XXXX工程審計(jì)實(shí)施方案

WORD格式可以編輯專業(yè)資料整理xxxx工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案委托單位：xxxx受托單位：xxxx時(shí)間：年月日目錄一、項(xiàng)目基本情況二、審計(jì)目的三、審計(jì)范圍和對(duì)象四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)五、審計(jì)原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計(jì)時(shí)間六、審計(jì)人員分工七、審計(jì)要求八、審計(jì)實(shí)施細(xì)則九、保證措施竣工結(jié)算審計(jì)方案按照貴單位的要求，依據(jù)委托合同對(duì)xxxx工程B棟竣工結(jié)算實(shí)施“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量較高、結(jié)果客觀公正”，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)沖突，結(jié)合該工程項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定以下審計(jì)方案。一、項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目名稱：xxxx2、建設(shè)地點(diǎn)：xxxxxx3為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，室外高差750mm，建筑面積A棟為2438.7m2，B棟2174.7m2.及門衛(wèi)室、活動(dòng)房、車庫(kù)及總坪工程。4、建設(shè)單位：xxxx5、設(shè)計(jì)單位：XXXX6、監(jiān)理單位：XXXX7、施工單位：XXXX8、工期：開工日期：2014年8月，竣工日期：2015年11月、工程中標(biāo)金額：6921168元（陸佰玖拾貳萬(wàn)壹仟壹佰陸拾捌元）。10、工程送審金額：10125696元（壹仟零壹拾貳萬(wàn)伍仟陸佰玖二、審計(jì)目的通過(guò)審計(jì)，確保該建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算真實(shí)、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，保障建設(shè)資金的合理、合法和有效使用。三、審計(jì)范圍和對(duì)象xxxx工程主體及簽證項(xiàng)目竣工結(jié)算。四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法，交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，項(xiàng)目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求。其具體審計(jì)內(nèi)容如下：、審核工程量，按竣工圖逐項(xiàng)審查。這部分工程量審查，分別按不同計(jì)算規(guī)則正確計(jì)算，逐項(xiàng)審查，看有沒(méi)有混淆、錯(cuò)算或漏算現(xiàn)象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。、審核預(yù)算單價(jià)的套用，是竣工結(jié)算審核主要內(nèi)容之一。在審核時(shí)著重注意以下幾個(gè)方面：（1其名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價(jià)表一致，防止高套定額情況。（2審查換算是否正確。（）對(duì)補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則，單位估價(jià)表計(jì)算是否正確。（4）變更簽證是否與合同內(nèi)容重復(fù)。、審核其他有關(guān)費(fèi)用，其它費(fèi)用計(jì)算，審查時(shí)，按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)和合同協(xié)議條款執(zhí)行。著重注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：（）規(guī)費(fèi)等是否按規(guī)定計(jì)取。（）間接費(fèi)計(jì)取是否與合同協(xié)議條款一致。（）預(yù)算外調(diào)增材料價(jià)差，是否按實(shí)際計(jì)取，價(jià)差部分是否多計(jì)間接費(fèi)。（）有無(wú)將不需要安裝的設(shè)備計(jì)取為安裝工程的間接費(fèi)中。（）有無(wú)巧立名目，亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（6）材料設(shè)備保管費(fèi)是否計(jì)算合理、施工索賠部分造價(jià)審核：（）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；（）提出索賠必須有雙方認(rèn)可簽字；（）提出索賠必須有實(shí)際損失；（）索賠費(fèi)用計(jì)取符合國(guó)際或國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否就項(xiàng)目建設(shè)建立了工程管理、財(cái)務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。（二）基建程序、概算執(zhí)行情況、基建程序履行情況，建設(shè)單位是否依照國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃（設(shè)計(jì)）外工程；有無(wú)因規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計(jì)變更，并因此增加投資或造成損失浪費(fèi)。（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況、檢查項(xiàng)目招投標(biāo)管理情況。主要是：項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購(gòu)是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公平、公開，有無(wú)弄虛作假行為。、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容一致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無(wú)因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議或糾紛，并因此增加工程造價(jià)；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無(wú)違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問(wèn)題等。（四）竣工結(jié)算編制及財(cái)務(wù)收支情況、檢查竣工結(jié)算報(bào)表編制情況。主要是：竣工結(jié)算說(shuō)明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。主要是：建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無(wú)因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實(shí)、合法，有無(wú)擠占問(wèn)題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無(wú)將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問(wèn)題；其他投資的列支是否真實(shí)。、核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問(wèn)題，有無(wú)債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)。（五）設(shè)備材料采購(gòu)及管理情況主要是檢查設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無(wú)盲目采購(gòu)造成積壓?jiǎn)栴}；設(shè)備、材料的管理是否到位，有無(wú)因管理不善，造成所設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問(wèn)題；庫(kù)存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。、按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題；定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問(wèn)題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況和造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定；材料價(jià)格的確定是否合理，有無(wú)以特殊材料為借口過(guò)分報(bào)價(jià)等。、設(shè)計(jì)單位是否按合同約定提供設(shè)計(jì)服務(wù)，有無(wú)因設(shè)計(jì)服務(wù)不到位造成施工延期；施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場(chǎng)管理是否符合規(guī)定；監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料（復(fù)驗(yàn)、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊全；工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)場(chǎng)材料檢驗(yàn)是否及時(shí)、真實(shí)，材料質(zhì)量是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。（七）投資效益評(píng)價(jià)、通過(guò)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)與評(píng)價(jià)投資效益，并重點(diǎn)評(píng)價(jià)社會(huì)效益。、通過(guò)投資概算與投資完成情況對(duì)比分析，評(píng)價(jià)工程造價(jià)和建設(shè)費(fèi)用的高低，重點(diǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。（八）延伸審計(jì)方面、檢查施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)，是否有違法分包、轉(zhuǎn)包工程問(wèn)題。、檢查施工單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項(xiàng)目建設(shè)的要求。五、審計(jì)原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計(jì)時(shí)間（一）審計(jì)原則獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)原則。（二）審計(jì)依據(jù)、中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)GB50500-2013；、四川省建設(shè)工程造價(jià)管理總站編制的《四川省建設(shè)工程工程量清2009）及相關(guān)配套文件；以及相關(guān)政策性文件；、法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政府有關(guān)部門規(guī)定的規(guī)費(fèi)；、招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、竣工圖紙、竣工結(jié)算書等；、工程的實(shí)際竣工狀況；（三）審計(jì)方法采用全面審查法。審查施工圖、竣工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、簽證等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查。（四）審計(jì)步驟、接收竣工結(jié)算審計(jì)資料后，辦理《審計(jì)資料移交清單》。、在熟悉資料的同時(shí)對(duì)送審資料進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核與查漏補(bǔ)缺。、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查勘，對(duì)送審資料進(jìn)一步復(fù)核與確認(rèn)，并在現(xiàn)場(chǎng)由相關(guān)人員簽字確認(rèn)了現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄。、審計(jì)初步結(jié)果形成后，征求相關(guān)方意見(jiàn)。（五）預(yù)定審計(jì)時(shí)間17個(gè)日歷天時(shí)間。主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計(jì)實(shí)施方案，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，成立審計(jì)組，擬訂并下達(dá)審計(jì)通知書，召開進(jìn)點(diǎn)審計(jì)會(huì)。2、審計(jì)實(shí)施階段：50個(gè)日歷天完成審計(jì)實(shí)施。37個(gè)日歷天撰寫并下達(dá)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。4、檔案整理階段：12個(gè)日歷天完成檔案整理工作。六、審計(jì)人員分工我單位在了解該項(xiàng)目實(shí)際情況下擬派四位現(xiàn)場(chǎng)代表參加本工程審計(jì)工作：1、XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)18年以上）任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)資料；2、XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)14年以上）任項(xiàng)目審核工程師，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計(jì)資料；3、XXX（造價(jià)員，從業(yè)6年以上）任項(xiàng)目造價(jià)資料員，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏勘，收集施工現(xiàn)場(chǎng)及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計(jì)資料。4、XXX（造價(jià)員，從業(yè)10責(zé)現(xiàn)場(chǎng)踏勘，收集施工現(xiàn)場(chǎng)及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計(jì)資料。七、審計(jì)要求1、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律；2、嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作；3做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；4、堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。八、審計(jì)實(shí)施細(xì)則1、熟悉資料熟悉資料是開展審查工作的第一步，是審查的基礎(chǔ)性工作，必須全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對(duì)重點(diǎn)部分進(jìn)行記錄，加深和鞏固印象。在初步熟悉資料，并作好記錄后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織造價(jià)人員及時(shí)互相不疏漏影響結(jié)算的任何問(wèn)題。對(duì)資料不齊、表述不清、證據(jù)不足的資料，要及時(shí)要求重新提供并進(jìn)行核實(shí)。2、現(xiàn)場(chǎng)踏勘現(xiàn)場(chǎng)踏勘是為了復(fù)核竣工資料的真實(shí)性。因此在熟悉文字資料后，造價(jià)專業(yè)人員應(yīng)到工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地踏勘，以工程竣工資料為對(duì)象進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，及時(shí)作好踏驗(yàn)記錄。3、進(jìn)行初步審計(jì)核實(shí)竣工資料后，造價(jià)專業(yè)人員方可進(jìn)入審計(jì)的主要工作階段，審核工程結(jié)算造價(jià)。工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)采取全面審查法，按單位工程或分部逐一進(jìn)行審查。在審核結(jié)算工程量時(shí)，必須對(duì)整個(gè)設(shè)計(jì)意圖、全套設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)情況等有充分的了解，熟悉工程全貌，然后有計(jì)劃有步驟地按設(shè)計(jì)要求或驗(yàn)收規(guī)范，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對(duì)整個(gè)工程的外觀、結(jié)構(gòu)、材料、質(zhì)量等進(jìn)行全面核查，并逐項(xiàng)準(zhǔn)確計(jì)算核查工程量。根據(jù)已核定的工程量，按照合同明確的相應(yīng)的工程計(jì)價(jià)原則和方法，結(jié)合政策性調(diào)整文件，及有關(guān)材料、設(shè)備計(jì)價(jià)方法和采購(gòu)、運(yùn)輸、保管責(zé)任等規(guī)定，算出工程建安造價(jià)。而后對(duì)整個(gè)計(jì)價(jià)過(guò)程進(jìn)行最終保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（1）首先對(duì)變更和新增項(xiàng)目在復(fù)核時(shí)應(yīng)充分利用評(píng)估設(shè)計(jì)變更、新增項(xiàng)目、簽證費(fèi)用時(shí)的工程量計(jì)算底稿，根據(jù)該工作底稿，再次進(jìn)行復(fù)核，在確認(rèn)計(jì)算工程量無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)整理，一一列明工程量差異量，調(diào)整施工單位錯(cuò)誤的結(jié)算工程量。（2審查可調(diào)材料是否嚴(yán)格按合同約定的辦法調(diào)整價(jià)格，價(jià)差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認(rèn)的材料價(jià)格，有無(wú)混淆品種、規(guī)格、質(zhì)量等級(jí)的現(xiàn)象發(fā)生，計(jì)算是否正確。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)作好記錄，對(duì)情況不明的應(yīng)調(diào)查取證。在造價(jià)專業(yè)人員情況清楚、證據(jù)確鑿后糾正錯(cuò)誤的計(jì)價(jià)。（3費(fèi)率是否準(zhǔn)確。審查結(jié)算書中是否有以包干價(jià)結(jié)算的分項(xiàng)工程，該費(fèi)用是否重復(fù)計(jì)算了稅金。（4）索賠費(fèi)用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因是否成立，證據(jù)是否充分，計(jì)算是否正確無(wú)誤。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一一作好記錄，在檢查無(wú)誤后，調(diào)整施工單位結(jié)算造價(jià)。4、向業(yè)主單位通報(bào)初步審查意見(jiàn)在初步審查完成以后，由項(xiàng)目部向業(yè)主單位匯報(bào)初審情況。匯報(bào)內(nèi)容包括審增審減的金額、內(nèi)容及依據(jù)，爭(zhēng)議的問(wèn)題及解決辦法的建議，待得到業(yè)主同意，并對(duì)解決爭(zhēng)議問(wèn)題的方案達(dá)成一致后，開始與施工單位進(jìn)行工程造價(jià)的核對(duì)。5、核對(duì)工程造價(jià)首先將結(jié)算書中存在的問(wèn)題一一告之施工單位。施工單位接受的，作好簽字記錄，形成證據(jù)；不接受的進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，再簽字形成證據(jù)。待初審中的全部問(wèn)題均得到落實(shí)后，形成審核與被審核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，核對(duì)工作結(jié)束。6、出具審核報(bào)告在核對(duì)工作結(jié)束，形成審核確認(rèn)表前，項(xiàng)目部將核對(duì)中的情況，向業(yè)主單位匯報(bào)。內(nèi)容包括對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在核對(duì)中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認(rèn)金額后，分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價(jià)咨詢單位出具正式報(bào)告。報(bào)告應(yīng)全面審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、咨詢建議等。7、編制竣工結(jié)算報(bào)告，歸納整理造價(jià)相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價(jià)咨詢工作總結(jié)。九、保證措施（一）服務(wù)質(zhì)量保證措施為確保基本建設(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價(jià)咨詢質(zhì)量保障措施要包括：造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求、造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查、造價(jià)咨詢報(bào)告質(zhì)量控制、造價(jià)審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：、造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求（）根據(jù)造價(jià)造價(jià)咨詢項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T，配置造價(jià)造價(jià)咨詢負(fù)責(zé)人；（）配備的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T參加；（）配備的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價(jià)造價(jià)咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；（）對(duì)保密項(xiàng)目的造價(jià)造價(jià)咨詢，全體造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T要遵守國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。（）我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)造價(jià)咨詢專家?guī)欤瑸榛窘ㄔO(shè)工程造價(jià)造價(jià)咨詢服務(wù)。（）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)造價(jià)咨詢公正性的應(yīng)當(dāng)回避。、項(xiàng)目造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查（三級(jí)復(fù)核制）（）造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)嚴(yán)格按照造價(jià)咨詢程序進(jìn)行造價(jià)咨詢工作，將造價(jià)咨詢思路和造價(jià)咨詢軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑靸r(jià)咨詢證據(jù)，形成完整的造價(jià)咨詢工作底稿。（）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的造價(jià)咨詢工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再?gòu)?fù)核。（）各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見(jiàn)，并在其復(fù)核過(guò)的造價(jià)咨詢工作底稿上簽名和簽署日期。（）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級(jí)復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核的方式對(duì)造價(jià)咨詢工作底稿逐頁(yè)復(fù)核。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：1)造價(jià)咨詢?nèi)藛T是否執(zhí)行了造價(jià)咨詢計(jì)劃規(guī)定的造價(jià)咨詢程序，造價(jià)咨詢目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；2)3)相關(guān)造價(jià)咨詢項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；4)造價(jià)咨詢證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的造價(jià)咨詢事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；5)造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)、重大造價(jià)咨詢問(wèn)題是否已全部記錄在造價(jià)咨詢工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大造價(jià)咨詢問(wèn)題；6)造價(jià)咨詢工作過(guò)程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合造價(jià)咨詢工作底稿的要求；7)造價(jià)咨詢結(jié)論與造價(jià)咨詢工作結(jié)果是否一致，是否支持造價(jià)咨詢意見(jiàn)；8)已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與造價(jià)咨詢工作底稿中各造價(jià)咨詢項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；9)對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了造價(jià)咨詢，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。（對(duì)一級(jí)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)行說(shuō)明，并完成尚未執(zhí)行的造價(jià)咨詢程序，補(bǔ)充獲取造價(jià)咨詢證據(jù)，完善造價(jià)咨詢工作底稿，保證現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)咨詢工作記錄的完整。對(duì)于存在的無(wú)法解決的重大造價(jià)咨詢問(wèn)題或影響造價(jià)咨詢意見(jiàn)類型的重大造價(jià)咨詢問(wèn)題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)負(fù)責(zé)人員請(qǐng)示匯報(bào)。（）質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級(jí)復(fù)核，應(yīng)在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對(duì)造價(jià)咨詢工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的造價(jià)咨詢、重要造價(jià)咨詢程序的執(zhí)行以及造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：1)總體造價(jià)咨詢計(jì)劃和具體造價(jià)咨詢計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，造價(jià)咨詢程序的設(shè)計(jì)等；2)二級(jí)復(fù)核所提出的重大造價(jià)咨詢問(wèn)題的處理情況；3)造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；4)重要審核事項(xiàng)的造價(jià)咨詢程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，造價(jià)咨詢證據(jù)是否充分；5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的造價(jià)咨詢意見(jiàn)及造價(jià)咨詢報(bào)告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合造價(jià)咨詢工作底稿做出書面說(shuō)明。對(duì)重大造價(jià)咨詢問(wèn)題以及對(duì)造價(jià)咨詢意見(jiàn)、造價(jià)咨詢報(bào)告類型的不同意見(jiàn)，應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。、造價(jià)咨詢報(bào)告的質(zhì)量控制（）造價(jià)咨詢報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價(jià)咨詢情況，對(duì)造價(jià)咨詢中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出處理意見(jiàn)或建議，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要作重點(diǎn)說(shuō)明；（）造價(jià)咨詢報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告及附表經(jīng)過(guò)公司三級(jí)復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；（）造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價(jià)造價(jià)咨詢資料應(yīng)及時(shí)完整歸檔。、造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪包括以下內(nèi)容：（）造價(jià)咨詢服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對(duì)象主要是造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的委托方，必要時(shí)也可包括使用造價(jià)咨詢成果資料的項(xiàng)目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師擬訂回訪提綱；回訪中應(yīng)真實(shí)記錄造價(jià)咨詢成果及造價(jià)咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問(wèn)題，并征求委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見(jiàn)（委托方評(píng)價(jià)表）；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價(jià)工程師編寫回訪記錄，報(bào)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。（）造價(jià)咨詢服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行?？偨Y(jié)應(yīng)全面歸納分析造價(jià)咨詢服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將存在的問(wèn)題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法，并形成總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé)人審閱。5、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告和處理（）造價(jià)咨詢?nèi)藛T對(duì)于造價(jià)咨詢過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)逐級(jí)書面上報(bào)。（）上一級(jí)業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)研究解決，并書面告知報(bào)告人員自理措施與方法。（）對(duì)重大問(wèn)題以郵件、傳真、電話等方式及時(shí)上報(bào)，做到當(dāng)日發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報(bào)，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時(shí)暢通。（二）工作效率保證措施本著高效的原則，我公司在業(yè)務(wù)處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完成造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)。具體如下：、接受委托后，根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行操作，視項(xiàng)目情況分若干小組，在人員配置上保證造價(jià)咨詢項(xiàng)目在委托方要求的時(shí)間內(nèi)成；、根據(jù)委托方要求的完成時(shí)間倒排計(jì)劃，計(jì)劃編排具體到每日的造價(jià)咨詢進(jìn)度要求，每日檢查造價(jià)咨詢項(xiàng)目組的實(shí)際完成情況，根據(jù)造價(jià)咨詢進(jìn)度的檢查情況，確定是否對(duì)造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)行調(diào)增；、安排一、二級(jí)復(fù)核人員提早介入，隨造價(jià)咨詢進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核，縮短審核程序時(shí)間；、出具初步造價(jià)咨詢意見(jiàn)后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交換意見(jiàn)時(shí)間，交換意見(jiàn)定稿后，1日內(nèi)出具正式造價(jià)咨詢報(bào)告。對(duì)于委托方委托的特別緊急事項(xiàng)，我公司保證在接到通知后不超過(guò)2小時(shí)到達(dá)接收委托項(xiàng)目。（三）咨詢服務(wù)紀(jì)律保證措施我公司已制訂員工執(zhí)業(yè)守則，要求員工廉潔守法，遵守職業(yè)道德，將公司利益放置首位，顧全大局，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神，與同事協(xié)作配合、友善相處，經(jīng)常交流、溝通業(yè)務(wù)問(wèn)題，互相學(xué)習(xí)，共同提高。現(xiàn)將其中的“八不準(zhǔn)”加以強(qiáng)調(diào)，作為造價(jià)咨詢項(xiàng)目部執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求：不準(zhǔn)單獨(dú)與被審單位交換意見(jiàn)、互相聯(lián)系。如發(fā)現(xiàn)有故意損害委托方利益的情況，自負(fù)一切責(zé)任。不準(zhǔn)接受被審單位的紀(jì)念品、不準(zhǔn)使用或單獨(dú)搭乘被審單位的交通工具。不準(zhǔn)隱瞞重大問(wèn)題為被審單位謀取利益。不準(zhǔn)未經(jīng)委托方許可接收被審單位（增加或減少）相關(guān)送審資料。不準(zhǔn)向被審單位提出與工作無(wú)關(guān)的其他要求。不準(zhǔn)接受與自己或親友有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。不準(zhǔn)與公司內(nèi)部及委托方、被審單位人員等發(fā)生過(guò)激沖突（吵架、污（五）確保服務(wù)周期的措施根據(jù)長(zhǎng)期承擔(dān)工程造價(jià)咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，在造價(jià)咨詢過(guò)程中關(guān)鍵成果文件的提交時(shí)間及保障措施，我司認(rèn)為除組織保證措施外，分別從技術(shù)和管理兩個(gè)方面來(lái)闡述進(jìn)度保證措施。、技術(shù)措施如同施工技術(shù)影響施工進(jìn)度，造價(jià)咨詢服務(wù)過(guò)程中所采取的技術(shù)方法也同樣會(huì)影響進(jìn)度。根據(jù)我司多年的造價(jià)咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以下技術(shù)措施有利于實(shí)現(xiàn)委托方對(duì)進(jìn)度的要求：（1）統(tǒng)一工程量計(jì)算底稿工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性是保證工程量清單編制水平的關(guān)鍵。統(tǒng)一的工程量計(jì)算底稿，首先有利于專業(yè)造價(jià)人員計(jì)算過(guò)程的系統(tǒng)化、規(guī)范化，可以從一定程度上避免漏項(xiàng)；其次，有助于專業(yè)負(fù)責(zé)人審核查找問(wèn)題的根源，加快審核的效率；最后，有利于快速修改因圖紙變化、范圍更改等因素導(dǎo)致的計(jì)算結(jié)果的改變。（2）推廣使用軟件算