發(fā)票相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)及報(bào)銷流程要求

發(fā)票相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)及報(bào)銷流程要求

主要內(nèi)容一、發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度的認(rèn)識(shí)二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法三、其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)四、我公司常用發(fā)票的粘貼及報(bào)銷流程

一、發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度的認(rèn)識(shí)1、?中華人民共和國發(fā)票管理方法?第二十二條及實(shí)施細(xì)那么規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票〔指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫工程不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票〕，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按?票據(jù)管理規(guī)定?索取真實(shí)、合法、有效的票據(jù)〞；3、“報(bào)銷人對(duì)報(bào)銷的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)〞。4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識(shí)別虛假或無效發(fā)票的方法：相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要區(qū)分發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕乐故潞蟛槌鍪羌倨痹龠M(jìn)展更換，造成相關(guān)本錢的增加。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法1、地稅普通發(fā)票新版有效?！才f版在2021年3月31日后不能再使用。2、發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫〔是否一致〕、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。3、自帶復(fù)寫發(fā)票：定額及機(jī)打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保存所在位數(shù)字樣〔如：發(fā)票為萬元版，所報(bào)金額為4000元，那么發(fā)票剪切后應(yīng)為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣〕，否那么發(fā)票無效；二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法4、開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；5、假設(shè)為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；6、對(duì)于經(jīng)營范圍與報(bào)銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司〞開具廣告費(fèi)用發(fā)票,那么其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容；7、發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供給稅勞務(wù)清單的除外〕二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法正面例子：要素齊全，蓋章清晰二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法反面例子：要素填寫不全，章不清晰要素填寫不全二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法章不清晰反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法反面例子：章不合規(guī)。發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票無效,如“現(xiàn)金收訖〞章?！残姓聵I(yè)單位收據(jù)等除外〕二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法反面例子：報(bào)銷工程與發(fā)票內(nèi)容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)左圖發(fā)票為上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。8、印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，成心不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無法再去索要真票。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法9、看同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼是否一樣，一樣為虛假發(fā)票。舉例：二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法10、同一次消費(fèi)提供多家商家的發(fā)票，這種情況認(rèn)定為假票。舉例：住宿一晚60元，提供兩張不同單位的發(fā)票，發(fā)票章不同。部門申請(qǐng)集體聚餐，提供多家不同單位的5元、10元、20元的發(fā)票。領(lǐng)導(dǎo)招待客戶用多家單位5元、10元、20元的發(fā)票報(bào)銷。11、從發(fā)票的行業(yè)類別上識(shí)別有的商家在開具虛假發(fā)票時(shí)無視了對(duì)行業(yè)類別的對(duì)照，造成發(fā)票的行業(yè)類別與經(jīng)營行為產(chǎn)生矛盾。比方有的發(fā)票開具內(nèi)容是“服裝〞而使用的卻是建筑行業(yè)的發(fā)票；有的發(fā)票開具內(nèi)容是“房屋維修〞，而使用的卻是商品零售行業(yè)的發(fā)票，等等。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法12、刮涂層鑒別法

一是真發(fā)票密碼區(qū)和兌獎(jiǎng)區(qū)涂層很容易就能用指甲或硬幣刮開，而虛假發(fā)票的涂層通常難以刮開，有時(shí)甚至?xí)鸭埞纹疲舟E也不清楚；如右圖所示：

二、虛假發(fā)票的識(shí)別方法二是真發(fā)票的密碼是機(jī)器隨機(jī)生成的編碼，兩張不同發(fā)票密碼不會(huì)一樣，因此同一來源一樣密碼的發(fā)票為虛假發(fā)票。

難以刮開13、發(fā)票代碼區(qū)分法普通發(fā)票分類代碼為12位阿拉伯?dāng)?shù)字。從左至右排列：第1位為國地稅代碼，“1〞代表國稅，“2〞代表地稅；第2-5位為行政區(qū)域代碼〔如“3100〞代表上?！?。

當(dāng)發(fā)票代碼編排存在以下幾種情況時(shí)，可認(rèn)定為虛假發(fā)票：地稅發(fā)票使用國稅代碼；國稅發(fā)票使用地稅代碼；地域代碼虛假；發(fā)票的地域代碼與發(fā)票章上的地域名稱不能對(duì)應(yīng)。如餐飲發(fā)票代碼以1開頭，那么屬于虛假發(fā)票。14、看發(fā)票所蓋的章與消費(fèi)場(chǎng)所是否吻合。如果不吻合，認(rèn)定為假票。如：在餐廳用餐，提供的發(fā)票所蓋的章卻是商店的章。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法15、網(wǎng)絡(luò)或查詢法現(xiàn)在多數(shù)省份國稅和地稅發(fā)票都開通了在線查詢效勞，因此通過各地國稅或地稅部門網(wǎng)站的發(fā)票查詢欄目，或撥打納稅效勞熱線12366，可驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

說明：有些地方的12366不能自助語言查詢發(fā)票的真?zhèn)?，只能通過人工效勞查詢。但12366只有在正常的上班時(shí)間才提供人工效勞。如果在下班時(shí)間無法通過12366查詢，可通過稅局網(wǎng)站查詢。沒有電腦的業(yè)務(wù)員，可讓各部門行政查詢。注意：〔1〕同一次消費(fèi)的幾張一樣面值的發(fā)票存在局部為真票，但另外一局部是假票的可能，同時(shí)也存在同一面值的是真票，但另一面值的卻是假票的可能。因此不能夠通過查詢局部為真票就斷定其他發(fā)票都為真票。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法〔2〕有些發(fā)票號(hào)碼雖然通過網(wǎng)絡(luò)或可以查詢發(fā)票號(hào)碼存在，但領(lǐng)用單位可能與開票單位不一致這是違法企業(yè)套用真發(fā)票號(hào)碼仿制的虛假發(fā)票，因此一定要核實(shí)發(fā)票領(lǐng)購人是否與蓋章單位一致。舉例：網(wǎng)站查詢結(jié)果如下：廈門市思明區(qū)八面川香菜館開票單位為：廈門市思明區(qū)興軒新海鮮大排檔〔1〕在百度中輸入某省或某市國稅局或地稅局字樣，或者直接將發(fā)票反面的稅局網(wǎng)址輸入到地址欄。〔2〕進(jìn)入稅務(wù)局網(wǎng)站，查找發(fā)票查詢模塊。說明：不同稅務(wù)局的發(fā)票查詢模塊所在位置或名稱都不太一致，需仔細(xì)查看?！?〕進(jìn)入發(fā)票查詢模塊后，根據(jù)要求輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼、驗(yàn)證碼等信息進(jìn)展查詢。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法網(wǎng)站查詢方法〔1〕在百度中輸入“廣東省地方稅務(wù)局〞。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法網(wǎng)站查詢方法舉例：以廣東省地稅局為例〔2〕點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局的主頁

二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法涉稅查詢二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法〔3〕輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“確定〞。以下是局部省市的國稅、地稅網(wǎng)址，供大家參考。二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法16、關(guān)注發(fā)票的開票時(shí)間普通發(fā)票有效期為2個(gè)月，即報(bào)銷月向前推二個(gè)月。增值稅發(fā)票有效期為180天，即報(bào)銷月向前推180天。注：當(dāng)月只能作廢當(dāng)月開具的發(fā)票，所以重要發(fā)票〔特別是增值稅發(fā)票)二、虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法17、關(guān)注發(fā)票細(xì)節(jié)問題〔1〕發(fā)票金額大小寫須一致，大寫金額的零必須為“零〞不能以“另〞或“X〞等符號(hào)代替；大寫“貳〞簡(jiǎn)寫或?qū)戝e(cuò)都視同無效發(fā)票；〔2〕發(fā)票不得涂改，如有涂改在涂改處補(bǔ)蓋發(fā)票專用章，也視同無效發(fā)票;〔3〕對(duì)于機(jī)打發(fā)票，假設(shè)發(fā)票上表達(dá)本發(fā)票手寫無效等字樣，如有手寫修改處加蓋章同樣無效；假設(shè)機(jī)打發(fā)票上標(biāo)有“除公司名稱外手寫無效〞字樣的，公司名稱可以手寫,但發(fā)票的其他地方手寫同樣無效；〔4〕剪切式發(fā)票，如剪切不合規(guī)的不予報(bào)銷；自帶復(fù)寫發(fā)票，使用復(fù)印紙開具視為無效發(fā)票；復(fù)寫發(fā)票上字樣顏色必須一樣，否那么不予報(bào)銷。中華人民共和國發(fā)票管理方法1、增值稅征稅范圍：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。三、其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)2、購置固定資產(chǎn)和物料等要找可以開具增值稅專用發(fā)票的供給商。有些采購人員反響如果要找可以開增值稅專用發(fā)票的供給商，費(fèi)用較高。這種直接對(duì)總金額進(jìn)展比較的方法存在不合理之處。說明：因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的稅額可以抵扣，因此要將增值稅專用發(fā)票的不含稅金額與普通發(fā)票的含稅金額進(jìn)展比較。在某些情況下，盡管專用發(fā)票的含稅金額大于普通發(fā)票的含稅金額，但增值稅專用發(fā)票的不含稅金額小于增值稅普通發(fā)票的含稅金額。在這些情況下，提供增值稅專用發(fā)票，對(duì)公司是有利的。不含稅金額=含稅金額/(1+稅率〕2021年9月營該增之后，所涉及到的郵政，運(yùn)輸，廣告業(yè)務(wù)，承受勞務(wù)方必須索取有效的增值稅專用發(fā)票舉例：假設(shè)管理部購置一臺(tái)打印機(jī)，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。那么提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。三、其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)我公司使用常見的可抵扣的發(fā)票是

增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。以上發(fā)票憑密碼區(qū)驗(yàn)票，密碼區(qū)域絕對(duì)不能折。

三、其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)A、客戶或供給商名稱、購銷雙方納稅人識(shí)別號(hào)、密碼區(qū)、地址及、開戶行及賬號(hào)〔注意區(qū)分納稅人識(shí)別號(hào)與銀行賬號(hào)〕B、貨物或承受勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)〔區(qū)分含稅價(jià)與不含稅價(jià)〕C、開票日期、開票人、收款人等

以上紅色字體要求在增值稅發(fā)票上絕對(duì)不能有誤四、我公司常用發(fā)票說明及要求廣告費(fèi)車體廣告、報(bào)紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、播送廣告、DM廣告、LCD電子顯示屏廣告等必須為廣告業(yè)專用發(fā)票且必須附有廣告合同。廣告業(yè)發(fā)票工程名稱可寫成“廣告費(fèi)〞或者“廣告制作費(fèi)〞，不能開具成“制作費(fèi)〞。合同制作明細(xì)、發(fā)布單位必須與發(fā)票開具單位一樣，各項(xiàng)廣告必須附有相應(yīng)的照片，照片必須能夠明顯的識(shí)別和區(qū)分方可報(bào)銷。對(duì)于已經(jīng)取消廣告業(yè)專用發(fā)票的地區(qū)，不可以用地稅效勞業(yè)發(fā)票開具廣告費(fèi),只有當(dāng)?shù)囟悇?wù)局開具國地稅綜合發(fā)票的，可開具工程“廣告費(fèi)、廣告制作費(fèi)〞,并要求其提供地稅證明或者相應(yīng)公告網(wǎng)址或文件通知復(fù)印件。四、我公司常用發(fā)票說明及要求店招制作費(fèi)應(yīng)開具地稅效勞業(yè)發(fā)票。具體分以下幾種：〔1〕廣告公司、裝潢公司開具的發(fā)票，開具內(nèi)容為制作費(fèi)及廣告制作費(fèi)；〔2〕建筑安裝業(yè)發(fā)票不可以報(bào)銷制作費(fèi)；〔3〕如為物料制作必須開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票工程、數(shù)量、單價(jià)、金額等需填制齊全，其它發(fā)票不得報(bào)銷，報(bào)銷稅率為17％，13%，開具稅率3%不予以抵扣;所有報(bào)銷工程需要有相關(guān)的合同、雙方的簽字蓋章，蓋章必須與發(fā)票上面的蓋章一致，必須附有相關(guān)的照片以及費(fèi)用明細(xì)。四、我公司常用發(fā)票說明及要求演出宣傳費(fèi)應(yīng)開具地稅的廣告和效勞業(yè)發(fā)票，工程為路演費(fèi)、演出費(fèi)；報(bào)銷提供演出合同及具體明細(xì)表，明細(xì)表中要表達(dá)地點(diǎn)、工程、金額等內(nèi)容，各場(chǎng)地活動(dòng)需附照片；路演費(fèi)也可用行政事業(yè)收據(jù)來報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用。推廣費(fèi)由產(chǎn)品室籌劃的方案類大型促銷活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括超市堆頭及裝飾物的制作及陳列、室內(nèi)戶外的演出宣傳、試飲活動(dòng)以及其它類型的大型投入，由廣告公司承包式開展的活動(dòng)，可由廣告公司開具廣告費(fèi)發(fā)票，與廣告公司簽訂合同，提供各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生明細(xì)表報(bào)銷處理。四、我公司常用發(fā)票說明及要求物耗、促銷品單價(jià)200元〔含200元〕以上的或總金額2000元〔含2000元〕以上的必須為國稅增值稅專用發(fā)票，如傘、杯、廣告畫等促銷品發(fā)票。促銷活動(dòng)不得購置固定資產(chǎn)作為促銷品。報(bào)銷增值稅發(fā)票時(shí)，后要附有購銷合同，并且要保證簽訂合同名稱、發(fā)票上對(duì)方名稱、打款帳戶三項(xiàng)保證一致。廣告費(fèi)：必須附有合同日用品，辦公用品，勞保用品〔必須附清單說明)餐票，油票只用于實(shí)際的餐費(fèi)及加油業(yè)務(wù)使用〕增值稅專用發(fā)票具體要求如下：〔1〕增值稅專用發(fā)票有相應(yīng)的抵扣期限，故必須在開票后180天內(nèi)將發(fā)票、抵扣聯(lián)及出入庫單及時(shí)拿到財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)處報(bào)銷，如果采購人員交來的發(fā)票超期必須更換發(fā)票，否那么不予報(bào)銷?！?〕發(fā)票需填寫品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，可開具內(nèi)容為紙杯、膠帶、宣傳折頁、手提袋等屬于公司在銷售過程中實(shí)際消耗的料；.我公司現(xiàn)用的幾種單據(jù)作用說明費(fèi)用粘貼單：?jiǎn)螕?jù)內(nèi)容報(bào)銷工程與發(fā)票內(nèi)容一致日期：業(yè)務(wù)發(fā)生日期報(bào)銷事由：是發(fā)生業(yè)務(wù)工程的內(nèi)容金額：大小寫一致注以上內(nèi)容不得有更改或字跡不清現(xiàn)象出現(xiàn)小寫金額與人民比符號(hào)不得留有空白單據(jù)及附件：是除報(bào)銷審批單之外的所有票據(jù)數(shù)量

用款審批單：需轉(zhuǎn)賬付款的業(yè)務(wù)填寫的，表內(nèi)由經(jīng)辦人與部門負(fù)責(zé)人分別簽字收款人：與對(duì)方提供發(fā)票名稱一致開戶銀行：具體到支行或者分理處帳號(hào)：必須核對(duì)清楚，不得有誤大寫金額與小寫金額一致，小寫金額要與人民幣符號(hào)不得留有空白付款用途要說明，付款方式：轉(zhuǎn)賬各責(zé)任人簽字〔1〕本公司報(bào)銷流程業(yè)務(wù)發(fā)生取得合法合規(guī)原始單據(jù)〔按照財(cái)務(wù)提供的網(wǎng)址自查發(fā)票的真?zhèn)巍?-按要求粘貼及填寫相關(guān)內(nèi)容并申報(bào)OA〔報(bào)銷人簽字〕--部門經(jīng)理簽字〔確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性〕--財(cái)務(wù)審核簽字〔楊林峰〕---蘇青手簽確認(rèn)〔OA審批，我與張璐可共享一個(gè)權(quán)限，誰看到誰批〕---李總簽字—總經(jīng)理簽字—出納處報(bào)銷〔出納根據(jù)報(bào)銷人提供的帳號(hào)轉(zhuǎn)賬并打印OA單據(jù)〔以上各程序按照規(guī)定在系統(tǒng)先執(zhí)行OA確認(rèn)再手工簽單〕為滿足內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)職能作用，單據(jù)備注欄需填寫供給商聯(lián)系方式與地址，以便詢價(jià)核實(shí)?！?〕票據(jù)審批日期及報(bào)銷要求1.財(cái)務(wù)部審核票據(jù)日期為每周二、周五；每月28號(hào)至次月5號(hào)之間不審核〔期間財(cái)務(wù)部要進(jìn)展月底結(jié)賬及月初報(bào)表的上報(bào)〕