2022年中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題淺談

中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題淺談?wù)喝缃?我國中小企業(yè)的進(jìn)展特別不注意內(nèi)部會計掌握管理工作，在市場競爭環(huán)境如此激烈的狀況下中小企業(yè)基本沒有很大的優(yōu)勢，所以中小企業(yè)想要改善這一問題，就必需要不斷挖掘企業(yè)內(nèi)部管控工作存在的問題，并找出緣由樂觀性分析，基于此,本文通過分析我國中小企業(yè)內(nèi)部會計掌握存在的問題和不足,討論這些問題的緣由,并提出了相應(yīng)的解決方法,以此給中小企業(yè)的管理者供應(yīng)肯定的理論意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部掌握；內(nèi)部掌握制度；內(nèi)控會計掌握

一、內(nèi)部會計掌握概述

（一）內(nèi)部會計掌握定義

企業(yè)內(nèi)部會計掌握指的是,企業(yè)為了確保相關(guān)政策方針、法律法規(guī)得到有效落實(shí)，以財產(chǎn)物資和財務(wù)會計信息得到平安愛護(hù)，通過制定管理機(jī)制來全面把握企業(yè)財務(wù)的全部的工作，從而有效降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)整體進(jìn)展水平不斷提高。并且企業(yè)內(nèi)部會計掌握，可以對企業(yè)全部人員的工作行為進(jìn)行約束和規(guī)范。所以,企業(yè)內(nèi)部會計掌握可以對全部資金和財產(chǎn)進(jìn)行有效維護(hù),是對實(shí)施全部制度、方法、程序的一種總稱。是一種自我檢查、自我監(jiān)督的有效手段。

（二）內(nèi)部會計掌握的主要內(nèi)容

1.不相容職務(wù)分別制度

不相容職務(wù)分別指的就是,由于兩種工作崗位之間存在監(jiān)督與管理，就需要業(yè)務(wù)中的授權(quán)人與執(zhí)行人進(jìn)行分別，不能由一人來擔(dān)當(dāng)，同時在企業(yè)財務(wù)部門中執(zhí)行人與記錄人員要分別,資產(chǎn)保管人和使用人相分別。不相容職務(wù)分別,也就是實(shí)行企業(yè)內(nèi)部牽制手段,在處理每項事物時都要有兩個人或兩人以上的人員部門來進(jìn)行管理。假如只靠一人來處理全部事項則會使企業(yè)內(nèi)部會計掌握在管理上消失不公正。所以企業(yè)各個內(nèi)部部門的管理要相互融合,相互監(jiān)督和制約。

2.授權(quán)批準(zhǔn)制度

所謂的授權(quán)批準(zhǔn)制度是指,企業(yè)管理者在處理經(jīng)濟(jì)方面業(yè)務(wù)時,實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)方式對業(yè)務(wù)流程、內(nèi)容進(jìn)行全面管控。例如在股權(quán)制度的企業(yè)中來看，企業(yè)授權(quán)一般都是由企業(yè)股東進(jìn)行全面掌控，他們會把權(quán)力授予董事會，在董事會把握大部分權(quán)力時則會把一部分的權(quán)力授予經(jīng)理管理層人員，然后再由高管人員將授權(quán)一級一級的分下去。由此可見,企業(yè)的授權(quán)批準(zhǔn)則是由最高領(lǐng)導(dǎo)層實(shí)行層層授權(quán),層層掌握的方式，全面管控企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營活動。

3.資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度就是對企業(yè)全部資產(chǎn)進(jìn)行管理,并制定相關(guān)制度對管理工作進(jìn)行全面監(jiān)督,且資產(chǎn)管理制度所包含的內(nèi)容有：庫存現(xiàn)金管理制度,銀行存款管理制度,實(shí)物資產(chǎn)管理制度等。

4.會計系統(tǒng)掌握制度

會計系統(tǒng)掌握制度就是對企業(yè)的會計工作制定合適的掌握、管理工作,通過健全崗位職責(zé)制度,對會計的全部工作流程和內(nèi)容進(jìn)一步完善，并對會計人員的工作職責(zé)進(jìn)行全面監(jiān)督。會計系統(tǒng)掌握制度包含的內(nèi)容有:崗位責(zé)任制、企業(yè)會計核算流程等。

二、我國中小企業(yè)內(nèi)部會計掌握存在的問題

（一）內(nèi)部會計掌握制度不健全

當(dāng)前,企業(yè)想要良好健康的進(jìn)展,就離不開制度的管理與約束,特殊是企業(yè)的財務(wù)核算和管理工作是需要依靠制度對其作保障。在我國中小企業(yè)進(jìn)展中,內(nèi)部會計掌握制度存在很大的問題,很企業(yè)內(nèi)部會計掌握制度的內(nèi)容不夠全面、具體，許多企業(yè)管理者和會計人員對內(nèi)部會計掌握的概念沒有一個清楚的熟悉，從而導(dǎo)致在管理財務(wù)時消失混亂現(xiàn)象,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、進(jìn)展都是特別不利。

（二）內(nèi)部會計掌握風(fēng)險意識薄弱

只要企業(yè)具備財務(wù)活動,則必定會引起財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,而企業(yè)財務(wù)部門在決策上消失失誤,或管理工作消失混亂現(xiàn)象,必定會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。這是由于企業(yè)的財務(wù)人員沒有劇烈的內(nèi)部會計掌握風(fēng)險意識,同時這也是引發(fā)企業(yè)陷入財務(wù)風(fēng)險的最根本緣由。因此,我國中小企業(yè)極度欠缺內(nèi)部會計掌握制度，且企業(yè)的管理者意識到內(nèi)部會計掌握風(fēng)險的重要性，對內(nèi)部管控工作特別不重視,也不知道內(nèi)部會計掌握工作的作用和目的,進(jìn)而在財務(wù)管理工作中經(jīng)常引發(fā)出許多不同類型的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生,使企業(yè)無法正常的經(jīng)營和生產(chǎn)。

（三）管理權(quán)利過于集中

我國中小企業(yè)內(nèi)部安排的崗位職權(quán)結(jié)構(gòu)單一化，企業(yè)的全部者和管理者都是由一人來擔(dān)當(dāng)，如遇到任何重大決策問題時都是由老板說了算，簡單在作決策和管理工作上消失專制現(xiàn)象。一旦涉及到財務(wù)方面的詳細(xì)問題時，由于財務(wù)管理的權(quán)利基本集中在一個人手中，在對項目投入資金和籌集融資時，其財務(wù)收支的狀況都是由老板一人說了算，沒有任何的監(jiān)督管理工作，進(jìn)而公司就簡單消失會計管理方面的嚴(yán)峻問題。

（四）貨幣資金管理不完善

當(dāng)前，在我國眾多中小企業(yè)進(jìn)展中，其在銀行的存款內(nèi)部會計掌握特別不正規(guī)，為了便利使用，中小企業(yè)經(jīng)常會把基本存款的賬戶款項直接轉(zhuǎn)存入到他人的賬戶之中，從而就使整個企業(yè)的賬目收支狀況特別困難。而對于現(xiàn)金方面的管理工作來看，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員總是隨便收取現(xiàn)金，長期以來，沒有對現(xiàn)金的收支狀況進(jìn)行結(jié)算，甚至有時候在收取現(xiàn)金或支消失金時，沒有進(jìn)入到公司的賬目之中。這就很簡單導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員在日常的工作中無法清楚、明確把握現(xiàn)金的支出與收入狀況，一旦消失私自挪用現(xiàn)金現(xiàn)象時則無法進(jìn)行查詢，從而使公司資金管理工作存在很大的風(fēng)險隱患。

三、中小企業(yè)內(nèi)部會計掌握問題產(chǎn)生的緣由

（一）對內(nèi)部會計掌握的重要性熟悉不足

企業(yè)內(nèi)部的管理掌握工作對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并沒有直接的影響作用，且間接效益也是需要企業(yè)經(jīng)過長期進(jìn)展而形成的，需要針對不同的工作內(nèi)容來多設(shè)置人員崗位,將企業(yè)內(nèi)部會計掌握工作進(jìn)行擴(kuò)大,使規(guī)章制度針對辦事的詳細(xì)環(huán)節(jié)、內(nèi)容、程序來設(shè)置更加具體化,這樣可以幫助企業(yè)管理者提升管理工作的質(zhì)量與效率,將更多的時間與精力投入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動之中。另外,有部分企業(yè)的工作人員對內(nèi)部會計掌握存在一些偏見，他們認(rèn)為其會降低辦事的效率,影響自己的工作進(jìn)展,同時也會制造出一些不必要的沖突消失。

（二）沒有形成良好的掌握環(huán)境

對于內(nèi)部會計掌握而言,全國的相關(guān)學(xué)者沒有形成一個統(tǒng)一概念,如過制定過多的管理機(jī)制和政策則不利于企業(yè)的內(nèi)部掌握的建設(shè)工作。而且大部分中小企業(yè)沒有形成良好的企業(yè)文化,無法將內(nèi)部會計掌握制度有效的實(shí)施,甚至有的企業(yè)沒有設(shè)立內(nèi)控部門或機(jī)構(gòu),而有的企業(yè)內(nèi)部掌握部門經(jīng)常被掌握于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層之下,無法發(fā)揮出自身的實(shí)效作用，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部掌握制度無法深化到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中進(jìn)行有效管理。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部會計掌握對策

（一）建立健全內(nèi)部會計掌握制度

在不斷加強(qiáng)建立健全中小企業(yè)的內(nèi)部會計掌握制度時，需要做到以下三點(diǎn):第一，對于職務(wù)不相容的問題，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位制度進(jìn)行崗位分別，不同的工作崗位要制定出相應(yīng)的工作職責(zé)，進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，避開消失由一人擔(dān)當(dāng)多種職位的現(xiàn)象；其次，加強(qiáng)提高管理者的管理安排力量，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會計制度，如有發(fā)覺企業(yè)的日常經(jīng)營活動中消失任何不足與弊端，則實(shí)行有效方法降低管理風(fēng)險；第三，企業(yè)要加強(qiáng)完善內(nèi)部監(jiān)督制度，把每一項財務(wù)工作的環(huán)節(jié)都要經(jīng)過審批、經(jīng)辦等一系列流程，從而可以使各個崗位可以相互監(jiān)督，同時也可以實(shí)行一些獎懲制度來激發(fā)員工的樂觀性，使每一項工作都是公開透亮?????。

（二）提高內(nèi)部會計掌握風(fēng)險意識

首先，實(shí)行崗位培訓(xùn)的方式，加強(qiáng)提升中小企業(yè)管理人員和財務(wù)人員的專業(yè)學(xué)問和相關(guān)法律法規(guī)學(xué)問，關(guān)心他們意識到內(nèi)部會計掌握的重要性，避開因內(nèi)部會計掌握執(zhí)行的不當(dāng)而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。其次，公司的全部員工都應(yīng)當(dāng)參加到內(nèi)部會計掌握教育活動，從根本上來削減企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率。

（三）明確責(zé)任實(shí)行分權(quán)管理

所謂分權(quán)管理，就是企業(yè)賜予各個不同部門的管理權(quán)利，以部門為中心來合理支配員工的工作職責(zé)，同時還要以公司的財務(wù)進(jìn)展模式為基礎(chǔ)來制定適合公司實(shí)際進(jìn)展需求的管理與責(zé)任制度，將工作職責(zé)和權(quán)利再次進(jìn)行具體化。因此，企業(yè)的高管人員在做出重大決策時，財務(wù)部門人員應(yīng)當(dāng)也要參加到執(zhí)行決策當(dāng)中，針對性的處理各項業(yè)務(wù)，有效降低公司財務(wù)風(fēng)險，使財務(wù)管理工作質(zhì)量和效率得到有效提高。

（四）加強(qiáng)貨幣資金管理

貨幣資金的管理是整個資產(chǎn)管理工作中難度最大、流淌性最強(qiáng)的一個管理工作。為了有效管理企業(yè)的貨幣資金，避開有心人私自挪用、濫用資金的現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)貨幣資金的管理，可從以下幾個方面來看：第一，要全面把握企業(yè)的賬戶用途，不同的資金來源進(jìn)入相應(yīng)的賬戶，例如，一般存款賬戶的作用就是對借款和轉(zhuǎn)存的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬，而基本賬戶就