參考教案講稿

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測驗收單和賣方購單和請購單的合理性和追查采購至存貨永續(xù)記錄或固定資產(chǎn)采購合同所記錄采購都已收到商品或據(jù)接受勞務(wù)檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)[關(guān)心什及內(nèi)部核查標(biāo)記、、訂購單事先連續(xù)檢查訂購單連續(xù)驗收單均經(jīng)事先檢查驗收單連續(xù)從賣方追查至1.連續(xù)編號并已登2.檢查付款憑單連付款憑單經(jīng)事先續(xù)編號的完整性連續(xù)編號并登記記錄的采購交易估價正確[關(guān)心什采購價格和折扣內(nèi)部核查計算的準(zhǔn)確性[控制什檢查內(nèi)部核查計檢查批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)記比較采購明細賬同賣方復(fù)算(重算)賣方金采購交易分采用適當(dāng)?shù)臅嫹诸惖膬?nèi)部核查參照賣方比較會采購交易按正確的日期內(nèi)部核查[控制什檢查工作手冊并觀察有無未記錄的賣方發(fā)檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記將驗收單和賣方采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細賬中并正確容的內(nèi)部核查檢查內(nèi)部核查的請購與[例題綜合2014考生練習(xí)版]A會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信假定不考慮其他條件，A會計師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由[分析]甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員做批準(zhǔn)的事]供應(yīng)商主文檔。A會計師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計合理，擬予以信賴。二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制[八項批準(zhǔn)：固定資產(chǎn)購置屬于資本性預(yù)算，預(yù)算須經(jīng)過董事會等管理機構(gòu)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的取得和處置均需管理層認(rèn)可。定資產(chǎn)的必要。保養(yǎng)與保險：固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的保養(yǎng)制度、日常和定期檢修制度。保險把私人費用計入企業(yè)，把企業(yè)當(dāng)作私人運作時記錄尚未付款的已經(jīng)的服務(wù)支出等。在較高水平和營運資本壓力下，可能低估應(yīng)付賬款和準(zhǔn)備，包括對存貨和應(yīng)收賬款減易復(fù)雜，容易造成商品發(fā)運錯誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和的風(fēng)險較高。2.款項：如果負(fù)責(zé)付款的會計人員接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能夠通過在應(yīng)付賬款供應(yīng)商與訂購單或驗收單不符[虛構(gòu)]此計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000萬元2014年12月甲公司聘請DEF測量公司對該礦儲量進量，1200要求：不考慮其他條件，是否表明存在重大錯