企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)

114/114企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題庫(kù)第一節(jié)企業(yè)所得稅法練習(xí)題一,單項(xiàng)選擇題1．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》自()起施行。A.2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C【解析】《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)所得稅法”）于2007年3月16日公布，執(zhí)行日期是從2008年1月1日起。2．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】C【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此，應(yīng)當(dāng)選擇C。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項(xiàng)A屬于依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)；選項(xiàng)B屬于依法在中國(guó)境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項(xiàng)D屬于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，因此，選項(xiàng)ABD都是企業(yè)所得稅納稅人。3．企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際()在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A.管理機(jī)構(gòu)B．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C．生產(chǎn)場(chǎng)地D．銷售機(jī)構(gòu)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定：“本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。4．依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為()。A．國(guó)有企業(yè)和中外合資企業(yè)B．居民企業(yè)和非居民企業(yè)C．集體企業(yè)和合伙企業(yè)D．居民企業(yè)和外資企業(yè)【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。”5．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其()繳納企業(yè)所得稅。A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),境外的所得B．僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C．僅來(lái)源于中國(guó)境外的所得D．僅來(lái)源于國(guó)有企業(yè)的所得【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),境外的所得繳納企業(yè)所得稅。”6．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其()繳納企業(yè)所得稅。A．所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得B．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C．發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D．僅來(lái)源于中國(guó)境外的所得【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！?．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()。A.國(guó)有企業(yè)B．私營(yíng)企業(yè)C．合伙企業(yè)D．外商投資企業(yè)【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè),合伙企業(yè)不適用本法?！币虼耍匣锲髽I(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。8．法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按()的法定稅率對(duì)其征收企型所得稅。A．10%B．20%C．15%D．25%【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！逼髽I(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%，10%和15%屬于優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)A屬于該企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率。9-下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有()。A.在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)D．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)E．清算所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。IO.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。A．居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B．非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C．非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D．在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第三條規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！逼髽I(yè)所得稅法第三條對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采納全部列舉的方式進(jìn)行表述，只有選項(xiàng)C不屬于列舉的范圍。11．企業(yè)所得稅的納稅人不包括()。A．中外合資企業(yè)C．股份E．股份制企業(yè)【答案]BB．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．外商投資企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè),合伙企業(yè)不適用本法。”12.非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用25%稅率的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．全部的非居民企業(yè)【答案]C【解析】本題主要考核非居民企業(yè)如何適用稅率的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)所得稅法第三條和第四條進(jìn)行駕馭。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得，適用25%的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用的稅率是20%。13.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A.20%B.25%C.33%.D.15%【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)適用的法定稅率是25%，非居民企業(yè)適用的法定稅率區(qū)分不同狀況分別適用25%和20%。選項(xiàng)C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率；選項(xiàng)D屬于優(yōu)惠稅率。14.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為()。A.is%B．25%C．20%D．17%【答案】C【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為20%。15.美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A.20%B.25%C.30%D.33%【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款和第四條第一款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率是25%。16．下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的是()。,A.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B．應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【答案】A【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?7.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D．不征稅收入,各項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入【答案】B【解析】同上。18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額B．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C．全部的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”因此，選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。”因此，選項(xiàng)B是正確的。依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！痹摋l款表明非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，其取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得，也要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。依據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額?！痹摋l款對(duì)收入總額作了總括性界定。結(jié)合企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，收入總額由征稅收入,不征稅收入和免稅收入三部分構(gòu)成。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。19．收入總額中下列收入為不征稅收入()。A.接受捐贈(zèng)收入B．銷售貨物收入C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D．財(cái)政撥款【答案】D【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。選項(xiàng)ABC均為征稅收入。20.收入總額中下列收入為不征稅收入()。A．股息,紅利等權(quán)益性投資收益B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金C．利息收入D．租金收入【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金屬于不征稅收入。企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入實(shí)行的列舉式規(guī)定，只有選項(xiàng)B是列舉的不征稅收入。21.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B．金融債券的利息收入C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入實(shí)行的列舉式規(guī)定，只有選項(xiàng)A是列舉的不征稅收入。22.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是()。A．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金B(yǎng)．符合條件的股息,紅利等權(quán)益性投資收益C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)收入總額實(shí)行概括性的規(guī)定，對(duì)免稅收入和不征稅收入均采納列舉式規(guī)定。一項(xiàng)收入假如免稅收入和不征稅收入均未列舉，該項(xiàng)收入則為征稅收入，選項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)BC屬于免稅收入。23.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除()。A.公益性捐贈(zèng)支出B．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用C．職工福利費(fèi)D．向投資者支付的股息,紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定。選項(xiàng)AC應(yīng)限額扣除；選項(xiàng)B應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。24．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除()。A．業(yè)務(wù)款待費(fèi)B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)C．不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息D．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第（八）項(xiàng)規(guī)定；選項(xiàng)A和B應(yīng)限額扣除5選項(xiàng)C是可以扣除。25.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是()。A.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．未運(yùn)用的房屋,建筑物D．接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)【答案】B【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第（二）項(xiàng)規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除。企業(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)行列舉式規(guī)定，選項(xiàng)B是列舉范圍內(nèi)的。26.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)依據(jù)規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無(wú)形資產(chǎn)是()。A.購(gòu)買的土地運(yùn)用權(quán)B．自倉(cāng)IJ商譽(yù)C．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定：“下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（二）自創(chuàng)商譽(yù)；（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)?！逼髽I(yè)所得稅法對(duì)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行列舉式的規(guī)定，非列舉范圍內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的攤銷費(fèi)用原則上都可以扣除。27.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。A.不得扣除B．可以部分扣除C．可以按月扣除D．可以按季扣除【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算‘應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！?8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除()。A.向投資者支付的股息,紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．經(jīng)濟(jì)合同違約罰金【答案】D【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，選項(xiàng)ABC均屬于不得扣除的支出。選項(xiàng)D沒(méi)有列入不得扣除的支出范圍。29.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，構(gòu)的盈利。A.可以抵減其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損()境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)B．不得抵減C．可以按月抵減【答案】BD．可以按季抵減【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定。30.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A.3B．4C．5D．6【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定。31.某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為正確的意見(jiàn)是()。A．依據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B．依據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C．依據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D．以上意見(jiàn)都不正確【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。”32．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B．股息,紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C．特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D．租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，依據(jù)下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（一）股息,紅利等權(quán)益性投資收益和利息,租金,特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。”租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定，說(shuō)法都是正確的。33．某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年度虧損50萬(wàn)元，2009年度盈利40萬(wàn)元，2010年度盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A．12B．15C．19.8D．9【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！?010年度彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一60×25%=15（萬(wàn)元）。34．除稅收法律,行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)()為納稅地點(diǎn)。A.登記注冊(cè)地B．實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C．管理機(jī)構(gòu)所在地D．法人居處地【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第五十條第一款規(guī)定：“除稅收法律,行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)?！?5.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以()為扣繳義務(wù)人。A．納稅人B．支付人C．收款人D．代扣人．【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。36．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由()在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A．支付人B．納稅人C扣繳義務(wù)人D．收款人【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。37．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A．5B．10C．3D．7【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定。38.國(guó)家須要重點(diǎn)扶持的高斯技術(shù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A．1O%B．12%C．15%D．20%【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定。39.下列收入中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的是()。A．股息,紅利等權(quán)益性投資收益B．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D．財(cái)政撥款【答案】A【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。”選項(xiàng)BCD是不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。40.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是()。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅B．合理安排的材料成本C．企業(yè)所得稅稅款D．經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失【答案】C【解析】選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的項(xiàng)目。其他選項(xiàng)是可以扣除的項(xiàng)目。41．下列固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除的是()。A．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未運(yùn)用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的項(xiàng)目。42.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律,行政法規(guī)的規(guī)定不一樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照()的規(guī)定計(jì)算。A.企業(yè)財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)處理方法B．稅收法律,行政法規(guī)C．上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D．有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。43．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A．10B．15C．7D．5【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。44．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律,行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后()年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A．3B．5C．2D．10【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定。45．企業(yè)開發(fā)新技術(shù),新產(chǎn)品,新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()扣除。A.全額B．加計(jì)C．減半D．加倍【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（一）開發(fā)新技術(shù),新產(chǎn)品,新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用；（二）安置殘疾人員及國(guó)家激勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資?！?6.企業(yè)所得稅按納稅()計(jì)算。A.年度B．季度C．月份D．旬【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定。47．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。B．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C．企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期達(dá)到12個(gè)月后為一個(gè)納稅年度D．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。48.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D．企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD符合企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定。49.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。．A．企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度B．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅D．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。’’50.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A．企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律,行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率B．享受定期減免稅優(yōu)惠的，依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后接著享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年起計(jì)算C．法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)溝通的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家須要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠D．國(guó)家已確定的其他激勵(lì)類企業(yè)，可以依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠【答案】A【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律,行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過(guò)渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。51．中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照()的規(guī)定辦理。A．協(xié)定B．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D．《中華人民共和國(guó)憲法》【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。52.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)()計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A．分別B．匯總C．獨(dú)立D．就地繳納【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定。53．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā),受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同供應(yīng),接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)()進(jìn)行分?jǐn)?。A．獨(dú)立交易原則C．便利管理原則【答案】AB．公允交易原則D．節(jié)約成本原則【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。54.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。．A.7B．10C．15D．30【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。55.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有()。A．向投資者支付的股息B．企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D．對(duì)外投資期間的投資成本【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”56.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，()A.稅收滯納金C．企業(yè)所得稅款【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。B．贊助支出D．與取得收入直接相關(guān)的支出【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。57.稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，須要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依據(jù)()規(guī)定加收利息。A．國(guó)務(wù)院C．省稅務(wù)局【答案】AB．國(guó)家稅務(wù)總局D．地市級(jí)稅務(wù)局【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。58.下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前直接扣除的是()。A．超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B．按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C．租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費(fèi)用D．對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款【答案】B【解析】選項(xiàng)A不得稅前扣除；選項(xiàng)C分期攤銷扣除；選項(xiàng)D在投資期間不得扣除。59．依據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有()。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B．房屋,建筑物C．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。60.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B．訴訟費(fèi)C．行政機(jī)關(guān)罰款D．贊助支出【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。61．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有()。A.向投資者支付的股息,紅利C．違約金E．贊助支出【答案】C在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予扣除的B．企業(yè)所得稅稅款D．稅收滯納金【解析】選項(xiàng)ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。62.下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有()?！瓵．可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)供應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年D．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利E．企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)是“可彌補(bǔ)的虧損是指《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》主表第23行‘納稅調(diào)整后所得’小于零時(shí)的金額”。選項(xiàng)B，納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)E，企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。63.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為()。A．應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B．應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C．在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D．在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?4.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()收入。A.加倍B．加成C．加計(jì)D．減計(jì)【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。65.除稅收法律,行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是()。A．核算經(jīng)營(yíng)地B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C．貨物銷售地D．登記注冊(cè)地【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。66.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是()。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B．機(jī)構(gòu),場(chǎng)所所在地C．貨物生產(chǎn)地D．貨物銷售所在地【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。67.下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是()。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B．財(cái)政撥款收入C．租金收入【答案lBD．接受捐贈(zèng)收入【解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。68.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為()。A.土地增值稅稅款B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金，,D．向環(huán)保局繳納的罰款【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。69．稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.未投入運(yùn)用的房屋,建筑物不能提取折舊B．未運(yùn)用的機(jī)器不能提取折舊C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D．價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊【答案】A【解析】選項(xiàng)A，房屋,建筑物以外未投入運(yùn)用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。70.下列收入中不屬于免稅收入的有()。A．符合條件的居民企業(yè)之間的股息,紅利等權(quán)益性投資收益B．國(guó)債利息收入C．發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的股息,紅利等權(quán)益性投資收益?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。71．某企業(yè)2010年¨營(yíng)業(yè)外支出——罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正值競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬(wàn)元。A.50B．35C．24.8D19.8【答案】C【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金,違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元十銀行罰息10萬(wàn)元十延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元十經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元一24.8萬(wàn)元。72．企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采納下列標(biāo)準(zhǔn)()。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C．注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采納注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。73．下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的是()。A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款【答案】A【解析】選項(xiàng)B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。選項(xiàng)D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。’74.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的()，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．評(píng)估增值B．折舊C．原值D．凈值【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。75.享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指()以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A．2008年1月1日B．2007年3月16日C．2007年12月31日D．2007年3月17日【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。76．依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的須要，或者由于突發(fā)事務(wù)等緣由對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，()可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。A．國(guó)家稅務(wù)總局B．國(guó)務(wù)院C．省政府D．稅務(wù)分局【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。77.依照企業(yè)所得稅法第三十七條,第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的‘所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由()在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A.納稅人B．扣繳義務(wù)人C．代收代繳義務(wù)人D．代扣代繳義務(wù)人【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。78.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的()為扣繳義務(wù)人。A.收取人B．支付人C．代收人D．實(shí)際負(fù)擔(dān)人【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。79.依照企業(yè)所得稅法第三十七條,第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在()其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A。中國(guó)境內(nèi)B．中國(guó)境外C．境內(nèi)和境外D．香港【答案lA【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。80.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合()而削減企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)合理方法調(diào)整。A．獨(dú)立交易原則B．公允原則C．重要原則D．實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第＼四十一條規(guī)定。81.企業(yè)不供應(yīng)與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者供應(yīng)虛假,不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)狀況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其()。A.應(yīng)納稅所得額B．應(yīng)納所得稅額C．利潤(rùn)總額D．銷售收入【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。82．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特殊納稅調(diào)整》的有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，須要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定()利息。A.加收B．免收C．減半收取D．雙倍收取【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。83．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A．五個(gè)月B．四個(gè)月C．三個(gè)月D．六個(gè)月【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。84.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā),受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同供應(yīng),接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)()進(jìn)行分?jǐn)?。A．獨(dú)立交易原則B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C．重要原則D．實(shí)質(zhì)重于形式原則【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。85．企業(yè)所得稅的管理除依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照()的規(guī)定執(zhí)行。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B．《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》C．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D．《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行?！?6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，在就其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以()為納稅地點(diǎn)。A．機(jī)構(gòu),場(chǎng)所所在地B．非居民企業(yè)法人長(zhǎng)駐地C．非居民企業(yè)法人出境地D．非居民企業(yè)法人人境地【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。87．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇()匯總繳納企業(yè)所得稅。A．所得發(fā)生地B．所得匯出地C．其主要機(jī)構(gòu),場(chǎng)所【答案】CD．所得稅計(jì)算比較客觀精確的機(jī)構(gòu),場(chǎng)所【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。88．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以()為納稅地點(diǎn)。A．所得發(fā)生地B．扣繳義務(wù)人所在地,C．其總機(jī)構(gòu)所在地D．所得稅計(jì)算比較客觀精確的機(jī)構(gòu),場(chǎng)所【答案】B‘【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條第二款規(guī)定。89．對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.安置殘疾人員及國(guó)家激勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家須要重點(diǎn)扶持和激勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的肯定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入D-企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境愛(ài)護(hù),節(jié)能節(jié)水,平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的肯定比例抵扣應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定。選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十一條規(guī)定。選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。依據(jù)企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定：“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境愛(ài)護(hù),節(jié)能節(jié)水,平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按肯定比例實(shí)行稅額抵免?！虼?，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。90．下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。A．被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B．企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C．企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利D．企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利【答案】D【解析】選項(xiàng)A不符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！煌顿Y企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)。選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！边x項(xiàng)BC均不符合該項(xiàng)規(guī)定。91．某企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年持續(xù)彌補(bǔ)，但持續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A．2012年B．2013年C．2014年D．2015年【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！?2．符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.18或27%D.25%【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定。93．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是A．企業(yè)開發(fā)新技術(shù),新產(chǎn)品,新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用B．國(guó)家激勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：“企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（一）開發(fā)新技術(shù),新產(chǎn)品,新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費(fèi)用；（二）安置殘疾人員及國(guó)家激勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資?！?4．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，()屬于免稅收入。A.借款利息收入B．企業(yè)債券利息收入C．國(guó)債利息收入D．金融債券利息收入【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項(xiàng)規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入。95．關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是()。A.抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B．超過(guò)抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)C．是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得D．是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu),場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得【答案】A【解析】企業(yè)所得稅法第二十三條規(guī)定：“企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（一）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；（二）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu),場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得?！?6．中國(guó)A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為()萬(wàn)元。A．5B．4C．6【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定：稅率征收企業(yè)所得稅。本題中：D．3符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的應(yīng)納企業(yè)所得稅一(80-60)×20%=4(萬(wàn)元)97.某居民企業(yè)2009年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.35B.31.25C.30D28.75【答案】D【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！髽I(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息,紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)當(dāng)征稅。企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！绢}中：應(yīng)納稅所得額=120+25-30=115(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅額一115×25%=28.75(萬(wàn)元)二,多項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是()。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)A是按實(shí)際管理限制地標(biāo)精確定的居民企業(yè)；選項(xiàng)B是依據(jù)登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)確定的居民企業(yè)；選項(xiàng)D是依據(jù)實(shí)際管理限制地標(biāo)精確定的非居民企業(yè)。本題是企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定的詳細(xì)應(yīng)用。2．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)c．在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【答案】BD【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，選項(xiàng)AC解除。3．下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是()。A．境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)B．內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C．居民企業(yè)和非居民企業(yè)D．征稅企業(yè)和免稅企業(yè)【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)?！?．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。A．在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人【答案】ABD【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款的規(guī)定，選項(xiàng)C合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，選項(xiàng)ABD是居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。5．企業(yè)所得稅的納稅人有()。A.中外合資企業(yè)B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．股份D．外商投資企業(yè)E．股份制企業(yè)【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。ACDE是企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定的居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。6．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A．股份B．-人有限責(zé)任公司C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)’,D．合伙企業(yè)【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。7．依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為()。A.本國(guó)企業(yè)B．外國(guó)企業(yè)C．居民企業(yè)D．非居民企業(yè)【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)?！?．依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.股份B．有境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)C．個(gè)人合伙企業(yè)D．有經(jīng)營(yíng)所得的非營(yíng)利組織【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個(gè)人合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。選項(xiàng)A和D是居民企業(yè)，選項(xiàng)B是非居民企業(yè)。9．下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是()。A.在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B．在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C．在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D．在福建省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)【答案】ABD【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項(xiàng)ABD是居民企業(yè)，選項(xiàng)C是非居民企業(yè)。10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其()繳納企業(yè)所得稅。A.所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B．僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C．發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得D．僅來(lái)源于中國(guó)境外的所得【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！?1．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是(．)。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的非居民企業(yè)B．在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu),場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．全部的非居民企業(yè)【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！逼髽I(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”12.企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是()。A．應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損‘【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”13．下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A．國(guó)債利息收入B．銷售貨物收入C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D．財(cái)政撥款【答案】BC【解析】選項(xiàng)A是免稅收入；選項(xiàng)D是不征稅收入。14．下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A．勞務(wù)收入B．符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息,紅利等權(quán)益性投資收益C．利息收入D．財(cái)政撥款【答案】AC【解析】選項(xiàng)B是免稅收入；選項(xiàng)D是不征稅收入；采納解除法，確定選項(xiàng)AC是征稅收入。15.下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是()。A．租金收入B．特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入C．接受捐贈(zèng)收入D．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D是不征稅收入。16．企業(yè)所得稅收人總額中的不征稅收入有()。A．企業(yè)依據(jù)法律,行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金B(yǎng)．企業(yè)取得的,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政,稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D．國(guó)債利息收入【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD是免稅收入。17．收入總額中的下列收入為不征稅收入是()。A．財(cái)政撥款B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金C．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D．股息,紅利等權(quán)益性投資收益【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！?8.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括()。A.銷售貨物收入B．供應(yīng)勞務(wù)收入C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D．股息,紅利等權(quán)益性投資收益【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)均是企業(yè)所得稅法第六條列舉的各項(xiàng)收入。19.下列哪些收入是征稅收入()。A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C．租金收入【答案】ACDB．財(cái)政撥款收入D．接受捐贈(zèng)收入【解析】選項(xiàng)B是不征稅收入。20.下列哪些收入是不征稅收入()。A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)．國(guó)債利息收入C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D．信用社存款利息收入【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。”21.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有()。A.財(cái)政撥款B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D．特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！?2.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是()。A.股息,紅利等權(quán)益性投資收益B．利息,租金所得C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D．特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅法第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定：“股息,紅利等權(quán)益性投資收益和利息,租金,特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。”23．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,合理的支出，包括()。A.成本B．費(fèi)用C．稅金D．．損失和其他支出【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,合理的支出，包括成本,費(fèi)用,稅金,損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！币虼?，選項(xiàng)均正確。24．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除()。A.企業(yè)所得稅稅款B．稅收滯納金C．罰金,罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D．超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出【答案】ABCD．【解析】企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息,紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金,罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的打算金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。’’因此，選項(xiàng)均正確。25.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除()。A.向投資者支付的股息,紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B．贊助支出C．未經(jīng)核定的打算金支出D．與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出ABCD【答案】ABICD【解析】同上。26.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是()oA.季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未運(yùn)用的房屋,建筑物D．已足額提取折1日仍接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)【答案】BD【解析】選項(xiàng)BD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。27.下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有()。A．房屋,建筑物以外未投入運(yùn)用的固定資產(chǎn)B．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地【答案】ABD【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。28.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，依據(jù)下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額()。A．股息,紅利等權(quán)益性投資收益和利息,租金,特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入的so%為應(yīng)納稅所得額B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C．股息,紅利等權(quán)益性投資收益和利息,租金,特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】BC【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定?！胺蔷用衿髽I(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，依據(jù)下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（一）股息,紅利等權(quán)益性投資收益和利息,租金,特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入金額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。”29.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有()。A．租入固定資產(chǎn)的改建支出B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地C．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D．固定資產(chǎn)的大修理支出【答案】BC【解析】選項(xiàng)B是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的可以分期攤銷扣除的長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用。30．下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A．經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B．融資租賃方式租人固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C．自倉(cāng)IJ商譽(yù)D．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)【答案】CD【解析】選項(xiàng)CD是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)AB不是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。31．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，依據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是()。A.向投資者支付的股息B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．被銀行加收的貸款逾期罰息【答案】ABC【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。32.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除()。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B．租人固定資產(chǎn)的改建支出C．租出固定資產(chǎn)的改建支出D．固定資產(chǎn)的大修理支出【答案】