第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估----第一節(jié)目標(biāo)設(shè)定楊釗（主講人）龐世寶（PPT制作）段鵬勃（資料搜集）王靖搏（章節(jié)概要）

企業(yè)目標(biāo)是一個(gè)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)所要達(dá)到的預(yù)期狀態(tài)，它由系列的定性或定量指標(biāo)來(lái)描述。沒(méi)有目標(biāo)的企業(yè)是沒(méi)有希望的企業(yè)。美國(guó)行為學(xué)家j.吉格勒指出：設(shè)定一個(gè)高目標(biāo)就等于達(dá)到了目標(biāo)的一部分。

而目標(biāo)的設(shè)定是企業(yè)在識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前，采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合企業(yè)的發(fā)展使命，并且與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力一致。

企業(yè)的目標(biāo)是什么呢？企業(yè)為何要設(shè)定目標(biāo)呢？

對(duì)企業(yè)而言，有效的目標(biāo)必須是實(shí)現(xiàn)后能夠促進(jìn)公司整體競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)。換言之，每一個(gè)有效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，都必須有助于促進(jìn)公司戰(zhàn)略的落實(shí)，有助于提升公司整體競(jìng)爭(zhēng)力，有助于公司的可持續(xù)發(fā)展；每一個(gè)有效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)都是在朝著正確的方向前進(jìn)。惟有從事“對(duì)”的工作，才能使工作有效。

與此相對(duì)應(yīng)的，無(wú)效的目標(biāo)是指看似代表了公司的增長(zhǎng)，實(shí)際上不能區(qū)別是否促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)。每一個(gè)無(wú)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)都無(wú)法確定是否方向正確，是否離成功更近一步。

因此，僅僅建立目標(biāo)并且努力使之實(shí)現(xiàn)無(wú)法保證企業(yè)獲得成功，真正的關(guān)鍵在于目標(biāo)是否有效、方向是否正確。企業(yè)如何設(shè)定目標(biāo)？設(shè)定戰(zhàn)略層次的目標(biāo)，為經(jīng)營(yíng)，報(bào)告和合規(guī)目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。確定目標(biāo)是有效的事項(xiàng)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。目標(biāo)設(shè)定主要包括以下幾個(gè)方面：1，戰(zhàn)略目標(biāo)2，業(yè)務(wù)層面目標(biāo)3，風(fēng)險(xiǎn)偏好4，風(fēng)險(xiǎn)承受度戰(zhàn)略目標(biāo)

1，定義：是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值。2，特性：宏觀性，長(zhǎng)期性，相對(duì)穩(wěn)定性，全面性，可分性，可接受性，可檢驗(yàn)性，可挑戰(zhàn)性。3，內(nèi)容：盈利能力，市場(chǎng)，生產(chǎn)率，產(chǎn)品，資金，研究與開(kāi)發(fā)，組織，人力資源，社會(huì)責(zé)任，等等（一家企業(yè)不一定在以上所有領(lǐng)域都規(guī)定目標(biāo)，并且，戰(zhàn)略目標(biāo)也不僅僅局限在這9個(gè)方面）4，設(shè)定原則：SMART原則：Ｓ明確性Ｍ衡量性Ａ可接受性Ｒ實(shí)際性Ｔ時(shí)限性戰(zhàn)略目標(biāo)的分解1，縱向分解2，橫向分解3，平衡計(jì)分卡法戰(zhàn)略目標(biāo)縱向分解

由右圖我們可以看出，為了保證企業(yè)使命的達(dá)成，我們需將企業(yè)的總戰(zhàn)略目標(biāo)分成若干職能性目標(biāo)，且進(jìn)一步細(xì)分成若干子目標(biāo)來(lái)執(zhí)行。圖示：戰(zhàn)略目標(biāo)的橫向分解

橫向分解主要有2個(gè)目的：一是為了滿足企業(yè)生存和發(fā)展的目標(biāo)項(xiàng)目，二是為了滿足與企業(yè)有利益關(guān)系的各個(gè)社會(huì)群體所要求的目標(biāo)。圖示：平衡計(jì)分卡法

平衡計(jì)分卡是從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)角度，將組織的戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值的一種新型績(jī)效管理體系。人們通常稱(chēng)平衡計(jì)分卡是加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力的最有效的戰(zhàn)略管理工具。圖示：如何設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)呢?常用的方法有如下幾種：1，時(shí)間序列分析法2，相關(guān)分析法3，盈虧平衡分析法4，決策矩陣法.決策樹(shù)法時(shí)間序列分析法把過(guò)去和未來(lái)的某一目標(biāo)值都看成是一個(gè)時(shí)間函數(shù)，這一序列是由互相配對(duì)的兩個(gè)數(shù)列構(gòu)成的，一個(gè)是反映時(shí)間順序變化的數(shù)列，另一個(gè)是反映各個(gè)時(shí)間目標(biāo)值變化的數(shù)列。編制時(shí)間序列是動(dòng)態(tài)分析的基礎(chǔ)，主要目的在于了解過(guò)去的活動(dòng)過(guò)程，評(píng)價(jià)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況，從而制定戰(zhàn)略目標(biāo)。這一方法一般使用于環(huán)境較為穩(wěn)定情況下對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)。相關(guān)分析法是研究變量之間存在的非確定性的數(shù)量依存關(guān)系。這一方法廣泛地應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)分析，因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)諸因素之間常有一種內(nèi)在的相關(guān)性或因果關(guān)系。盈虧平衡分析法是企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)常用的一種有效方法，是根據(jù)產(chǎn)品的銷(xiāo)售量、成本和利潤(rùn)三者之間的關(guān)系，從而分析各種方案對(duì)企業(yè)盈虧的影響，并從中選擇出最佳的戰(zhàn)略目標(biāo)。決策矩陣法.決策樹(shù)法以矩陣為基礎(chǔ)，分別計(jì)算出各備擇方案在不同條件下的可能的結(jié)果，然后按客觀概率的大小，計(jì)算出各備擇方案的期望值，進(jìn)行比較，從中選擇優(yōu)化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)決策一般常采用決策樹(shù)，決策構(gòu)的基本原理是以收益矩陣決策為基礎(chǔ)，進(jìn)行最佳選擇決策。如果問(wèn)題極為復(fù)雜，還可借助于計(jì)算機(jī)進(jìn)行運(yùn)算。決策樹(shù)分析不僅能幫助人們進(jìn)行有條理的思考，而且有助于開(kāi)展集體討論，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的設(shè)定目標(biāo)設(shè)定與風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)承受度

目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)，有效，取決于其是否符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量?？梢詮亩ㄐ院投?個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好加以度量。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中對(duì)差異的可承受風(fēng)險(xiǎn)限度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所出現(xiàn)的差異的可接受水平，也被稱(chēng)作風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)承受度包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可承受風(fēng)險(xiǎn)水平。德隆事件

新疆德隆曾經(jīng)是新疆地區(qū)很有名的一家企業(yè)，唐氏兄弟帶領(lǐng)幾個(gè)弟兄白手起家，打下龐大的企業(yè)根基。企業(yè)的業(yè)務(wù)確實(shí)做的扎扎實(shí)實(shí)，企業(yè)的產(chǎn)品也非常不錯(cuò)，集團(tuán)下面有很多企業(yè)，但是最后公司出了問(wèn)題，相關(guān)負(fù)責(zé)人也被逮捕判刑。我們可以對(duì)德隆集團(tuán)的失敗原因進(jìn)行以下幾點(diǎn)分析：德隆集團(tuán)發(fā)展簡(jiǎn)介戰(zhàn)略問(wèn)題失去營(yíng)運(yùn)目標(biāo)

違反合規(guī)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)混亂德隆集團(tuán)發(fā)展簡(jiǎn)介1986年德隆前身--烏魯木齊市新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)部和天山商貿(mào)公司先后成立，從事彩相沖擴(kuò)、服裝批發(fā)、食品加工、計(jì)算機(jī)銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)；1992年注冊(cè)成立新疆德隆實(shí)業(yè)公司，注冊(cè)資本人民幣800萬(wàn)元；成立新疆德隆房地產(chǎn)公司，開(kāi)始進(jìn)入娛樂(lè)、餐飲和房地產(chǎn)投資領(lǐng)域；1994年成立新疆德隆農(nóng)牧業(yè)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本人民幣1億元，在新疆進(jìn)行農(nóng)牧業(yè)開(kāi)發(fā)；1995年成立新疆德隆國(guó)際實(shí)業(yè)總公司，注冊(cè)資本人民幣2億元；設(shè)立北美聯(lián)絡(luò)處，拓展國(guó)外業(yè)務(wù)；1996年受讓新疆屯河法人股，組建新疆屯河集團(tuán)；1997年受讓沈陽(yáng)合金法人股，進(jìn)入家用戶外維護(hù)設(shè)備、電動(dòng)工具制造領(lǐng)域；受讓湘火炬法人股，進(jìn)入汽車(chē)零部件制造領(lǐng)域；1998年新疆德隆國(guó)際實(shí)業(yè)總公司改制為新疆德隆(集團(tuán))有限責(zé)任公司；成立深圳明思克航母世界實(shí)業(yè)有限公司，建成大型軍事主題公園——"明思克航母世界"；成立中國(guó)民族旅行有限公司,進(jìn)入旅游業(yè)；1999年成立北京喜洋洋文化發(fā)展有限公司和北京國(guó)武體育有限公司，進(jìn)入文體產(chǎn)業(yè)，成功舉辦"中國(guó)武術(shù)散打王爭(zhēng)霸賽"常年賽事；2000年1月在上海浦東注冊(cè)成立德隆國(guó)際投資控股有限公司，注冊(cè)資本人民幣2億元，控股新疆德隆集團(tuán)和新疆屯河集團(tuán)；同年8月，更名為德隆國(guó)際戰(zhàn)略投資有限公司；同年10月，注冊(cè)資本增至5億元。戰(zhàn)略問(wèn)題

企業(yè)沒(méi)有一個(gè)好的戰(zhàn)略目標(biāo)。德隆集團(tuán)作為一個(gè)從新疆發(fā)家的民營(yíng)企業(yè)，應(yīng)該先把企業(yè)賴(lài)以生存的事業(yè)做好，在此基礎(chǔ)上去拓展企業(yè)的其他業(yè)務(wù)。但是企業(yè)發(fā)展到后來(lái)做的是資本運(yùn)營(yíng)。公司有一句口號(hào)叫“整合中華民族產(chǎn)業(yè)為己任”，這時(shí)候企業(yè)進(jìn)行大量的資本運(yùn)營(yíng)和大量的產(chǎn)業(yè)整合。失去營(yíng)運(yùn)目標(biāo)

在中國(guó)社會(huì)里民營(yíng)企業(yè)整合國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)太大，問(wèn)題太多，而德隆費(fèi)了九牛二虎之力，去整合很多幾乎癱瘓的國(guó)企，失去了營(yíng)運(yùn)目標(biāo)。例如集團(tuán)的三架馬車(chē)即新疆屯河，合金投資和湘火炬，在7年時(shí)間里新疆屯河規(guī)模擴(kuò)大20倍，合金投資6年時(shí)間擴(kuò)大22倍，湘火炬則是更加瘋狂，6年時(shí)間擴(kuò)大了140多倍，企業(yè)通過(guò)整合來(lái)加快擴(kuò)張的速度，使企業(yè)規(guī)模迅速變大，結(jié)果企業(yè)的利潤(rùn)率嚴(yán)重跳水。德隆能夠發(fā)展起來(lái)表明德隆人很有水平，很有思想，很有策略，單它沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略做詳細(xì)的分析，小牛拉不動(dòng)大車(chē)，兼并大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)之后，碰到的問(wèn)題超出企業(yè)的能力范圍。違反合規(guī)目標(biāo)

這個(gè)時(shí)候德隆心有余而力不足，干的越多虧得越多，為了咬牙經(jīng)營(yíng)下去，企業(yè)陷入了第三個(gè)失控的目標(biāo)----合規(guī)合法的目標(biāo)。中國(guó)人民銀行已近三令五申，不允許民營(yíng)集團(tuán)進(jìn)入國(guó)有銀行的重組。但是德隆偏偏大政策的擦邊球，非要重組國(guó)有銀行，插手金融機(jī)構(gòu)。結(jié)果引起中高層警覺(jué)，最后對(duì)企業(yè)的資金鏈進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)資金鏈已經(jīng)繃得很緊，之后馬上失血，資金鏈崩盤(pán)，企業(yè)馬上轟然倒塌。報(bào)告目標(biāo)混亂

集團(tuán)下屬子公司數(shù)目繁多，賬目管理混亂，相互之間交叉持股，最后在出現(xiàn)問(wèn)題想要自救的時(shí)候發(fā)現(xiàn)已經(jīng)沒(méi)有辦法，不知道從哪開(kāi)始進(jìn)行整治。集團(tuán)沒(méi)有實(shí)行明確的報(bào)告制度，沒(méi)有對(duì)報(bào)告目標(biāo)進(jìn)行規(guī)范的管理，所