2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)重點(diǎn)11-20

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)根底》知識(shí)重點(diǎn)11-20第二局部財(cái)政第十一章公共財(cái)政職能與財(cái)政職能1、公共物品：由保羅薩繆爾森提出，指增加一個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi)，并不同時(shí)減少其他人對(duì)該物品消費(fèi)的哪類物品；特征：1）非競(jìng)爭(zhēng)性（主要特征）2）非排他性（派生特征）；需求顯示：政府機(jī)制;融資分為：1）政府融資，是強(qiáng)制融資，缺點(diǎn)：難以滿足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求2）私人融資，是資源融資，缺點(diǎn)可能導(dǎo)致公共物品供給數(shù)量的缺乏和結(jié)構(gòu)不平衡3）聯(lián)合融資，目標(biāo)是建7一個(gè)多元的競(jìng)爭(zhēng)的有效率的均衡開展的公共物品供給制度結(jié)構(gòu)；2、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式：自然壟斷信息不充分不對(duì)稱外部效應(yīng)和公共物品、收入分配不公和經(jīng)濟(jì)被動(dòng)。2、公共財(cái)政根本職能：1）資源配置職能的范圍：①滿足政府執(zhí)行職能的根本需要包括國(guó)家平安支出一般公共效勞支出②市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的支出包括公共衛(wèi)生③對(duì)社會(huì)資源配置引導(dǎo)性支出包括矯正外部效應(yīng)維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng);機(jī)制手段：①確定社會(huì)公共需要根本范圍和公共財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例.實(shí)現(xiàn)高效社會(huì)資源配置②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③為公共工程提供資金保障④通過政府直接投資,財(cái)政貼息,稅收優(yōu)惠等方式引導(dǎo)方向，提高投資效率⑤提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率2）收入分配職能的機(jī)制手段：目標(biāo)實(shí)現(xiàn)公平分配①根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工,明確市場(chǎng)和政府對(duì)社會(huì)收入分配范圍和界限②加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié),如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅③發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用④發(fā)揮公共支出的作用;3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開展職能：四大目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡;機(jī)制和手段：①推動(dòng)社會(huì)總供求根本平衡，保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)開展穩(wěn)定,實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡②通過稅收,財(cái)政補(bǔ)貼,財(cái)政貼息，公債等,調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平,影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定增長(zhǎng)③通過稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)④財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入,加大對(duì)科技,文化,衛(wèi)生,教育事業(yè)的投入；4、公共選擇和政府失靈：公共選擇三大理論基石①個(gè)人主義方法論②經(jīng)濟(jì)人假設(shè)（自我利益最大化）③作為一種交易的政治過程;政府失靈：①選民“理性的無知”與“理性的非理性"②政治家（政XX）選票極大化（導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員利益被無視，違社會(huì)公正原那么）③投票循環(huán)（乂稱“孔多塞悖論”）④官僚體系無效率（最大化本部門預(yù)算）⑤利益集團(tuán)與尋租；5、建立現(xiàn)代財(cái)政制度：主要任務(wù)：1）建立完整標(biāo)準(zhǔn)透明高效的現(xiàn)代政府預(yù)算管理制度，預(yù)算編制科學(xué)完整，預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)有效、監(jiān)督公開透明2）建設(shè)有理由科學(xué)開展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系，目標(biāo)取向：優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)完善調(diào)節(jié)功能穩(wěn)定宏觀稅負(fù)推進(jìn)依法治稅3）健全中央和地方財(cái)力和事權(quán)相匹配的財(cái)政體制：完善中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分、進(jìn)一步理順中央和地方的收入劃分。第十二章財(cái)政支出1、財(cái)政支出：指政府為了履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的本錢；三方面理解財(cái)政支出的相關(guān)數(shù)據(jù)：看財(cái)政支出規(guī)模結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)性質(zhì);分類方法：1）適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類:功能分類：反映政府的職能活動(dòng)，即政府的錢到底被拿來做了什么事、經(jīng)濟(jì)分類：反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，說明政府的錢是怎樣花出去的;2）交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)置性支出：政府消費(fèi)性支出和政4、金融危機(jī)的類型：1債務(wù)危機(jī)（支付能力危機(jī)）、2貨幣危機(jī)（固定匯率）、3流動(dòng)性危機(jī)（國(guó)內(nèi)危機(jī):央行可以發(fā)揮最后貸款人的作用，防止擠兌;國(guó)際危機(jī)：央行除了自由的外匯儲(chǔ)藏外，沒有別的取代來組織外匯擠兌）、綜合性金融危機(jī)（外部綜合行和內(nèi)部綜合性）5、次貸危機(jī)分三個(gè)階段：債務(wù)危機(jī)階段、流動(dòng)性危機(jī)、信用危機(jī)6、金融監(jiān)管體制分類：1以中央銀行為重心的監(jiān)管體制：美國(guó)典型代表2獨(dú)立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制：德國(guó)典型代表3綜合監(jiān)管體制：英國(guó)典型代表，混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)下，實(shí)行綜合監(jiān)管體制的國(guó)家越來越多。4分業(yè)監(jiān)管體制7、自20世紀(jì)80年代以來，我國(guó)的金融監(jiān)管體制逐漸由單一全能制轉(zhuǎn)向獨(dú)立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制8、在巴塞爾協(xié)議中，影響最大的是統(tǒng)一資本監(jiān)管的1988年巴塞爾報(bào)告、2003年新巴塞爾資本協(xié)議和2022年巴塞爾協(xié)議III9、1998年巴塞爾報(bào)告，1資本組成-一銀行資本分為核心資本50%又稱一級(jí)資本，包括實(shí)收股本（普通股）和公開儲(chǔ)藏。2風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重：0%、10%、20%>50%.100%.3資本標(biāo)準(zhǔn)：即資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%,其中核心資本比率不得低于4%4過渡期安排1987-1992年底為過渡期.10、2003新巴塞爾資本協(xié)議，1最低資本要求2監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查3市場(chǎng)約束，被稱之為巴塞爾協(xié)議的“三大支柱〃11、2022年巴塞爾資本協(xié)議III:1強(qiáng)化資本充足了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)--普通股最低4.5%,一級(jí)資本充足率最低6%,總資本充足率8%2引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)3建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)4確定新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施過渡期府投資性支出從私人部門取得并支付相應(yīng)資金發(fā)生費(fèi)用、實(shí)施轉(zhuǎn)移性支出：政府扮演中介者不要求回報(bào)，包括政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)、債務(wù)利息支出。2、財(cái)政支出按功能分類：一般公共效勞，國(guó)防，公共秩序和平安，經(jīng)濟(jì)事務(wù)，環(huán)境保護(hù)，住房和社會(huì)效勞設(shè)施，醫(yī)療保健,娛樂文化宗教,教育和社會(huì)保護(hù)。3、中國(guó)的政府支出分類改革：①支出功能分類設(shè)類、款、項(xiàng)三級(jí)，分別為17類、172款和1152項(xiàng)②支出經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)類、款兩級(jí)，12個(gè)類和98款。4、衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)：絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)：是政府在預(yù)算年度的財(cái)政支出總和;相對(duì)規(guī)模指標(biāo)：當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重不斷上升反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度、當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出比重相對(duì)穩(wěn)定反映中央對(duì)地方政府的控制程度、人均財(cái)政支出呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)反映人均享受的公共效勞水平。5、財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋：1）政府活動(dòng)擴(kuò)張法那么：瓦格納因?yàn)殡S著工業(yè)化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)開展增加了需求政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加;2）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論：皮考克和魏斯曼（階梯式,非連續(xù)）①內(nèi)在原因公眾容忍稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出最高限度②外在原因總是同步增加的;3）經(jīng)濟(jì)開展階段增長(zhǎng)理論：馬斯格雷夫財(cái)政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的（初、中、成熟）；4）非均衡增長(zhǎng)理論：鮑莫爾對(duì)增長(zhǎng)原因作出解釋①進(jìn)步部門（技術(shù)決定）②非進(jìn)步部門（勞動(dòng)決定）生產(chǎn)率低支出快;5）公共選擇學(xué)派的解釋：①選民"財(cái)政幻覺"②政治家傾向大的支出來爭(zhēng)取選民③官僚機(jī)構(gòu)掌握著更精確本錢信息④公共利益很難界定；6、中國(guó)財(cái)政收支矛盾與支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化：存在的問題：①購(gòu)置性支出占財(cái)政支出的比重長(zhǎng)期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平②相對(duì)于消費(fèi)性支出而言，投資性支出占財(cái)政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢(shì)，但仍徘徊在較高的水平上③社會(huì)性支出的比重近年來雖有上升,但還較低仍有待進(jìn)一步增加數(shù)后和改善質(zhì)品;結(jié)構(gòu)優(yōu)化：①嚴(yán)格控制?般性開支②優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，提高到60$以上.③大力支持教育事業(yè)開展③大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)開展④大力支持就業(yè)和社會(huì)保障工作（財(cái)政支持,落實(shí)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn),完善最低生活保障,支持社會(huì)福利慈善,經(jīng)濟(jì)開展優(yōu)先）⑤大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)7、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)：主體是政府及其財(cái)政部門;績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是使用財(cái)政資金的部門或機(jī)構(gòu);績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容是公共委托-代理事項(xiàng)；4E原那么：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。考評(píng)內(nèi)容與方法：原那么①統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原那么②分類管理原那么③客觀公正原那么④科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)原那么績(jī)效考評(píng)含義合規(guī)性、合理性和有效性;方法：（1）比擬法；（2）因素分析法；（3）公眾評(píng)價(jià)法；（4）本錢效益分析法;指標(biāo)選擇：確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵。要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原那么；階段：績(jī)效考評(píng)程序一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和撰寫與提交績(jī)效考評(píng)報(bào)告三個(gè)階段。第十三章財(cái)政收入1、財(cái)政收入是政府為履行職能，實(shí)施公共政策和提倡公共物品與效勞需要籌集的一切資金總和;政府的4種主要收入來源：稅收。社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入、其他收入（2022年教材變化的地方）；不同口徑：①最小口徑（僅包含稅收收入）②小口徑（稅收和財(cái)政預(yù)算的非稅收入）③中口徑（財(cái)政預(yù)算中?般預(yù)算+社會(huì)保障繳費(fèi)收入）④最大口徑；2、根據(jù)財(cái)政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負(fù)不同口徑，從小到大：①稅收收入占GDP比重②財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）占GDP③財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）+政府基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社?；鹗杖牒蟮暮嫌?jì)占GDP的比重；3、稅收特征：強(qiáng)制性無償性固定性;要素：納稅人、課稅對(duì)象、稅率（前三重要）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點(diǎn)；分類：按課稅對(duì)象①流轉(zhuǎn)稅（主體稅種,增值稅、消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅,關(guān)稅）②所得稅③財(cái)產(chǎn)稅（土地增值稅等）④行為稅計(jì)量課稅對(duì)象①?gòu)膬r(jià)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅）②從量稅（啤酒、汽油）稅收與價(jià)格①價(jià)內(nèi)稅（消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅零售環(huán)節(jié)）②價(jià)外稅（增值稅零售環(huán)節(jié)之前）稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁①直接稅（個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）②間接稅（納稅人不一定是負(fù)稅人。流轉(zhuǎn)稅）管理權(quán)限①中央稅（消費(fèi)稅,關(guān)稅）②地方稅（契稅,房產(chǎn)稅）③中央和地方共享稅（增值,資源，所得,印花）4、拉弗曲線與征稅的限度：是一條先上升后下降的曲線，提示各國(guó)政府：征稅有禁區(qū)，要注意修養(yǎng)稅源。5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：方式：①前轉(zhuǎn)（最典型和最普遍）②后轉(zhuǎn)③混轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤旁轉(zhuǎn)⑥稅收資本化（最典型是對(duì)土地交易。是稅收后轉(zhuǎn)特殊形式）;影響因素：1）應(yīng)稅商品供給與需求的彈性：是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁;反之2）課稅商品的性質(zhì)：生活必需品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系：與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對(duì)納稅人,不容易轉(zhuǎn)嫁;經(jīng)濟(jì)交易過程間接對(duì)納稅人，容易轉(zhuǎn)嫁4）課稅范圍的大?。赫n稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁；6、國(guó)債：特征：與私債相比，國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱之為：“金邊債券”；國(guó)債功能:①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字（根本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國(guó)債；?般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹）②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)貨幣供給量和利率（“金邊債券〃特別是短期國(guó)債，流動(dòng)性強(qiáng),被稱為“有利息的鈔票"）④調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì);四個(gè)方面分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)：①認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)（債權(quán)人負(fù)擔(dān)）②債務(wù)人負(fù)擔(dān)（政府負(fù)擔(dān)）③納稅人負(fù)擔(dān)④代際負(fù)擔(dān)；7、國(guó)債限度的指標(biāo)：1）絕對(duì)規(guī)模：①國(guó)債余額一歷年累積債務(wù)總規(guī)模②當(dāng)年發(fā)行國(guó)債的總額③當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額2）相對(duì)規(guī)模：①國(guó)債負(fù)擔(dān)率即國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力（占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重興旺國(guó)家不超過6（明，開展中國(guó)家不超過45%）②債務(wù)依存度（占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比重國(guó)際公認(rèn)債務(wù)度警戒線在儂?20%之間）;8、李嘉圖等價(jià)定理：在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的9、國(guó)債的制度：由發(fā)行制度（包括國(guó)債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式、主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接出售方式和“隨買”方式）、歸還制度（主要有抽簽分次歸還、到期一次歸還、轉(zhuǎn)期歸還、提前歸還和市場(chǎng)購(gòu)銷法等方式）、市場(chǎng)交易制度（交易層次：①國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)（一級(jí)市場(chǎng)）②國(guó)債流通市場(chǎng)（二級(jí)市場(chǎng):柜臺(tái)市場(chǎng),店頭市場(chǎng)）；按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限：①現(xiàn)貨交易方式（最古老，普通）②回購(gòu)交易方式③期貨交易方式（四項(xiàng)根本要素:期限、價(jià)格、數(shù)量、標(biāo)的國(guó)債三項(xiàng)功能：保值、投機(jī)、套利）④期權(quán)交易）構(gòu)成。10、國(guó)債市場(chǎng)的功能（15年新增）：實(shí)現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行和歸還、調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行。11、加強(qiáng)政府性債務(wù)管理（15年新增）：1）我國(guó)政府性債務(wù)的分類和規(guī)模2）中央政府債務(wù)管理制度3）地方政府債務(wù)管理制度第十四章政府預(yù)算1、政府預(yù)算：是具有法律規(guī)定和制度保證的，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支方案，具體含義：1）從技術(shù)方面：①?gòu)男问缴?，它是政府的?cái)政收支方案，以預(yù)算平衡表表達(dá)②從內(nèi)容.匕它是政府對(duì)財(cái)政收支的方案安排，它是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和根本環(huán)節(jié);2）從政治性，它是重大的政治行為;3）從本質(zhì)上，它是國(guó)家和政府意志的表達(dá)，是一個(gè)重要法律性文件（屬于年度立法）最早出現(xiàn)在英國(guó);職能：反響政府部門的活動(dòng)、監(jiān)督政府部門收支動(dòng)作的情況、控制政府部門的支出;原那么：①完整性②統(tǒng)一性③可靠性④合法性⑤公開性⑥年度性（歷年制從每年的1月1日起中德法國(guó)/跨年制美英日國(guó)）；預(yù)算的分類:按編制形式分①單式預(yù)算（編制一個(gè)總預(yù)算）②復(fù)式預(yù)算（編制兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算1.經(jīng)常預(yù)算以稅收為收入來源，以行政事業(yè)工程為支出對(duì)象2.資本預(yù)算以國(guó)債為收入來源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)工程為支出按編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分①增量（基數(shù)）預(yù)算｛在以前預(yù)算年度的根底上，增量預(yù)算保持了財(cái)政收支指標(biāo)的連續(xù)性是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法｝②零基預(yù)算｛不考慮以前年度的財(cái)政收支重新評(píng)估各項(xiàng)收支｝按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分①年度預(yù)算｛有法律效力是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算｝②多年預(yù)算｛也稱中期預(yù)算，淡動(dòng)預(yù)算，是指預(yù)算有效期為幾年｝中期預(yù)算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)按預(yù)算收支平衡狀況分①平衡預(yù)算｛收入根本等于預(yù)算支出｝②差額預(yù)算｛收入大于或小于預(yù)算支出｝是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分①投入預(yù)算②績(jī)效預(yù)算③規(guī)劃-工程預(yù)算制度按預(yù)算管理層級(jí)分①中央預(yù)算②地方預(yù)算按編制形式分①單式預(yù)算（編制一個(gè)總預(yù)算）②復(fù)式預(yù)算（編制兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算1.經(jīng)常預(yù)算以稅收為收入來源，以行政事業(yè)工程為支出對(duì)象2.資本預(yù)算以國(guó)債為收入來源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)工程為支出對(duì)象）按編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分①增量（基數(shù)）預(yù)算｛在以前預(yù)算年度的根底上，增量預(yù)算保持了財(cái)政收支指標(biāo)的連續(xù)性。是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法｝②零基預(yù)算｛不考慮以前年度的財(cái)政收支重新評(píng)估各項(xiàng)收支｝按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分①年度預(yù)算｛有法律效力是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算｝②多年預(yù)算［也稱中期預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算，是指預(yù)算有效期為兒年）中期預(yù)算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)按預(yù)算收支平衡狀況分①平衡預(yù)算｛收入根本等于預(yù)算支出｝②差額預(yù)算｛收入大于或小于預(yù)算支出｝是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分①投入預(yù)算②績(jī)效預(yù)算③規(guī)劃-工程預(yù)算制度按預(yù)算管理層級(jí)分①中央預(yù)算②地方預(yù)算2、我國(guó)政府預(yù)算職權(quán)的劃分：立法機(jī)關(guān)：1）各級(jí)人民代表大會(huì)職權(quán)：全國(guó)人民代表大會(huì)有權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，批準(zhǔn)中央預(yù)算的報(bào)告，改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議;2）各人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)職權(quán)：全國(guó)人大常委會(huì)有權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案，審兗和批準(zhǔn)中央決算;撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的撤銷省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的;各級(jí)人民政府的預(yù)算管理職權(quán)：中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出工程的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體方法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。各級(jí)人民政府組織編制本級(jí)預(yù)算草案，向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告;組織本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行;決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用;編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案等;財(cái)政部門職權(quán)：具體編制本級(jí)預(yù)算草案;具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行;提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案;具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;定期向本級(jí)人民政府和.上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況;具體編制本級(jí)決算草案;業(yè)務(wù)主管部門職權(quán)：根據(jù)國(guó)家預(yù)算法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本部門預(yù)算具體執(zhí)行方法;編制本部門預(yù)算草案;組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行;定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;編制本部門決算草案;各單位：各單位負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、決算草案;按規(guī)定上繳預(yù)算收入、安排預(yù)算支出；審計(jì)機(jī)關(guān)職權(quán)：對(duì)被審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.、我國(guó)政府預(yù)算體系：包括1）一般公共預(yù)算：政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，保障的收支預(yù)算，收入包括稅收收入和非稅收入（專項(xiàng)、收費(fèi)、罰沒、經(jīng)營(yíng)、國(guó)有資源有償）；支出包括：是就公共財(cái)政預(yù)算而言的2）政府性基金預(yù)算：具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。政府性基金工程由財(cái)政部審批，重要的政府性基金工程須報(bào)國(guó)務(wù)院審批專項(xiàng)用于支持特定根底設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)開展的收支預(yù)算管理原那么是以收定支，?？顚Ｓ茫Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用3）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算：①是國(guó)家以所有者身份依法取得的預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字②核心是調(diào)整國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系③原那么?！窘y(tǒng)籌兼顧、適度集中II相對(duì)獨(dú)立、相互銜接III分級(jí)編制、逐步實(shí)施④收入包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、清算收入;支出用于對(duì)重要企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)改革本錢⑤2022年中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取比例適當(dāng)提高：稅后利潤(rùn)20%是煙草企業(yè)15%是石油石化電力電信煤炭壟斷資源10%鋼鐵運(yùn)輸電子競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)5%科研院所郵政集團(tuán)免交是國(guó)有儲(chǔ)藏糧棉公司4）社會(huì)保障預(yù)算：是指政府通過社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、政府公共預(yù)算安排等方式取得收入，專項(xiàng)用于社會(huì)保障支出的收支預(yù)算;原那么：①依法建立，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一②統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任③專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ芒芟鄬?duì)獨(dú)立,有機(jī)銜接（社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，但公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)金）⑤收支平衡，留有結(jié)余;范圍：企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金：城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金。4、我國(guó)政府預(yù)算1）建立部門預(yù)算制度;意義①實(shí)行綜合預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的透明度，提高了預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)性和完整性②增強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性，提高效益③有利于推動(dòng)部門和行業(yè)事業(yè)開展④增強(qiáng)了預(yù)算決策的科學(xué)化和民主化，有效地標(biāo)準(zhǔn)了政府的管財(cái)行;采取自下而上的編制方式，編制程序?qū)嵭小皟缮蟽上隆钡母玖鞒?）將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理：方式：財(cái)政部從2022年1月1日起，將按預(yù)算外管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理全部上繳中央國(guó)庫(kù)，支出通過公共財(cái)政預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。交通運(yùn)輸部集中的航道維護(hù)收入納入政府性基金預(yù)算管理。5、我國(guó)政府預(yù)算執(zhí)行制度：建立.國(guó)庫(kù)集中收付制度（以國(guó)庫(kù)集中收付為主要方式）、實(shí)行政府采購(gòu)制度（一集中為主分散為輔，公開招標(biāo)與非公開結(jié)合，委托采購(gòu)與自行采購(gòu)相結(jié)合）。6、實(shí)施全面標(biāo)準(zhǔn)、公開透明預(yù)算制度的主要內(nèi)容：完善政府預(yù)算體系、推進(jìn)預(yù)算決算公開、實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理、建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制、清理標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策、加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理、建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度。第十五章財(cái)政管理體制1、財(cái)政管理是國(guó)家管理和標(biāo)準(zhǔn)中央與地方政府之間的以及地方各級(jí)政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。財(cái)政分配與管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置：我國(guó)分為中央、省、市縣鄉(xiāng)五級(jí)2、政府間事權(quán)及支出責(zé)任的劃分遵循原那么：受益原那么、效率原那么、區(qū)域原那么、技術(shù)原那么。3、政府間財(cái)政收入劃分原那么：集權(quán)原那么、效率原那么、恰當(dāng)原那么、收入與負(fù)擔(dān)對(duì)等原那么。稅種屬性是決定政府間財(cái)政收入劃分的主要標(biāo)準(zhǔn)。4、財(cái)政管理體制的兩種模式：1、財(cái)政聯(lián)邦模式：州余權(quán)主義2、財(cái)政單一制模式5、分稅制：將國(guó)家的全部稅種在中央和地方政府之間進(jìn)行劃分，借以確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入范圍的一種財(cái)政管理體制。分類：1按支出責(zé)任劃分：中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出;2按收入劃分：中央收入（包括關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅，各銀行保險(xiǎn)公司上繳的收入中城市維護(hù)建設(shè)會(huì)，營(yíng)業(yè)稅、利潤(rùn)）、中央地方共享收入（增值稅中央75%地方25%—企業(yè)、個(gè)人所得稅中央60%地方40%—資源稅中海洋石油資源為中央，其他地方一證券卬花稅中央97%北京上海深圳3%）、地方收入（除各銀行保險(xiǎn)公司上繳外的營(yíng)業(yè)稅，地方企業(yè)的利潤(rùn)，城鎮(zhèn)土地使用稅，房產(chǎn)稅、車船稅、不含證券的印花稅，耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國(guó)有土地有償使用收入）。6、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是在處理中央與地方財(cái)政關(guān)系是，協(xié)調(diào)上下級(jí)財(cái)政之間關(guān)系的一項(xiàng)重要制度。特點(diǎn)：完整性、對(duì)稱性、科學(xué)性、統(tǒng)一性、靈活性、法制性。分類：均衡撥款和專項(xiàng)撥款。我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付分類：1一般性轉(zhuǎn)移支付2專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付9、稅收返還制度：兩稅（增值稅消費(fèi)稅）返還，所得稅基數(shù)返還、成品油價(jià)格與稅費(fèi)改革稅收返還。10、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的任務(wù)：1完善一般性轉(zhuǎn)移支付的穩(wěn)定增值機(jī)制2清理整合標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的工程。第十六章財(cái)政政策1、財(cái)政政策的功能：導(dǎo)向功能、控制功能、穩(wěn)定功能;目標(biāo)是：促進(jìn)充分就業(yè)，物價(jià)根本穩(wěn)定，國(guó)際收支平衡，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。工具：預(yù)算政策，稅收政策，公債政策，公共支出政策，政府投入政策，補(bǔ)貼政策。2、財(cái)政政策的類型：1自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，累進(jìn)所得稅和政府福利支出。2相機(jī)決策的財(cái)政政策：①汲水政策：自發(fā)機(jī)制為前提是一種誘發(fā)復(fù)蘇的政策，以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動(dòng)和活潑社會(huì)投資，財(cái)政投資規(guī)模具有局限性，政府不會(huì)再投資或者縮小投資，經(jīng)濟(jì)蕭條不存在，政策不實(shí)行，短期財(cái)政政策②補(bǔ)償政策：反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的政策，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)目的。3擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅和增加財(cái)政支出。4緊縮性財(cái)政政策，增稅，減少財(cái)政支出。5中性財(cái)政政策，不產(chǎn)生擴(kuò)張、緊縮效應(yīng)。3、財(cái)政政策乘數(shù)：1稅收乘數(shù)：負(fù)數(shù)說明稅收增減與國(guó)民收入反方向變動(dòng)2財(cái)政購(gòu)置支出乘數(shù)：正數(shù)說明購(gòu)置支出增減與國(guó)民收入正方向變動(dòng)3平衡預(yù)算，=lo4、財(cái)政政策時(shí)滯：1內(nèi)在時(shí)滯分為認(rèn)識(shí)時(shí)滯和行政時(shí)滯;2外在時(shí)滯分為決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯。影響：出現(xiàn)于政策制定初衷相反的效果。5、我國(guó)財(cái)政政策實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)要內(nèi)容1大幅增加政府公共投資，加強(qiáng)各項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)2推進(jìn)稅制改革，促進(jìn)企業(yè)投資和居民投資3調(diào)整國(guó)民收入分配格局，增加居民消費(fèi)能力4優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障改善民生5加大財(cái)政支持力度，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和開展方式轉(zhuǎn)變。與1998年積極財(cái)政政策的差異：1環(huán)境發(fā)生變化2實(shí)施所處的經(jīng)濟(jì)開展階段不同3政策內(nèi)容有新變化4政策調(diào)控手段多。第三局部貨幣與金融第十七章貨幣供求與貨幣均衡1、貨幣需求指經(jīng)濟(jì)主體在既定的收入和財(cái)富范圍內(nèi)能夠并愿意持有貨幣的數(shù)量。有效需求由貨幣需求能力和貨幣需求愿望共同決定。貨幣需求是派生需求。貨幣需求量：一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)對(duì)貨幣的客觀需求量。2、傳統(tǒng)貨幣數(shù)量說：1費(fèi)雪的現(xiàn)金交易數(shù)量說MV二PT,貨幣量*貨幣流通速度=物價(jià)水平*交易量。2劍橋?qū)W派現(xiàn)金余額數(shù)量說，）i=K*Y/M,貨幣價(jià)值=總資源中以貨幣形式持有的壁紙*總收入/貨幣量，庇古認(rèn)為貨幣的價(jià)值有貨幣供求的數(shù)量關(guān)系決定。3、凱恩斯的貨幣需求理論（流動(dòng)性偏好理論）認(rèn)為存在“流動(dòng)性偏好"這一心理傾向，即貨幣需求由三個(gè)動(dòng)機(jī)決定：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)由利率上下決定。凱恩斯的貨幣需求函數(shù)：【尸L1（Y）+L2（i）4、弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說，影響人們持有實(shí)際貨幣的因素來自3個(gè)方面：1財(cái)富總額（恒久性收入），衡久性越高，貨幣越多。2各種資產(chǎn)的預(yù)期收益率——越高，時(shí)機(jī)本錢越大。3其他因素一隨機(jī)因素6、貨幣供給層次的劃分：MC流通中現(xiàn)金;陽(yáng)二M0+單位活期存款（狹義）；M2=M1+單位定期存款+個(gè)人存款+其他存款7、社會(huì)融資規(guī)模統(tǒng)計(jì)指標(biāo)4局部組成：1金融機(jī)構(gòu)的表內(nèi)業(yè)務(wù)，包括人民幣貸款和外幣貸款2金融機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)，包括委托貸款、信托貸款、未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票3非金融企業(yè)境內(nèi)股票籌資和企業(yè)債券融資4保險(xiǎn)公司賠償、投資性房地產(chǎn)、小額貸款公司和貸款公司貸款。8、貨幣供給機(jī)制：1中央銀行的信用創(chuàng)造貨幣機(jī)制2商業(yè)銀行的擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款機(jī)制。9、商業(yè)銀行體系擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力受到三類因素的制約：受到繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金的限制、受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制、受到企事業(yè)單位及社會(huì)公眾繳付稅款的限制M=B*K貨幣供給量=根底貨幣*貨幣乘數(shù)10、貨幣均衡即貨幣供求均衡，是指在一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的貨幣需求與貨幣供給在動(dòng)態(tài)上保持一致的狀態(tài)。特征：（1）貨幣均衡是貨幣供給與貨幣需求的大體一致，而非貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上的完全相等。（2）貨幣均衡是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，長(zhǎng)期內(nèi)大致一致，短期不一致；（3）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的貨幣均衡在一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)總體均衡狀況。11、貨幣失衡主要有兩大類型：1總量性貨幣失衡和結(jié)構(gòu)性貨幣失衡。2結(jié)構(gòu)性貨幣失衡。12、通貨膨脹的狀態(tài)：一定時(shí)期內(nèi)，商品和生產(chǎn)要素價(jià)格總水平持續(xù)不斷上升。物價(jià)上漲是通貨膨脹的根本標(biāo)志。13、通貨膨脹的類型：1：按成因劃分為需求拉上型通貨膨脹（特點(diǎn)：自發(fā)性、誘發(fā)性、支持性）、本錢推進(jìn)型通貨膨脹（因本錢自發(fā)性增I加而導(dǎo)致物價(jià)上漲的通貨膨脹類型）、輸入型通貨膨脹。2按表現(xiàn)形式分為：結(jié)構(gòu)型、公開型、抑制型。14、過度的現(xiàn)金發(fā)行以及過度的信用供給是造成通貨膨脹的直接原因，導(dǎo)致貨幣供給過度的主要原因包括財(cái)政原因和信貸原因。15、通貨膨脹的治理手段：緊縮的需求政策（緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策）、積極的供給政策（減稅、消減社會(huì)福利開支）。第十八章中央銀行與貨幣政策1、中央銀行也稱貨幣當(dāng)局，中央銀行處于金融中介體系的中心環(huán)節(jié)。中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，具有國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。主要職能：制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)金融穩(wěn)定，提供金融效勞。2、中央銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的特征：