貸款五級分類與檢查考核

貸款五級分類

及偏離度檢查高桂珍2/3/20231第一部分貸款五級分類的程序和方法2/3/20232一、貸款五級分類的目的1、促進(jìn)農(nóng)信社、農(nóng)村合作（商業(yè)）銀行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念；2、揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；3、發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、回收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理；4、為提取充足的貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)。

2/3/20233唐雙寧在農(nóng)村信用社高級管理人員首期貸款五級分類培訓(xùn)班上的講話第一，實(shí)行五級分類，是支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的重要舉措第二，實(shí)行五級分類，是鞏固改革試點(diǎn)成果的現(xiàn)實(shí)需要第三，實(shí)行五級分類，是農(nóng)商行向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的必由之路第四，實(shí)行五級分類，是與國內(nèi)外銀行接軌和統(tǒng)一監(jiān)管現(xiàn)實(shí)需要2/3/20234第五，實(shí)行五級分類，是農(nóng)商行科學(xué)發(fā)展的客觀要求準(zhǔn)確分類--提足撥備--做實(shí)利潤--資本充足率達(dá)標(biāo)——科學(xué)發(fā)展五級分類是提高農(nóng)信社、農(nóng)合（商）行經(jīng)營管理的內(nèi)在要求提足撥備：提高風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力一般準(zhǔn)備：專項(xiàng)準(zhǔn)備：2%;25%;50%;100%。

特別準(zhǔn)備：撥備充足嗎？——不良貸款撥備覆蓋率2/3/20235不良貸款撥備覆蓋率某銀行2006年末次級貸款、可疑類貸款與損失類貸款分別為500億元、300億元、200億元，一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備分別為300億元、200億元和100億元，則不良貸款撥備覆蓋率是多少？不良貸款撥備覆蓋率=（300+200+100）/（500+300+200）

=60%2/3/202362/3/20237撥備覆蓋率的高低說明什么問題？撥備VS利潤——眼前利益VS可持續(xù)發(fā)展2/3/20238科學(xué)發(fā)展：信貸資產(chǎn)高速擴(kuò)張為基礎(chǔ)的“增量戰(zhàn)略”的指導(dǎo)下，資本問題越來越突出，對農(nóng)信社、農(nóng)合行制約作用也越來越顯著。資本約束來自兩個(gè)方面：一是為必須滿足監(jiān)管要求而形成的約束。

——外在約束，監(jiān)管資本二是為實(shí)現(xiàn)理性經(jīng)營，通過有限的銀行資本必須制約銀行規(guī)模的無限擴(kuò)大，資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)

——內(nèi)在約束，經(jīng)濟(jì)資本（風(fēng)險(xiǎn)資本）一般準(zhǔn)備：計(jì)入資本基礎(chǔ)，有利于提高資本充足率。2/3/20239發(fā)揮貸款五級分類在防控貸款風(fēng)險(xiǎn)中的作用推行五級分類是引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式、管理手段和管理理念的一個(gè)有效途徑，不能簡單地當(dāng)任務(wù)來完成。具體來說：有助于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；有助于銀行建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及時(shí)識風(fēng)險(xiǎn)；有助于銀行建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失。有助于銀行建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營。2/3/202310

分類后的貸款采取針對性的管理措施

（一）對正常貸款，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不能放過任何一個(gè)可疑因素。

（二）對關(guān)注貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況，分析評價(jià)其對貸款安全的影響。對于未辦理貸款擔(dān)保措施的，要補(bǔ)辦貸款擔(dān)保或進(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施。在風(fēng)險(xiǎn)因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸款。

（三）對次級貸款，要加強(qiáng)貸款本息的催收，保證貸款訴訟時(shí)效，密切注意貸款保證及抵（質(zhì)）押物情況的變化，必要時(shí)對債務(wù)實(shí)施重組，并盡可能地壓縮貸款。

（四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使低押權(quán)，并加強(qiáng)對借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止借款人資產(chǎn)的流失。

（五）對損失類貸款，要及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失。對確實(shí)已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予以核銷

2/3/202311二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的范圍、原則、依據(jù)1、范圍表內(nèi)信貸類資產(chǎn)：貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、墊款表外：信用證、銀承、擔(dān)保、貸款承諾2、分類原則1、風(fēng)險(xiǎn)原則：內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，逾期只作為參考2、真實(shí)原則：3、審慎原則：定性、定量分析4、靈活原則：逐筆、合并、拆分5、動態(tài)管理原則：定期、重新認(rèn)定3、分類操作

1、企事業(yè)單位貸款——大額70%（綜合分析后分類）

——小額（矩陣分類、擔(dān)保微調(diào)）2/3/202312自然人貸款：——大額50%（矩陣分類）

——小額（矩陣分類）4、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的依據(jù)

——借款人的還款能力財(cái)務(wù)分析、擔(dān)保分析非財(cái)務(wù)因素分析·······三、五級分類的核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)（一）五級分類的核心定義2/3/202313正常類貸款借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。主要特征：基本正?！A(yù)計(jì)損失率為0%

2/3/202314

有下列情況之一的劃入正常貸款：借款人有能力履行承諾，還款意愿好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，農(nóng)村合行對借款人最終償還貸款有充分把握；2/3/202315關(guān)注類貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。主要特征：存在潛在缺陷——預(yù)計(jì)損失率為0%2/3/2023162、有下列情況之一的一般劃入關(guān)注貸款：

(1)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

(2)借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；

(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大)；

(4)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

(5)借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響；2/3/202317

(6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

(7)法定代表人或主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；(9)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

(10)貸款的抵押物、質(zhì)物價(jià)值下降，或銀行對抵（質(zhì)）押失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響還貸。

(11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款墊付款項(xiàng)。2/3/202318次級類貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失。主要特征：缺陷明顯，可能損失——預(yù)計(jì)損失率為25%（含）以下2/3/202319有下列情況之一的一般劃入次級貸款：(1)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來源；經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。（2）借款人不能償還其他主債權(quán)人的債務(wù)。(3)借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途籌集還款資金；(4)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；(5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害；(6)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（7）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；(8)本金或利息逾期9l天至360天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)31天至90天的墊款2/3/202320可疑類貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。主要特征：較大損失——預(yù)計(jì)損失率為25%--90%之間2/3/202321有下列情況之一的一般劃入可疑貸款：

(1)借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處停緩建狀態(tài)；

(2)借款人實(shí)際已資不抵債；（3)借款人進(jìn)入清算程序；

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；

(5)借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

(6)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

(7)已訴諸法律追收貸款；

(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

(9)本金或利息逾期361天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)91天以上的墊付款項(xiàng)。2/3/202322損失類貸款

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。主要特征：基本損失——預(yù)計(jì)損失率為90%（含）以上。

2/3/202323符合財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金[2005]50號）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的貸款均劃入損失類。2/3/202324（二）小額企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

——矩陣分類

逾期資信狀況未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上優(yōu)秀正常正常關(guān)注次級可疑可疑/損失較好正常正常/關(guān)注關(guān)注/次級次級可疑/損失損失一般正常關(guān)注次級可疑可疑/損失損失不佳關(guān)注次級可疑可疑/損失損失損失惡化次級可疑可疑/損失損失損失損失2/3/202325資信狀況的評定指標(biāo)：1、資產(chǎn)負(fù)債率小于70%2、銷售利潤率高于同行業(yè)平均水平3、近三年凈資產(chǎn)保持增長（至少不減少）4、總現(xiàn)金凈流量為正值5、法人代表有較強(qiáng)的經(jīng)營、管理能力，品德佳，還款意愿強(qiáng)所從事的行業(yè)或產(chǎn)品發(fā)展前景好。6、擔(dān)保狀況好，償債能力較佳

全部符合：優(yōu)秀一項(xiàng)不符：較好二項(xiàng)不符：一般三項(xiàng)不符：不佳四項(xiàng)以上不符：惡化2/3/202326（三）大額自然人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

逾期資信狀況未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上優(yōu)秀正常正常關(guān)注次級可疑可疑/損失較好正常正常/關(guān)注關(guān)注/次級次級可疑/損失損失一般正常關(guān)注次級可疑可疑/損失損失不佳關(guān)注次級可疑可疑/損失損失損失惡化次級可疑可疑/損失損失損失損失——矩陣分類2/3/202327資信狀況的評定指標(biāo)：1、資產(chǎn)負(fù)債率小于60%2、家庭人均純收入高于當(dāng)?shù)仄骄?、近三年固定資產(chǎn)逐年增長（至少不減少）4、生產(chǎn)經(jīng)營正常、銷售及貨款回籠穩(wěn)定5、借款人有較強(qiáng)的經(jīng)營、管理能力，信譽(yù)好，還款意愿強(qiáng)無吸毒、嫖娼、賭博、打架斗毆等不良行為。6、擔(dān)保狀況較好，償債能力較佳

全部合格：優(yōu)秀一項(xiàng)不符：較好二項(xiàng)不符：一般三項(xiàng)不符：不佳四項(xiàng)以上不符：惡化2/3/202328（四）自然人一般農(nóng)戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為優(yōu)秀抵押質(zhì)押貸款檔次

貸款方式

正常

關(guān)注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期或逾期60天以下貸款逾期天數(shù)61天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或貸款逾期60天以下貸款逾期61天-90天貸款逾期91天-270天貸款本息逾期271天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期271天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期361天以上2/3/202329（五）自然人一般農(nóng)戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為較好抵押質(zhì)押貸款檔次

信用等級

正常

關(guān)注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期或逾期30天以下貸款逾期天數(shù)31天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或貸款逾期30天以下貸款逾期31天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期60天以下

貸款逾期61-90天

貸款逾期181天-180天

貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期271天以上2/3/202330（六）自然人一般農(nóng)戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為一般或未評級抵押質(zhì)押貸款檔次

信用等級

正常

關(guān)注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期貸款逾期天數(shù)1天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期貸款逾期1天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期30天以下

貸款逾期31-90天

貸款逾期91天-180天

貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期60天以下

貸款逾期61-90天

貸款逾期91天-270天

貸款本息逾期271天以上2/3/202331

（七）特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)1、違規(guī)貸款其分類結(jié)果下調(diào)一級2、建設(shè)項(xiàng)目貸款：正常、關(guān)注、次級3、重組貸款：次級、可疑4、借新還舊：關(guān)注、次級5、惡意廢債：次級6、企業(yè)集團(tuán)貸款7、呆賬貸款：損失8、債券、存單質(zhì)押貸款：90天以下，……正常9、信用卡透支：60天以下；60-90；91-180；181-36010、……2/3/202332四、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類程序與方法第一步：閱讀信貸檔案——填寫《貸款分類認(rèn)定表》第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類結(jié)果第五步：信貸討論2/3/202333（一）閱讀信貸檔案信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實(shí)記錄。------沒有完整的信貸檔案，貸款就無法準(zhǔn)確分類------信貸檔案是貸款信息連續(xù)記載2/3/202334信貸檔案的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容（1）客戶基本情況

（2）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息

連續(xù)的不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（3）重要文件（4）往來信函（5）借款人的還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知（6）貸款檢查報(bào)告自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見》的要求建立。2/3/202335（二）審查貸款基本情況1、貸款目的：貸款最初的目的？貸款的實(shí)際用途？2、還款來源：貸款合同約定的還款來源？目前償還貸款的資金來源？

2/3/202336

3、還款記錄：是正常還本付息？還是發(fā)生過嚴(yán)重逾期？

逾期是貸款風(fēng)險(xiǎn)的直接信號4、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期

確定貸款期限的依據(jù)，提供貸款目的、還款來源的信息2/3/202337（三）確定還款可能性借款人的還款能力借款人的還款記錄借款人的還款意愿貸款的擔(dān)保貸款償還的法律責(zé)任銀行的信貸管理2/3/2023381、借款人的還款能力

財(cái)務(wù)分析：報(bào)表分析、比率分析

現(xiàn)金流量分析：現(xiàn)金流出、流入、凈現(xiàn)金流量一個(gè)創(chuàng)業(yè)故事(現(xiàn)金流量分析).ppt通過分析，判斷借款人的正常經(jīng)營收入——第一還款來源能否償還貸款本息2/3/2023392、貸款的擔(dān)保分析——信用支持分析：第二還款來源（1）抵押是否有效（2）抵押品的價(jià)值是否充分（市場價(jià)值和變現(xiàn)折價(jià)率）（3）銀行對抵押品是否失控制？（4）保證人是否有足夠的保證能力？2/3/2023403、非財(cái)務(wù)因素分析借款人的還款意愿、還款記錄借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：成本結(jié)構(gòu)、成長階段、經(jīng)濟(jì)周期性、產(chǎn)品替代性等借款人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化產(chǎn)品與市場分析、經(jīng)營策略、供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)分析借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)：管理層的素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、內(nèi)部控制和管理、財(cái)務(wù)管理、法律糾紛。銀行管理：違規(guī)貸款、缺乏有效的監(jiān)督、催收不力、貸款文件缺乏完整性、貸款過于集中、貸款期限不合理法律問題：

2/3/2023414、確定還款可能性——綜合分析過去的經(jīng)營業(yè)績

現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況

現(xiàn)有和潛在的問題

未來的經(jīng)營狀況

（四）確定分類結(jié)果正確理解和把握貸款分類的定義、標(biāo)準(zhǔn)2/3/202342

經(jīng)營活動投資活動籌資活動盈利營運(yùn)償債現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量能力能力能力

現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)分析保證抵押管理風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保分析還款意愿經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

第一還款來源第二還款來源非財(cái)務(wù)因素分析還款能力還款可能性還款可能性分析2/3/202343

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類流程

閱讀貸款檔案填寫貸款分類認(rèn)定表貸款目的還款來源審查貸款基本情況資產(chǎn)轉(zhuǎn)換同期還款記錄評估還款能力財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析確定還款的可能性評估擔(dān)保抵押狀況還款意愿非財(cái)務(wù)因素分析銀行管理法律問題現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況綜合分析過去的經(jīng)營業(yè)績確定貸款分類結(jié)果定義特征現(xiàn)有和潛在的問題分類未來的經(jīng)營狀況信貸討論單筆貸款討論信貸會談

2/3/202344分析開始確定還款可能性貸款是否有問題否是否存在影響還貸因素是沒有理由懷疑貸款無法償還否是逾期天數(shù)？90天以內(nèi)正常經(jīng)營收入是否受影響？沒有應(yīng)該掛帳停息是超過90天有否充足的抵押保證貸款本息償還

本息損失會很嚴(yán)重嗎？否是會是否有明確的抵押品？拆分有評估抵押擔(dān)保的價(jià)值不拆分沒有

是否還有不確定的還款來源損失部分不確定部分確定補(bǔ)償部分有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類思路示意圖否否正常關(guān)注次級可疑損失可疑或損失2/3/202345第二部分貸款五級分類的檢查與考核2/3/202346一、五級分類的預(yù)期目標(biāo)唐雙寧：——五級分類要收到四個(gè)成效：五級分類結(jié)果基本真實(shí)信貸管理水平得到較大提高信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高健康的信貸文化初步形成2/3/202347信貸文化如果銀行的貸款管理經(jīng)常出現(xiàn)問題，其原因并不是它缺乏貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的體系、政策制度和程序，而是因?yàn)樗鼪]有占主導(dǎo)地位的信用文化，不能使這些系統(tǒng)、政策、程序真正執(zhí)行并發(fā)揮作用。

——愛德華·L愛特曼《演進(jìn)著的信用風(fēng)險(xiǎn)管理》2/3/202348什么是信貸文化？什么是商業(yè)銀行的信貸文化是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，并通過商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。包括三個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)管理理念——對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和態(tài)度知識、技術(shù)——五級分類方法風(fēng)險(xiǎn)管理制度。農(nóng)信社、農(nóng)合（商）行作為授予信用的企業(yè)，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和態(tài)度是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。怎樣面對風(fēng)險(xiǎn)是信貸文化的核心內(nèi)容之一，不愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和喜歡冒險(xiǎn)都是良好信貸文化所不認(rèn)同的。2/3/202349銀行危機(jī)的警示日本銀行、韓國銀行、美國銀行業(yè)、次貸危機(jī)（金融危機(jī)）雖然這些危機(jī)有其復(fù)雜的政治經(jīng)濟(jì)背景，雖然每次銀行危機(jī)和破產(chǎn)的表面原因是流動性危機(jī)，但是其貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的疏漏和由此導(dǎo)致的巨額呆賬損失是其產(chǎn)生的根本原因。金融危機(jī)后，許多國家的金融機(jī)構(gòu)正在尋求通過重建一種新的信貸文化來完善它們的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。建立良好的信貸文化，是落實(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作標(biāo)準(zhǔn)的保證

2/3/202350健康的信貸文化是怎樣形成的呢?1、向全體員工宣講正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，知識、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，根除慣性思維的影響，使平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益等理念成為全體員工一致的價(jià)值觀。上細(xì)下粗、上嚴(yán)下寬、上緊下松、上熱下冷“四上四下”問題。

2、考核、薪酬與激勵(lì)

——向全體員工傳遞某種信息（1）績效考核要突出風(fēng)險(xiǎn)控制獎勵(lì)的前提是過程必須合規(guī)，“只管結(jié)果不管過程”

2/3/202351目前的“四包”“三?！?，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)考核，造成信貸人員獎懲不對稱。（2）重新構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制

——引入更多的正向激勵(lì)。

針對貸款質(zhì)量制定專門的業(yè)績考核和獎懲機(jī)制，將信貸人員的收入與其業(yè)務(wù)量、效益和貸款質(zhì)量等綜合績效指標(biāo)掛鉤，上不封頂。鼓勵(lì)其充分發(fā)揮貸前調(diào)查和貸后監(jiān)督過程中的主觀能動性，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下積極開展貸款業(yè)務(wù)。2/3/202352例如，工商銀行浙江省分行制訂了小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)專項(xiàng)考核辦法，專門拿出1000萬元進(jìn)行獎勵(lì)；福建分行對不良率低于2%的小企業(yè)貸款免于問責(zé)，并提取10%的業(yè)務(wù)利潤對信貸人員進(jìn)行獎勵(lì)。二是實(shí)行盡職免責(zé)的制度。一個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)理創(chuàng)收30萬元，沒有風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)則收入70萬元，但是損失了20萬元。“誰的業(yè)績好？誰應(yīng)該獎勵(lì)？更該用誰？”現(xiàn)有的機(jī)制可能偏向于前者。

在授信工作問責(zé)和免責(zé)制度方面，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分信貸人員失誤和失職；

問責(zé)應(yīng)該在資產(chǎn)處置之后，因?yàn)橹行∑髽I(yè)以抵押為主，如果處置之后資產(chǎn)沒有發(fā)生實(shí)際的損失，就沒必要問責(zé)?！皯?yīng)該規(guī)定一個(gè)合理的損失區(qū)間。”損失在這個(gè)區(qū)間內(nèi)就可以免于問責(zé)。2/3/202353如果銀行更傾向于長遠(yuǎn)發(fā)展和持續(xù)的低風(fēng)險(xiǎn)，那它的薪酬制度就應(yīng)該向善于為銀行長遠(yuǎn)利益考慮的管理人員或信貸人員傾斜。因?yàn)橐还P貸款發(fā)放后，從發(fā)現(xiàn)問題到出現(xiàn)損失要經(jīng)過短則1年，長則3—5年的時(shí)間。貸款質(zhì)量滯后反映的規(guī)律，給一些投機(jī)者創(chuàng)造了條件，他們快速地抓住機(jī)會，做出成績，得到獎勵(lì)高升，把不良貸款催收留給后來者。2/3/2023543、身教勝于言教上有好者，下必甚焉(上行下效)風(fēng)與草一個(gè)銀行家這樣說過：信貸文化像其他企業(yè)文化一樣，它源于組織的主要領(lǐng)導(dǎo)人，然后滲透到組織的每一位員工。銀行的哲學(xué)理念、傳統(tǒng)、偏愛和貸款標(biāo)準(zhǔn)是形成風(fēng)險(xiǎn)文化的一個(gè)因素，但高層首腦和一線官員的個(gè)性以及他們的個(gè)人特征，如知識、能力、偏見及弱點(diǎn)等對風(fēng)險(xiǎn)文化的好壞起著決定性作用。它是風(fēng)險(xiǎn)文化的種子，會潛移默化到員工的思想中，并成為組織的一種無形規(guī)則，成為業(yè)務(wù)處理的方式和行為模式。2/3/202355

一個(gè)簡單的事例是：管理高層首先要制定本機(jī)構(gòu)不良貸款率的最高上限——貸款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并持之以恒地維護(hù)其目標(biāo)。制定和堅(jiān)定地維護(hù)目標(biāo)的過程就是在員工中傳播良好風(fēng)險(xiǎn)文化的過程，好的風(fēng)險(xiǎn)文化就是這樣無形地在領(lǐng)導(dǎo)人良好的風(fēng)險(xiǎn)意識的熏陶下形成的。信貸文化對控制銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用就像一只無形的手，作用很大，是其他手段無法替代的。

2/3/202356貸款五級分類與健康的信貸文化（經(jīng)營理念、技術(shù)、方法、行為）第一，有助于克服因信息不對稱對信貸管理的影響第二，有助于扭轉(zhuǎn)信貸管理中的落后行為第三，五級分類強(qiáng)調(diào)借款人主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在還款來源中的作用第四，五級分類覆蓋的是貸款從發(fā)放到從帳面消失的全過程第五，五級分類提供了統(tǒng)一的信貸分析框架第六，五級分類有助于提高人員素質(zhì)2/3/202357二、貸款五級分類偏離度檢查與考核（一）何謂貸款偏離度？貸款偏離度是檢查小組認(rèn)定的各類別占比與抽查貸款中信用社認(rèn)定的對應(yīng)類別占比差額的絕對值，如抽查貸款中檢查小組認(rèn)定的關(guān)注類貸款占比為82%，信用社認(rèn)定的關(guān)注類貸款占比為85%，則偏離度為3%）

貸款偏離度=檢查測定的不良貸款率-信用（聯(lián)）社自報(bào)的不良貸款率。銀監(jiān)局經(jīng)抽樣系統(tǒng)自動推斷。2/3/202358可能的情況：

一是正向偏離。即認(rèn)定不良貸款比率偏低，實(shí)際不良貸款比率大于賬面不良貸款比率形成的偏離。

二是負(fù)向偏離。即認(rèn)定不良貸款比率偏低，實(shí)際不良貸款比率小于賬面不良貸款比率形成的偏離。

三是相對偏離。即在正常類、不良類貸款不變的情況下，各個(gè)分類之間劃分不準(zhǔn)確形成的偏離偏離嚴(yán)重嗎？2/3/202359農(nóng)村銀行類機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)十級風(fēng)險(xiǎn)分類指引（試行）第十六條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度檢查將信貸資產(chǎn)分類真實(shí)程度劃分為以下四個(gè)檔次：1、檢查認(rèn)定的不良貸款占全部貸款比例與統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款占全部貸款比例的偏離在1個(gè)百分點(diǎn)（不含）以下的，為基本真實(shí)。2、在1－2個(gè)百分點(diǎn)（不含）之間的，為不夠真實(shí)。3、在2－3個(gè)百分點(diǎn)（不含）之間的，為失真。4、在3個(gè)百分點(diǎn)以上的，為嚴(yán)重失真。對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)程度檢查后被確認(rèn)為失真和嚴(yán)重失真的，被查單位須及時(shí)進(jìn)行整改，對所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。

2/3/202360（二）貸款偏離度檢查1、檢查形式：內(nèi)部自查：風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期對五級分類工作進(jìn)行檢查，稽核部門每年至少開展一次貸款五級分類專項(xiàng)稽核；聯(lián)社檢查：省聯(lián)社今年起貸款五級分類工作進(jìn)行專項(xiàng)考核，對部分聯(lián)社的貸款五級分類進(jìn)行偏離度檢查。銀監(jiān)局檢查2/3/202361農(nóng)村銀行類機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)十級風(fēng)險(xiǎn)分類指引（試行）第十五條農(nóng)村銀行類機(jī)構(gòu)要建立對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的定期檢查制度，全行范圍的檢查每年至少一次，檢查內(nèi)容主要包括：信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法和程序的執(zhí)行情況。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性評價(jià)。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃的實(shí)施情況。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理情況。2/3/2023622、檢查目的掌握各項(xiàng)貸款五級分類狀況及存在的問題，檢驗(yàn)分類工作實(shí)施情況及分類的準(zhǔn)確性，查找偏離原因，制定糾偏措施并組織實(shí)施，促進(jìn)基層信用社（支行）進(jìn)一步提高貸款分類質(zhì)量和分類結(jié)果的準(zhǔn)確性，促使農(nóng)信社、農(nóng)商（合）行貸款管理工作再上一個(gè)臺階。3、檢查對象和范圍檢查對象：聯(lián)社、農(nóng)商（合）行營業(yè)部及所轄網(wǎng)點(diǎn)檢查范圍：被檢查機(jī)構(gòu)截至2009年X月末的貸款分類結(jié)果（按抽樣系統(tǒng)要求抽取樣本檢查）2/3/2023634、檢查方法（1）統(tǒng)計(jì)抽樣檢查是在假定各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)已有貸款形態(tài)劃分準(zhǔn)確的情況下，根據(jù)客戶各類貸款中含有的形態(tài)不正確貸款數(shù)額，按統(tǒng)計(jì)學(xué)方法來推斷各機(jī)構(gòu)總體的貸款分類偏離度。如果抽樣檢查系統(tǒng)推算的貸款分類偏離度在5%以上的，應(yīng)擴(kuò)展檢查，增加檢查戶數(shù)，減少抽樣結(jié)果與全部檢查結(jié)果的偏差，為深入了解貸款偏離的真實(shí)情況，直至對全部貸款戶進(jìn)行檢查，以擴(kuò)展檢查結(jié)果作為偏離度檢查結(jié)果。2/3/202364為提高檢查精度、方便組織管理，本次檢查以貸款客戶為抽樣單位，要求樣本總戶數(shù)占全部貸款戶數(shù)的15%以上，樣本總金額占全部貸款總額的50%以上。其中，企事業(yè)單位貸款金額（按戶統(tǒng)計(jì)，下同）在500萬元以上的全部檢查，金額在50－500萬元之間的抽查50%，金額在50萬元以下的抽查20%，農(nóng)戶及其他類貸款金額在100萬元以上的全部檢查，金額在20－100萬元之間的抽查50%，金額在5-20萬元的抽查20%，金額在5萬元以下的抽查10%。2/3/202365（2）調(diào)閱貸款五級分類認(rèn)定表，工作底稿、討論記錄、相關(guān)的信貸資料、借款人的財(cái)務(wù)信息等，看分類程序和分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行是否準(zhǔn)確。（3）調(diào)閱相關(guān)的信貸檔案資料，看信貸檔案資料是否完整、是否建立相應(yīng)的臺賬，是否按規(guī)定及時(shí)調(diào)整分類結(jié)果。2/3/202366（5）銀監(jiān)局：通過調(diào)閱貸款五級分類實(shí)施細(xì)則和有關(guān)的管理辦法，對照有關(guān)文件要求，看五級分類制度是否健全和完善，工作機(jī)制、考核辦法、監(jiān)督機(jī)制和認(rèn)定程序、標(biāo)準(zhǔn)、范圍等是否符合有關(guān)要求。（6）銀監(jiān)局：通過調(diào)閱有關(guān)的檢查和考核資料，看是否落實(shí)監(jiān)督審計(jì)和績效考核等制度。2/3/202367更具體地工作方法：在檢查過程中，主要采取了看、評、聽、訪、議的方法。看，就是仔細(xì)查看貸款檔案資料是否完整、統(tǒng)一，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、銜接，認(rèn)定分析報(bào)告的要素是否齊全。評，就是對認(rèn)定的每一戶貸款進(jìn)行評價(jià)，分類結(jié)果是否準(zhǔn)確，劃分標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，劃分的依據(jù)是否套用原話。聽，就是對情況不明確的地方聽信貸人員作進(jìn)一步的介紹。訪，重點(diǎn)走訪一些借款企業(yè)。議，就是對分類結(jié)果不一致的與各網(wǎng)點(diǎn)主任討論、探討分類依據(jù)進(jìn)行商議、討論，最后綜合各類因素確定分類結(jié)果。2/3/2023685、檢查內(nèi)容（1）組織實(shí)施情況

——市（縣）聯(lián)社管理部門對五級分類工作的輔導(dǎo)與檢查工作情況。

包括是否組織對轄內(nèi)信貸、稽核、主辦會計(jì)等人員進(jìn)行分類工作的培訓(xùn)。聯(lián)社管理部門是否成立專門小組定期或不定期對轄內(nèi)基層各網(wǎng)點(diǎn)五級分類工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，檢查次數(shù)、范圍、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，以相關(guān)檢查文件、工作記錄、通報(bào)、檢查底稿或整改通知為準(zhǔn)。是否建立五級分類工作質(zhì)量責(zé)任追究制度，是否將分類工作質(zhì)量納入信用社主任任期目標(biāo)考核，并將考核結(jié)果作為獎懲的重要依據(jù)；2/3/202369（2）貸款五級分類管理中存在的問題通過檢查，要從分類領(lǐng)導(dǎo)組織、制度建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、頻率、范圍、權(quán)限、檔案管理、內(nèi)部審計(jì)檢查等方面歸納被查機(jī)構(gòu)在貸款管理中存在的問題，查找內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中的漏洞。（3）上次偏離度檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況要了解被查機(jī)構(gòu)對前次偏離度檢查中被指出的分類不準(zhǔn)確貸款的調(diào)整情況以及其他貸款管理問題的整改情況，評估其執(zhí)行監(jiān)管意見的效果。

2/3/202370（4）信貸檔案資料是否嚴(yán)格按照《江蘇省農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法（暫行）》（蘇信聯(lián)發(fā)[2006]73號）文件要求完善信貸檔案，貸款申請、借款合同、擔(dān)保合同及五級貸款分類收集的資料、報(bào)表等信貸檔案資料是否完整，營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料是否按照時(shí)效，及時(shí)進(jìn)行收集更新。擔(dān)保單位（人）的資料收集是否齊全；（5）五級分類基本程序是否收集并填寫貸款分類的基礎(chǔ)信息；認(rèn)定表是否按照要求規(guī)范填寫，有無錯(cuò)填、漏填和未填。分類分析是否客觀詳實(shí)：是否運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、擔(dān)保分析等工具，進(jìn)行全面、綜合分析評估貸款償還的可能性；（財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算是否準(zhǔn)確。擔(dān)保分析是否真實(shí)完整。非財(cái)務(wù)分析理由是否充分。）是否組織討論并提出分類意見；是否上報(bào)有關(guān)部門復(fù)審并確定分類結(jié)果2/3/202371（6）劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類結(jié)果貸款分類過程中是否嚴(yán)格按照規(guī)定的五級分類核心定義和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施劃分。企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款是否嚴(yán)格按照核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款是否在圍繞核心定義的前提下參照矩陣分類。表外業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的要求分類。特殊貸款是否按規(guī)定的要求分類。（7）偏離度情況確定樣本客戶各項(xiàng)貸款形態(tài)（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）占比及偏離情況2/3/202372（8）偏離度成因?yàn)榱孙@示經(jīng)營業(yè)績，掩蓋貸款質(zhì)量問題，用借新還舊等方式將不良貸款劃入正常貸款，人為調(diào)整分類結(jié)果對五級分類標(biāo)準(zhǔn)理解偏差，將不良貸款認(rèn)定為正常貸款借款人提供的信息資料有限，無法充分了解借款人的經(jīng)營狀況，造成類別劃分有誤；已根據(jù)客戶實(shí)際經(jīng)營狀況或變化了的情況認(rèn)定了不良貸款，但未及時(shí)調(diào)賬認(rèn)定。2/3/2023736、現(xiàn)場檢查安排（略）7、檢查報(bào)告基本情況。

貸款分類偏離情況及評價(jià)。

存在的問題。

評估整改情況及分析變動原因。

整改意見。

8、檢查依據(jù)（略）2/3/202374三、貸款五級分類管理中存在的問題重視不夠，分類