預算管理制度12篇

預算管理制度（通用12篇）預算管理制度（通用12篇）

預算管理制度篇11、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部掌握和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、掌握、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和進展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司全部中心部門及實質掌握的子公司。

3、管理職責

3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批掌握組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核預算考核意見的審核其他相關事項。

3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、詳細指導子分公司、部門預算的編制根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核執(zhí)行和掌握預算委員會下達的預算定期分析、報告預算執(zhí)行情況根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各詳細負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參加的預算管理。

4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預算的管理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標全都，各級預算單位必須聽從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后執(zhí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預算的期限與效力

5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得任意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

5.3預算編制的內(nèi)容

5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，執(zhí)行總量平衡，進行全面預算管理堅持樂觀穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險掌握堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預算的類別

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料選購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

5.3.4預算編制的程序

實行上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)打算階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項打算工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的進展趨勢，猜測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標詳細分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批

5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4預算的執(zhí)行、掌握與分析

5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，詳細業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2預算掌握主要體現(xiàn)在預算審批方面，詳細詳見附件三XX公司年度預算掌握的流程。

5.4.3執(zhí)行掌握原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量)假如客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和掌握提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5預算的調(diào)整

5.5.1預算調(diào)整的原則

1)不任意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得任意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性

2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或實行其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3)樂觀調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應樂觀主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預算調(diào)整的條件

1)董事會調(diào)整公司進展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)進展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化

4)發(fā)生不行抗力

5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

5.5.4預算調(diào)整的類別

1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商全都后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

5.6預算的考核評價

5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按詳細考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

預算管理制度篇2為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務公開。

第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，留意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格掌握公務費的開支。

第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況專心匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長批閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。

第四條、經(jīng)費管理方法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室執(zhí)行統(tǒng)一管理、一級核算。

2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格掌握支出在限額范圍之內(nèi)。

3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。

第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ谩?/p>

4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則把握使用。如有違反制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。

5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

6、基建費支出的審批程序:

(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。

(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。

8、學校食堂、小賣部執(zhí)行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。

預算管理制度篇3一、預算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算

3、監(jiān)督和掌握各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1、全都性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度全都，各級預算單位的預算都必須聽從于近期經(jīng)營目標和長期進展目標

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理

3、全面預算原則。預算要全面和完整，詳細包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。詳細要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來詳細加以反映，有關預算指標之間要相互連接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡

4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際動身，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和掌握作用

5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預算單位應根據(jù)預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)xx集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:

(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。詳細包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算

(2)本部管理費用預算。詳細包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為:

(1)當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見

(2)各預算對象根據(jù)分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)采納全面預算管理制度，預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料選購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協(xié)同全都，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供給部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度估計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

(3)假如本年度預算的結果與本部的提示目標不全都，本單位需要根據(jù)實際情況層層推動，降耗挖潛，調(diào)整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。

(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。

(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應準時向資金財務部報告。

(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供準時正確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格根據(jù)國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

(3)資金財務部對比預算，專心分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)

提出年度財務預算編制建議，詳細指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的詳細工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單

(2)編制公司本部財務預案

(3)負責本部預算的實施管理

(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應準時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。

相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應準時與資金財務部溝通，以便協(xié)同全都，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本方法由資金財務部負責解釋。

九、本方法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本方法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

預算管理制度篇4第一章總則

第一條為加強財務管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關財務管理規(guī)定，結合我局工作實際，制定本制度。

第二條本制度適用于局機關。

第三條局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權。

第四條局機關年度預、決算需經(jīng)局長辦公會批準。

第五條財務機構設在局辦公室，負責編制、執(zhí)行局機關預算和財務收支計劃，辦理財務收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務審核關。

第六條財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計劃，組織機關財務管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務收支活動。

第七條財務人員應當專心執(zhí)行財務會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。

第二章預算審批管理

第八條局機關全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內(nèi)，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批打算案，作為實施預算管理掌握的依據(jù)。

第九條局機關對支出項目執(zhí)行預算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領導審批后執(zhí)行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領導審簽后，由分管辦公室的局領導審批金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領導和分管辦公室的局領導審簽后，報局長簽批一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會討論決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預算組織預算執(zhí)行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續(xù)。

第十條預算申請表應寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預算編制應堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。

第三章收入支出管理

第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關經(jīng)費預算。報批后要準時請領經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關全部收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

第十二條經(jīng)費支出要貫徹保障供給，厲行節(jié)約的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

第十三條專心執(zhí)行有關費用標準和規(guī)定。

(一)出差人員要根據(jù)規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為一般艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為一般艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴掌握出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領導批準。

(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每日600元，其余人員每人每日市外300元、青島四市200元。假如單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每日400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登陸黨政機關出差會議定點飯店網(wǎng)站查詢。

(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)執(zhí)行定額包干的方法，每人每日補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)執(zhí)行定額包干的方法。每人每日標準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。

(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費根據(jù)差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。

(五)執(zhí)行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標準按國家有關規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理方法》規(guī)定執(zhí)行。

第十四條加強辦公用低值易耗品選購、領用管理，合理掌握辦公費用支出。

(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品選購預算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。

(二)選購辦公用低值易耗品應堅持質量與節(jié)約并舉的原則。除需政府選購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價選購，選擇質量好、價格低、服務優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低選購成本。

(三)辦公用低值易耗品要做到專人選購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續(xù)，領用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

(四)辦公用低值易耗品領用執(zhí)行限額管理。各處室根據(jù)核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放掌握，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。

第十五條局機關報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。

第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預算和有關規(guī)定審批后報銷1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領導審批報銷20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領導審簽后，由局長審批報銷。

第四章資產(chǎn)管理

第十七條局機關資產(chǎn)全部納入財務管理。根據(jù)行政單位會計制度進行核算。

第十八條根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結算。現(xiàn)金借用、支票領用堅持前款不清、后款不借原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜根據(jù)《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

第五章財務信息管理

第二十條執(zhí)行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長批閱。

第二十一條執(zhí)行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長批閱。

第六章內(nèi)部審計監(jiān)督

第二十二條執(zhí)行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領導指派相關業(yè)務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，準時發(fā)現(xiàn)和訂正存在的問題，促進財務管理水平的提高。

第七章附則

第二十三條本制度如與國家或上級有關規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。

第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關規(guī)定與本制度不全都的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。

預算管理制度篇5適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、嘉獎等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)拉稅、引稅或變相買稅不得為完成收入任務虛列收支，搞收入空轉農(nóng)業(yè)稅征收嚴格執(zhí)行戶繳戶結，不得稅費混征嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村墊交農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)全面執(zhí)行鄉(xiāng)財縣管改革。執(zhí)行預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、選購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管為主要內(nèi)容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格根據(jù)縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入結算專戶，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出執(zhí)行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量大的單位，執(zhí)行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設小金庫。

(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格根據(jù)《預算法》的規(guī)定和預算共編的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行綜合財政預算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和樂觀穩(wěn)妥的原則編制支出預算要根據(jù)量入為出原則和保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保改革、促進展的挨次合理安排，特殊是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格執(zhí)行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格執(zhí)行支出一支筆審批制度，做到支出按預算、開支按標準、審批按程序。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確一支筆審批權限，規(guī)范一支筆審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體討論審批制度。各項開支一律做到四有：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有詳細經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要專心履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立以票管收機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理，嚴格執(zhí)行以票管收，票款同行，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關責任人的責任。

(六)加強債權債務管理，逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權，要組織力氣，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除對屬于項目結算或帳務處理不準時的，要準時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數(shù)額對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類討論制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務。

(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應準時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應執(zhí)行政府選購制度。

(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務管理和掌握制度。要按要求配備財務報帳員，并按規(guī)定程序和要求準時報帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格根據(jù)錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿，準時辦理會計核算。

(九)全面執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務兩公開一監(jiān)督制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面執(zhí)行財務兩公開一監(jiān)督制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結果公開，執(zhí)行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務公開內(nèi)容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務以及廣闊職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。

(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權參加本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權拒絕不合理開支，有權監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。

預算管理制度篇6為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。

一、預算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會進展計劃為基礎。(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須根據(jù)統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序

單位預算的編制采納零基預算法。

1、摸清家底，對本部門、本單位的全部可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。

2、對部門和單位的本年度人員機構和全部提出的各項工作任務進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，

3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，實行一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況執(zhí)行追蹤問效制度。

單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門(或單位)根據(jù)財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟進展目標和本部門的工作需要，根據(jù)人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，實行規(guī)定的預算編制方法，編制預算建議數(shù)，上報財政部門一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算掌握數(shù)二上部門根據(jù)預算掌握數(shù)編制本部門預算報送財政部門二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。

三、部門預算編制的詳細步驟

第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責，以保證預算編制任務的完成。

預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟進展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步：做好編制前的打算工作。

1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權債務進行專心核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清家底的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的沖突和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、專心分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項打算工作的同時，還要特殊留意：

1、人員：各部門各單位要嚴格根據(jù)人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權增加或者削減人員。

2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權增加或削減人員經(jīng)費的開支標準。

3、臨時工：應屬于完成專項工作任務的臨時用工，編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。

4、對上年收支的分析，應分析到最詳細的收入單位和支出單位，分析到詳細的收入項目、征收次數(shù)。

第三步：編制收入預算。

1、明確詳細的收入項目、征收標準，確定詳細的收入征收科室和責任人。

2、由詳細征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟進展情況根據(jù)規(guī)定的要求，編制出最基本的詳細征收科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。

第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費根據(jù)人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分根據(jù)社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。根據(jù)財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經(jīng)費。根據(jù)效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經(jīng)費在使用時根據(jù)會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確熟悉本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標，必須編制預算。

第五步：本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預算編審班子對比本年度的總體目標，進一步審核和討論后，形成本部門本單位的預算建議數(shù)，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不行缺少的一個重要組成部分。

第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟進展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預算掌握數(shù)。

第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算掌握數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。

第八步：財政部門根據(jù)人代會批準的預算準時下達到各部門各單位。

預算管理制度篇7第一章總則

第一條為了建立健全財政基本建設支出預算管理體系，強化財政基本建設支出預算的管理與監(jiān)督職能，加強宏觀調(diào)控，提高財政基本建設資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》(以下簡稱《預算法》)、《中華人民共和國預算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關法律法規(guī)，特制定本方法。

第二條財政基本建設支出預算是各級政府預算的重要組成部分。對其管理的職權、收支范圍、預算編制程序、預算的審查和批準、預算的執(zhí)行、預算的調(diào)整、決算、監(jiān)督及法律責任，必須依照《預算法》及《實施條例》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條中央財政基本建設支出預算(以下簡稱中央預算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設支出預算組成。中央預算包括中央對地方補助的基本建設投資。

第四條地方各級財政基本建設支出預算(以下簡稱本級預算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設支出預算組成。地方各級財政基本建設支出預算包括上級政府對下級政府補助的基本建設投資。

第五條各部門基本建設支出預算原則上要根據(jù)本部門所屬基本建設項目建設單位編列。

第六條各級財政用于基本建設投資的支出，都要納入基本建設支出預算管理。

第七條各級政府財政部門依據(jù)財政基本建設支出預算撥付基本建設資金。

第二章基本建設支出預算編制及范圍

第八條基本建設支出預算資金來源包括：本級財政根據(jù)當年可用財力安排的財政預算內(nèi)基本建設投資(含財政專項基本建設投資)年度預算執(zhí)行中動用機動財力追加的基本建設投資上年結轉本年繼續(xù)使用的基本建設投資上級財政專項補助的基本建設投資以及納入財政預算管理用于安排基本建設的各項專項建設基金等。

第九條財政基本建設預算支出范圍包括：

(一)農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、鐵路、交通、通訊、電力、市政設施建設投資支出(二)國防、教育、科學、文化、衛(wèi)生、政法等社會公益設施建設投資支出(三)經(jīng)法定程序確定的其他建設投資支出。

第十條財政基本建設支出，實行按一般預算撥款、核撥資本金、基本建設銀行貸款財政貼息和基本建設事業(yè)費形式分類撥款的方法等。

第十一條各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的猜測情況，并結合基本建設單位項目完成進度及上年預算執(zhí)行情況，編制本年度基本建設支出預算。

第十二條各基本建設項日單位或項目單位的主管部門，要在每年的6月末根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)結構和行業(yè)進展規(guī)劃，由主管部門匯總后，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設支出預算。各級財政部門每年要根據(jù)財力的可能確定本級基本建設支出預算的掌握數(shù)。

各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設支出預算，要按基本建設項目編列?；窘ㄔO項目投資的資金來源中有其它投資來源的，要列明其它投資來源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設支出預算，也要按基本建設項目編報和申請。

第三章基本建設支出預算的執(zhí)行

第十三條各級政府負責本級財政基本建設支出預算的安排與執(zhí)行，詳細組織工作由本級政府財政部門負責。

第十四條各級財政部門必須依照國家法律法規(guī)及有關財政預算管理規(guī)定，嚴格按程序撥付基本建設資金，加強財政對基本建設支出預算的管理和監(jiān)督。

第十五條凡由財政部門撥付的基本建設資金，必須相應成立基本建設支出預算，必須根據(jù)財政基本建設支出預算確定的建設內(nèi)容和項目及項日建設的工程進度撥款。建設項目有其它資金來源的，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位。對不按規(guī)定用途使用或挪用基本建設資金的部門和單位，財政部門有權停止撥付財政資金。

有關部門和單位要準時報送基建預算執(zhí)行報表，以便財政部門合理把握資金撥款進度，避開大量資金在基建部門和單位積壓、沉淀。

第十六條為保證財政基本建設支出預算所確定的基本建設項目的資金需要，防止由于建設項目施工高峰季節(jié)和大型設備集中選購等情況造成項目建設資金供給不足，影響項目建設正常進行，各級財政要按當年基建預算投資的5%設置基建設備儲備資金。基建儲備資金的使用和管理方法另行制定。

第十七條各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格根據(jù)財政部門核定的支出預算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金。

第十八條各級財政部門的基建管理機構設立了專門基本建設資金賬戶的，要對其進行嚴格的管理和核算監(jiān)督。對由財政部門管理的基建資金執(zhí)行統(tǒng)一調(diào)度和撥付。建設單位要根據(jù)財政部門的要求設置基本建設專戶，按規(guī)定向財政部門請領資金并進行財務核算。

第十九條基本建設預算資金的開戶銀行必須嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，準時、正確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經(jīng)財政部門許可，任何部門、單位和個人都無權動用或者以其他任何方式支配基本建設資金。

第二十條各建設單位都要根據(jù)基本建設財務管理與會計核算的規(guī)定，準時、正確地編審建設單位年度基建財務報表各級財政部門要負責匯總審批財政基本建設支出年度決算。

第四章基本建設支出預算的調(diào)整

第二十一條基本建設支出預算的調(diào)整，是指經(jīng)同級權力機構批準的當年基建支出預算在年度執(zhí)行中，因特殊情況需要增加或削減時，而對原批準的基建支出預算所作的變更。

第二十二條在年度預算執(zhí)行中，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預算時，本級財政要相應調(diào)整基建支出預算，并要準時追加地區(qū)、部門或單位的基建支出預算。

第二十三條基本建設支出預算確定后，由于建設項目隸屬關系發(fā)生變化，引起預算級次和關系變化的，應當在轉變財務關系的同時，相應辦理基建支出預算劃撥。

第二十四條各部門、各建設單位必須嚴格根據(jù)政府確定的預算收支科目執(zhí)行基本建設支出預算。對不同基本建設支出預算科目間的調(diào)劑使用，須報經(jīng)同級財政部門審核同意后方可調(diào)整。未經(jīng)財政部門批準，任何地區(qū)、部門、單位或個人均不得自行調(diào)整基本建設支出預算。

第五章基本建設支出預算的監(jiān)督

第二十五條各級財政部門要加強對本級財政基本建設支出預算的監(jiān)督。對本級基本建設支出預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，要根據(jù)國家有關法律、法規(guī)準時實行處理措施。

第二十六條各部門、各建設單位在預算執(zhí)行中都要自覺接受本級財政部門的監(jiān)督檢查，要根據(jù)財政部門的要求，照實提供有關資料，真實反映實際情況，防止和訂正預算管理中存在的問題。

第二十七條各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級政府、本級各部門和下級政府基本建設支出預算的執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。

第六章附則

第二十八條各級財政部門可根據(jù)本方法制定補充規(guī)定，并報送上級財政部門備案。

第二十九條本方法由財政部負責解釋。

第三十條本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。過去與之相抵觸的一律按本方法執(zhí)行。

預算管理制度篇8醫(yī)院預算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務收支規(guī)模、結構和資金渠道所作的估計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)進展計劃和工作任務在財務收支上的詳細反映。是醫(yī)院財務活動的基本依據(jù)。

一、編制預算的原則

1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院全部收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌兼顧。

2.對預算的安排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。

3.樂觀穩(wěn)妥。編制預算要堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結余，不搞赤字預算。一切收支數(shù)字的猜測和計算都要科學、嚴密、正確、真實。

4.以法理財。收支預算是醫(yī)院財務工作的重要基礎，預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財務管理的過程。

5.預算編制的要求、程序、方法。

二、編制醫(yī)院財務預算的基本要求

醫(yī)院收支預算的編制是一項非常嚴格的工作，必須遵循一定的原則。編制預算是醫(yī)院預算管理的基礎環(huán)節(jié)，為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項打算工作。

1.對上年預算執(zhí)行情況進行全面分析討論，通過分析、討論，把握財務收支和業(yè)務規(guī)律及有關資料的變化情況，總結閱歷，汲取教訓，猜測預算年度的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基礎。

2.核實基本數(shù)字。如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標準或定額等。這是提高預算編制質量的前提。

3.正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是分析測算計劃年度內(nèi)國家有關政策對醫(yī)院收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、進展社區(qū)衛(wèi)生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響，增加工資補貼、執(zhí)行房改對支出的影響等。二是分析事業(yè)進展計劃對醫(yī)院收支的要求，如新增病床、新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。

4.正確把握財政部門和主管部門有關編制醫(yī)院收支預算的要求，熟悉新的預算科目及其內(nèi)涵，熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系。只有充分做好上述各項打算工作，才能將預算編制得切合實際，具可操作性。

三、編制財務預算的組織程序

醫(yī)院提出預算建議，財務部門下達預算掌握數(shù)，醫(yī)院編報正式預算，財務部門正式批復預算。

四、編制醫(yī)院財務預算的詳細方法

醫(yī)院應逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長的預算編制方法，實行零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎上，確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量，而不是審核修改上年預算或審定新增部分。

1.收入預算的編制。財政補助收入數(shù)，應根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。

(1)醫(yī)療收入，門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算，其它醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目，確定不同的定額，分別計算

(2)藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎，結合預算年度業(yè)務量估計變動數(shù)計算編列

(3)其它收入，可根據(jù)詳細收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別實行不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

2.支出預算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療支出、藥品支出、財政專項支出和其它支出。醫(yī)院支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)進展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

(1)醫(yī)療支出，對人員經(jīng)費支出部分應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標準，職工福利費的提取標準、提取額度，計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標準等計算編列公用經(jīng)費開支部分，對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務進展計劃、經(jīng)費開支定額計算對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)計劃年度業(yè)務工作量計劃合理計算設備購置費、修繕費等，可根據(jù)修購基金提取數(shù)量以及根據(jù)需要和財力可能安排的修購項目實事求是的編列。

(2)藥品支出的編列方法與醫(yī)療支出基本相同，包括藥品管理支出和購進藥品的支出。

(3)財政專項支出根據(jù)詳細項目預算編列。

(4)對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素，正確估計編制。

五、本方法自公布之日起施行。

預算管理制度篇9第一章總則

第一條為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關法律法規(guī)，結合我部實際情況，特制定本方法。

第二條本方法所稱部門預算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預算管理的財政專項。

第三條本方法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務司依據(jù)有關法律法規(guī)，實行直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門預算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。

第四條部門預算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

第二章審計對象和內(nèi)容

第五條使用部門預算項目資金的行政機關、企事業(yè)單位和社會團體，都應當接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務司對確定開展專項審計的項目，結合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。

第六條專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，詳細包括：

(一)項目管理制度建設與執(zhí)行情況

(二)項目實施及完成情況

(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況

(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況

(五)項目有關的審計、檢查整改落實情況

(六)項目有關檔案資料保管情況

(七)其他需要審計的有關情況。

第三章職責分工

第七條農(nóng)業(yè)部財務司負責專項審計的組織實施，詳細承擔以下職責：

(一)制定部門預算項目專項審計有關管理制度

(二)制定部門預算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計

(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實

(四)開展與專項審計有關的其他工作。

第八條農(nóng)業(yè)部有關項目管理業(yè)務司局負責協(xié)作開展專項審計工作，詳細承擔以下職責：

(一)參加專項審計實施方案的制定

(二)根據(jù)審計工作需要提供項目有關的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結等文件資料

(三)根據(jù)工作需要派員參加現(xiàn)場審計，在審計過程中提供行業(yè)項目管理方面的技術詢問與指導服務

(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關制度，規(guī)范項目管理

(五)協(xié)作完成與專項審計有關的其他工作。

第九條各被審計單位應當專心協(xié)作專項審計工作，根據(jù)審計要求準時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

第四章審計組織與實施

第十條制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領導批準。

第十一條制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關項目管理業(yè)務司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。

第十二條組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構或下級內(nèi)部審計機構，以及委托第三方專業(yè)審計機構等形式組成審計組。

第十三條印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。

第十四條實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權限和程序獵取審計證據(jù)。

審計期間，審計組可實行檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當?shù)膶徲嬋∽C。

第十五條編制審計證明材料并確認反饋。現(xiàn)場審計結束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關內(nèi)容進行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十六條起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務司審核。農(nóng)業(yè)部財務司審核后分別發(fā)送有關項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關司局和單位應當自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

第十七條正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)有關單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應修改，報分管部領導審批同意后正式印發(fā)給有關單位。

第五章審計處理與整改

第十八條農(nóng)業(yè)部財務司對違反財經(jīng)制度的財政財務收支行為，應當依法給予處理、懲罰對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應當準時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。

第十九條被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應當根據(jù)審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務司和有關項目管理業(yè)務司局。農(nóng)業(yè)部財務司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

第二十條對審計過程中不專心協(xié)作審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務司將向有關主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農(nóng)業(yè)部部門預算項目的資格，嚴格追究有關人員責任。

第六章審計紀律

第二十一條審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。

第二十二條審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露隱秘等行為，由農(nóng)業(yè)部財務司向其所在單位通報并建議給予相應處分構成犯罪的，應當依法移交有關部門追究法律責任。

第七章附則

第二十三條本方法由農(nóng)業(yè)部財務司負責解釋。

第二十四條本方法自印發(fā)之日起施行。

預算管理制度篇10第一章總則

第一條為進一步規(guī)范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴格財經(jīng)紀律，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康進展，根據(jù)《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范》等上級文件精神，結合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內(nèi)部制約機制，明確工作責任鎮(zhèn)政府負責人對本鎮(zhèn)財政財務管理工作負領導責任，鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行詳細職責。

第二章預算管理

第三條根據(jù)構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮(zhèn)財政預算編制應充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟社會事業(yè)進展規(guī)劃相全都、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應。

第四條鎮(zhèn)財政預算編制執(zhí)行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預算應有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到項級功能科目和款級經(jīng)濟科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。

第五條鎮(zhèn)財政所負責財政預算編制、預算調(diào)整和年終決算，組織財政預算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。

第六條鎮(zhèn)財政所應當在10月份做好當年預算調(diào)整和著手編制下一年度財政預算。政府選購預算和政府債務預算根據(jù)上級財政部門要求另行同時編制。

第七條鎮(zhèn)財政預算根據(jù)本級政府當年預算支出額的13%設置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。

第八條財政收支預算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預算報市財政備案，預算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。

第九條鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。

第十條鎮(zhèn)財政預算編制遵循依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效的原則，實行零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預算和公共財政支出預算。

第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。

第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。

第三章銀行存款賬戶管理

第十三條除上級有明確要求外，鎮(zhèn)財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶臨時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后，提出書面申請，報經(jīng)市財政局核準、備案未經(jīng)核準、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。

第四章現(xiàn)金及銀行存款管理

第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮(zhèn)財政應實行穩(wěn)妥措施削減現(xiàn)金支出，執(zhí)行公務卡結算制度。

第十五條嚴格掌握現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要準時送存銀行。

第十六條現(xiàn)金收入必須準時送存銀行，全部收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。

第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的，要追究當事人的責任。

第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。

第十九條會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結。

第五章賬套管理

第二十條鎮(zhèn)人民政府應根據(jù)《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務在統(tǒng)一建賬的基礎上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支，并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。

第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經(jīng)費支出，包括政府日常運轉經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、進展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶ｍ椶D移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相全都，嚴格根據(jù)財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自轉變核算方向。

第二十四條鎮(zhèn)財政財務必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，做到月結月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請市財政局業(yè)務科室派人監(jiān)交。

第六章資金收入管理

第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。

第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

第二十七條鎮(zhèn)財政應區(qū)分不同的資金性質和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋財政所財務專用章。票款繳解時，要求票款相等、準時繳存、月結月清。

第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)進展中，如需由鎮(zhèn)財政墊付資金，應書面提出報告，經(jīng)鎮(zhèn)