2022稅務師之稅法一自測提分題庫加精品答案

2022稅務師之稅法一自測提分題庫加精品答案單選題（共50題）1、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征【答案】B2、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C3、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。A.稅收檢查權B.稅收行政立法權C.代位權和撤銷權D.稅收法律立法權【答案】D4、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A5、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B6、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營業(yè)務應納營業(yè)稅12萬元：分公司取得旅游景點門票收入2萬元，歌舞廳收入25萬元。2010年10月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計()萬元。A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】B7、（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A8、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D9、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C10、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A11、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B12、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C13、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B14、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A15、下列關于消費稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款【答案】B16、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D17、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C18、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D19、下列關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】C20、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅務規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件【答案】C21、稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是()。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人大常務委員會【答案】C22、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】A23、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D24、（2020年真題）金融機構(gòu)提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】C25、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】B26、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B27、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額【答案】C28、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】C29、下列關于稅務規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）。A.屬于立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C.具有向后發(fā)生效力的特征D.不得設定稅種開征、停征、減免退補稅【答案】A30、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】D31、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C32、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B33、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B34、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務和設計服務出口C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A35、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B36、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關監(jiān)管年限屆滿的，應當向主管海關提出申請C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅D.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C37、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D38、1g(ml)溶質(zhì)能在不到1ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】A39、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C40、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C41、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C42、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運輸工具艙位承包業(yè)務【答案】B43、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地熱【答案】D44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A45、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D46、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C47、根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A48、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B49、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B50、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C多選題（共20題）1、下列業(yè)務中應征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款D.動物診療機構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護等服務E.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD2、下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅B.經(jīng)國家稅務局正式審批的當期免抵增值稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)C.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)D.納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅E.向海關繳納的進口應稅消費品繳納的增值稅和消費稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)【答案】BD3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉(zhuǎn)出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉(zhuǎn)出進項稅額0.83萬元【答案】BC4、關于滴定分析的方法，最準確的是A.空白滴定法B.對照滴定法C.間接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置換滴定法、直接滴定法【答案】C5、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD6、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉(zhuǎn)讓著作權【答案】BD7、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.當期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應相應調(diào)減加計抵減額B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC8、某煤礦下列業(yè)務，應繳納資源稅的有（）。A.銷售自采原煤B.將自采原煤用于投資C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖D.將自采原煤用于加工洗煤E.將外購原煤用于銷售【答案】ABC9、海關可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎估定進口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格【答案】ACD10、關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD11、（2020年真題）2021年4月1日起，先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC12、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應稅車輛組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛，計稅依據(jù)為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD13、經(jīng)海關批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內(nèi)復運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD14、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構(gòu)進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB15、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內(nèi)銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD16、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售