XX公司資金運(yùn)營(yíng)管理制度范本參考

PAGEPAGE6/7下載文檔可編輯資金運(yùn)營(yíng)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效順利的進(jìn)行，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門(mén)涉及現(xiàn)金、行存款、其他貨幣資金的管理活動(dòng)。第二章 現(xiàn)金管理第三條 本公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)國(guó)家有關(guān)制度：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行密碼更改，保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直用于開(kāi)支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條 相關(guān)部門(mén)發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收付金，保險(xiǎn)柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn)金送存銀行。第六條 因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，原則上舊賬不報(bào)新帳不借，所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借據(jù)。第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行例，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工的工資及津貼；2、個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3、各種勞保福利費(fèi)及其國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4、支付給員工的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星款項(xiàng)；、其他由中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給集團(tuán)外的單位超過(guò) 1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人批準(zhǔn)。第九條 出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束前，出納人員必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對(duì)相符，同時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。月底結(jié)賬時(shí)，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地會(huì)同出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行點(diǎn)，檢查結(jié)果以書(shū)面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的情況，在報(bào)有審批權(quán)限的理層審批后，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)批示意見(jiàn)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；2、不準(zhǔn)私人借支公款；3、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途套用現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)保留賬外公款或公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。第三章 銀行存款賬戶(hù)管理第十三條 本公司在開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)前，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明擬開(kāi)戶(hù)行、賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)原因、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)和主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，并經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。第十四條嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶(hù)。第十五條凡本公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)。第十六條根據(jù)實(shí)際需要，公司開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)。關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的資金要撥付到這個(gè)專(zhuān)戶(hù)，工程款、監(jiān)理費(fèi)等基建費(fèi)要按照招標(biāo)文件的規(guī)定通過(guò)這個(gè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金的專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)項(xiàng)核算。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)公司的銀行存款賬戶(hù)進(jìn)分類(lèi)管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年定期檢查銀行存款賬戶(hù)的分類(lèi)管理狀況。第十八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)始使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開(kāi)立賬戶(hù)或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任第四章 銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理第十九條 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單” ，連同現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，必須先填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支票上寫(xiě)明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)交由總賬會(huì)計(jì)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，立即更正。第二十三條 對(duì)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符原因，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見(jiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 本公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》 、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)采用的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由納員專(zhuān)人保管，由其他會(huì)計(jì)人員核對(duì)并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對(duì)支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分別負(fù)責(zé)，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”的原則。第二十六條出納人員每周應(yīng)及時(shí)編制“現(xiàn)金收支周報(bào)表”與“銀行存款收支周報(bào)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。第五章 往來(lái)款項(xiàng)管理第二十七條 往來(lái)結(jié)算管理主要是指對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的管理。第二十八條 關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)的管理，公司應(yīng)以財(cái)務(wù)部為主管部門(mén)，各部門(mén)按照逐級(jí)負(fù)責(zé)的原則，建立往來(lái)款項(xiàng)形成過(guò)程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。第二十九條 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)付賬款是指按照購(gòu)貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。應(yīng)付賬款是購(gòu)買(mǎi)材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款核算本公司收到集團(tuán)撥入的用于基本建設(shè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)憑采購(gòu)部門(mén)對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)，有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：1、遵守國(guó)家法律，符合國(guó)家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條款。第三十條 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行核查，有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人履行合同的進(jìn)行調(diào)查分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報(bào)告。付款項(xiàng)。本公司要及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整，保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消的正確性。第三十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)收賬款是指銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是按合同約定向購(gòu)貨單位或接受公司撥付的用于基本建設(shè)項(xiàng)目工程的專(zhuān)項(xiàng)資金第三十二條 對(duì)其他應(yīng)收款的管理1、其他應(yīng)收款主要指應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)借款滯報(bào)人員，通知其及時(shí)報(bào)賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明使用時(shí)間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能借用公款。借款金額應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)工作范圍多借。3、借款人員必須及時(shí)還款或?qū)⑷〉玫暮戏ㄆ睋?jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，一般情況下當(dāng)月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要設(shè)置各種往來(lái)款總賬明細(xì)賬。各類(lèi)往來(lái)款的明細(xì)賬均應(yīng)按照每一客戶(hù)設(shè)置。第三十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)每月核對(duì)明細(xì)賬、總賬，如有差應(yīng)當(dāng)及時(shí)查找原因予以糾正。第三十五條 期末財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制往來(lái)款對(duì)賬單，發(fā)送至本公司和客戶(hù)，主動(dòng)進(jìn)行賬款核對(duì)，屬于集團(tuán)內(nèi)部合并報(bào)表范圍的企查找原因，必要時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第三十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)齡分析表，供相關(guān)人員催收款項(xiàng)，并評(píng)估各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，以此為基礎(chǔ)根據(jù)本公司的管理辦法和會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三十七條 對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成原的責(zé)任部門(mén)組織專(zhuān)人負(fù)責(zé)進(jìn)行清理，查清事實(shí)責(zé)任到人。依據(jù)法律收不回的款項(xiàng)、費(fèi)用，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為壞賬的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告本公司財(cái)PAGEPAGE8/7下載文檔可編輯務(wù)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師，核準(zhǔn)后按有關(guān)法定程序向有關(guān)部門(mén)申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條 長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，如確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。第五章 其他貨幣資金管理第三十九條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的各貨幣資金，由于存入地點(diǎn)、用途不同，財(cái)務(wù)需單獨(dú)核算。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、定期存款單、信用證存款、信用卡存款等。第四十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)賬，其他貨幣資金按有關(guān)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行管理。第六章 附則第四十一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋、及修訂第四十二條 本制度自發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行。1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個(gè)整潔、文明、溫馨的購(gòu)物、辦公環(huán)境，根據(jù)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生管理?xiàng)l例》的要求，特制定本制度。1.2 集團(tuán)公司的衛(wèi)生管理部門(mén)設(shè)在企管部，并負(fù)責(zé)將集團(tuán)公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細(xì)劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負(fù)責(zé)劃分，確保無(wú)遺漏。2 衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1 室內(nèi)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 地面、墻面：無(wú)灰塵、無(wú)紙屑、無(wú)痰跡、無(wú)泡泡糖等粘合物、無(wú)積水，墻角無(wú)灰吊、無(wú)蜘蛛網(wǎng)。2.1.2 門(mén)、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無(wú)灰塵、無(wú)污跡、無(wú)粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺(tái)、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺(tái)底層及周?chē)鸁o(wú)亂堆亂放現(xiàn)象、無(wú)灰塵、無(wú)粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購(gòu)物車(chē)（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內(nèi)外潔凈，無(wú)污垢和粘合物等。購(gòu)物車(chē)（筐）要求每天營(yíng)業(yè)前簡(jiǎn)單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無(wú)灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺(tái)、服務(wù)臺(tái)、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無(wú)灰塵，臺(tái)面和側(cè)面無(wú)灰塵、無(wú)灰吊和蜘蛛網(wǎng)。桌面上不得亂貼、亂畫(huà)、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當(dāng)班的購(gòu)物小票收款聯(lián)外，其它單據(jù)不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內(nèi)外干凈，要求營(yíng)業(yè)時(shí)間隨時(shí)清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過(guò)夜。2.1.8 窗簾：定期進(jìn)行清理，要求干凈、無(wú)污漬。2.1.9 吊飾：屋頂?shù)牡躏椧鬅o(wú)灰塵、無(wú)蜘蛛網(wǎng)，短期內(nèi)不適用的吊飾及時(shí)清理徹底。2.1.10 內(nèi)、外倉(cāng)庫(kù)：半年徹底清理一次，無(wú)垃圾、無(wú)積塵、無(wú)蜘蛛網(wǎng)等。2.1.11 室內(nèi)其他附屬物及工作用具均以整潔為準(zhǔn)，要求無(wú)灰塵、無(wú)粘合物等污垢。2.2 室外衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.2.1 門(mén)前衛(wèi)生：地面每天班前清理，平時(shí)每一小時(shí)清理一次，每周四營(yíng)業(yè)結(jié)束后有條件的用水沖洗地面（冬季可根據(jù)情況適當(dāng)清理），墻面干凈且無(wú)亂貼亂畫(huà)。2.2.2 院落衛(wèi)生：院內(nèi)地面衛(wèi)生全天保潔，果皮箱、消防器械、護(hù)欄及配電箱等設(shè)施每周清理干凈。垃圾池周邊衛(wèi)生清理徹底，不得有垃圾溢出。2.2.3 綠化區(qū)衛(wèi)生：做到無(wú)雜物、無(wú)紙屑、無(wú)塑料袋等垃圾。3 清理程序3.1 室內(nèi)和門(mén)前院落等區(qū)域衛(wèi)生：每天營(yíng)業(yè)前提前10分鐘把所管轄區(qū)域內(nèi)衛(wèi)生清理完畢，營(yíng)業(yè)期間隨時(shí)保潔。下班后5-10分鐘清理桌面及衛(wèi)生區(qū)域。3.2 綠化區(qū)衛(wèi)生：每周徹底清理一遍，隨時(shí)保持清潔無(wú)垃圾。4 管理考核4.1 實(shí)行百分制考核，每月一次（四個(gè)分公司由客服部分別考核、集團(tuán)職4.2 集團(tuán)堅(jiān)持定期檢查和不定期抽查的方式監(jiān)督各分公司、部門(mén)的衛(wèi)生工作。每周五為衛(wèi)生檢查日，集團(tuán)檢查結(jié)果考核至各分公司，各分公司客服部的檢查結(jié)果考核至各部門(mén)。資金運(yùn)營(yíng)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效順利的進(jìn)行，特制訂本制度第二條 本制度適用于公司以及子公司、各部門(mén)涉及現(xiàn)金、行存款、其他貨幣資金的管理活動(dòng)。第二章 現(xiàn)金管理第三條 本公司現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)國(guó)家有關(guān)制度：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險(xiǎn)柜應(yīng)定期進(jìn)行密碼更改，保險(xiǎn)柜鑰匙要妥善保存。第四條 必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直用于開(kāi)支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條 相關(guān)部門(mén)發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收付金，保險(xiǎn)柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn)金送存銀行。第六條 因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，原則上舊賬不報(bào)新帳不借，所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借據(jù)。第七條 合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行例，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工的工資及津貼；2、個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3、各種勞保福利費(fèi)及其國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4、支付給員工的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電通訊費(fèi)；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星款項(xiàng)；、其他由中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給集團(tuán)外的單位超過(guò) 1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管人批準(zhǔn)。第九條 出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束前，出納人員必須清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對(duì)相符，同時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。月底結(jié)賬時(shí)，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地會(huì)同出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行點(diǎn)，檢查結(jié)果以書(shū)面形式存檔。第十一條 現(xiàn)金出現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈的情況，在報(bào)有審批權(quán)限的理層審批后，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)批示意見(jiàn)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)；2、不準(zhǔn)私人借支公款；3、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途套用現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)保留賬外公款或公款私存，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)。第三章 銀行存款賬戶(hù)管理第十三條 本公司在開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)前，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明擬開(kāi)戶(hù)行、賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)原因、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)和主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，并經(jīng)本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。第十四條嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶(hù)。第十五條凡本公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)。第十六條根據(jù)實(shí)際需要，公司開(kāi)設(shè)項(xiàng)目資金專(zhuān)戶(hù)。關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)的資金要撥付到這個(gè)專(zhuān)戶(hù)，工程款、監(jiān)理費(fèi)等基建費(fèi)要按照招標(biāo)文件的規(guī)定通過(guò)這個(gè)專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行支付，確保項(xiàng)目資金的專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)項(xiàng)核算。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)公司的銀行存款賬戶(hù)進(jìn)分類(lèi)管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每年定期檢查銀行存款賬戶(hù)的分類(lèi)管理狀況。第十八條 公司管理層應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)始使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開(kāi)立賬戶(hù)或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任第四章 銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理第十九條 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單” ，連同現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，必須先填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在支票上寫(xiě)明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)及時(shí)交由總賬會(huì)計(jì)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，立即更正。第二十三條 對(duì)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符原因，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見(jiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。第二十四條 本公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》 、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)采用的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由納員專(zhuān)人保管，由其他會(huì)計(jì)人員核對(duì)并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對(duì)支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員分別負(fù)責(zé)，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”的原則。第二十六條出納人員每周應(yīng)及時(shí)編制“現(xiàn)金收支周報(bào)表”與“銀行存款收支周報(bào)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。第五章 往來(lái)款項(xiàng)管理第二十七條 往來(lái)結(jié)算管理主要是指對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的管理。第二十八條 關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)的管理，公司應(yīng)以財(cái)務(wù)部為主管部門(mén)，各部門(mén)按照逐級(jí)負(fù)責(zé)的原則，建立往來(lái)款項(xiàng)形成過(guò)程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。第二十九條 預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)付賬款是指按照購(gòu)貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。應(yīng)付賬款是購(gòu)買(mǎi)材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款核算本公司收到集團(tuán)撥入的用于基本建設(shè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)憑采購(gòu)部門(mén)對(duì)外簽訂的有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)，有效經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)符合下列原則：1、遵守國(guó)家法律，符合國(guó)家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內(nèi)容真實(shí)；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和酬金、履行期限、履約地點(diǎn)和付款方式、違約責(zé)任等條款。第三十條 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行核查，有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人履行合同的進(jìn)行調(diào)查分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報(bào)告。付款項(xiàng)。本公司要及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整，保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消的正確性。第三十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)收賬款是指銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是按合同約定向購(gòu)貨單位或接受公司撥付的用于基本建設(shè)項(xiàng)目工程的專(zhuān)項(xiàng)資金第三十二條 對(duì)其他應(yīng)收款的