內(nèi)控流程描述培訓(xùn)

內(nèi)控流程描述培訓(xùn)一、本次培訓(xùn)的主要目的※討論分析集團(tuán)內(nèi)控體系根本框架，明確各單位內(nèi)控體系根本架構(gòu)※討論業(yè)務(wù)流程描述的步驟、標(biāo)準(zhǔn)及本卷須知※關(guān)于下一步工作方案的進(jìn)一步說明二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團(tuán)內(nèi)控體系根本框架形成的必要性◎是部門流程梳理、分析和歸納的工作結(jié)晶?！虮磉_(dá)了內(nèi)控建立由陌生到入門這一過程的思想統(tǒng)一。◎形成了內(nèi)控體系建立的根本構(gòu)造與布局，利于工作開展?！蛎鞔_了下一步內(nèi)控體系建立具體內(nèi)容。二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團(tuán)內(nèi)控體系根本框架控制環(huán)境〔9項(xiàng)〕組織架構(gòu)、授權(quán)管理、企業(yè)文化、企業(yè)戰(zhàn)略、人力資源、績(jī)效管理、內(nèi)部審計(jì)、反舞弊、社會(huì)責(zé)任管理控制手段〔4項(xiàng)〕合同管理、信息管理、方案管理、全面預(yù)算二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系根本框架解釋★集團(tuán)內(nèi)控體系根本框架控制活動(dòng)〔18項(xiàng)〕標(biāo)準(zhǔn)化、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、基建管理、融資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、生產(chǎn)組織、銷售管理、行政管理、研發(fā)管理、質(zhì)量管理、計(jì)量管理、資產(chǎn)管理、資質(zhì)管理、業(yè)務(wù)外包綜合〔2項(xiàng)〕財(cái)務(wù)報(bào)告矩陣、權(quán)限指引內(nèi)控評(píng)價(jià)〔1項(xiàng)〕內(nèi)控評(píng)價(jià)指引二、集團(tuán)公司內(nèi)控體系根本框架解釋★基層單位內(nèi)控體系構(gòu)造內(nèi)控手冊(cè)VS制度手冊(cè)：制度—企業(yè)管理的肌體或根底內(nèi)控—企業(yè)管理的神經(jīng)脈絡(luò)基層單位內(nèi)控構(gòu)造：分、子公司—遵照集團(tuán)內(nèi)控根本框架，重點(diǎn)表達(dá)本部門生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理等“個(gè)性〞業(yè)務(wù)流程〔特色化〕。控股公司—遵照集團(tuán)內(nèi)控根本框架，結(jié)合本單位實(shí)際，形成全面的內(nèi)控體系框架〔系統(tǒng)化〕。機(jī)關(guān)處室—遵照集團(tuán)內(nèi)控根本框架，結(jié)合職能分工，對(duì)基層單位的專項(xiàng)業(yè)務(wù)流程梳理及描述及時(shí)指導(dǎo)。參股公司—建議參照集團(tuán)內(nèi)控根本框架實(shí)施。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★業(yè)務(wù)流程描述根本格式Ⅰ.業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)—指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)—指與企業(yè)編制可信賴的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)—指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。Ⅱ.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)—指可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)—指可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)—指可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門處分的風(fēng)險(xiǎn)。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★業(yè)務(wù)流程描述根本格式Ⅲ業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)分解成各個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟。每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多個(gè)控制點(diǎn)構(gòu)成?？刂泣c(diǎn)內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。Ⅳ相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。Ⅴ流程圖流程圖是表示控制活動(dòng)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展順序的簡(jiǎn)圖，是對(duì)業(yè)務(wù)控制流程的形象化表述。Ⅵ流程適用范圍三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅰ.業(yè)務(wù)目標(biāo)例如：業(yè)務(wù)目標(biāo)確實(shí)定應(yīng)結(jié)合某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的特性，及到達(dá)的目標(biāo)。以融資業(yè)務(wù)流程為例：1.1保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和集團(tuán)公司開展所需資金。1.2保持合理的債務(wù)構(gòu)造和降低籌資本錢。1.3按合同規(guī)定歸還債務(wù)，保證資金合理使用和平安。2.1保證融資核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.1融資業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2借款合同、融資租賃合同等符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅱ.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)例如：結(jié)合業(yè)務(wù)目標(biāo)，應(yīng)注意識(shí)別關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)。以融資業(yè)務(wù)流程為例：1.1資金短缺不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。1.2資金冗余或債務(wù)構(gòu)造不合理造成籌資本錢過大。1.3債務(wù)過高和資金安排不當(dāng)，不能按期償債。1.4資金被非法挪用、占用、管理不當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失。1.5未經(jīng)審核，變更合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.1融資記錄錯(cuò)誤，賬實(shí)不符。2.2不能正確核算，造成投資本錢或財(cái)務(wù)費(fèi)用不實(shí)。3.1融資過程中發(fā)生不符合國(guó)家金融法律、法規(guī)的行為導(dǎo)致?lián)p失。3.2借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致?lián)p失三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準(zhǔn)劃分具體流程步驟，然后以控制點(diǎn)位基準(zhǔn)細(xì)分每個(gè)具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：◎劃分業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準(zhǔn)劃分具體流程步驟，然后以控制點(diǎn)位基準(zhǔn)細(xì)分每個(gè)具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：◎按控制點(diǎn)細(xì)分流程環(huán)節(jié)4.1融資前的業(yè)務(wù)談判4.2融資合同文本條款的擬定4.3融資框架協(xié)議或合同文本的審核4.4融資框架協(xié)議或合同文本的簽訂4.5資金的取得4.6融資資金在集團(tuán)內(nèi)的投放或分配4.7資金的日常監(jiān)管及利息、股利的支付4.8融資資金本息的歸還〔股權(quán)除外〕三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅲ.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)例如：首先以業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)為基準(zhǔn)劃分具體流程步驟，然后以控制點(diǎn)位基準(zhǔn)細(xì)分每個(gè)具體業(yè)務(wù)步驟。以融資業(yè)務(wù)流程為例：本卷須知:◎根本框架中一級(jí)流程可視情況進(jìn)展細(xì)分,但最多不超過3級(jí)?！?qū)τ诖我鞒炭砂纯刂泣c(diǎn)的要求進(jìn)展必要的歸并。◎假設(shè)一個(gè)主流程存在3個(gè)以上包含控制點(diǎn)較多、且對(duì)整個(gè)流程影響重大的，原那么上要細(xì)分到2級(jí)流程處理?！蚣僭O(shè)一個(gè)主流程包含多個(gè)環(huán)節(jié)，但每個(gè)環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)小于2個(gè)〔含2個(gè)〕，原那么上不再細(xì)分到2級(jí)流程，按環(huán)節(jié)或控制點(diǎn)描述均可。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅳ.相關(guān)制度目錄例如：制度建立是內(nèi)控體系的基石，業(yè)務(wù)流程是將涉及的相關(guān)制度進(jìn)展有效、合理的聯(lián)結(jié)，提高執(zhí)行力和工作效率。本卷須知:◎機(jī)關(guān)處室應(yīng)結(jié)合?關(guān)于修訂完善規(guī)章制度的通知?〔煙港〔2021〕46號(hào)〕，完善管理制度?！蛟摴こ虄H列示出相關(guān)制度的索引號(hào)即可，假設(shè)制度正處于擬定中，那么列示出相關(guān)的制度名稱及預(yù)計(jì)公布時(shí)間?！蚣僭O(shè)對(duì)制度進(jìn)展了修訂、作廢等，相應(yīng)部門就應(yīng)重新理順、修改現(xiàn)有流程，保證控制流程的有效運(yùn)轉(zhuǎn)?！蚧鶎訂挝粦?yīng)強(qiáng)化本單位管理制度建立，結(jié)合單位實(shí)際細(xì)化內(nèi)控實(shí)施細(xì)那么或內(nèi)控分冊(cè)。三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖例如：流程圖是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制流程形象化、通俗的描述，也是分析、精簡(jiǎn)、優(yōu)化控制流程的重要手段。流程圖的分類:◎框圖◎ANSI標(biāo)準(zhǔn)流程圖◎職能流程圖◎地理流程圖三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

框圖

—是一種最簡(jiǎn)單、最流行的流程圖，適用于簡(jiǎn)化大型、復(fù)雜的流程或者記錄單項(xiàng)業(yè)務(wù)。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖ANSI標(biāo)準(zhǔn)流程圖

詳細(xì)展開框圖內(nèi)容，使流程中的每一項(xiàng)任務(wù)都詳細(xì)到一定的程度，便于人們理解和使用。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

職能流程圖

描繪不同工作單位之間的動(dòng)態(tài)，可以列示流程的責(zé)任主體、作業(yè)、時(shí)間和周期等，指明一個(gè)縱向職能如何影響在組織間橫向運(yùn)動(dòng)的流程。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖

地理流程圖

—明確作業(yè)的實(shí)物區(qū)域變動(dòng)，有助于減少工作結(jié)果或資源在作業(yè)間流動(dòng)所浪費(fèi)的時(shí)間。

三、業(yè)務(wù)流程描述方法及標(biāo)準(zhǔn)要求★

業(yè)務(wù)流程描述范例Ⅴ流程圖流程優(yōu)化—就是將作業(yè)鏈升華的價(jià)值鏈，符合本錢效益原那么，以最小的本錢產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)化技巧：剔出官僚主義—剔出不必要的行政、審批和文書等工作。增值評(píng)估—對(duì)業(yè)務(wù)流程中的每一項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)展評(píng)估以確定其對(duì)滿足相關(guān)需求的奉獻(xiàn)程度并據(jù)此確定其存在的合理性。簡(jiǎn)化—降低流程的復(fù)雜程度、使流程簡(jiǎn)單化。減少流程周期時(shí)間—加快流程速度。標(biāo)準(zhǔn)化—為進(jìn)展一項(xiàng)作業(yè)選擇一種惟一的標(biāo)準(zhǔn)，并使所有員工一直使用這種方式。自動(dòng)化—并不時(shí)簡(jiǎn)單的計(jì)算計(jì)化。全面改進(jìn)—上述方法的綜合運(yùn)用，徹底的變革。三、后續(xù)工作的進(jìn)一步說明※機(jī)關(guān)層面：任務(wù):按照集團(tuán)內(nèi)控根本框架,細(xì)致描述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。完成時(shí)間方案：5月31日前※各單位層面任務(wù)：依照集團(tuán)內(nèi)控根本框架，形本錢單位實(shí)施細(xì)那么根本框架，明確工作目標(biāo)，描述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。時(shí)間：根本框架于4月20日前上報(bào)復(fù)核流程描述于6月上旬前完成并上報(bào)工作重點(diǎn)：分子公司為單位業(yè)務(wù)流程控股公司遵照集團(tuán)框架，全面描述三、后續(xù)工作的進(jìn)一步說明※相關(guān)建議：◎注意業(yè)務(wù)流程部門之間的銜接問題，主辦部門在描述業(yè)務(wù)流程時(shí)要及時(shí)與相關(guān)部門溝通，做好對(duì)接?！蚋叨戎匾暳鞒虄?yōu)化，依據(jù)管控權(quán)限、權(quán)衡性原那么，完善流程，提高效率?！蚣?xì)致做好集團(tuán)內(nèi)控手冊(cè)與基層單位實(shí)施細(xì)那么的銜接工作，尤其要重視主業(yè)板塊的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程描述工作。◎流程確實(shí)立要遵循風(fēng)險(xiǎn)及效益重要性原那么，涵蓋各個(gè)方面，但要把握重點(diǎn)領(lǐng)域及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，不可面面俱到。