能出現(xiàn)的發(fā)了貨后收不回款的風險(fēngxiǎn)。所以這種結(jié)算方式對買賣雙方都有一定的保證作用，對進出口商都顯公平，易被雙方所接受。精品資料2/4/20233.交單付現(xiàn)對進出口商的影響