第十章ERP財(cái)務(wù)管理

第十章財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述1

標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)2

集成化財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)33會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理是對(duì)會(huì)計(jì)工作、活動(dòng)的統(tǒng)稱；現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（financialaccounting）與管理會(huì)計(jì)(managementaccounting)。主要為企業(yè)外部提供財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)事務(wù)稱為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；主要為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)事務(wù)稱為管理會(huì)計(jì)。ERP系統(tǒng)涉及的會(huì)計(jì)事務(wù)既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)又有管理會(huì)計(jì)，ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為三大部分：財(cái)務(wù)管理。它是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，包括帳務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務(wù)，本章即討論該部分內(nèi)容；成本管理。描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與現(xiàn)實(shí)；固定資產(chǎn)管理。描述ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述會(huì)計(jì)的日常工作主要是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算；制作憑證；根據(jù)憑證記賬；財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述一、制作憑證會(huì)計(jì)必須做到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后，財(cái)務(wù)人員要收集業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、出入庫(kù)單等），并根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)科目填寫(xiě)相應(yīng)的憑證分錄，制成記賬憑證；憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述二、根據(jù)憑證記賬按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記入賬。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)概述三、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)三大報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)連續(xù)、系統(tǒng)和全面地記錄、記賬、算賬及報(bào)帳，流程如下圖所示：記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置賬戶；填制和審核記賬憑證；登記賬簿；對(duì)賬和結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)一、財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容1、設(shè)置賬戶按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)對(duì)象分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六個(gè)要素；每個(gè)要素按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為不同的賬戶；每項(xiàng)賬戶的名稱就是會(huì)計(jì)科目；賬戶的格式分為左右兩方，通常的借貸記賬法中，為借方和貸方。會(huì)計(jì)科目設(shè)置第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)用友會(huì)計(jì)科目設(shè)置第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)1、設(shè)置賬戶總賬、明細(xì)賬及二級(jí)賬總分類賬：也稱為一級(jí)賬戶，反映會(huì)計(jì)要素各具體項(xiàng)目的總括資料，只用貨幣作為計(jì)量單位；明細(xì)分類賬：根據(jù)總賬核算的內(nèi)容，對(duì)具體的項(xiàng)目設(shè)置的，有的還要用實(shí)物計(jì)量單位來(lái)記錄實(shí)物收、發(fā)、存；二級(jí)賬目是介于總分類賬與明細(xì)分類賬之間，為了滿足管理要求而設(shè)?？傎~的查詢第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)應(yīng)收總賬第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)應(yīng)收明細(xì)賬第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)2、填制和審核記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)應(yīng)付單據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)入生成的記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)審核記賬憑證第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)3、登記賬薄以憑證為依據(jù)，按時(shí)間順序，記總賬和明細(xì)賬，以及輔助賬；借貸記賬的規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。沈航經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院科目匯總表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)沈航經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)4、對(duì)賬和結(jié)賬首先進(jìn)行試算；賬目平衡后，進(jìn)行對(duì)賬；賬后，結(jié)賬。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)二、財(cái)務(wù)處理流程根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；編制轉(zhuǎn)賬憑證；根據(jù)收款和付款憑證登記日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關(guān)的明細(xì)賬與輔助賬。根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)賬與輔助賬；根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，由科目匯總表登記總賬（小型企業(yè)可能在登記明細(xì)賬的同時(shí)就登記總賬）；月末進(jìn)行銀行對(duì)賬；定期（或需要時(shí)）進(jìn)行軋賬，即核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬是否一致，月末進(jìn)行結(jié)賬處理；根據(jù)總賬、明細(xì)賬、相關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

原始憑證記賬憑證總賬會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細(xì)賬明細(xì)賬軋賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表更正表計(jì)算表調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)賬補(bǔ)充資料一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的集成化關(guān)系財(cái)務(wù)管理與采購(gòu)管理的集成財(cái)務(wù)管理與庫(kù)存管理的集成財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理的集成財(cái)務(wù)管理與銷售管理的集成第三節(jié)集成化財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)二、財(cái)務(wù)各子系統(tǒng)的關(guān)系自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬對(duì)賬傳遞數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬應(yīng)收賬管理賬務(wù)管理應(yīng)付賬管理現(xiàn)金管理銀行賬管理固定資產(chǎn)管理工資核算成本核算第三節(jié)集成化財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)三、財(cái)務(wù)管理與其它子系統(tǒng)的關(guān)系定額資料維修、保養(yǎng)工時(shí)質(zhì)量成本加工費(fèi)計(jì)劃信息應(yīng)付賬應(yīng)收賬采購(gòu)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)銷售系統(tǒng)庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)備系統(tǒng)生產(chǎn)系統(tǒng)計(jì)劃系統(tǒng)核算質(zhì)量系統(tǒng)核算工程數(shù)據(jù)收、發(fā)、存信息第三節(jié)