財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章支付結(jié)算法律制度(3節(jié))

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

1具體內(nèi)容一銀行結(jié)算賬戶的概念二銀行結(jié)算賬戶的分類三銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則四銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷六違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則五銀行結(jié)算賬戶的管理2一、銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。

【提示】既可辦理現(xiàn)金存取，又可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)。注意區(qū)別儲(chǔ)蓄賬戶(只存取，不轉(zhuǎn)賬）

3銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：1.辦理人民幣業(yè)務(wù)。外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)該遵守國家外匯管理局的規(guī)定。2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。包括現(xiàn)金的存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，與儲(chǔ)蓄賬戶不同。3.是活期存款賬戶。4賬戶用途開戶地存款人(二)銀行結(jié)算賬戶的種類

基本存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

單位銀行結(jié)算賬戶

一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶

本地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶

Ⅰ.基本存款賬戶（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資，獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。6【例題2?單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（

）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶（三）開立程序

①填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件；

②送交印鑒卡片，開戶銀行審查；

③中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袃蓚€(gè)工作日內(nèi)依

法核準(zhǔn)；

④開立賬戶。

82．開立基本存款賬戶所需的證明文件

1、企業(yè)法人；應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

2、非法人企業(yè)（具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)的下屬分公司等）；應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書；

4、團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明；

5、社會(huì)團(tuán)體；應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；

6、民辦非企業(yè)組織（不以盈利為目的的民辦醫(yī)院、福利院、學(xué)校等）；應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書；

7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；8、外國駐華機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；

9、個(gè)體工商戶；應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；

11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（招待所、食堂、幼兒園等）；應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；

12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明；注：對(duì)于單位客戶為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證12

【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶『正確答案』A

『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

14

【例題·單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會(huì)

B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)

D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

15Ⅱ、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶

開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：

借款轉(zhuǎn)存借款歸還其他結(jié)算需要的資金收付注意：可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（只存不取）16

（三）開戶要求

1.開立資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

且沒有數(shù)量限制

2.開戶證明文件：

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；

（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

17（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付。（P79）

（都是帶有資金、基金、備用金、保證金字樣）（三）開戶要求（P90）出具其基本存款賬戶開戶登記證并提供相關(guān)證明文件。

Ⅲ、專用存款賬戶19①“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶

轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

②“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交

易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支

取現(xiàn)金。

③收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金

財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得

支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥

入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家

現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（四）使用規(guī)定20針對(duì)不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：專用賬戶現(xiàn)金存取的比較名稱

存入現(xiàn)金

支取現(xiàn)金單位銀行卡賬戶

×

×財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶

√

×基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶

√

√，但應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶

√

√，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶

只收不付

×業(yè)務(wù)支出賬戶

只付不收

√，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！纠}·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

23【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的

有（）。

A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存

款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存

款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支

取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支

取『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。24（一）概念：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。（二）使用范圍：臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、

籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位

等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.注冊(cè)驗(yàn)資。（驗(yàn)資期間只收不付）

即兩臨時(shí)，一驗(yàn)資。

Ⅳ、臨時(shí)存款賬戶25

（二）開戶要求

1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)

2.異地建筑施工及安裝單位

3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位

4.注冊(cè)驗(yàn)資資金異地臨時(shí)活動(dòng)提供基本戶開戶證明【理解】①、④兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。26Ⅴ、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

（一）概念：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個(gè)人身份

證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

【注意】與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)

金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）三項(xiàng)功能：活期儲(chǔ)蓄功能

普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能

支票等信用支付工具27可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)包括如下方面：

（1）工資獎(jiǎng)金收入；

（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；

（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；

（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；

（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；

（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；

（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

（9）納稅退還；

（10）農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入；

（11）其他合法款項(xiàng)。28Ⅵ、異地銀行結(jié)算賬戶（一）概念（P81）（二）使用范圍：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）

需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。

3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需

要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。（即當(dāng)其他5個(gè)賬戶在異地開戶時(shí)）

29【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀

行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。30賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時(shí)報(bào)人行收購；基金；會(huì)費(fèi)可收，可支收入專戶可收，不支支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時(shí)可收，可支驗(yàn)資存款人總結(jié)：31可收可支專款專用現(xiàn)金只存不取可收可支特性核準(zhǔn)制－其他臨時(shí)戶備案制－臨時(shí)機(jī)構(gòu)與驗(yàn)資戶核準(zhǔn)制－

預(yù)算單位專用戶備案制－其他專用戶備案制核準(zhǔn)制開戶程序１.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)２.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)３.注冊(cè)驗(yàn)資各種相關(guān)證明文件出具借款合同或相關(guān)證明法人和獨(dú)立核算的非法人企業(yè)等（營(yíng)業(yè)執(zhí)照+稅務(wù)登記證）開戶要求獲得開戶登記證，其他戶憑它而開備注按需而設(shè)按需而設(shè)無數(shù)量限制只有１個(gè)開設(shè)數(shù)量臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)+臨時(shí)機(jī)構(gòu)資金收付+驗(yàn)資各種專用資金的收付借款轉(zhuǎn)存，借款歸還，其他結(jié)算的資金收付日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付使用范圍臨時(shí)戶專用戶一般戶基本戶四類單位銀行結(jié)算賬戶32三、銀行結(jié)算賬戶的管理（簡(jiǎn)單看看）（一）中國人民銀行的管理

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀

行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

2.對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。

3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬

戶開戶登記證的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒?/p>

私自印制開戶登記證（二）銀行的管理（三）存款人的管理——預(yù)留銀行簽章

遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，更換預(yù)留式樣。33二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則（除規(guī)定外）除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則

不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、

套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。（四）存款信息保密原則（非絕對(duì)）鏈接：支付結(jié)算的基本原則（P73）34三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷時(shí)間規(guī)定：２核５備３生效考點(diǎn)一、核準(zhǔn)制二、備案制（一）開立程序351.開戶流程：

1）核準(zhǔn)制-－（中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?個(gè)工作日審核）

①基本存款賬戶；

②臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；

③預(yù)算單位專用存款賬戶；

④合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣

特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶）。單位開戶行人行當(dāng)?shù)?/p>

分支行①申請(qǐng)③決定:核準(zhǔn)

2工作日內(nèi)②報(bào)送④開戶紀(jì)林玉合格（基臨預(yù)合格）36備案(一般/專用/臨時(shí))核準(zhǔn)(基本/臨時(shí)/專用)銀行結(jié)算賬戶的開立開戶申請(qǐng)書及有關(guān)證明文件銀行審查(真實(shí)性/完整性/合規(guī)性)央行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)申請(qǐng)書證明文件審核意見銀行辦理開戶手續(xù)銀行辦理開戶手續(xù)書面通知基本戶開戶行央行當(dāng)?shù)胤种袀浒?個(gè)工作日3個(gè)工作日2個(gè)工作日開戶流程：

2)備案制－－①一般存款賬戶；

②其他專用存款賬戶；

③個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。④注冊(cè)驗(yàn)資增資驗(yàn)資臨時(shí)戶人行當(dāng)?shù)?/p>

分支行5個(gè)工作日內(nèi)

報(bào)送備案②開戶基本賬戶

開戶行書面通知

3個(gè)工作日內(nèi)

（個(gè)人戶除外）單位

或

個(gè)人開戶行①申請(qǐng)382、注意的問題

1）預(yù)留簽章。（p95）

開戶行應(yīng)建立存款人檔案，包括：

①預(yù)留存款人的“簽章式樣”(公/財(cái)+私）；

②“證明文件”原件或復(fù)印件2）戶名與印章一致要求（戶名=人名=章名）+除外3）驗(yàn)資資金退還

屆滿前：證明；無證明：屆滿后銷戶4）賬戶信息查詢（初始密碼）驗(yàn)資戶戶名=核準(zhǔn)名章名=出資人名39注意：1.地域：一般本地；允許異地2.名稱：1)單位：證明文件的“單位名稱”全稱2)個(gè)體工商戶：

A.有字號(hào)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照的“字號(hào)”

B.無字號(hào)：“個(gè)體戶”字樣＋執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)者姓名401.變更的情況（多選題）:

存款人的姓名、√

法人代表或主要負(fù)責(zé)人(對(duì)非法人單位而言)√

住址√其他資料√【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；

而不是直接辦理變更手續(xù)(二)變更（５－２）412.變更的期限

42(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷的事由：一類：主體資格中止（５－２－２－３）

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

②注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照二類：

③遷址變更開戶行④

其他原因【注意】1.“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷→開立；

而不是直接辦理變更手續(xù)432、撤銷的期限(舊：P67)

1)撤銷各類存款賬戶的期限

資格終止的五個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)

2)撤銷基本存款賬戶的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開戶行2.兩日內(nèi)

書面通知1.五日內(nèi)(同上)

提出撤銷申請(qǐng)3.兩日內(nèi)

通知撤銷4.三日內(nèi)

辦理撤銷※超期未撤銷：銀行有權(quán)停止賬戶對(duì)外支付注意銷戶順序基本戶重新申請(qǐng)44注冊(cè)驗(yàn)資的“臨時(shí)”：未獲工商核準(zhǔn)→驗(yàn)資期滿后

→應(yīng)申請(qǐng)撤銷2)

存款人仍欠開戶行債務(wù)：不得撤銷3)存款人必須與開戶行核對(duì)賬戶余額，交回各種空白票

據(jù)及結(jié)算憑證，交回開戶登記證4)撤銷單位賬戶：應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明銷

戶日期，并簽章，并2日內(nèi)向人行報(bào)告5)單位賬戶，一年無收付活動(dòng)，且未欠開戶行債務(wù)，通

知30日內(nèi)辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項(xiàng)列入

“久懸未取專戶”管理3、撤銷注意事項(xiàng)：45【例題·多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開戶銀行的

D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的

答案：ABC

46【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下