跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南設(shè)計(jì)

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南目 錄跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引 3一、報(bào)關(guān) 3二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理 3（一）交單及審核 3（二）人民幣資金的清算和結(jié)算 4（三）國(guó)際收支申報(bào)與外債登記 5（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購(gòu)售和融資業(yè)務(wù) 5（五）收付匯核銷手續(xù) 6三、出口退稅 6辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) 7一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用圍 7二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé) 8五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬 8六、來料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理 8七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理 9八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理 9跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知 10一、參與清算銀行 101、境外參加銀行 102、境結(jié)算銀行（又稱境參加行） 103、境代理銀行 104、港澳清算銀行 11二、清算模式 121、港澳清算行模式 122、代理行清算模式 12三、清算流程 121、匯入?yún)R款.................................................................................................................... 122、匯出匯款 13跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引一、報(bào)關(guān)（一）試點(diǎn)企業(yè)如符合《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，且進(jìn)出口的貨物以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易結(jié)算，在進(jìn)出口海關(guān)申報(bào)環(huán)節(jié)，進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單“幣制”欄填報(bào)“人民幣”即可；出口貨物報(bào)關(guān)單“幣制”欄填報(bào)“人民幣”，“批準(zhǔn)文號(hào)”欄免于填報(bào)外匯核銷單編號(hào)。（二）試點(diǎn)企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，無須向海關(guān)提供外匯核銷單。二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理（一）交單及審核1、企業(yè)交單：企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣收付業(yè) 務(wù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明》或《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算進(jìn)口付款說明》，提交證明其貿(mào)易真實(shí)性背景的單證（合同、發(fā)票），并連同下列材料及國(guó)際結(jié)算規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)一并提交境結(jié)算銀行：對(duì)預(yù)收預(yù)付人民幣資金超過合同金額 25%的，提供相應(yīng)的貿(mào)易合同原件及復(fù)印件。 [預(yù)收、預(yù)付人民幣對(duì)應(yīng)貨物報(bào)關(guān)后，或?qū)?yīng)貨物無法按照預(yù)計(jì)時(shí)間報(bào)關(guān)的，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面通知其境結(jié)算銀行實(shí)際報(bào)關(guān)時(shí)間或調(diào)整后的預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)時(shí)間。 ]對(duì)來料加工貿(mào)易出口收取人民幣資金超過合同金額 30%的，應(yīng)當(dāng)自收到境外人民幣貨款之日起 10個(gè)工作日，提交企業(yè)超比例情況說明、出口報(bào)關(guān)單和加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證。[境結(jié)算銀行審核原件后留存復(fù)印件，對(duì)于未在規(guī)定時(shí)間補(bǔ)交上述資料或憑證的試點(diǎn)企業(yè)，境結(jié)算銀行不得為其繼續(xù)辦理超過合同金額 30%的人民幣資金收付，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停為該試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。 ]大型工程承包或成套設(shè)備出口服務(wù)部分提交商業(yè)合同，境外承包工程項(xiàng)目中境外采購(gòu)用于境外、貨物流不進(jìn)入境時(shí)，提供海運(yùn)提單等單證。2、銀行審核：境結(jié)算銀行應(yīng)對(duì)每一筆交易單證的真實(shí)性及其與人民幣收支的一致性進(jìn)行審核，并于業(yè)務(wù)日終后向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送人民幣資金收付、進(jìn)出口報(bào)關(guān)日期或報(bào)關(guān)單號(hào)等信息。（二）人民幣資金的清算和結(jié)算資金清算和結(jié)算商業(yè)銀行完成相關(guān)審核工作后，為企業(yè)如下辦理人民幣資金的清算和結(jié)算。1、如為企業(yè)進(jìn)口對(duì)外付款業(yè)務(wù) ，商業(yè)銀行首先根據(jù)企業(yè)提供的收款銀行等信息，選擇確定資金清算和結(jié)算渠道（港澳人民幣清算行渠道或者代理行渠道）。1）如果使用港澳人民幣清算行渠道，商業(yè)銀行通過中國(guó)人民銀行大額支付系統(tǒng)，使用匯兌報(bào)文CMT100（業(yè)務(wù)種類為“62—進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”），將人民幣款項(xiàng)由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至指定的境外收款企業(yè)銀行賬戶，境外收款銀行收妥款項(xiàng)后，為境外企業(yè)辦理資金入賬。（2）如果使用代理行渠道，商業(yè)銀行通過中國(guó)人 民銀行大額支付系統(tǒng)，使用匯兌報(bào)文 CMT100（業(yè)務(wù)種類為“ 62—進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算”），將人民幣款項(xiàng)由進(jìn)口企業(yè)賬戶劃撥至境外收款企業(yè)開戶銀行在境代理銀行開立的同業(yè)往來賬戶，境代理銀行收妥后通知境外收款企業(yè)開戶銀行為收款企業(yè)辦理資金入賬。2、對(duì)于企業(yè)出口收款業(yè)務(wù) ，商業(yè)銀行收妥境外付款企業(yè)開戶銀行或境代理銀行通過中國(guó)人民銀行大額支付系統(tǒng)發(fā)來的匯兌報(bào)文

CMT100（業(yè)務(wù)種類為“60—出口貿(mào)易結(jié)算”）后，為企業(yè)辦理資金入賬。（三）國(guó)際收支申報(bào)與外債登記跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。境結(jié)算銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善其金宏工程接口程序。境代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項(xiàng)信息傳遞給境結(jié)算銀行，以便于境結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項(xiàng)的來源，并及時(shí)通知企業(yè)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。企業(yè)收到跨境人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《涉外收入申報(bào)單》并于５個(gè)工作日辦理申報(bào)；對(duì)外支付人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在提交《境外匯款申請(qǐng)書》或《對(duì)外付款／承兌通知書》的同時(shí)辦理申報(bào)。此外，境代理銀行還應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債填報(bào)在《金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表》中，將人民幣賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)在《銀行非居民人民幣賬戶余額及變動(dòng)表》；境結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。對(duì)于預(yù)收貨款和延期付款，企業(yè)應(yīng)登錄國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理外債登記，但不納入現(xiàn)行預(yù)收延付比例管理。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購(gòu)售和融資業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行可以依在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購(gòu)售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理購(gòu)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)：1）單獨(dú)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的人民幣敞口頭寸臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購(gòu)售的情況；2）按照中國(guó)人民銀行對(duì)購(gòu)售業(yè)務(wù)實(shí)行年度日終累計(jì)凈額雙向規(guī)模管理要求，在限額以辦理購(gòu)售業(yè)務(wù)。2、商業(yè)銀行可以為在其開立人民幣同業(yè)往來賬戶的境外參加銀行提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時(shí)性需求。賬戶融資總余額不得超過其人民幣各項(xiàng)存款上年末余額的 1%，融資期限不得超過1個(gè)月。賬戶融資交易由雙方以國(guó)際通行的方式予以確認(rèn)。3、當(dāng)境外企業(yè)用于貿(mào)易支付的人民幣資金不足時(shí)，商業(yè)銀行可以應(yīng)其要求，以國(guó)際通行方式為其提供貿(mào)易融資，融資金額以境外企業(yè)與境出口企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。4、境銀行可以為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣保函等對(duì)外擔(dān)保服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)也可以開展跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。（五）收付匯核銷手續(xù)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，試點(diǎn)企業(yè)無需辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)。三、出口退稅（一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié) 算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。（二）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中 ，“