管理店財(cái)務(wù)培訓(xùn)

7天連鎖酒店集團(tuán)管理店財(cái)務(wù)培訓(xùn)講義編制：晏純?nèi)掌冢?011-5-25財(cái)務(wù)管理架構(gòu)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)會(huì)計(jì)核算制度關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)及管理職責(zé)財(cái)務(wù)管理政策（資金、賬戶、費(fèi)用、稽核、報(bào)表）管理店主要財(cái)務(wù)問題公司新政策成本控制管理店的財(cái)務(wù)管理目錄財(cái)務(wù)管理架構(gòu)

7天連鎖酒店財(cái)務(wù)管理架構(gòu)首席財(cái)務(wù)官——財(cái)務(wù)總監(jiān)

——連鎖店財(cái)務(wù)

——總部財(cái)務(wù)

——內(nèi)部審計(jì)（鏈接財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖）職責(zé)連鎖店財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)分店借款及報(bào)銷單據(jù)審核、日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制；負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理；（備注：管理店只負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)報(bào)表的編制）總部財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)總部核算、合并報(bào)表編制；集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析、預(yù)算管理、工程資金計(jì)劃管理、稅務(wù)管理、制度流程建設(shè)；分店經(jīng)營(yíng)分析；內(nèi)部審計(jì)：負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)審核（收入、費(fèi)用、資產(chǎn)等）、會(huì)計(jì)核算審核；

重視財(cái)務(wù)分析通過財(cái)務(wù)指標(biāo)排名、關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)跟蹤等辦法發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)可能存在問題的分店及分店存在共性的一些問題，并由財(cái)務(wù)專員協(xié)調(diào)相關(guān)部門協(xié)助分店改善經(jīng)營(yíng)；(鏈接財(cái)務(wù)預(yù)警解讀）

強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)稽核通過電子稽核系統(tǒng)，對(duì)分店收入、費(fèi)用、資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行稽核；（鏈接內(nèi)審?fù)ǜ妫?/p>

管理店財(cái)務(wù)管理管理店視同直營(yíng)店進(jìn)行管理，管理直營(yíng)合作協(xié)議對(duì)管理直營(yíng)店約定有財(cái)務(wù)管理特別條款的，遵循協(xié)議的約定。財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)收入及費(fèi)用核算收入及費(fèi)用核算執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；

固定資產(chǎn)確認(rèn)與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，使用期限超過1年；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年；折舊與攤銷政策資產(chǎn)折舊與攤銷按直線法；裝修投入平均折舊年限12年、其他固定資產(chǎn)平均折舊年限5年；棉織品按18個(gè)月攤銷；租賃費(fèi)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益；會(huì)計(jì)核算制度客房出租率客房出租率指已出租客房數(shù)占客房總數(shù)的比率，用已出租客房數(shù)除以客房總數(shù)即可。

客房出租率＝已出租客房數(shù)÷客房總數(shù)平均房?jī)r(jià)(ADR)

ADR是AverageDailyRate的縮寫，指平均房?jī)r(jià)，即每間已出租客房的平均價(jià)格，用客房收入總額除以已出租房間數(shù)即可。

平均房?jī)r(jià)（ADR）＝客房收入總額÷已出租房間數(shù)平均可出租客房收入(RevPAR)

RevPAR是RevenuePerAvailableRoom的縮寫，指平均每間客房收入，即每間客房產(chǎn)生的平均實(shí)際營(yíng)業(yè)收入，用用客房房費(fèi)收入除以客房總數(shù)（或?qū)嶋H平均房?jī)r(jià)乘以出租率即可）。

RevPAR＝客房收入總額÷客房總數(shù)＝平均房?jī)r(jià)×客房出租率關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)（一）經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)(GOP)

GOP是GrossOperatingProfit的縮寫，指經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)，即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的毛利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中不包括租賃費(fèi)、折舊及攤銷等費(fèi)用。

經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)（GOP）=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)毛利率(GOP率)

GOP率是經(jīng)營(yíng)毛利率，用GOP除以酒店?duì)I業(yè)收入總額即可。

GOP率＝GOP/營(yíng)業(yè)收入息稅前折舊攤銷前利潤(rùn)(EBITDA)

EBITDA是EarningsBeforeInterest,Taxes,DepreciationandAmortization的縮寫，即未計(jì)利息、稅項(xiàng)、折舊及攤銷前的利潤(rùn)。即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、租賃費(fèi)后的利潤(rùn)。未減的費(fèi)用項(xiàng)目包括折舊與攤銷費(fèi)用、利息費(fèi)用、所得稅。

關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)（二）7天負(fù)責(zé)：管理店的日常收入、費(fèi)用開支、銀行基本賬戶的管理等由7天管理。7天將所掌握的分店收入及成本費(fèi)用信息在每月月度終了后7個(gè)工作日內(nèi)，由各分店會(huì)計(jì)上傳投資人管理系統(tǒng)；各項(xiàng)收支的原始票據(jù)由酒店店長(zhǎng)提交7天審核，7天在次月25日前將各項(xiàng)費(fèi)用開支原始票據(jù)移交乙方。7天按月，返還給投資方現(xiàn)金。業(yè)主方負(fù)責(zé)：酒店會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、稅款計(jì)算、納稅申報(bào)及稅款繳納等由投資方財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。管理店財(cái)務(wù)-職責(zé)酒店開業(yè)前投資方將酒店日常運(yùn)營(yíng)所必需的流動(dòng)現(xiàn)金20萬元存入基本存款賬戶；酒店的日常營(yíng)業(yè)款必須繳存到由7天管理的管理直營(yíng)店銀行賬戶上；管理直營(yíng)店的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)按月從管理直營(yíng)店銀行賬戶匯到7天賬戶；管理直營(yíng)店每月支付經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)，并預(yù)留下一個(gè)月酒店運(yùn)營(yíng)所必須的流動(dòng)資金20萬后，將余款于次月7日前劃款至投資方指定的銀行賬戶（三個(gè)月前）。分店正常運(yùn)營(yíng)三個(gè)月以后，流動(dòng)資金10萬元足夠維持分店運(yùn)營(yíng)的情況下，預(yù)留的下月流動(dòng)資金調(diào)整為10萬元；但如后續(xù)運(yùn)營(yíng)中10萬流動(dòng)資金不足的，投資方必須在收到甲方通知后3日內(nèi)補(bǔ)足。

管理店財(cái)務(wù)-資金管理投資方須為管理店開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，用于管理店?duì)I業(yè)款的繳存和日常費(fèi)用開支（管理店稅款繳納、租金支付由投資人從其他銀行賬戶支付，不從上述賬戶中開支）。

銀行賬戶須開通網(wǎng)上銀行與回單箱，該賬戶由7天負(fù)責(zé)管理，其網(wǎng)上銀行資料（包括密碼、申請(qǐng)兩個(gè)USBKEY）、預(yù)留銀行印鑒中的法人章和通過銀行確認(rèn)（蓋章）的印鑒卡均由7天保管。酒店開業(yè)前，投資人須將管理店存款賬戶的賬號(hào)、網(wǎng)上銀行資料（包括密碼、USBKEY）、銀行預(yù)留印鑒中的法人章和通過銀行確認(rèn)（蓋章）的印鑒卡等資料移交給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)郵寄回資金管理部并知會(huì)會(huì)計(jì)。每月管理直營(yíng)店應(yīng)繳納的管理費(fèi)用，根據(jù)協(xié)議每月結(jié)算一次，并于次月7日前直接從管理直營(yíng)店賬戶中劃扣。分店開業(yè)后的日常營(yíng)業(yè)收入存入獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)帳戶（基本戶），在未取得獨(dú)立經(jīng)營(yíng)帳戶之前，存入七天指定帳戶。管理店財(cái)務(wù)-銀行賬戶管理

資本性支出審批：

酒店開業(yè)后，下列資本性支出項(xiàng)目須經(jīng)投資方審核批準(zhǔn)（其他費(fèi)用開支均由7天審批）：（1）重大固定資產(chǎn)購置（單次購買金額在一萬元以上）；（2）重大維修（單項(xiàng)資產(chǎn)維修金額在五萬元以上）。

稅務(wù)管理：

會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、納稅申報(bào)及稅款繳納（包括但不限于企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)人所得稅等）均由投資方派遣的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)并由投資方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。管理店-資本性支出審批與稅務(wù)管理1、一次性合作費(fèi)

3000元*房間數(shù)，一次性收取，合約期滿不退還。2、品牌管理費(fèi)

基本管理費(fèi)（按月計(jì)提）：管理直營(yíng)店總營(yíng)業(yè)收入的x％；

注：“管理直營(yíng)店總營(yíng)業(yè)收入”的定義為：客房+早餐收入+會(huì)員卡收入+小商品等收入3、財(cái)務(wù)及客服人員費(fèi)試業(yè)當(dāng)月起，每月收取3000元財(cái)務(wù)及客服人員服務(wù)費(fèi)。4、工程人員技術(shù)支持費(fèi)

為保證管理店能符合集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，順利進(jìn)入營(yíng)業(yè)狀態(tài)，7天集團(tuán)為投資方提供標(biāo)準(zhǔn)咨詢與指導(dǎo)服務(wù)，每次檢查按3000元標(biāo)準(zhǔn)收取必要費(fèi)用（1年檢查5次）。管理店費(fèi)用-收取費(fèi)用（一）5、執(zhí)政官分?jǐn)傎M(fèi)用根據(jù)各執(zhí)政官的實(shí)際發(fā)生費(fèi)而分?jǐn)偟椒值甑馁M(fèi)用，每店最高500元，封頂1.2萬元；執(zhí)政官費(fèi)用：執(zhí)政官費(fèi)用由區(qū)域進(jìn)行分?jǐn)?，即每個(gè)分店分?jǐn)偟膱?zhí)政官費(fèi)用＝區(qū)域執(zhí)政官費(fèi)用總和/區(qū)域分店數(shù)6、培訓(xùn)費(fèi)

為確保投資人對(duì)7天酒店集團(tuán)了解并建立良好的合作基礎(chǔ)，7天酒店集團(tuán)為投資人提供投資方培訓(xùn)和投資方工程經(jīng)理培訓(xùn)，這兩項(xiàng)培訓(xùn)共計(jì)6000元，參加培訓(xùn)前，投資方需繳納培訓(xùn)費(fèi)。7、CIC費(fèi)用（認(rèn)證檢查費(fèi)）（1）對(duì)連鎖分店進(jìn)行實(shí)地檢查、輔導(dǎo)，并出具檢查報(bào)告；（2）、結(jié)合被檢查分店提交的整改報(bào)告跟進(jìn)輔導(dǎo)，并進(jìn)行復(fù)查。完成一家店的檢查任務(wù)，即分店檢查合格，CIC可以獲取約500~1000元的檢查費(fèi)用管理店費(fèi)用-收取費(fèi)用（二）管理店費(fèi)用-收取費(fèi)用（三）8、人事外包費(fèi)用人力資源外包費(fèi)用每人每月90元人民幣，其中含概了以下內(nèi)容：（1）員工招聘：與分店各承擔(dān)一半。外包公司負(fù)責(zé)推薦人才、提供招聘渠道、現(xiàn)場(chǎng)招聘及其它形式配合分店招聘活動(dòng)；（2）入職管理：為員工簽訂勞動(dòng)合同，進(jìn)行崗前入職安全培訓(xùn)，為員工購買相關(guān)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)；（3）離職管理：為員工辦理離職手續(xù)，進(jìn)行離職面談，協(xié)助分店監(jiān)督員工離職有無損毀或返還公司物（4）在職管理：為員工辦理相應(yīng)的在職手續(xù)，如：轉(zhuǎn)正、晉升、調(diào)薪、異動(dòng)等；（5）員工關(guān)系：每月會(huì)按一定比例進(jìn)行員工面談（如特殊需要，進(jìn)行分店特殊面談）；（6）員工糾紛：協(xié)助分店解決各項(xiàng)因分店員工引起的各項(xiàng)糾紛，如：?jiǎn)T工打架、員工對(duì)薪資和福利待遇的疑惑等；正在解決的問題1、辭退員工需賠償?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償金由外包公司與分店各承擔(dān)一半；

2、該費(fèi)用先由分店支付，以一年為期與公司結(jié)算一次；

3、2010年4月至2011年4月的費(fèi)用正在結(jié)算；

4、費(fèi)用結(jié)清以后，將費(fèi)用返還給已支付賠償金的分店；

5、如果外包政策調(diào)整將執(zhí)行新方案。（正在處理中，6月31號(hào)前完成）9、其他費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用（POS機(jī)手續(xù)費(fèi)）；

特點(diǎn)事后稽查；從嚴(yán)處理，決不姑息；可往前追溯稽查任一期間發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性與合理性，結(jié)果將計(jì)入店長(zhǎng)檔案。

（鏈接店長(zhǎng)資信檔案）

收入稽核現(xiàn)金繳存監(jiān)控借助IT平臺(tái)，自動(dòng)生成動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)表，保證周一、三、五營(yíng)業(yè)款的準(zhǔn)時(shí)、足額繳存。管理店財(cái)務(wù)-財(cái)務(wù)稽核管理店財(cái)務(wù)-報(bào)表清單序號(hào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容上傳時(shí)間責(zé)任人1總部代收代付明細(xì)帳記錄7天總部代收代付的明細(xì)每月初7個(gè)工作日內(nèi)分店會(huì)計(jì)2銀行明細(xì)帳記錄分店本月銀行賬戶收支的明細(xì)每月初7個(gè)工作日內(nèi)分店會(huì)計(jì)3貨款明細(xì)記錄分店籌建時(shí)的貨款付款情況明細(xì)每月初7個(gè)工作日內(nèi)分店會(huì)計(jì)4會(huì)計(jì)分錄序時(shí)薄共2個(gè)表單，分別是會(huì)計(jì)分錄及收入報(bào)表，是分店當(dāng)月做的會(huì)計(jì)憑證記錄每月初7個(gè)工作日內(nèi)分店會(huì)計(jì)5返款明細(xì)表本次返款情況每月初7個(gè)工作日內(nèi)或、20號(hào)分店會(huì)計(jì)6分店員工參與分配收入一覽表（收入分配表）反映每月員工參與平均分配的獎(jiǎng)金每月初7個(gè)工作日內(nèi)分店會(huì)計(jì)7經(jīng)營(yíng)情況表顯示分店的各類經(jīng)營(yíng)成本的明細(xì)每月15號(hào)前分店會(huì)計(jì)8盤點(diǎn)表分店月度盤存每月15號(hào)前分店會(huì)計(jì)9憑證交接單是7天總部與投資方交接原始憑證的記錄每月25號(hào)分店會(huì)計(jì)一、管理店平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)3個(gè)月并已取得銀行賬戶且交由7天管理后，從第4個(gè)月起可以每月月初7個(gè)工作日內(nèi)、每月20號(hào)各返款一次：1.每月月初7個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)上月經(jīng)營(yíng)情況返款，返款金額為截至上月月末的銀行存款余額+總部代收代付余額-備用流動(dòng)資金10萬元/20萬元-實(shí)際預(yù)留貨款的差額，如有7天代付款項(xiàng)，也要扣出；2.每月20號(hào)參考當(dāng)月1-15號(hào)的經(jīng)營(yíng)情況返款，返款金額為截至當(dāng)月15號(hào)的銀行存款余額減去備用流動(dòng)資金6萬元/10萬元的差額。3.員工工資由7天總部統(tǒng)一每月10日發(fā)放，所以每月10日將根據(jù)上月實(shí)際發(fā)放工資額做為預(yù)估金額，從預(yù)留的運(yùn)營(yíng)資金里劃款到總部，用于發(fā)放工資。二、管理店平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)未達(dá)3個(gè)月、7天未保管相應(yīng)分店賬戶的，返款按一次執(zhí)行,如有7天代付款項(xiàng)，也要扣除。管理店報(bào)表-返款規(guī)定（5）姓名聯(lián)系電話分組陳妙一組郭瑤紅二組蔡惠勇三組陳春理店-財(cái)務(wù)問題（一）1.投資人和財(cái)務(wù)人員溝通不暢的問題？答：為了解決投資人和財(cái)務(wù)之間的溝通，財(cái)務(wù)成立3個(gè)協(xié)調(diào)組，每組由2名成員組成，她們都是經(jīng)過培訓(xùn)和實(shí)踐，造就出來的優(yōu)秀成員，她們可以很好的回答和解決投資人提出的財(cái)務(wù)問題，能更好的為投資人及分店服務(wù)。組長(zhǎng)：李湘?zhèn)ィ?lián)系電話；186-20008787）副組長(zhǎng)：晏純（聯(lián)系電話：137-11327108）財(cái)務(wù)溝通宗旨：與投資人的溝通態(tài)度要溫和，語氣要堅(jiān)定，始終要傳達(dá)給投資人一個(gè)信息就是我們的帳務(wù)是公開透明、通俗簡(jiǎn)明易懂的。1、公司為全系統(tǒng)分店購買了什么保險(xiǎn)？答：1、財(cái)產(chǎn)公眾責(zé)任保險(xiǎn)，分店按2050元/年分?jǐn)偅?、按分店建筑面積購買了建筑險(xiǎn)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為0.19元/平方；當(dāng)分店發(fā)生以下事故的時(shí)候，分店可按指引進(jìn)行保險(xiǎn)索賠，盡量降低損失。保險(xiǎn)費(fèi)由7天總部先行墊付，按季度進(jìn)行分?jǐn)偟礁鞣值?。損失類型涉及險(xiǎn)種住店客人或第三方人身傷害及財(cái)產(chǎn)損失公眾責(zé)任險(xiǎn)（例如：客人摔傷、客人滑倒等）自有機(jī)器設(shè)備、辦公用品及裝修受損財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)（例如：設(shè)備被大雨浸泡、大堂被水淹受損等）租賃房屋主體框架受損財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)(建筑物框架）（例如：房屋出現(xiàn)異常裂縫、地基下沉等）管理店-財(cái)務(wù)問題（二）2、財(cái)務(wù)及客服3000元/月：（此費(fèi)用包括會(huì)計(jì)、出納、呼叫中心、客服、投訴處理、400電話費(fèi)、全體人員的工資、保險(xiǎn)福利，以及日常辦公用的電話費(fèi)、辦公用品、設(shè)備開支）答：2010年會(huì)計(jì)111人/客服136人：總分店數(shù)：568家店（其中直營(yíng)店321家、管理店247家）共計(jì)發(fā)生的總費(fèi)用為：2131萬元；其主要明細(xì)如下：1、人工費(fèi)合計(jì)：1182萬元（主要包括工資、獎(jiǎng)金、公積金、移動(dòng)電話費(fèi)等）2、客服電話費(fèi)、辦公電話費(fèi)合計(jì)：270萬元；3、辦公租金：180萬元；4、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：136萬元；5、廣告及業(yè)務(wù)推廣費(fèi)：77萬元；6、辦公耗材：23萬元；7、水電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、維修費(fèi)等合計(jì)533萬元；根據(jù)以上數(shù)據(jù)得出結(jié)論：會(huì)計(jì)/客服實(shí)際成本為：3125.95元;3、什么產(chǎn)品不收管理費(fèi)？答：①、積分兌換，儲(chǔ)值禮金消費(fèi)不計(jì)算管理費(fèi)；②、儲(chǔ)值現(xiàn)金消費(fèi)，消費(fèi)部分計(jì)算管理費(fèi)，未消費(fèi)部分不計(jì)算管理費(fèi)；③、儲(chǔ)值禮金消費(fèi)，不返款給投資人；④、未來的商務(wù)房型管理費(fèi)收取原則：管理費(fèi)只針對(duì)第一次消費(fèi)時(shí)的金額計(jì)算（100-8.8=91.2），禮金(8.8)待下一次消費(fèi)時(shí)才計(jì)算管理費(fèi)管理店-財(cái)務(wù)問題（三）4、管理店攤銷及預(yù)提規(guī)則及項(xiàng)目？答：規(guī)則：攤銷期間以15號(hào)分界，15號(hào)含15號(hào)以前的放到本月攤銷、預(yù)提，15號(hào)以后的放到下月攤銷、預(yù)提。例：3.15－4.14的費(fèi)用在3月份攤銷或預(yù)提入賬；3.16－4.15的費(fèi)用在4月份攤銷或預(yù)提入賬。項(xiàng)目：凡是小于等于3000元的預(yù)付費(fèi)用（垃圾清運(yùn)費(fèi)、綠植費(fèi)等），將一次計(jì)入損益；大于3000元的按季度攤銷①、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)：預(yù)提由專項(xiàng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按照店長(zhǎng)報(bào)送的能耗表以及洗滌中心數(shù)據(jù)入賬；②、租戶水電費(fèi)：由分店會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按照店長(zhǎng)報(bào)送的能耗表數(shù)據(jù)入賬③、安全保衛(wèi)費(fèi)、員工宿舍、租金、收視費(fèi)、寬帶費(fèi)：會(huì)計(jì)需要取得相關(guān)合同或店長(zhǎng)告知金額，按期預(yù)提或攤銷。④、暖氣費(fèi)：會(huì)計(jì)需跟進(jìn)并了解供暖費(fèi)用的受益期間及金額，按期預(yù)提或攤銷。⑤、人工費(fèi)用：根據(jù)人事部提供數(shù)據(jù)，對(duì)人工費(fèi)用進(jìn)行預(yù)提。⑥、其他費(fèi)用：金額超過3000元，受益期超過2個(gè)月的費(fèi)用，全額放入預(yù)付或應(yīng)付相關(guān)科目，受益期間按月攤銷（含受益期間是未來月份的）（例如：收視費(fèi)）管理店-財(cái)務(wù)問題（四）5、新會(huì)員住一晚送一晚是什么政策？1、針對(duì)新注冊(cè)的會(huì)員，會(huì)有一個(gè)住一晚送一晚的機(jī)會(huì)，首次入住時(shí)，全額計(jì)入當(dāng)前分店的收入，不再預(yù)提一半房費(fèi)，鼓勵(lì)發(fā)展會(huì)員的分店。2、會(huì)員入住的異地免費(fèi)房，按零房?jī)r(jià)計(jì)算收入；不限制免費(fèi)房的接待分店和房型該會(huì)員必須在三個(gè)月的有效期內(nèi)，在異地消費(fèi)住第二晚時(shí)才能享受送一晚的政策。執(zhí)行到9月31日6、每季末兩次工資成本？答：按審計(jì)要求，每季末要把歸屬當(dāng)季的工資成本預(yù)估計(jì)入。7、一次性合作費(fèi)、工程支持費(fèi)等開業(yè)前期收取的費(fèi)用有發(fā)票不？答：有8、2000積分的會(huì)計(jì)處理方式？答：2000積分不當(dāng)作分店的收入，屬于收入的抵減項(xiàng)，做沖減房費(fèi)收入處理。管理店-財(cái)務(wù)問題（五）9、商務(wù)房型財(cái)務(wù)的問題第一個(gè)問題，8.8%的禮金返現(xiàn)給誰了?我們8.8%的禮金返現(xiàn)全部返給了我們的“衣食父母”——會(huì)員。７天公司一分錢也沒有拿。舉例來說，200元的房費(fèi)，客人實(shí)際給200元，分店實(shí)際收到182.4元，差額8.8%的返現(xiàn)17.6元是存在該消費(fèi)會(huì)員的賬號(hào)中，7天公司并沒有收取。待下一次消費(fèi)時(shí)，該17.6元可以當(dāng)做現(xiàn)金在公司任何一家分店使用。在這17.6元消費(fèi)前，法律上的所有權(quán)屬于該會(huì)員，而不是7天公司。

第二個(gè)問題，和商務(wù)房型相關(guān)的管理費(fèi)如何計(jì)算？繼續(xù)沿用上述例子來說明。第一次消費(fèi)時(shí)，管理費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)是182.4元，而不是200元。第二次消費(fèi)時(shí)，管理費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)是客人實(shí)際支付的現(xiàn)金和當(dāng)做現(xiàn)金使用的禮金之和。該禮金17.6元會(huì)從會(huì)員賬號(hào)上支付給分店。假設(shè)此時(shí)房費(fèi)是150元的話，客人只需要付現(xiàn)132.4元，另外17.6元從會(huì)員賬上劃款支付。分店實(shí)際收到的錢是132.4+17.6=150元，管理費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ)是150元。假設(shè)第二次客人消費(fèi)的仍然是商務(wù)房型的話，8.8%的禮金返現(xiàn)仍可適用，可以循環(huán)使用。

第三個(gè)問題，和商務(wù)房型相關(guān)的發(fā)票如何開具？發(fā)票的開具，必須符合并滿足商務(wù)房客人的實(shí)際需要，這是我們推出這一產(chǎn)品的根本出發(fā)點(diǎn)。簡(jiǎn)單來說，發(fā)票的開具金額，必須和客人實(shí)際支付的金額一致。針對(duì)上述例子，客人第一次消費(fèi)時(shí)實(shí)際支付的是200元，因此我們開發(fā)票也是200元；客人第二次消費(fèi)時(shí)支付的是132.4元，因此開發(fā)票的金額是132.4元。也可以這么通俗的理解，第二次以后用禮金支付的部分，是不開發(fā)票的，其原因是第一次消費(fèi)時(shí)已經(jīng)就全額200元開過發(fā)票了。

管理店-財(cái)務(wù)問題（六）管理店-財(cái)務(wù)問題（七）10、七天賬目和我們這邊的賬如何統(tǒng)一？答：詳見合同規(guī)定除計(jì)提繳納稅金、固定資產(chǎn)、棉織品折舊攤銷等由加盟商會(huì)計(jì)自行做賬，每月月初按照我們的賬目入賬即可。11、什么是住客賬？答：住客帳，客人從月底入住至下月月初，就會(huì)產(chǎn)生跨月的賬單，入住時(shí)會(huì)出現(xiàn)收取客人押金或預(yù)收所有房費(fèi)的情況，但在權(quán)責(zé)發(fā)生制的情況下，只能將最后1天及前期產(chǎn)生的房費(fèi)確認(rèn)為當(dāng)期收入，剩余預(yù)收部分不能確認(rèn)為當(dāng)期收入，因此放至預(yù)收款的住客賬中進(jìn)行核算。（會(huì)計(jì)處理）12、店長(zhǎng)可否直接在我這邊直接報(bào)銷？

答：店長(zhǎng)的正常報(bào)銷必須走公司的報(bào)銷流程，不允許直接找投資方報(bào)銷；若給店長(zhǎng)報(bào)銷后，產(chǎn)生的一切糾紛（包括店長(zhǎng)獎(jiǎng)金虛高），由投資方自行負(fù)責(zé)。13、管理店有哪些分?jǐn)傎M(fèi)用？涉及到分?jǐn)傢?xiàng)目的業(yè)務(wù)，截止目前只有4項(xiàng)，內(nèi)容如下：概念：是指把一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的總費(fèi)用，按照一定的比例分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品的成本中。管理店-財(cái)務(wù)問題（八）序號(hào)費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容說明財(cái)務(wù)專用備注1洗滌中心人員工資、獎(jiǎng)金分?jǐn)傁礈鞆S員工和外包公司簽訂合同，由外包公司統(tǒng)一發(fā)放工資，駐廠的布草中心人員包括分部員工和分部主管.其中分部員工為1100-1300元每人,主管為1500-2000元每人；費(fèi)用分?jǐn)偩唧w分?jǐn)倳r(shí),根據(jù)每個(gè)店當(dāng)月的洗滌量,按比例進(jìn)行分?jǐn)?而不是平均分?jǐn)?因此,在分?jǐn)偛疾葜行娜斯r(shí),主要會(huì)受到分店客源類型影響.具體來說,續(xù)住客多送洗量少的店,相比流動(dòng)客源多送洗量大的店,即使大家的開房率都一樣,前者的人工分?jǐn)?也會(huì)比后者要少.2執(zhí)政官費(fèi)用分?jǐn)倕^(qū)域執(zhí)政官的任務(wù)主要包括：1、提升區(qū)域的業(yè)績(jī)（Revpar、過夜開房率、GOP率等）；2、提升分店服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度（包括在整體感受不變的情況下，推行區(qū)域特色服務(wù)）；3、溝通協(xié)調(diào)加盟商與分店存在的問題；費(fèi)用分?jǐn)倿榱舜龠M(jìn)店長(zhǎng)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加強(qiáng)各城市運(yùn)轉(zhuǎn)效率。實(shí)際中，執(zhí)政官確實(shí)為各區(qū)域的發(fā)展做了大量工作，他們是直接服務(wù)于區(qū)域，3殘疾人保障金分?jǐn)傆扇耸鲁鼍邤?shù)據(jù)進(jìn)行分?jǐn)偅ǚ值耆藬?shù)*（付款總額÷分店總?cè)藬?shù)）費(fèi)用分?jǐn)傊苯痈督o立德公司（發(fā)票也是由該公司出具），截止目前只付過一次（09年的費(fèi)用）序號(hào)費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容說明財(cái)務(wù)備注4布草費(fèi)用分?jǐn)?、布草中心運(yùn)作：洗滌中心布草運(yùn)作：對(duì)分店每天送洗的布草統(tǒng)一洗滌，再按送洗量配送給分店使用。如果發(fā)現(xiàn)分店送洗的部分布草不可繼續(xù)使用，洗滌中心將會(huì)對(duì)其做報(bào)廢，換可用布草配送給分店，保證分店的正常運(yùn)營(yíng)。洗滌中心對(duì)分店布草實(shí)行統(tǒng)一洗滌、統(tǒng)一配送，不存在管理店和直營(yíng)店區(qū)別。2、新購布草分配及攤銷：1）對(duì)開業(yè)期滿了18個(gè)月以后的分店,才參與分?jǐn)傊行乃少彽男虏疾?2）采購的新布草按照12個(gè)月壽命進(jìn)行分?jǐn)?3）新購布草在各店分配步驟如下：計(jì)算各分店布草標(biāo)準(zhǔn)量A（即分店正常經(jīng)營(yíng)所需布草,即3.3倍量，由房間布草標(biāo)配數(shù)量、布草單價(jià)、房型和房間數(shù)得出）每次分配時(shí)，先計(jì)算當(dāng)月各分店布草攤余價(jià)值B（棉織品原值-攤銷額）由于分店房間數(shù)不一致，所以再計(jì)算各分店單房應(yīng)補(bǔ)購布草金額C=(A-B)/房間數(shù)對(duì)各分店按單房應(yīng)補(bǔ)購金額C從高到低排序。排序高，說明分店單房所存布草量少，已使用期限較長(zhǎng)。將布草中心新購布草逐級(jí)分配入各分店，C值最高的分店先按照A-B的差額分配，使其布草存有量達(dá)到A。之后再逐級(jí)遞推。新采購布草金額小于C值，則其他分店待下次采購后再分配。費(fèi)用分?jǐn)偢鶕?jù)年限來進(jìn)行布草分?jǐn)偅谝淮畏謹(jǐn)偅汗芾淼觊_業(yè)滿18個(gè)月（分店直接從MRP系統(tǒng)中采購新布草），直營(yíng)店開業(yè)滿12個(gè)月（是根據(jù)布草中心分配，不一定是全新的布草）；第二次及以后分?jǐn)偅汗芾淼?、直營(yíng)店都是按12個(gè)月。管理店-財(cái)務(wù)問題（九）從2011年第2季度起，公司對(duì)部分費(fèi)用做了調(diào)整，取消短信分?jǐn)偂㈦娮由虅?wù)房晚傭金、立委工資及費(fèi)用分?jǐn)偂Ｐ蛱?hào)費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容說明財(cái)務(wù)專用17天人，7天四季費(fèi)用7天人及7天四季均是7天內(nèi)部的宣傳資料，7天人發(fā)給員工，7天四季擺放在客房。財(cái)務(wù)記賬：7天四季：房間數(shù)的1.3倍，從2011年3月以后由分店自己下單7天人：每個(gè)分店10本，由快樂營(yíng)下單直接費(fèi)用2一卡代理傭金中介為分店提供客源的傭金，藝龍介紹客人到分店入住，藝龍收取房費(fèi)的15%作為傭金。直接費(fèi)用3客服及財(cái)務(wù)人員費(fèi)用合同規(guī)定有的分店才收取，按每月3000元收取。直接費(fèi)用4客房的電話費(fèi)用根據(jù)各分店的實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用，直接交給電信局；當(dāng)管理店收到電話款項(xiàng)，在做賬時(shí)是沒有列入收入，而是記入其他應(yīng)付款。直接費(fèi)用5客房傭金中介為分店提供客源的傭金。客房傭金與電子商務(wù)合作費(fèi)是同一種費(fèi)用（直接費(fèi)用管理店-財(cái)務(wù)問題（十五）14、直接費(fèi)用概念：直接費(fèi)用是指直接為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)和其他直接支出。序號(hào)分類項(xiàng)目調(diào)整方案執(zhí)行時(shí)間1財(cái)務(wù)方面紀(jì)念卡收入分配1、分配比例調(diào)整為：公司：投資方：?jiǎn)T工＝3.5：4.5：2；2、卡和會(huì)員申請(qǐng)表的直接成本由公司承擔(dān)，稅由投資方承擔(dān)；3、公司按合同約定比例收取管理費(fèi)。4、此標(biāo)準(zhǔn)2011年5月1日開始實(shí)施。2011-5-1起2宣傳品費(fèi)用分配1、總部職能部門的宣傳品費(fèi)用由相應(yīng)部門承擔(dān)（如宣傳管理店開發(fā)的X展架）；2、其他按“誰受益誰承擔(dān)”的原則個(gè)案處理。2011-5-1起3執(zhí)政官及立委費(fèi)用分?jǐn)?、立委費(fèi)用2011年4月1已取消；2、執(zhí)政官費(fèi)用每月每個(gè)分店固定承擔(dān)500元；4、執(zhí)政官費(fèi)用方案2011年5月1日起執(zhí)行。2011-5-1起4季度考核方案將獎(jiǎng)金考核方案中的自主入住率由原來的70%調(diào)整為55%。2011-4-1起5沒有發(fā)票的水、電費(fèi)、招待費(fèi)等從公司報(bào)銷對(duì)于水、電費(fèi)和招待費(fèi)的報(bào)銷，如果無法提供發(fā)票，只要投資方提供以下資料可以報(bào)銷1、投資方提供承諾函愿意承擔(dān)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2、店長(zhǎng)和投資方雙方簽字確認(rèn)。其他詳細(xì)資料見財(cái)務(wù)后續(xù)發(fā)出的操作細(xì)則。2011-5-1起6牛奶管理1、顧客用身份證領(lǐng)取牛奶；2、特殊情況需要記錄；3、投資方可以通過投資管理系統(tǒng)中的盤點(diǎn)表進(jìn)行監(jiān)督。已執(zhí)行管理店-公司政策調(diào)整方案（一）序號(hào)分類項(xiàng)目調(diào)整方案執(zhí)行時(shí)間7財(cái)務(wù)方面短信分?jǐn)?、取消短信分?jǐn)?011-4-1已執(zhí)行8電話費(fèi)不收取管理費(fèi)1、電話費(fèi)不收取管理費(fèi)已執(zhí)行9電子商務(wù)合作費(fèi)（原電子房晚傭金）7天與第三方有電子商務(wù)合作的（即通過非7天官網(wǎng)渠道注冊(cè)會(huì)員或?yàn)榉值陰矸客硎找娴模?，分為以下幾方面進(jìn)行收費(fèi)：1、7天代付費(fèi)用，分店直接受益的，分店需支付費(fèi)用；2、7天未代付渠道費(fèi)，但仍有其他會(huì)員發(fā)展支出的，分店即使受益，也不需要支付費(fèi)用3、收取電子商務(wù)合作費(fèi)時(shí)所有分店不區(qū)分管理店與直營(yíng)店；4、針對(duì)上述第一點(diǎn)，新會(huì)員第一次消費(fèi)時(shí)收取此費(fèi)用，以后消費(fèi)不收取。2011-4-1已執(zhí)行102000積分制度1、每月的配額都是與店長(zhǎng)溝通后設(shè)置，新店的配額是由店長(zhǎng)申請(qǐng)。2、如果事后分店希望取消2000積分兌換配額的，經(jīng)溝通后可以取消。已執(zhí)行11財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)開通投資方查詢權(quán)限1、2011年7月1日起開通投資方的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)查詢權(quán)限；2、投資方財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)只有瀏覽和反饋的權(quán)利沒有修改的權(quán)利。已開通12投資方查詢實(shí)時(shí)房態(tài)1、在投資管理系統(tǒng)中增加實(shí)時(shí)查看房態(tài)功能。2011-6-30起管理店-公司政策調(diào)整方案（二）成本控制---采購1、

價(jià)格控制①、建立公開招標(biāo)郵件，財(cái)務(wù)要參與其中。供應(yīng)商把價(jià)格發(fā)給采購部競(jìng)選的同時(shí)，也要不公開的發(fā)送對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)人員；②、采購部門任何物質(zhì)引進(jìn)，都需要有最少3個(gè)供應(yīng)商以上作為參考③、物品經(jīng)過采購引進(jìn)之后，如果期間被財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)價(jià)格比市場(chǎng)偏高的，將督促采購重新引進(jìn)合理價(jià)格的供應(yīng)商，財(cái)務(wù)人員也可以推薦，通過價(jià)格審定委員會(huì)半數(shù)以上人通過的方可引進(jìn)④、對(duì)于運(yùn)費(fèi)價(jià)格也要控制，建議之后的物品單價(jià)都談成含運(yùn)費(fèi)含稅價(jià)，這樣可以避免油費(fèi)暴漲，交通不便，人工費(fèi)增加等等因數(shù)的變相加價(jià)，便于控制與管理。2、

數(shù)量控制建立籌建店的使用量標(biāo)準(zhǔn)，及運(yùn)營(yíng)6個(gè)月之后的使用標(biāo)準(zhǔn)，有了參考數(shù)據(jù)，分店再有多訂貨的單據(jù)采購要否決同時(shí)對(duì)于分店重復(fù)驗(yàn)收、多驗(yàn)收的情況，財(cái)務(wù)人員可以通過分店錯(cuò)誤驗(yàn)收的頻繁次數(shù)，重復(fù)驗(yàn)收金額的大小，事件嚴(yán)重的將對(duì)分店做懲罰，3、

供應(yīng)商資質(zhì)控制

①、對(duì)于合同已經(jīng)過期，采購還在進(jìn)行的話，要追究采購人員的責(zé)任。

②、對(duì)于新裝備的引進(jìn)，采購人員要指定某分店進(jìn)行試行，OK可以適用全國分店之后，才允許引入MRP系統(tǒng)全國分店試用，如果未經(jīng)過試行考核倉促全國分店引進(jìn)的，造成的損失，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，要制定物品的使用期限，當(dāng)物品在使用期限內(nèi)頻繁出現(xiàn)故障的，采購部門需要重新評(píng)估此供應(yīng)商的資質(zhì)。4、

報(bào)廢率控制物品的質(zhì)量及使用期限，都跟分店報(bào)廢率掛鉤。沒有到正常使用期限就得報(bào)廢的物品，需要供應(yīng)商進(jìn)行更換或者進(jìn)行維修，并且對(duì)該物品的質(zhì)量重新評(píng)估，不合格將取締，重新招標(biāo)。再有，對(duì)于物品還能使用，沒有過正常使用期限的，不允許報(bào)廢如果是人為原因，不維護(hù)好，造成分店嚴(yán)重?fù)p失的，要分店負(fù)責(zé)賠償。PS：制定資產(chǎn)正