《上市公司企業(yè)社會責任問題研究開題報告文獻綜述（含提綱）9400字》

PAGE一、立論依據(jù)（選題的研究意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析）（一）研究意義在日益激烈的國際市場競爭中，中小企業(yè)對全球經(jīng)濟、社會、政治、文化生活的影響越來越廣泛，并且占據(jù)著重要地位。社會責任逐漸成為企業(yè)競爭優(yōu)勢的決定性因素，正確的社會責任思想和企業(yè)行為對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。目前，中小企業(yè)成功的標準不只是利潤，更重要的是企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中履行社會責任的情況，是否使經(jīng)濟效益和社會效益達到平衡。本文根據(jù)國內(nèi)外關于社會責任與企業(yè)績效的研究方法，結合相關理論分析我國中小企業(yè)在承擔社會責任對企業(yè)績效影響的關鍵因素，進而說明兩者之間的關系。企業(yè)是社會的基本構成單位，是社會生產(chǎn)的主要承擔者，能否正確履行自己的社會責任，對構建社會主義和諧社會關系極大。因此，準確理解和強化企業(yè)的社會責任，對建設和諧社會有特別重要意義。另外，社會發(fā)展的趨勢證明企業(yè)社會責任終將如同企業(yè)的盈利性一樣，成為企業(yè)存在和發(fā)展的基本要求。如今，理論界、企業(yè)界和社會各界人士關注的焦點都是大型企業(yè)履行的社會責任情況，對中小企業(yè)的社會責任情況關注甚少。但是，據(jù)《2018年成長型中小企業(yè)發(fā)展報告》指出，我國中小企業(yè)數(shù)量己占全國企業(yè)總量的95%以上。我國約GDP的55%、工業(yè)新增產(chǎn)值的75%、社會銷售額的60%、稅收的45%以及出口總額的60%均是由中小企業(yè)創(chuàng)造的。而且，全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供的。由此可見，中小企業(yè)承擔社會責任對我國經(jīng)濟、社會發(fā)展有著非常重要的意義。理論意義。社會責任思想在我國是一個新概念，我國學者主要定性分析了企業(yè)承擔社會責任對提高企業(yè)績效具有極其重要的作用。對兩者的實證研究不僅為社會責任思想提供了支持，而且有力證明了股東至上經(jīng)營觀的不正確性，說明了社會責任理論具有優(yōu)越性，補充了實證研究?，F(xiàn)實意義。第一，宏觀方面，為建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會提供了依據(jù)，促進了和諧社會的發(fā)展。評價企業(yè)社會責任有利于改善我國收入分配結構，從而縮小貧富差距，提高人們的生活質量水平；有助于減少中小企業(yè)的貿(mào)易摩擦，提高企業(yè)在全球市場經(jīng)濟中的競爭力；有利于減少環(huán)境污染等外部不經(jīng)濟問題的產(chǎn)生，為企業(yè)的生存發(fā)展提供了健康環(huán)境。第二，微觀方面，在理論上加強中小企業(yè)社會責任意識并引導企業(yè)承擔社會責任，有利于解決企業(yè)社會責任缺損的問題，從而優(yōu)化我國中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展之路。在實踐上，幫助政府評價企業(yè)的社會責任提供了指標體系和理論模型，為企業(yè)管理者和其他利益相關者決策提供依據(jù)。同時，為推動企業(yè)的和諧可持續(xù)發(fā)展具有實踐意義。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀（1）企業(yè)社會責任企業(yè)社會責任一詞從剛開始的簡單思想到明確定義，走過了漫長歲月。在國外會計學術界，對企業(yè)社會責任概念的研究主要集中在早期的文獻中。首次拋出企業(yè)社會責任概念的是英國學者Sheldon（1924），他將企業(yè)社會責任與企業(yè)經(jīng)營者進行捆綁分析，認為企業(yè)經(jīng)營者是否具有道德精神是履行企業(yè)社會責任的重要因素。到了二十世紀中期，Bowen（1953）開始將企業(yè)與社會的關系提升到理論高度，他通過分析經(jīng)濟生活與精神生活、道德倫理之間的關聯(lián)度，認為只要商人能夠鎖定社會目標和自我價值觀，履行企業(yè)社會責任便可改善生活質量問題，實現(xiàn)期望的經(jīng)濟目標。自此，企業(yè)社會責任作為學術問題開始登上歷史舞臺。諸多學者對企業(yè)社會責任概念有著不同的解讀。Davis（2012）認為企業(yè)社會責任的履行不能單一于企業(yè)經(jīng)營者，要綜合企業(yè)內(nèi)部實力和外部環(huán)境制定長遠的發(fā)展策略。Enderle（2014）認為企業(yè)履行社會責任是在排除了法律因素后，為社會所承擔的權益和義務。Dahlsrud（2015）則在企業(yè)社會責任的多重定義上又加入了文化、經(jīng)濟、國家戰(zhàn)略方針以及企業(yè)經(jīng)營策略等背景條件。Girerd（2016）將利益相關者細分為商業(yè)、社會和財務，分別評價履行企業(yè)社會責任的可行性。企業(yè)社會責任不再是單一的概念詞語，而是需要與企業(yè)內(nèi)部和外部的各種因素緊密相連，才能更好地體現(xiàn)出履責的意義。對于企業(yè)社會責任的解讀最具有權威性的是Freeman（1983）的利益相關者理論和Carroll（1991）的“金字塔”模型。Freeman認為公司治理不僅要考慮到經(jīng)營活動的影響，還要顧全與企業(yè)有依存關系的組織或個人，具體來說，任何企業(yè)在發(fā)展過程中都需要有消費者、員工、股東、政府等利益相關方的參與和投入，他們不僅分攤了公司的營運風險，還在公司營運活動中付出了一定的代價，因此企業(yè)在經(jīng)營決策中需要思量利益相關方的所需所求。Carroll則將企業(yè)社會責任細分為在某一特定的時間內(nèi)企業(yè)在經(jīng)濟、法律、倫理、慈善等方面的履責匯總。這兩種解讀在隨后的年代中延續(xù)了許久，大量的研究都是以此為基礎進行深入的解釋說明。正如JohnElkington（1997）就責任領域而言，根據(jù)利益相關者理論和金字塔模型理論，重新細化企業(yè)社會責任，并提出了“三重底線”模型，即經(jīng)濟責任、環(huán)境責任以及社會責任，該模型指出社會責任是企業(yè)保持長期穩(wěn)定發(fā)展的重要戰(zhàn)略管理方法之一。21世紀，企業(yè)社會責任學說有了一定的延伸?；谄髽I(yè)社會責任學說之上，企業(yè)公民學說開始崛起。企業(yè)公民雖起源于企業(yè)社會責任，卻深入挖掘了企業(yè)與社會之間的本質，描述了一個久己存在的社會主體。Logsdon（2012）認為企業(yè)是社會中的一個獨立主體，在享受社會給予權利的同時也需要對其有一定的約束作用，能夠承擔其不良行為造成的后果，因此企業(yè)如同公民一樣是社會的成員之一，即企業(yè)公民。Moon（2015）則認為企業(yè)作為社會內(nèi)容之一，有責任和義務在管理個人公民權利時發(fā)揮正面導向作用。部分國外的組織機構對企業(yè)社會責任提出了官方界說。歐盟（2002）在《關于公司社會責任：企業(yè)對可持續(xù)發(fā)展的貢獻》中指出，企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的過程中對社會責任的實現(xiàn)應該由利益相關者進行韜略性制定。隨后，國際標準化組織（ISO）發(fā)布的IS026000《社會責任指南》進行了有關社會責任的界說：“組織機構在進行經(jīng)營活動時應對社會及環(huán)境所帶來的影響承擔相應的責任，具體可采用如下行為：推動社會健康式可持續(xù)發(fā)展；考慮利益相關方的期望；響應法律要求并切合國際標準；將責任貫徹到企業(yè)架構中”?？v觀企業(yè)社會責任概念的發(fā)展歷程不難發(fā)現(xiàn)，國外學者對其研究較早，從最開始還未成形的企業(yè)社會責任思想到如今明確企業(yè)社會責任定義和用途，這一概念逐漸被社會所知曉、認可和推廣。而把企業(yè)轉換到企業(yè)公民的視角，則社會責任就被賦予了更深層次的內(nèi)在?？偟膩碚f，國外學者對企業(yè)社會責任定義的研究為中國學者開辟了一條豐富的理論道路。（2）企業(yè)社會責任績效評價當創(chuàng)新性的企業(yè)社會責任定義鮮少被提出時，許多學者將注意力開始轉向企業(yè)社會責任的具體內(nèi)容。專家學者基于企業(yè)社會責任的概念研究，嘗試將企業(yè)社會責任與企業(yè)績效進行融合，從績效評價的角度對抽象化概念加以具體化闡釋。根據(jù)大量文獻表明，國內(nèi)外學者在研究中通常選取具有代表性的績效評價指標對企業(yè)社會責任這一定性指標進行定量研究，部分學者還專門選取了一項評價指標作為企業(yè)社會責任的量化依據(jù)，以便更好地與績效評價指標進行數(shù)值之間的對比，深入剖析企業(yè)社會責任對企業(yè)績效帶來的影響。下文對具有代表性文獻進行了梳理總結，其研究結論主要顯示出負相關、無相關和正相關的三種不同結論。負相關關系。在現(xiàn)有的文獻中，研究結論為企業(yè)社會責任與績效評價之間呈現(xiàn)負相關關系的文獻較少。Friedman（1970）認為公司在履行企業(yè)社會責任時會無形的增加直接成本和代理成本，從而降低公司的經(jīng)營業(yè)績，它表明企業(yè)社會責任與公司產(chǎn)生的直接成本和代理成本之間完全呈現(xiàn)負相關關系。Brammer（2016）選取英國倫理投資研究組織提供的指標與股票回報率分別權衡企業(yè)社會責任與企業(yè)的財務績效，分析并總結451家英國上市公司的數(shù)據(jù)后得出，企業(yè)社會責任與股票回報率之間呈現(xiàn)明顯的負相關關系。無相關關系。部分學者從平行線的角度出發(fā)，研究結論顯示企業(yè)社會責任與企業(yè)績效沒有交點，不存在任何的關聯(lián)。Brammer（2017）通過長時間的跟蹤分析，認為公司股價的高低和產(chǎn)品市場規(guī)模的大小僅僅是在反映公司經(jīng)營戰(zhàn)略的有效性，與公司履行企業(yè)社會責任沒有明顯的關系，也無法為公司帶來足夠的回報。正相關關系?，F(xiàn)階段企業(yè)社會責任與企業(yè)績效之間呈現(xiàn)明顯的正相關關系的文獻較多，但專家學者不僅僅局限于財務績效指標，還加入了非財務績效指標對企業(yè)社會責任進行了空隙補充，令企業(yè)社會責任績效評價更加立體。Presto&O'bannon（2014）根據(jù)《財富》發(fā)布的聲譽評級指標選取了適用于評價企業(yè)社會責任的指標——投資回報率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率，并通過67家公司樣本，探索發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會責任與其投資回報率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率之間呈現(xiàn)顯著的正相關關系。Turban（2017）認為一家企業(yè)在對待履行企業(yè)社會責任方面的態(tài)度，直接影響到企業(yè)在人力資源市場是否能夠吸引到優(yōu)秀的求職者。因為它不僅可以幫助公司在市場中占據(jù)競爭優(yōu)勢，還可以提升公司在公眾心目中的品牌形象，建立信用需求，吸引更多具有強大社會責任感的消費者。2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀（1）企業(yè)社會責任相比國外文獻研究，我國會計學術界對企業(yè)社會責任的研究起步于國外己經(jīng)成型的定義，在定義之上再對其內(nèi)涵進行界說，從多方面考慮如何合理有效地履行企業(yè)社會責任?？v觀中國企業(yè)社會責任的研究，大多數(shù)是基于最具權威的利益相關者理論和“金字塔”模型進行內(nèi)涵和模式探索。盧代富（2002)）出破舊立新觀念，認為企業(yè)在履行社會責任時必須摒棄股東利益最大化的治理結構，從內(nèi)部管理上設定益于各利益相關者的權利，從外部環(huán)境上營建與企業(yè)社會責任相順應的市場體系，最大化地形成市場與企業(yè)社會責任的和諧與均衡。當企業(yè)為避免內(nèi)部治理沖突或降低運作外部市場成本而采取活動時，履行企業(yè)社會責任的經(jīng)濟根源便是企業(yè)從社會角度處理企業(yè)經(jīng)濟利益與社會發(fā)展之間的沖突（談多嬌，2013）。另外，多丹華和李景山（2012）認為選取“金字塔”模型不僅能夠為我國企業(yè)社會責任理論研究提供新視野，也能為我國制定企業(yè)社會責任標準提供思想依據(jù)，更加明確了企業(yè)在履責時的導向。張亞洲（2015）則認為我國學術界對企業(yè)社會責任的界說還未明確，運用“金字塔”模型來描繪中國社會責任的狀態(tài)，可以幫助企業(yè)合理有效地履行企業(yè)社會責任，落實市場和企業(yè)的和諧均衡，最終幫助企業(yè)達成價值最大化。因此，從宏觀上講，企業(yè)社會責任是促進全社會和諧、可持續(xù)發(fā)展的保障；從微觀上講，企業(yè)社會責任是企業(yè)必不可少的使命和規(guī)定（談多嬌和陳麗薇，2018）企業(yè)公民概念在國外有了較為成熟的發(fā)展后，企業(yè)公民理念才開始在我國傳播。沈洪濤（2006）在關于公民研究綜述中正式引入企業(yè)公民這一概念，認為企業(yè)應該有意識的關注到企業(yè)是社會中的一個成員，應當明確企業(yè)公民所需履行的社會責任。自此之后，更多的企業(yè)開始青睞企業(yè)公民這一概念。短短幾年，我國企業(yè)公民觀念得到了社會認識上的增強，在企業(yè)公民研究上也取得了很大進步。龔天平（2014）認為企業(yè)公民是基于企業(yè)倫理學和企業(yè)社會責任之上的，在對后兩者進行深入探討后就會達到企業(yè)公民的高度重新思考企業(yè)未來的發(fā)展。而馮梅（2016）在對企業(yè)公民進行深入研究后得出結論：如果企業(yè)想要成為真正的企業(yè)公民，就必須在享用權利的同時擔負起相應的義務?？偠灾瑖鴥?nèi)關于企業(yè)社會責任的學術研究眾說紛紜，但基本上都是建立在國外的研究之上，從財務管理的角度進行補充說明。同時，國內(nèi)的一些組織機構也對企業(yè)社會責任做了推廣措施。從2009年開始，中國證監(jiān)會提出我國上市公司必須發(fā)布企業(yè)社會責任報告，并隨公司年報一同對外披露，深滬兩市交易所也相繼出臺了《深交所上市公司社會責任指引》和《關于加強上市公司社會責任承擔工作通知》，務求企業(yè)在創(chuàng)收的同時，還要注重履行員工、企業(yè)和社會的責任?？梢?，企業(yè)社會責任己經(jīng)從歷史的舞臺逐漸走到了大眾面前。（2）企業(yè)社會責任績效評價陳玉清（2015）選取社會貢獻率為衡量企業(yè)社會責任的績效評價指標，重點關注企業(yè)社會責任與公司股價之間的關系，認為企業(yè)在履行社會責任時因不同行業(yè)、不同政策背景等因素對股價的影響不大，其相關度也較低，將兩者進行對比沒有參考意義。張兆國等（2016）經(jīng)過長期研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會責任與總資產(chǎn)息稅前利潤率之間存在明顯的正相關關系。因此，企業(yè)不僅對股東承擔相應的經(jīng)濟責任，還要依據(jù)正式和非正式的制度安排，對消費者、員工、政府和其他利益相關者負責，才能在企業(yè)績效上擁有較為出色的展現(xiàn)。宋建波等（2017）基于利益相關者理論將不同角色的研究對象作為企業(yè)社會責任衡量指標，以總資產(chǎn)收益率和TBQ值作為衡量財務業(yè)績和企業(yè)價值的指標，結論表明企業(yè)社會責任與財務績效和企業(yè)價值之間存在著正相關關系。趙占恒等（2015）采取內(nèi)容分析法對企業(yè)社會責任特征進行研究，認為很多企業(yè)更傾向于以慈善捐助等方式來體現(xiàn)企業(yè)的社會責任，而且只有在發(fā)生了品牌丑聞事件后企業(yè)才會真正的關注到從道德倫理的角度入手社會責任。鄒非等（2019）通過多案例研究表明，從公司的內(nèi)外部著手，將員工權益、消費者需求、環(huán)境保護、企業(yè)治理等因素與企業(yè)社會責任相整合，有助于從多維度對企業(yè)績效進行提升。綜上所述，專家學者們對企業(yè)社會責任和企業(yè)績效之間的依存關系進行研究時，大多數(shù)結論都更傾向于證明二者之間有正相關關系，但不排除不同行業(yè)或個別公司在履行企業(yè)社會責任時由于市場政策背景的影響而呈現(xiàn)負相關關系或無相關關系。在對企業(yè)社會責任內(nèi)容的研究中，到目前為止仍未有一個一致的認識，究其原因可能是由于之前的研究中并沒有找到一個有說服力的測量方法。并且文獻中關于CSR的定義大多是一個通用的定義，而針對具體文化背景和企業(yè)特征的定義十分少見，這在很大程度上降低了其實用性、推廣性及操作性。在對企業(yè)社會責任與企業(yè)績效關系研究中，結論較豐富，回顧相關文獻可知：首先，研究主體大多集中在大中型、成熟企業(yè)，對新企業(yè)、小企業(yè)關注較少且相關實證研究文獻較少。其次，研究結果較混雜，研究結果包括正相關、負相關、不相關，這樣使公眾對二者之間的關系更加迷惑，尤其是并沒有對企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動生成實踐指導意義。二、研究方案1．研究目標、研究內(nèi)容和擬解決的關鍵問題（一）研究目標在日益激烈的國際市場競爭中，中小企業(yè)對全球經(jīng)濟、社會、政治、文化生活的影響越來越廣泛，并且占據(jù)著重要地位。社會責任逐漸成為企業(yè)競爭優(yōu)勢的決定性因素，正確的社會責任思想和企業(yè)行為對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。目前，中小企業(yè)成功的標準不只是利潤，更重要的是企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中履行社會責任的情況，是否使經(jīng)濟效益和社會效益達到平衡。本文根據(jù)國內(nèi)外關于社會責任與企業(yè)績效的研究方法，結合相關理論分析我國中小企業(yè)在承擔社會責任對企業(yè)績效影響的關鍵因素，進而說明兩者之間的關系。其目的為：1、根據(jù)我國中小企業(yè)的特點，確定我國中小企業(yè)的利益相關者，建立我國中小企業(yè)社會責任指標體系，并研究社會責任與企業(yè)績效之間的作用機制;2、在對衡量社會責任和企業(yè)績效指標選取的基礎上建立模型，通過統(tǒng)計方法對中小企業(yè)承擔社會責任對企業(yè)績效的影響進行實證研究，分析影響企業(yè)績效的社會責任因素。3、根據(jù)理論研究與實證分析得到的結論，給出中小企業(yè)實行社會責任的相關建議與對策，以期能夠為我國中小企業(yè)提供參考。（二）研究內(nèi)容第一章是緒論，主要分析本文的研究背景與意義，國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，研究內(nèi)容與方法，以及本文的創(chuàng)新點。第二章是概念界定與理論基礎，其中介紹了中小企業(yè)的概念，企業(yè)社會責任的概念，介紹了企業(yè)社會責任理論，企業(yè)績效相關理論，利益相關者理論。第三章是研究設計，主要對中小企業(yè)社會責任與企業(yè)績效的指標與變量進行分析，構建理論模型。第四章是實證研究，主要對中小企業(yè)社會責任與企業(yè)績效進行實證分析。第五章是相關建議與對策，根據(jù)上文的分析與討論，提出相應的建議與對策。第六章是結論，對全文進行總結與展望。（三）擬解決關鍵問題1、對中小企業(yè)社會責任與企業(yè)績效相關理論進行探究，通過研究國內(nèi)外相關文獻資料，總結歸納已有的關于社會責任與企業(yè)績效關系研究的理論、案例、方法等，為本文提供理論支持。2、構建中小企業(yè)社會責任與企業(yè)績效指標體系與模型，其中關鍵是樣本與數(shù)據(jù)的選取，指標與變量的選擇，以及模型的構建。3、對中小企業(yè)社會責任與企業(yè)績效進行實證分析，重點是進行樣本描述性統(tǒng)計，相關性分析，多元回歸分析，評價與檢驗，結果分析，在此基礎上給出中小企業(yè)實行社會責任的建議與對策。2．擬采取的研究方法（或技術路線、實驗方案）及可行性分析（一）研究方法1、文獻分析法通過文獻分析及整理，總結并定義出本文研究中所涉及的中小企業(yè)發(fā)展過程中的特點、中小企業(yè)的界定、社會責任的內(nèi)容及涉及到的利益相關者，為本研究提供了理論基礎。2、統(tǒng)計分析法統(tǒng)計分析法是指對研究者收集的樣本數(shù)據(jù)進行描述性統(tǒng)計分析和數(shù)量關系間的統(tǒng)計分析，從而得出各數(shù)據(jù)指標間的內(nèi)在關系，獲得定量的結果。本文借助SPSS20.0軟件對樣本數(shù)據(jù)進行處理，包括主成分分析、相關分析、回歸分析，以實證研究的結果來檢驗研究假設是否成立。3、定性與定量相結合方法定性與定量相結合的方法是指在完成對所研究主體及內(nèi)容進行定義后再結合定量統(tǒng)計來探究研究內(nèi)容的真實性。本文依據(jù)相關文獻對本文涉及的中小企業(yè)、利益相關者及企業(yè)社會責任的內(nèi)容給予界定，結合數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法驗證研究假設，得出研究結論并根據(jù)數(shù)據(jù)研究結果給出中小企業(yè)承擔社會責任的對策和建議。（二）可行性分析1、資料來源通過前期在知網(wǎng)等平臺的數(shù)據(jù)搜集，能夠發(fā)現(xiàn)目前關于企業(yè)社會責任與企業(yè)績效的相關研究非常豐富，國內(nèi)外相關的研究案例與手段也不少，能夠為本文理論與方法的借鑒提供參考，另外實證分析方法上，也能參考當前已經(jīng)成熟的一些案例。2、數(shù)據(jù)來源在我國，企業(yè)發(fā)布社會責任報告采用的是自愿性原則，并且披露的社會責任報告的形式和內(nèi)容具有較大差異性，而上市公司的財務報表是獲得社會責任信息數(shù)據(jù)的有效途徑。因此，本文選擇中小企業(yè)中上市公司作為研究樣本。本文以上市中小企業(yè)作為樣本，為了準確反映中小企業(yè)社會責任的履行情況，所以選擇最近期間的研究數(shù)據(jù)。目前中小板上市公司有百余家上市公司數(shù)據(jù)比較齊全，并且能夠在新浪財經(jīng)、巨浪資訊網(wǎng)等網(wǎng)絡平臺直接找到。3、變量選擇結合當前案例中對于變量的選擇，結合中小企業(yè)的特殊性，關于變量的選擇初步?jīng)Q定如下：（1）因變量——企業(yè)績效指標的選擇。鑒于中小企業(yè)大多處于企業(yè)發(fā)展的初創(chuàng)期或成長期，同時考慮到中小板市場的不穩(wěn)定性，本文選取會計指標來測量企業(yè)績效。本文選擇總資產(chǎn)報酬率來衡量企業(yè)的績效，這個指標是目前學術界用來衡量企業(yè)績效最廣泛最普遍的指標之一，有學者指出該指標與企業(yè)資產(chǎn)被有效利用程度呈正比，而資源困境一直是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中面臨的瓶頸問題。因此，用此指標衡量創(chuàng)業(yè)企業(yè)的績效無可厚非。（2）自變量——社會責任指標的選擇。目前，國外研究中衡量企業(yè)社會責任最科學的方法是基于KLD指數(shù)法的層次分析法，即就是分別賦予KLD指數(shù)下8個方面以相應的權重。本文對中小企業(yè)披露的年度報告和社會責任報告中的數(shù)據(jù)進行挖掘，來量化我國中小企業(yè)的社會責任。會計指標可以反映經(jīng)濟責任，社會責任報告全面揭示了包括法律責任和慈善責任等在內(nèi)的非經(jīng)濟責任。所以選擇財務指標衡量我國企業(yè)社會責任具有可行性和科學性。結合我國中小企業(yè)自身發(fā)展特點，本文從股東、債權人、員工、供應商、政府、環(huán)境六個方面設定變量，反映我國中小企業(yè)社會責任的構成及其履行情況。（3）控制變量。企業(yè)履行社會責任在一定程度上會受到企業(yè)規(guī)模和企業(yè)性質，為了提高研究的有效性，本文將企業(yè)規(guī)模和企業(yè)性質作引入模型中，作為研究的控制變量。3．本研究的特色與創(chuàng)新之處1、初步建立了我國中小企業(yè)社會責任評價的指標體系，在企業(yè)社會責任理論上實現(xiàn)創(chuàng)新。并在此基礎上，對我國的中小企業(yè)的社會責任與企業(yè)績效關系進行了探索性研究。2、對策創(chuàng)新。針對文中實證分析結果提出創(chuàng)新性對策。4．預期的論文進展和成果2019.11.15-2019.12.15確定研究方向；完成開題報告；2019.12.16-2020.01.15深度查閱文獻，搜集案例資料，調研分析，整理匯總；2020.01.16-2020.03.31完成論文初稿；2020.04.01-2020.05.31論文修改、定稿、等待答辯。三、論文大綱1緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景1.1.2研究意義1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀1.2.3現(xiàn)狀評述1.3研究內(nèi)容與方法1.3.1研究內(nèi)容1.3.2研究方法1.4研究創(chuàng)新點2概念界定與理論基礎2.1概念界定2.1.1中小企業(yè)的概念2.1.1企業(yè)社會責任的概念2.2理論基礎2.2.1企業(yè)社會責任理論2.2.2企業(yè)績效相關理論2.2.3利益相關者理論3研究設計3.1研究假設3.2樣本及數(shù)據(jù)3.3變量選擇3.3.1因變量——企業(yè)績效指標的選擇3.3.2自變量——社會責任指標的選擇3.3.3控制變量3.4理論模型構建4中小企業(yè)板塊上市公司社會責任與企業(yè)績效實證研究4.1樣本描述性統(tǒng)計4.2相關性分析4.3多元回歸分析4.4評價與檢驗4.5結果分析5相關建議與對策5.1中小企業(yè)構建改善股權結構5.2中小企業(yè)加強社會責任意識5.3政府發(fā)揮監(jiān)管與激勵作用5.4社會責任與戰(zhàn)略目標匹配5.5注重與相關利益者的合作6結論四、主要參考文獻[1]Shih-Chi(Sana)Chiu,JudithL.Walls.Leadershipchangeandcorporatesocialperformance:Thecontextoffinancialdistressmakesallthedifference[J].TheLeadershipQuarterly,2019.[2]IftekharHasan,NadaKobeissi,LiulingLiu,HaizhiWang.CorporateSocialResponsibilityandFirmFinancialPerformance:TheMediatingRoleofProductivity[J].JournalofBusinessEthics,2018,149(3).[3]MariaTeresaLamata,VicenteLiern,BlancaPérez-Gladish.Doinggoodbydoingwell:aMCDMframeworkforevaluatingcorporatesocialresponsibilityattractiveness[J].AnnalsofOperationsResearch,2018,267(1-2).[4]ElenaPlatonova,MehmetAsutay,RobDixon,SabriMohammad.TheImpactofCorporateSocialResponsibilityDisclosureonFinancialPerformance:EvidencefromtheGCCIslamicBankingSector[J].JournalofBusinessEthics,2018,151(2).[5]Yu-ShanWang,Yi-JieChen.Corporatesocialresponsibilityandfinancialperformance:eventstudycases[J].JournalofEconomicInteractionandCoordination,2017,12(2).[6]MarkAnthonyCamilleri.Corporatesustainabilityandresponsibility:creatingvalueforbusiness,societyandtheenvironment[J].AsianJournalofSustainabilityandSocialResponsibility,2017,2(1).[7]OnurKemalTosun.Iscorporatesocialresponsibilitysufficientenoughtoexplaintheinvestmentbysociallyresponsiblefunds?[J].ReviewofQuantitativeFinanceandAccounting,2017,49(3).[8]LingyunHe,ChenWu,XiaoleiYang,JiaoLiu.Corporatesocialresponsibility,greencredit,andcorporateperformance:anempiricalanalysisbasedonthemining,power,andsteelindustriesofChina[J].,2019,95(1-2).[9]Zhao-HongWANG,Chun-FangZHANG,Xiao-XiaZHANG.RelationshipbetweenSocialResponsibilityandPerformanceofSportsGoodsEnterprises–AnEmpiricalStudyBasedontheDatafromANTACompanies[P].DEStechTransactionsonSocialScience,EducationandHumanScience,2018.[10]AnneEllerupNielsen,ChristaThomsen.Reviewingcorporatesocialresponsibilitycommunication:alegitimacyperspective[J].CorporateCommunications,2018,23(4).[11]MotilewaBolanleD,Bisi-AdeniyiChristianaO,FambegbeOluwaseyiA,OyeyemiAdeolaI,WorluRowlandEK,MosesChinonyeL.Surveydataonemployees'developmentandemployees'satisfactioninoilandgasfirmsinNigeria.[J].Datainbrief,2018,19.[12]MATeresaNevado-Gil,DoloresGallardo-Vázquez.InformaciónsobreResponsabilidadSocialcontenidaenlaspáginaswebsdelosayuntamientos.EstudioenlaregióndelAlentejo/InformationonSocialResponsibilitycontainedinmunicipalwebpages:StudyontheregionofAlentejo[J].RevistaEspanoladeDocumentacionCientifica,2016,39(4).[13]SuwinaCheng,KennyZ.Lin,WilliamWong.Corporatesocialresponsibilityreportingandfirmperformance:evidencefromChina[J].JournalofManagement&Governance,2016,20(3).[14]SumarsonoSudarto,KatsuhikoTakahashi,KatsumiMorikawa,KeisukeNagasawa.TheimpactofcapacityplanningonproductlifecycleforperformanceonsustainabilitydimensionsinReverseLogisticsSocialResponsibility[J].JournalofCleanerProduction,2016,133.[15]JoschaNollet,GeorgeFilis,EvangelosMitrokostas.Corporatesocialresponsibilityandfinancialperforman