基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)習(xí)題集

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)一、實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，完成一次會(huì)計(jì)循環(huán)，系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)范，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，以提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。二、實(shí)訓(xùn)資料(一)模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況1

企業(yè)名稱：xx制造廠。2

地址：xx號。4

開戶銀行及賬號：x(二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設(shè)置1

一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2

二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。(三)會(huì)計(jì)核算方法1

記賬方法：借貸記賬法。2

會(huì)計(jì)核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。

（四）、實(shí)訓(xùn)操作要求1

根據(jù)期初建賬資料1開設(shè)總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫“期初余額”。2

根據(jù)期初建賬資料2開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細(xì)帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫“期初余額”。3

根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4

根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5

根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細(xì)帳。6

記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7

對帳結(jié)帳。8

根據(jù)總帳或明細(xì)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。

(五)期初建賬資料1．新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬戶余額借

方貸

方庫存現(xiàn)金930．00

銀行存款190450．00

應(yīng)收賬款32000．00

其他應(yīng)收款2000．00

物資采購6000．00

原材料48880．00

低值易耗品10000．00

庫存商品89600．00

待攤費(fèi)用5000．00

固定資產(chǎn)1800000．00

累計(jì)折舊320000．00

短期投資56400．00

利潤分配327280．00

短期借款79600．00

應(yīng)付賬款40000．00

其他應(yīng)付款1600．00

應(yīng)交稅金48500．00

預(yù)提費(fèi)用1200．00

實(shí)收資本1299000．00

盈余公積（其中：公益金）128640．00

42880．00

本年利潤650000．00

合

計(jì)2568540．00

2568540．00

2．新華制造廠日記賬、明細(xì)賬建期初余額如下表所示：總賬科目日記賬及明細(xì)賬科目賬戶余額借

方貸

方現(xiàn)

金930.00銀行存款190450．00應(yīng)收賬款利民公司8000.00博凡公司4000.00東方商場20000.00應(yīng)付賬款紅星材料廠10000.00華偉材料廠16000.00富民材料公司14000.00

物資采購A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采購，記字68號，4000千克，買價(jià)5920．00，運(yùn)費(fèi)80．00）6000.00C材料D材料原材料A材料

18880千克18880.00B材料

8000千克12000.00C材料

30000千克12000.00D材料

600千克6000．00庫存商品甲產(chǎn)品

11000千克8800.00乙產(chǎn)品

20000千克20000.00丙產(chǎn)品

16000千克32000.00丁產(chǎn)品

12000千克28800.00生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用一車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他二車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)其他主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六）、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制）1．1日，會(huì)計(jì)部門提取備用金1000元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬)

1-1中國工商銀行現(xiàn)金支票存根IVV00287390附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會(huì)計(jì)中國工商銀行現(xiàn)金支票IVV00287390出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項(xiàng)請從

我賬戶內(nèi)支付

出票人簽章復(fù)核記賬2.2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料10000千克，每千克成本為0．40元，計(jì)4000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用C材料12000千克，每千克成本0．40元，計(jì)4800元。(提示：按產(chǎn)品填制領(lǐng)料單2張)

2-1新

華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人

2-2新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人3．2日，上月向紅星材料廠購進(jìn)的B材料已驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(提示：填制收料單1張)

3-1新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：

4．2日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2800千克，每千克成本1．00元，計(jì)2800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用B材料4000千克，每千克1．50元，計(jì)6000元。(提示：填制領(lǐng)料單2張)4-1

新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人4-2新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人5．2日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張)5-1

借

款

單年月日借款人姓名部門借款金額（大寫）借款原因批準(zhǔn)人歸還時(shí)間

6．3日，開出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10000元。（填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬)6-1中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項(xiàng)請從

我賬戶內(nèi)支付

出票人簽章復(fù)核記賬7．5日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180000元存人銀行。7-1

中國工商銀行借款憑證（代回單）20年月日編號：6021轉(zhuǎn)賬日期年月日對方科目借款單位名稱借款單位帳號借款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分種類生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限利率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來戶內(nèi)

此致

單位（銀行蓋章）

8．5日，向紅星材料廠購進(jìn)A材料4000千克，每千克0．98元，計(jì)3920元，B材料8000千克，每千克1．48元，計(jì)11840元，紅星材料廠代墊運(yùn)費(fèi)240元，運(yùn)費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)?。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2679．20元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬，材料采購費(fèi)用分配表1張，收料單2張)8-1運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫）貨物：驗(yàn)收：8--2增

值

稅

專

用

發(fā)

票開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)

金額稅率

稅

額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人：復(fù)核：開票人：

銷貨單位：（章）8—3中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根IVV00286641附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項(xiàng)請從

我賬戶內(nèi)支付

出票人簽章復(fù)核記賬8-4材料采購費(fèi)用分配表分配對象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分?jǐn)傤~合計(jì)會(huì)計(jì)復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：8-6新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：9．5日，向富民材料公司購進(jìn)C材料8000千克，每千克0.39元，計(jì)3120元，運(yùn)雜費(fèi)80元，進(jìn)項(xiàng)增值稅530．40元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬)9-1增

值

稅

專

用

發(fā)

票發(fā)票聯(lián)開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)

金額稅率

稅

額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：復(fù)核：開票人：

銷貨單位：（章）9-2運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年月日托運(yùn)單位：運(yùn)費(fèi)金額：（大寫）貨物：驗(yàn)收：

9-3中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根IVV00286642附加信息________________________________________________________________________________________出票日期：年月日收款人；金

額：用

途：單位主管

會(huì)計(jì)中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票IVV00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分

用途_________

上列款項(xiàng)請從

我賬戶內(nèi)支付

出票人簽章復(fù)核記賬10．6日，向富民材料公司購進(jìn)的C材料驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。10-1

新華制造廠收料單供貨單位：

憑證編號：發(fā)票編號：

年月日

材料倉庫：類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：11．6日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料200千克，每千克成本1．00元，計(jì)200元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，每千克成本1．50元，計(jì)450元。(提示：填制領(lǐng)料單2張)11-1

新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人11-2

新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12．6日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1200千克，每千克成本1．50元，計(jì)1800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1000千克，每千克成本1．00元，計(jì)1000元。

(提示：填制領(lǐng)料單2張)12-1

新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12-2新華制造廠領(lǐng)

料

單領(lǐng)料單位：

年月日

_____發(fā)料第______號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金

額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人13．6日，收到東方商場(地址：蕪江市中山路56號，開戶銀行：工商銀行中山路辦事款20000元，存人銀行。13-1

中國工商銀行進(jìn)帳單(收賬通知)

20年月日

出票人全

稱收款人全

稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳

號帳

號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)

收款人開戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記帳14．6日，銷售給東方商場甲產(chǎn)品2000千克，每千克售價(jià)1.50元，計(jì)3000元，乙產(chǎn)品4000千克，每千克售價(jià)1.80元，計(jì)7200元，銷項(xiàng)增值稅l734元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張，送存銀行。

14-1增

值

稅

專

用

發(fā)

票此聯(lián)不作為報(bào)銷、扣稅憑證使用開票日期：20年月日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)

金額稅率

稅

額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：