融資性擔保業(yè)務講義課件

融資性擔保業(yè)務中國技術交易所有限公司2013年5月22日目錄擔保業(yè)務基礎知識擔保業(yè)務操作規(guī)程反擔保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析

1、擔保業(yè)務基礎知識1.1擔保的種類※保證：保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為（擔保法第六條），一般分為連帶責任保證和一般保證（二者的本質區(qū)別是一般保證具有先訴抗辯權）。

※抵押：是指債務人或者第三人不轉移對法律允許可以抵押財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規(guī)定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。

※質押：分為動產質押和權利質押，動產質押指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規(guī)定以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優(yōu)先受償。權利質押以如下權利進行質押的（一）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（二）依法可以轉讓的股份、股票；（三）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；（四）依法可以質押的其他權利?！糁茫菏侵敢勒論７ā暗诎耸臈l因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。”的規(guī)定，債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照本法規(guī)定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。

※定金：當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

1.2銀擔合作的模式該關系圖中：銀行為債權人，擔保公司為連帶責任保證人，企業(yè)為債務人，銀行與企業(yè)簽的《借款合同》為主合同，企業(yè)與擔保公司簽的《委托保證合同》為從合同。銀行擔保公司借款企業(yè)提供保證委托擔保發(fā)放貸款擔保業(yè)務基礎知識

擔保業(yè)務操作規(guī)程反擔保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析2、擔保業(yè)務操作規(guī)程2.1流程圖2.2盡職調查※行業(yè)情況：一般選擇國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，對于產能嚴重過剩、國家限制行業(yè)、“三高”行業(yè)以及處于經濟周期衰退期的行業(yè)不予擔保?！窘洜I情況：

a、公司基本情況：股權結構、關聯(lián)關系、管理層素質、人才結構、經營模式、主要上下游客戶及結算方式、市場地位及核心競爭力；

b、公司財務狀況：資產狀況、償債能力、經營發(fā)展能力、盈利能力、現(xiàn)金流分析、現(xiàn)有貸款及或有負債情況；

※公司資信狀況：包括企業(yè)以往的資信，實際控制人的資信狀況，通過人行的征信系統(tǒng)查詢；※借款額度、用途及還款來源：借款額度要與企業(yè)的實際經營情況匹配，一般對企業(yè)流動資金貸款額度最簡單的判斷方法是貸款額度小于企業(yè)兩個月的現(xiàn)金流之和減去現(xiàn)有貸款的余額；

借款申請用途一定要與貸款實際用途一致，此關系到借款能否按時償還最重要的因素，一定要防止企業(yè)將資金用于短貸長投、長貸短投、炒股及其他與企業(yè)經營無關的活動；還款來源，一般流動資金貸款的還款來源于現(xiàn)金流，而現(xiàn)金流來源于應收賬款的減少和應付賬款的增加，故可以說還款來源的實質是商業(yè)信用，一般項目貸款的還款來源于利潤積累。

※反擔保措施：反擔保措施是當借款人沒有能力償還貸款時對保證人權益的一種補充保護，并不能過度依賴于反擔保措施，是保證人減少代償損失的最后一道屏障，反擔保的設置應該以可操作性和可制約性為基本原則。2.3查賬方法由于中國的大多數(shù)中小微企業(yè)財務管理不規(guī)范，所以無法完全從納稅等方面反映企業(yè)的真實收入狀況，故在查賬過程中實行多方驗證的方式估算企業(yè)的實際收入，具體的方法為：一看企業(yè)的銀行流水（包括對公和個人賬戶），二看企業(yè)的納稅系統(tǒng)報表，三看企業(yè)的銷售合同統(tǒng)計表和銷售合同，四看企業(yè)的財務軟件系統(tǒng)。然后輔助以抽查原始憑證、運單、出庫單等方式來估算企業(yè)的實際收入。

擔保業(yè)務基礎知識擔保業(yè)務操作規(guī)程反擔保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析3、反擔保物的選擇資產期初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益期初數(shù)期末數(shù)流動資產：

流動負債：

貨幣資金

短期借款

短期投資

應付票據(jù)

預付帳款

應付賬款

應收賬款(凈額）

預收賬款

其他應收款

其他應付款

存貨

應付工資

待攤費用

應付福利

待處理流動資產損失

-應交稅金

其他流動資產

未付利潤

流動資產合計

-其他應交款

長期投資：

流動負債合計

-長期投資

長期負債：

固定資產：

長期借款

固定資產原價

長期應付款

減：累計折舊

-其他長期負債

固定資產凈值

-遞延稅款貸項

在建工程

長期負債合計

-待處理固定資產凈損失

-負債合計

-固定資產合計

-

無形及遞延資產：

所有者權益：

無形資產

實收資本

長期待攤費用

資本公積

無形及遞延資產合計

-盈余公積

其他長期資產：

其中：公益金

其他長期資產

未分配利潤

遞延稅款借項

所有者權益合計

-資產總計

-負債和所有者權益總計

-貨幣資金：存單質押，不常見應收票據(jù)：商業(yè)匯票質押，不常見應收賬款質押：1、債權債務真實合法有效；2、付款方有足夠的付款能力；3、能夠配合擔保公司履行相關法律文件；4、在質押期開設三方共管賬戶，擔保公司預留印鑒以封閉運行；存貨：半成品、成品、原材料低值易耗品等，選擇通用性較強、價值可量化、易變現(xiàn)的存貨，必要時引進第三方物流倉儲公司進行監(jiān)管；固定資產：交通運輸工具、土地、房屋、在建工程、機器設備，價值的認定堅持審慎原則。短期投資、長期投資、所有者權益：持有被投資企業(yè)的股權、借款人的股權、股票、國債

無形資產：商標權、專利權、著作權中的財產權，商標權要北京市著名商標或全國著名商標才有意義；倉單、提單：倉庫存儲單、提貨單經營權：租賃權、路橋收費權等

擔保業(yè)務基礎知識擔保業(yè)務操作規(guī)程

反擔保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析4、重要法律法規(guī)4.1保證部分的法律法規(guī)

擔保法第八條國家機關不得為保證人，但經國

務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸

款進行轉貸的除外。

例如：我國外經貿部吸收外國政府或者國際經濟組織的貸款，并將這些貸款轉貸給地方政府，那么此時地方政府就必須為該款項的償還提供保證。擔保法第九條學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。

擔保法解釋第五十三條學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，以其教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。

擔保法第十條企業(yè)法人的分支機構、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。4.2抵押部分法律法規(guī)擔保法第三十四條下列財產可以抵押：

（一）抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

（二）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；（三）抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物；

（四）抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

（五）抵押人依法承包并經發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；

（六）依法可以抵押的其他財產。

擔保法第三十六條以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內的國有土地使用權同時抵押。

以出讓方式取得的國有土地使用權抵押的，應當將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權不得單獨抵押。以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內的土地使用權同時抵押。

擔保法第三十七條下列財產不得抵押：

（一）土地所有權；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但本法第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；

（三）學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；

（四）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產；

（六）依法不得抵押的其他財產。

擔保法第五十四條同一財產向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款按照以下規(guī)定清償：

（一）抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權比例清償；

（二）抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照本條第（一）項規(guī)定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。

4.3質押部分法律法規(guī)

擔保法第七十五條下列權利可以質押：

（一）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；

（二）依法可以轉讓的股份、股票；

（三）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權；

（四）依法可以質押的其他權利。

擔保業(yè)務基礎知識擔保業(yè)務操作規(guī)程

反擔保物的選擇

重要的法律法規(guī)案例分析5、案例分析

案例1：某文化創(chuàng)意企業(yè)，主營音像制品的批發(fā)零售經過初步調查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財務管理較規(guī)范，憑證非常齊全，且與國開行、再擔保公司合作過，企業(yè)關聯(lián)公司是美國紐交所的上市公司，報表顯示公司經營情況良好，但是最終經過項目組的仔細推敲審批，發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)存在財務造假和隱瞞重要信息的行為，并最終得到證實，并拒絕了

該項目，為公司規(guī)避了風險。主要的可疑點：

1、該企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)主營業(yè)務基本雷同，上下游客戶幾乎一致；

2、企業(yè)的主要結算戶的銀行對賬單是偽造的：在支付方式如此方便的今天，該公司竟然全是以支票結算，每個季度的結息日為21日，21日第一筆進賬應該是銀行存款利息，而企業(yè)對賬單上是銷售回款；

3、部分原始憑證也是偽造；

案例2

某科技企業(yè)，頂著中關村瞪羚企業(yè)的光環(huán)，其關聯(lián)公司是港交所上市公司，報表顯示財務狀況良好，和某大型集團簽訂了一個標的約1.5億的物流系統(tǒng)大合同，有民生銀行新增5000萬元授信，經過項目組仔細的核查下，企業(yè)虛增資產、虛增收入、合同造價等眾多虛假信息浮出了水面，并最終得到證實。主要的可疑點：

1、對企業(yè)提供的主要結算賬戶的銀行對賬單分析，發(fā)現(xiàn)很多