行政事業(yè)單位財務(wù)分析報告模板（參照二）

行政事業(yè)單位財務(wù)分析報告模板（參照二）根據(jù)《政府部門財政務(wù)報告編制操作指南》（試行）規(guī)定：政府部門財務(wù)報告主要反映政府部門（單位）的財務(wù)狀況、運行情況等信息，包括財務(wù)報表和財務(wù)分析。第四條財務(wù)分析主要包括資產(chǎn)負債表狀況分析、運行情況分析、相關(guān)指標變化情況及趨勢分析，以及政府部門財務(wù)管理方面采取的主要措施和取得成效。政府部門財務(wù)狀況分析（參照一）根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)反映，2017年末資產(chǎn)總額（）萬元，負債總額（）萬元，凈資產(chǎn)總額（）萬元。資產(chǎn)負債率（）

%，較上年同期增減（）（）個百分點，總體財務(wù)狀況較好。一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析期末資產(chǎn)總額（）萬元，較年初增減（）萬元，其中占比重較大的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、應(yīng)收及預付賬款、對外投資、在建工程（根據(jù)計算結(jié)果排列）；依次占比

%、%、%。簡略分析占比較大的各類資產(chǎn)的具體組成。二、負債結(jié)構(gòu)分析期末負債總額（）萬元，較年初增減（）萬元，其中占比較大的為應(yīng)付及預收款項、借入款項、應(yīng)付職工薪酬等（具體根據(jù)計算結(jié)果排列）；依次占比（）%、（）%、（）%。簡略分析占比較大的各類負債的具體組成。三、主要財務(wù)比率分析1、資產(chǎn)負債率（）

%，較上年同期增減（）（）個百分點，顯示總體財務(wù)狀況較好。2、流動比率為（）%，說明部門短期償債能力較高，風險較低；3、固定資產(chǎn)成新率為（）%，如果較高說明部門固定資產(chǎn)較新，更新速度快，可以滿足現(xiàn)階段事業(yè)發(fā)展需要；反之則需要加快淘汰、更新。政府部門運行情況分析根據(jù)報表數(shù)據(jù)反映，2017年收入總額（）萬元，支出總額（）萬元，期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（）萬元。一、收入分析本年總收入（）

萬元，其中財政撥款收入（）萬元，占比（）%，較上年增減（）萬元，主要原因為（）（）；事業(yè)收入（）萬元，占比（）%（）,較上年增減（）萬元，主要原因為（）（）；

其他收入（）

萬元，占比（）%（），較上年增減（）（）萬元，主要原因為（）。二、支出分析本年總支出為（）

萬元，其中工資福利支出（）萬元，占比（）%，較上年增減（）萬元，主要原因為（）；商品和服務(wù)支出（）

萬元，占比（）%，較上年增減（）萬元，主要原因為（）（）

；對個人和家庭的補助（）

萬元，占比（）%，較上年增減（）萬元，主要原因為（）（）；以此類推，資本性支出、對企事業(yè)單位補貼、其他費用支出等所占比例，變動幅度及主要原因分析，力求簡練客觀，影響較大的內(nèi)容才做原因說明。三、預算執(zhí)行分析本年財政預算執(zhí)行率（）

%，同比增減（）個百分點，執(zhí)行較快或較慢的主要原因為（）（）

。政府部門財務(wù)管理情況1、預算管理單位不斷強化預算意識，實行部門綜合預算管理，形成以單位領(lǐng)導支持、財務(wù)部門牽頭、其他部門密切配合的工作格局，保證預算編制質(zhì)量。結(jié)合單位業(yè)務(wù)情況，進行科學合理分配細化，部門預算經(jīng)批復后，跟蹤預算執(zhí)行進度，及時組織收入，科學合理安排支出，降低預算支出的波動幅度。嚴格執(zhí)行項目支出預算，積極組織項目實施，對于達到政府采購標準的項目支出，明確規(guī)定采購項目的采購期限，督促盡快組織實施采購計劃。加強對預算執(zhí)行過程的控制和結(jié)果的反饋，對預算執(zhí)行差異及時分析成因和影響，并及時向領(lǐng)導和相關(guān)科室進行反饋，以采取措施糾正執(zhí)行偏差，促進預算目標的全面完成。2、內(nèi)控管理健全完善部門內(nèi)控制度，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。建立單位內(nèi)控監(jiān)督約束機制，讓單位紀檢、審計、業(yè)務(wù)部門參與到資金使用監(jiān)督環(huán)節(jié)，確保資金安全、合理、有效使用，最大限度發(fā)揮財政資金使用效益。3、資產(chǎn)管理一是加強會計核算工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理制度，對已完工的基建工程、購入的固定資產(chǎn)、收到的捐贈資產(chǎn)等及時入賬，并按照數(shù)量、金額登記明細賬，編制固定資產(chǎn)卡片，確保賬面上能真實、完整的反映單位的固定資產(chǎn)情況，并結(jié)合本單位的實際情況，完善固定資產(chǎn)管理制度。二是加強程序管理。對納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購，必須報政府采購中心進行政府采購；未納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購，采用其他形式采購。未納入預算的固定資產(chǎn)，不得隨意采購，確需急用，必須經(jīng)相關(guān)部門批準。三是加強內(nèi)部監(jiān)督。定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行抽查。檢查固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、處置等程序是否合規(guī)，賬實是否相符等，防止國有資產(chǎn)的流失。4、績效管理單位進一步提高預算績效管理認識，強化以“績效為中心、對支出結(jié)果負責、對社會公眾負責”的理念，在績效目標編制方面，針對績效目標設(shè)置指向不清、預算和目標匹配不足，數(shù)量目標和質(zhì)量目標量化不細，效益目標編制不完整等方面加以了改善。加強預算績效動態(tài)監(jiān)控管理，及時跟蹤項目進度，對項目實施中存在的具體問題采取糾偏措施。加強相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)培訓，進一步提高預算績效評價質(zhì)量。目前單位績效評價結(jié)果還停留在反映情況、找問題、提建議層面，評價結(jié)果和預算安排有機結(jié)合的機制尚未真正建立。5、人才隊伍建設(shè)一是領(lǐng)導高度重視，工作落實到位。為進一步做好專業(yè)技術(shù)人才工作，切實加強對專業(yè)技術(shù)人才工作的領(lǐng)導，單位把專業(yè)技術(shù)人才工作列入重要議事日程，形成了主要領(lǐng)導直接抓，分管副職具體抓，

人事部門具體負責的良好局面，確保了專業(yè)技術(shù)人才工工作高效有序開展。二是拓寬引智渠道，加大人才引進力度。根據(jù)單位專業(yè)人才需求實際，結(jié)合編制空缺情況，編制了科學合理的專業(yè)技術(shù)人才招聘計劃，上報人社部門進行統(tǒng)一招考，同時積極參加省、市緊缺人才招聘會，招收單位相關(guān)緊缺專業(yè)技術(shù)人員，為單位事業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。三注重培訓，提高干部隊伍素質(zhì)。積極組織開展專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)技能培訓工作，切實推進實施專業(yè)技術(shù)人員知識更新工程，大力提升專業(yè)技術(shù)人員的職業(yè)道德與履職能力。政府事業(yè)單位財務(wù)分析報告范文二事業(yè)單位要根據(jù)財政部門和主管部門的有關(guān)要求以及單位自身管理的需要，定期或不定期進行財務(wù)分析，便于分析和總結(jié)事業(yè)單位財務(wù)管理經(jīng)驗，找出問題和漏洞，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)財務(wù)活動的規(guī)律，從而使財務(wù)管理工作得到改進，財務(wù)管理水平得到提高?，F(xiàn)就事業(yè)單位財務(wù)分析報告編制中的幾點問題分析如下：一、財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)緊密圍繞事業(yè)單位的主要經(jīng)濟活動分析比對預算的編制情況和執(zhí)行結(jié)果。一要看單位預算與國家的方針政策和財務(wù)制度的匹配度，是否貫徹了量力而行和盡力而為的原則;二要看預算執(zhí)行進度與計劃進度的同步程度，與歷史前期相比較，發(fā)現(xiàn)特殊變化，并找到變化的原因。分析事業(yè)單位的資產(chǎn)構(gòu)成的合理性，對固定資產(chǎn)的保管及使用進行分析，比對帳實是否相符，物資儲備是否超出定額限制，對資產(chǎn)流失統(tǒng)計分析等;對事業(yè)單位房屋建筑物以及設(shè)備等固定資產(chǎn)利用率進行分析;對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行分析;對負債來源的合規(guī)性、負債水平合理性以及負債構(gòu)成情況進行分析。通過分析，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)使用過程中存在的疑點，從而迅速采取措施，進行針對性地改進，保證資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。分析事業(yè)單位的各項收入的合規(guī)性與執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準的情況，并與核定的收入計劃進行比對;對各項應(yīng)繳收入的足額上繳率及超收或短收的主客觀因素進行分析;分析各項支出的完成率及支出用途的合規(guī)性和支出結(jié)構(gòu)的合理性，并找出支出管理中存在的問題與漏洞，提出加強管理意見建議，從而提高資金使用效益和效果。分析事業(yè)單位人員編制的合理性及單位各項支出定額的執(zhí)行情況，對超編原因及各項支出定額的完善合理性做出解釋。分析事業(yè)單位各項財務(wù)管理制度與管理措施是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，與事業(yè)單位的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相適應(yīng)，對措施落實情況進行總結(jié)與分析，在找出問題的同時，對進一步健全和完善各項財務(wù)規(guī)章制度和管理措施提出合理化的建議，以利于提高事業(yè)單位的財務(wù)管理水平。二、財務(wù)分析報告主要采用的分析方法在事業(yè)單位財務(wù)分析報告中常用的財務(wù)分析方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。在運用比較分析法時，必須保證對比雙方在指標內(nèi)容、計算方法、計價標準、時間、單位、統(tǒng)計口徑等方面保持一致。比率分析法的運用，一是相關(guān)指標比率分析，如資產(chǎn)負債率;二是構(gòu)成比率分析，如收入來源占比;三是動態(tài)比率分析，如收支增長率。差額分析法，是對經(jīng)濟指標依照因素分析法分析后，所形成的排列順序，計算因素變動對經(jīng)濟指標造成的影響和作用。三、事業(yè)單位財務(wù)分析常用指標介紹預算收入和支出完成率，該指標衡量的是事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度和預算管理水平。人員支出、公用支出對事業(yè)單位總支出的占比，該指標通過分析事業(yè)支出結(jié)構(gòu)，了解事業(yè)單位事業(yè)支出的合理性。通過將當年數(shù)據(jù)與以前年度數(shù)據(jù)相比較，分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)變化情況及發(fā)展趨勢;將本單位支出數(shù)據(jù)與其他事業(yè)單位支出數(shù)據(jù)進行橫向比較，找出本單位與先進單位之間的差距所在，并提示加以改進。人均基本支出，可以了解事業(yè)單位正常的人均運轉(zhuǎn)水平，有利于健全定員定額支出標準體系。資產(chǎn)負債率是企事業(yè)單位通用的重要財務(wù)分析指標，反映了事業(yè)單位利用借入資金開展業(yè)務(wù)活動的能力以及資金的安全保障程度。由于事業(yè)單位均屬于公益性服務(wù)型的機構(gòu)，而非盈利性機構(gòu)，所以其資產(chǎn)負債率水平不宜過高，保持一個較低的比例才能與其單位屬性相適應(yīng)。除以上常用的財務(wù)分析指標外，事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)與經(jīng)濟活動特點，自主設(shè)置財務(wù)分析指標。首先是各事業(yè)單位通用的分析指標，其次是能夠充分體現(xiàn)事業(yè)單位特點的財務(wù)分析指標。四、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》對財務(wù)報告項目進行的重要調(diào)整將“經(jīng)營成果”修改為“事業(yè)成果”，強化了事業(yè)單位的公益屬性和非營利性，淡化了其經(jīng)營色彩。這一變動與中央推進事業(yè)單位分類改革，強化事業(yè)單位的公益屬性相統(tǒng)一，以利于政府加大對公益事業(yè)發(fā)展的支持力度。將“收支情況表”調(diào)整為“收入支出表”，對財務(wù)報表的填報內(nèi)容做了較大的調(diào)整。除將教育收費收入等作為財政專戶管理資金單獨反映外，其他相關(guān)收入全部納入預算管理，不再單獨反映;把事業(yè)單位的支出分為基本支出與項目支出兩大類，再按支出經(jīng)濟分類將基本支出與項目支出分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、其他資本性支出等明細項目;將結(jié)余欄目按照結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求，明確區(qū)分了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。隨著政府不斷加大對公共服務(wù)的投入，財政撥款在事業(yè)單位收入中所占比重不斷提升，為了加強對事業(yè)單位財政撥款收支情況的核算和考核，增加了“財政撥款收入支出表”，從而做到細化預算編制、加快預算執(zhí)行進度、消化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府支出分類改革取消了基本建設(shè)支出的功能分類，要求將基建支出納入單位的部門預算，在與其他資本性支出統(tǒng)一核算的同時，單獨設(shè)立了“固定資產(chǎn)投資決算報表”，將事業(yè)單位基建帳目并入單位財務(wù)報表體系，構(gòu)成財務(wù)報表分析的重要組成部分?！妒聵I(yè)單位財務(wù)規(guī)則》要求事業(yè)單位將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評等作為財務(wù)情況說明書的重要內(nèi)容予以反映。五、財務(wù)分析報告的編制要點事業(yè)單位財務(wù)分析報告要求充分利用本單位財務(wù)信息與數(shù)據(jù)，對事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行全面、具體的分析對比，了解事業(yè)單位收支情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟活動的變化與發(fā)展趨勢，對單位的財務(wù)管理工作做出全面客觀的評價，并提出改進的具體意見建議。事業(yè)單位分析報告為不僅是事業(yè)單位改進財務(wù)管理工作的依據(jù)，也為上級有關(guān)部門做出宏觀決策提供重要參考數(shù)據(jù)。編