IT項(xiàng)目管理成本管理章節(jié)

第七章

項(xiàng)目成本管理第一組徐元慧高海軍張世豪

本章重點(diǎn)重要性準(zhǔn)則、概念和術(shù)語(yǔ)成本估計(jì)成本預(yù)算成本控制軟件StandishGroup的CHAOS研究報(bào)道了成本超支的平均數(shù)。超支幅度1994年180%2002年43%

什么是成本【COST】？

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中指的是無(wú)可避免的最高代價(jià)，成本因選擇而起，沒(méi)有選擇就沒(méi)有成本。在會(huì)計(jì)學(xué)中，成本定義為達(dá)到某一特定目標(biāo)花費(fèi)或用掉的資源。成本也就是在項(xiàng)目中投入的本金。凈現(xiàn)值分析、投資收益率和回收期分析利潤(rùn)（profits）利潤(rùn)率（profitsmargin）生命周期成本（lifecyclecosting）

基本準(zhǔn)則、概念和術(shù)語(yǔ)

第四章軟件生命周期各階段缺陷成本缺陷發(fā)現(xiàn)時(shí)間糾正的典型成本（美元）用戶要求100~1000編碼測(cè)試、單元測(cè)試>1000系統(tǒng)測(cè)試7000~8000驗(yàn)收測(cè)試1000~100000完成后高達(dá)幾百萬(wàn)現(xiàn)金流分析（cashflowanalysis）有形成本/收益（tangiblecostsorbenefits）

無(wú)形成本/收益（intangiblecostsorbenefits）直接成本（directcosts）間接成本（indirectcosts）沉沒(méi)成本（sunkcost）儲(chǔ)備金（reserves）分為應(yīng)急儲(chǔ)備和管理儲(chǔ)備學(xué)習(xí)曲線理論（learningcurvetheory）7項(xiàng)目成本的重要性目的和意義1、明確消耗水平；

2、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力；

3、直接經(jīng)濟(jì)效益的體現(xiàn)；

4、是企業(yè)管理的中心樞紐；

5、帶動(dòng)和促進(jìn)整體水平提高。他們的說(shuō)法對(duì)嗎？1.許多的IT項(xiàng)目的初始成本估計(jì)是很低的，或者是基于不明確的項(xiàng)目需求，所以自然會(huì)產(chǎn)生超支問(wèn)題。2.許多的IT專(zhuān)家認(rèn)為，進(jìn)行成本估計(jì)是會(huì)計(jì)的工作，所以他們不必在意。3.許多的項(xiàng)目涉及新技術(shù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，任何新技術(shù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都是未經(jīng)測(cè)試的，有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。Wrong

概念：包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目所需的各個(gè)過(guò)程。項(xiàng)目經(jīng)理參與同意的和切合實(shí)際的預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)理必須確信他們的項(xiàng)目有恰當(dāng)?shù)亩x、精確的時(shí)間和成本估算目標(biāo)：努力減少和控制成本，滿足利益相關(guān)者的期望。項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理過(guò)程見(jiàn)第六章目的：估計(jì)項(xiàng)目的點(diǎn)成本和誤差范圍資源需求清單資源計(jì)劃成本估算制定預(yù)算目的：將項(xiàng)目的點(diǎn)成本分配到各項(xiàng)的任務(wù)中去成本控制目的：監(jiān)控成本的偏差，分析原因并采取措施以確保項(xiàng)目朝著有利的方向發(fā)展項(xiàng)目成本管理成本估算輸入：資源需求清單成本估計(jì)的工具和技術(shù)：類(lèi)比成本估計(jì)、項(xiàng)目管理軟件、賣(mài)主投標(biāo)分析、儲(chǔ)備分析輸出：活動(dòng)成本估算、估計(jì)依據(jù)和項(xiàng)目文件更新。下面是3種基本的估計(jì)類(lèi)型估算類(lèi)型何時(shí)做為什么做精確度粗略量級(jí)估算在項(xiàng)目生命周期中非常早期，通常是項(xiàng)目完成前3~5年為項(xiàng)目選擇提供成本估算-50%~+100%預(yù)算估算早期，項(xiàng)目完成前1~2年將資金撥入預(yù)算計(jì)劃-10%~+25%確定估算項(xiàng)目后期，在項(xiàng)目完成前不足1年為采購(gòu)提供詳情，估算實(shí)際成本-5%~+10%成本估計(jì)類(lèi)型下面是另外2種擴(kuò)展的成本估計(jì)類(lèi)型估算類(lèi)型何時(shí)做為什么做精確度報(bào)價(jià)估計(jì)項(xiàng)目早期對(duì)承包商的投標(biāo)評(píng)估，供業(yè)主等參考-10%~+10%控制估計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前和實(shí)施中為項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)-5%~+5%成本管理計(jì)劃

（costmanagementplan）是描述組織如何管理項(xiàng)目成本變化的文檔。它是描述了組織對(duì)于這些比估計(jì)值或高或低的申請(qǐng)如何做出反應(yīng)。

1.類(lèi)比估算法（analogousestimates）基本思想：使用以前相似項(xiàng)目項(xiàng)目的實(shí)際成本作為目前項(xiàng)目成本估算的根據(jù)。優(yōu)點(diǎn)：迅速，估計(jì)較為準(zhǔn)確；缺點(diǎn)：要依賴(lài)于實(shí)際經(jīng)驗(yàn)；必須要有類(lèi)似的項(xiàng)目可供參考；成本估計(jì)工具和技術(shù)生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類(lèi)海鮮類(lèi)其他類(lèi)生日晚會(huì)項(xiàng)目費(fèi)用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類(lèi)海鮮類(lèi)其他類(lèi)生日晚會(huì)項(xiàng)目費(fèi)用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖實(shí)例：由上到下估計(jì)法30100100230703002030505010050050501001004001001000

2.由下到上法（bottom-upestimates）基本思想：估算單個(gè)工作項(xiàng)（來(lái)自WBS），匯總成總項(xiàng)目成本。優(yōu)點(diǎn)：有更詳細(xì)的基礎(chǔ)；更加穩(wěn)定；能培養(yǎng)個(gè)人的責(zé)任感。缺點(diǎn)：占用比較密集的時(shí)間，做出的成本估計(jì)比較昂貴。生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類(lèi)海鮮類(lèi)其他類(lèi)生日晚會(huì)項(xiàng)目費(fèi)用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類(lèi)海鮮類(lèi)其他類(lèi)生日晚會(huì)項(xiàng)目費(fèi)用估算的工作分解結(jié)構(gòu)圖實(shí)例：由下向上的估計(jì)法301001002307030020305050100500505010010040010010003.參數(shù)化建模（parametricmodeling）基本思想：利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來(lái)估算項(xiàng)目成本的方法。優(yōu)點(diǎn)：客觀，可重復(fù)，可分析的公式；有效率，便于靈敏度分析。缺點(diǎn)：輸入帶有主觀性；必須對(duì)意外情況進(jìn)行評(píng)估。

實(shí)例：飛機(jī)起落架參數(shù)化建模的流程基本思想：使用電子數(shù)據(jù)表和項(xiàng)目管理軟件等計(jì)算機(jī)化工具進(jìn)行成本估算。優(yōu)點(diǎn)：能夠提高估算的精確性；更容易使用。缺點(diǎn)：需要對(duì)成本驅(qū)動(dòng)因子的取值進(jìn)行不斷的調(diào)整。4.計(jì)算機(jī)化工具法（

computerizedtools）COCOMOII模型估計(jì)法COCOMOII模型（結(jié)構(gòu)性成本模型）使用一種基本的回歸分析公式，使用從項(xiàng)目歷史和現(xiàn)狀中的某些特征作為參數(shù)來(lái)進(jìn)行計(jì)算。下面是該方法的估計(jì)過(guò)程參加文獻(xiàn)[1]：第一，根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的情況選擇各個(gè)因子的大小第二，將各個(gè)因子代入公式，即可計(jì)算出成本的估計(jì)結(jié)果專(zhuān)家評(píng)估法：如特爾斐法。

優(yōu)點(diǎn)：用經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行客觀的修正；代表性，交互性，意外情況的評(píng)估。

缺點(diǎn)：用過(guò)去的而非未來(lái)的事情來(lái)進(jìn)行修正；不比參與者更好。

帕金森法：

優(yōu)點(diǎn)：與一些經(jīng)驗(yàn)有關(guān)。

缺點(diǎn)：強(qiáng)加差的實(shí)踐。成功代價(jià)法

優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)常取得契約合同。

缺點(diǎn)：通常會(huì)大大超出限度。軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目——湯姆-迪馬可提出的典型問(wèn)題（1）估計(jì)過(guò)快（2）缺少估計(jì)經(jīng)驗(yàn)（3）習(xí)慣眼高手低（4）管理渴望精確信息系統(tǒng)成本估計(jì)的典型問(wèn)題開(kāi)發(fā)（設(shè)計(jì)）過(guò)程中的3大誤區(qū)過(guò)于關(guān)注產(chǎn)品性能，忽略了經(jīng)濟(jì)性（成本）關(guān)注表面成本，忽略隱含（沉沒(méi)）成本急于新品開(kāi)發(fā)，忽略了原產(chǎn)品替代功能的再設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)階段降低成本的4大措施價(jià)值工程分析工程再造考慮擴(kuò)展成本減少設(shè)計(jì)交付生產(chǎn)前需要被修改的次數(shù)TCL成本控制的案例商業(yè)系統(tǒng)更新項(xiàng)目成本估算概況

類(lèi)別描述目標(biāo)

安裝一套財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件包，它能夠更及時(shí)地為管理決策提供信息，終端用戶更方便訪問(wèn)數(shù)據(jù)，通過(guò)提高整個(gè)公司的生產(chǎn)效率來(lái)節(jié)省成本范圍Oracle財(cái)務(wù)軟件將替代核心財(cái)務(wù)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)包括：普通分類(lèi)帳；固定資產(chǎn)；運(yùn)營(yíng)報(bào)告；應(yīng)付帳款；應(yīng)收帳款；項(xiàng)目核算；項(xiàng)目管理假設(shè)Oracle的軟件提供：最小的定制；應(yīng)收帳實(shí)施時(shí)，采購(gòu)系統(tǒng)沒(méi)有變化成本/收益分析以及內(nèi)部收益率

商業(yè)系統(tǒng)更新項(xiàng)目被分解成3年現(xiàn)金支出，沒(méi)有折舊。成本以千為單位樣本成本管理商業(yè)系統(tǒng)更新項(xiàng)目現(xiàn)金流分析成本1995財(cái)政年度1996財(cái)政年度1997財(cái)政年度3年總額未來(lái)每年成本/節(jié)省Oracle/PM軟件（價(jià)格）9920050000001492000060%折扣（595000）（595000）Oracle存款（397000）0（397000）軟件凈現(xiàn)金0500000500000軟件維護(hù)費(fèi)090000250000340000250000硬件和維護(hù)費(fèi)0270000270000540000270000咨詢和培訓(xùn)費(fèi)20500032000005250000稅費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)01500008000023000050000總購(gòu)買(mǎi)成本20500013300006000002135000570000信息服務(wù)和技術(shù)費(fèi)5000001850000120000035500000總成本905000417000023800007455000570000商業(yè)系統(tǒng)更新項(xiàng)目現(xiàn)金流分析接上頁(yè)

節(jié)省大型機(jī)（101000）（483000）（584000）（103000）財(cái)務(wù)/資產(chǎn)/PM（160000）（1160000）（1320000）2320000信息服務(wù)和技術(shù)維護(hù)與數(shù)據(jù)登記（88000）（384000）（472000）（800000）利息（0）（25000）（25000）（103000）總節(jié)省（349000）（2052000）（2401000）3820000凈成本（節(jié)?。?0500038210003280005054000（3250000）8年內(nèi)部收益率35%商業(yè)系統(tǒng)更新項(xiàng)目預(yù)算估算及說(shuō)明預(yù)算種類(lèi)估算成本說(shuō)明職工總數(shù)（FTE）13

包括9個(gè)程序員/分析師，2個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)分析師和2個(gè)結(jié)構(gòu)技術(shù)員工資1008500美元

根據(jù)“雇員變化通知”（BCN）計(jì)算，假設(shè)6月份增加4%支出。過(guò)載支持計(jì)劃為10000美元咨詢/采購(gòu)4245000美元

支持項(xiàng)目核算和分級(jí)實(shí)施預(yù)見(jiàn)的咨詢需求，HP計(jì)算機(jī)平臺(tái)相關(guān)維護(hù)成本，支持商業(yè)系統(tǒng)更新（BSR）項(xiàng)目的軟件相關(guān)維護(hù)成本差旅費(fèi)25000美元

維護(hù)BSR項(xiàng)目發(fā)生的偶爾出差費(fèi)用，參與用戶會(huì)議和外出培訓(xùn)相關(guān)費(fèi)用折舊91000美元

包括工作站折舊每臺(tái)的份額，HP平臺(tái)折舊，資本化軟件購(gòu)買(mǎi)的相關(guān)折舊成本租借/租賃費(fèi)98000美元Mach1操作系統(tǒng)相關(guān)成本其他供應(yīng)品和花費(fèi)153000美元

培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)和表彰、長(zhǎng)途電話和各種辦公用品等的相關(guān)雜費(fèi)總成本1800000美元成本預(yù)算輸入：1.項(xiàng)目成本估算

2.工作分解結(jié)構(gòu)

3.項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃

4.項(xiàng)目章程

5.項(xiàng)目管理計(jì)劃工具和技術(shù)：1.成本匯總2.準(zhǔn)備金分析3.參數(shù)估算4.資金限制平衡輸出：1.成本基準(zhǔn)計(jì)劃

2.項(xiàng)目資金需求

3.項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）1.成本匯總對(duì)計(jì)劃活動(dòng)的成本估算，根據(jù)WBS匯總到工作包，然后工作包的成本估算匯總到WBS中的更高一級(jí)（如控制賬目）。最終形成整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算。2.準(zhǔn)備金分析

通過(guò)準(zhǔn)備金分析形成應(yīng)急準(zhǔn)備金，如管理儲(chǔ)備金，該準(zhǔn)備金用于應(yīng)對(duì)還未計(jì)劃但有可能需要的變更。3.參數(shù)估算參數(shù)估算技術(shù)指在一個(gè)數(shù)學(xué)模型中使用項(xiàng)目特性（參數(shù)）來(lái)預(yù)測(cè)總體項(xiàng)目成本。模型可以是簡(jiǎn)單的，也可以是復(fù)雜的。4.資金限制平衡對(duì)項(xiàng)目實(shí)施組織的運(yùn)行而言，不希望資金的階段性支出經(jīng)常發(fā)生大的起伏。因此，資金的花費(fèi)要由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的，項(xiàng)目資金支出的界限內(nèi)，進(jìn)行平衡。成本基線：是項(xiàng)目經(jīng)理為了衡量和監(jiān)控成本績(jī)效而使用的一種時(shí)間段式的預(yù)算不期望的情況期望的情況預(yù)算計(jì)劃（基線）項(xiàng)目成本預(yù)算示意圖—“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時(shí)間）WBS條目123456789101112總和1.項(xiàng)目管理

1.1項(xiàng)目經(jīng)理800080008000800080008000800080008000800080008000960001.2項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員1200012000120001200012000120001200012000120001200012000

1.3承包商

60276027602760276027602760276027602760276027663002硬件

2.1手持設(shè)備

3000030000

600002.2服務(wù)器

80008000

160003軟件

3.1許可軟件

10001000

20003.2軟件開(kāi)發(fā)

6000060000800001270001270009000050000

5940004.測(cè)試

6000800012000150001500013000

690005培訓(xùn)和測(cè)試

5.1培訓(xùn)員工成本

50000

500005.2差旅費(fèi)

8400

84005.3項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員

2400024000240002400024000240001440006儲(chǔ)備

10000100003000030000600004000040000300003540253540總和2000086027920271720272230271980271850271730271484279002780027535761521240預(yù)算制定過(guò)程1員工總?cè)藬?shù)。2勞動(dòng)成本，購(gòu)買(mǎi)其他貨物和服務(wù)而向供應(yīng)商提供的資金數(shù)。3旅行，貶值，租借，其他供應(yīng)和花費(fèi)。4需求的變更和澄清。43輸入：項(xiàng)目管理計(jì)劃、項(xiàng)目資金需求、工作績(jī)效業(yè)績(jī)和組織過(guò)程資產(chǎn)等工具和技術(shù)：MicrosoftProject2007、成本控制變更系統(tǒng)、績(jī)效評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)和增值管理技術(shù)等輸出：工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果、成本預(yù)測(cè)、組織過(guò)程資產(chǎn)更新、項(xiàng)目管理計(jì)劃更新和項(xiàng)目文件更新成本控制概念：一種項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量技術(shù)，將實(shí)際的信息與成本執(zhí)行基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行比較，監(jiān)測(cè)在多大程度上滿足了范圍、時(shí)間和成本目標(biāo)。（Earnedvalue，EV）已實(shí)施工作預(yù)算成本（pl