“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動實(shí)施方案

“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動實(shí)施方案為扎實(shí)有效開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動，根據(jù)**，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施方案。一、指導(dǎo)思想

立足更好地服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，切實(shí)發(fā)揮好審計(jì)在推動黨中央政令暢通、助力打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、保障和改善民生、推動黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的重要作用，有效助推全縣經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，助力打造生態(tài)美、產(chǎn)業(yè)優(yōu)、百姓富的和諧，促進(jìn)我縣審計(jì)事業(yè)邁上新臺階。

二、總體目標(biāo)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。通過開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動，進(jìn)一步提高我縣審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的政治站位，樹立法治意識，責(zé)任意識和精品意識，規(guī)范審計(jì)行為，創(chuàng)新審計(jì)理念和組織方式，提高業(yè)務(wù)能力，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任有效落實(shí)，夯實(shí)我縣審計(jì)事業(yè)發(fā)展根基。

三、具體任務(wù)

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)交流，提升能力素質(zhì)

1.強(qiáng)化班子能力建設(shè)?？繉?shí)領(lǐng)導(dǎo)班子審計(jì)質(zhì)量建設(shè)主體責(zé)任，樹牢審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作生命線理念。一是堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部集體學(xué)習(xí)制度，把黨和國家出臺的政策、文件和法規(guī)制度等，納入黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)計(jì)劃，進(jìn)一步提高政治站位。二是堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子成員自學(xué)制度，建立政策理論和法治學(xué)習(xí)臺賬，提升班子成員理論水平、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部法治思維和質(zhì)量意識。三是堅(jiān)持和完善領(lǐng)導(dǎo)班子成員一線調(diào)研制度，及時(shí)分析研判和解決審計(jì)質(zhì)量建設(shè)中存在的問題，把質(zhì)量建設(shè)貫穿到審計(jì)管理全過程。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：牽頭股室：辦公室

責(zé)任人：局領(lǐng)導(dǎo)班子成員

完成時(shí)限：1月至12月

2.強(qiáng)化全員學(xué)習(xí)教育。一是堅(jiān)持每月學(xué)法清單推送引導(dǎo)全員學(xué)法制度，每月向?qū)徲?jì)人員推送學(xué)習(xí)的法律、法規(guī)、規(guī)章、文件目錄，督促審計(jì)人員自學(xué)，構(gòu)建學(xué)習(xí)型審計(jì)機(jī)關(guān)。二是堅(jiān)持和完善專業(yè)化學(xué)習(xí)制度。在2019年精準(zhǔn)化學(xué)習(xí)安排的基礎(chǔ)上，繼續(xù)推行審計(jì)業(yè)務(wù)人員定向精準(zhǔn)學(xué)習(xí)制度，以培養(yǎng)專家型人才和適時(shí)組建“復(fù)合型”審計(jì)團(tuán)隊(duì)為目標(biāo)。由梅生華、華菊、鮑偉東、馮宇云、湯海、楊扎西措、李更兄、李睿宇、王文賢、祁中媛、王典福、狄?；W(xué)習(xí)特定領(lǐng)域相關(guān)知識，收集相關(guān)理論、政策、法律法規(guī)以及交叉學(xué)科，通過培養(yǎng)專業(yè)化領(lǐng)軍人才和著力構(gòu)建“復(fù)合型”審計(jì)組織方式，提供人力資源支撐提升審計(jì)質(zhì)量。三是加大對新同志和年輕同志的培養(yǎng)力度，探索實(shí)行審計(jì)實(shí)務(wù)導(dǎo)師制，促進(jìn)年輕同志茁壯成長、脫穎而出，盡快成長為獨(dú)當(dāng)一面的審計(jì)業(yè)務(wù)骨干。四是積極派員參加上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉學(xué)習(xí)后在單位廣泛交流學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)審計(jì)思維、觀念和作法，不斷提升干部培訓(xùn)的成果，提高全局審計(jì)干部業(yè)務(wù)知識水平，為下一步更好地開展審計(jì)工作打下良好的基礎(chǔ)。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

牽頭股室：法規(guī)審理股、辦公室

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

3.常態(tài)化開展業(yè)務(wù)交流。一是積極參加市局開展的審計(jì)干部“學(xué)先進(jìn)，找差距，補(bǔ)短板”現(xiàn)場交流學(xué)習(xí)活動。經(jīng)責(zé)股和法規(guī)審理股分別負(fù)責(zé)完成市局在縣審計(jì)局召開的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)現(xiàn)場管理方式方法、經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)場座談交流會。二是開展審計(jì)質(zhì)量提升大討論活動，結(jié)合省審計(jì)廳和市局2019年審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查通報(bào)，全體審計(jì)人員對照問題清單分析各自短板弱項(xiàng)，提出相應(yīng)整改措施。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

牽頭股室：法規(guī)審理股、辦公室

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

（二）完善制度機(jī)制，提升管理水平

1.修訂完善內(nèi)部管理制度。一是修訂完善局機(jī)關(guān)管理制度，加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，保障提升審計(jì)質(zhì)量。二是修訂完善審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。全面梳理審計(jì)質(zhì)量管控和業(yè)務(wù)操作制度，對不符合新要求或操作性不強(qiáng)的內(nèi)容進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，使修訂后的各項(xiàng)制度更具針對性、科學(xué)性和可操作性，更利于審計(jì)質(zhì)量管控。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：辦公室、法規(guī)審理股

完成時(shí)限：7月31日前

2.完善年度目標(biāo)責(zé)任制。修改完善年度目標(biāo)責(zé)任考核辦法，靠實(shí)質(zhì)量管理責(zé)任。以目標(biāo)責(zé)任考核為導(dǎo)向，加大審計(jì)問題揭示、宏觀層面建議、審計(jì)方法創(chuàng)新等考核指標(biāo)權(quán)重，鼓勵加大審計(jì)問題揭示、移送處理力度，強(qiáng)化審計(jì)成果分析與運(yùn)用。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：辦公室

完成時(shí)限：7月31日前

（三）抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，補(bǔ)足短板弱項(xiàng)

1.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。一是科學(xué)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，圍繞黨委政府的工作中心，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，科學(xué)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，合理安排審計(jì)資源。以選準(zhǔn)選好審計(jì)項(xiàng)目、創(chuàng)新項(xiàng)目組織方式、加強(qiáng)計(jì)劃進(jìn)度管理為重點(diǎn)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的“牛鼻子”作用，做到量力而行、保證質(zhì)量。堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”和“一盤棋”管理，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)全覆蓋要求，聚焦打贏“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，持續(xù)做好國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。二是及時(shí)報(bào)請調(diào)整年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中遇有調(diào)整情形的，按規(guī)定審批程序及時(shí)報(bào)請調(diào)整。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

牽頭股室：辦公室、法規(guī)審理股

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

2.強(qiáng)化審計(jì)工作方案管理。一是年度重點(diǎn)審計(jì)工作及組織多個(gè)審計(jì)組共同實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，必須編制審計(jì)工作方案。財(cái)政金融審計(jì)股負(fù)責(zé)完成國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)工作方案；經(jīng)責(zé)股負(fù)責(zé)完成全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案；工程項(xiàng)目監(jiān)督股負(fù)責(zé)完成計(jì)劃內(nèi)政府投資審計(jì)工作方案。二是審計(jì)工作方案要落實(shí)好審計(jì)項(xiàng)目與組織方式“兩統(tǒng)籌”，解決好人與事矛盾、重復(fù)審計(jì)與審計(jì)盲區(qū)并存的問題。三是審計(jì)工作方案要強(qiáng)化全面實(shí)施政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)和引導(dǎo)探索績效審計(jì)，所有審計(jì)項(xiàng)目要落實(shí)促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先“三促進(jìn)審計(jì)”和縣委審計(jì)委員會提出的促進(jìn)“六個(gè)百分之百”內(nèi)容。四是審計(jì)工作方案由牽頭業(yè)務(wù)股室編制，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定后下達(dá)到各業(yè)務(wù)股室或?qū)徲?jì)組實(shí)施。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

3.扎實(shí)開展審計(jì)調(diào)查。一是統(tǒng)一調(diào)查了解記錄格式，各業(yè)務(wù)股室嚴(yán)格參照法規(guī)審理股統(tǒng)一制發(fā)的格式，對因上級部門統(tǒng)一格式變動的由法規(guī)審理股及時(shí)調(diào)整后統(tǒng)一制發(fā)執(zhí)行。二是規(guī)范調(diào)查了解內(nèi)容，由各業(yè)務(wù)股室對本審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)查了解內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。三是審計(jì)調(diào)查了解由審計(jì)組持審計(jì)通知書進(jìn)駐被審計(jì)單位后圍繞審計(jì)目標(biāo)開展，調(diào)查重點(diǎn)包括被審計(jì)單位的單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)，職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)，相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況，相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況等。審計(jì)調(diào)查了解應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)，按審計(jì)重點(diǎn)分別編制調(diào)查了解記錄，堅(jiān)決杜絕一個(gè)項(xiàng)目只編制一份審計(jì)調(diào)查了解記錄的現(xiàn)象。四是調(diào)查了解記錄要做到“兩個(gè)明確”，即：明確審計(jì)事項(xiàng)、明確審計(jì)方法。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

4.強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案管理。一是及時(shí)編制審計(jì)實(shí)施初步方案，審計(jì)組組成后，由審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃及審計(jì)工作方案確定的審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容，編制初步審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)審計(jì)組或副組長同意后進(jìn)入被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)。二是細(xì)化編制審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，認(rèn)真開展審計(jì)調(diào)查，依據(jù)審計(jì)調(diào)查了解記錄，由主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長的委托，編制審計(jì)實(shí)施方案。三是審計(jì)實(shí)施方案編制應(yīng)經(jīng)審計(jì)組討論，并按審計(jì)業(yè)務(wù)制度規(guī)定程序?qū)徟驼{(diào)整。正式審計(jì)實(shí)施方案必須在審計(jì)實(shí)施階段前三分之一時(shí)間完成。四是審計(jì)實(shí)施方案要做到“五個(gè)明確”：明確審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)事項(xiàng)，明確執(zhí)行人員，明確審計(jì)方法，明確審計(jì)時(shí)間。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

5.靠實(shí)分級質(zhì)量控制責(zé)任。落實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)分級質(zhì)量控制制度。一是靠實(shí)審計(jì)組成員責(zé)任，審計(jì)組成員按照審計(jì)實(shí)施方案明確的審計(jì)事項(xiàng)或任務(wù)清單，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，及時(shí)完整如實(shí)記錄實(shí)施審計(jì)過程、審計(jì)應(yīng)對措施和審計(jì)工作結(jié)果，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。二是靠實(shí)審計(jì)組組長或副組長責(zé)任，審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給副組長或主審的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任，受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三是靠實(shí)審計(jì)組主審責(zé)任，審計(jì)組根據(jù)工作需要設(shè)立主審的，主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長的委托，協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)，督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四是靠實(shí)業(yè)務(wù)部門責(zé)任，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)確定管理外部人員事宜，指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作，對實(shí)施或牽頭實(shí)施項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料進(jìn)行復(fù)核，統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)工作方案的編制、實(shí)施和審計(jì)結(jié)果的匯總，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。經(jīng)責(zé)股、工程項(xiàng)目監(jiān)督股和財(cái)政金融審計(jì)股等業(yè)務(wù)部門還要分別負(fù)責(zé)對局機(jī)關(guān)所有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、投資審計(jì)報(bào)告和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。五是靠實(shí)審理機(jī)構(gòu)責(zé)任，審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書并提出審理意見，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六是靠實(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置，指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作，審定審計(jì)文書和審計(jì)信息，并對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

6.強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。加大對各業(yè)務(wù)股室審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，由法規(guī)審理股在審計(jì)項(xiàng)目審理中進(jìn)行，重點(diǎn)檢查審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)文書的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性、審計(jì)處理處罰的合法性和適當(dāng)性等。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時(shí)限：1月至12月

7.加強(qiáng)購買審計(jì)服務(wù)監(jiān)督管理。一是嚴(yán)格執(zhí)行《武威市審計(jì)機(jī)關(guān)向社會力量購買服務(wù)管理實(shí)施辦法》，強(qiáng)化購買社會審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量管理。二是加強(qiáng)對審計(jì)監(jiān)督對象購買社會審計(jì)服務(wù)的監(jiān)督，各審計(jì)組在進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告的應(yīng)進(jìn)行核查，核查情況反映在項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，及時(shí)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

（四）嚴(yán)格現(xiàn)場管控，夯實(shí)質(zhì)量基礎(chǔ)

1.靠實(shí)審計(jì)現(xiàn)場人員責(zé)任。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組組長、審計(jì)組主審、審計(jì)組成員的現(xiàn)場管理及審計(jì)責(zé)任。一是靠實(shí)審計(jì)組組長在審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等方面履行第一責(zé)任人的責(zé)任。二是靠實(shí)審計(jì)組主審受審計(jì)組長委托和審計(jì)分工履行相關(guān)職責(zé)的責(zé)任。三是靠實(shí)審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工履行職責(zé)的責(zé)任。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

2.強(qiáng)化“AO”在審計(jì)中的運(yùn)用。一是所有審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)時(shí)都要運(yùn)用《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》即“AO”進(jìn)行管理，堅(jiān)決杜絕在審計(jì)結(jié)束時(shí)為了應(yīng)付檢查再重新錄入，增加審計(jì)人員工作量。二是鼓勵審計(jì)人員運(yùn)用“AO”進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，從而提高審計(jì)人員大數(shù)據(jù)審計(jì)分析的能力。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

3.落實(shí)現(xiàn)場清單管理。一是落實(shí)審計(jì)任務(wù)清單管理，審計(jì)組組長要根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員對相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。二是落實(shí)資料需求清單管理，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，可對被審計(jì)單位提出資料需求清單（明確資料提供時(shí)間），作為審計(jì)通知書附件一并送達(dá)被審計(jì)單位。審計(jì)過程中，審計(jì)組可以根據(jù)需要，依法要求相關(guān)單位和個(gè)人按要求提供其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。三是落實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)清單管理，審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違背常規(guī)、常理的各種事項(xiàng)，作為審計(jì)疑點(diǎn)列出清單一一查證，對查證后不能排除的審計(jì)疑點(diǎn)事項(xiàng)，經(jīng)采取進(jìn)一步審計(jì)措施證實(shí)存在問題的可獲取審計(jì)證據(jù)。四是落實(shí)問題清單管理，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題編制清單管理，經(jīng)審計(jì)組會議研究后不在審計(jì)報(bào)告中反映的要作出說明。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

4.加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)管理。一是審計(jì)人員要依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，不片面收集證據(jù)，不涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。二是獲取的審計(jì)證據(jù)符合適當(dāng)性要求，審計(jì)證據(jù)要在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性，與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系且真實(shí)、可信，確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。三是獲取的審計(jì)證據(jù)符合充分性的要求，審計(jì)人員在評估存在重要問題的可能性和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，決定應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，杜絕獲取與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

5.堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向。一是繼續(xù)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，樹立問題意識，敢于和善于揭示問題，要把嚴(yán)肅查處重大違法違紀(jì)問題作為第一目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題線索，依法移送紀(jì)檢監(jiān)察或主管部門，涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。二是堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，樹立目標(biāo)意識，把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和促進(jìn)反腐倡廉作為每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目落腳點(diǎn)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在治理效能上的保障功能。三是堅(jiān)持結(jié)果導(dǎo)向，樹立以人民為中心的思想，以審計(jì)實(shí)績和成效為準(zhǔn)繩，提升審計(jì)機(jī)關(guān)公信力及黨委政府的信任和支持。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

6.強(qiáng)化重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。前移審理關(guān)口，加大對重大項(xiàng)目的現(xiàn)場審理力度，對年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，由法規(guī)審理股牽頭實(shí)施法度、廣度、深度、進(jìn)度控制。一是法度控制，對審計(jì)組審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)程序、規(guī)范格式等規(guī)范化程度進(jìn)行審核審理，確保審計(jì)規(guī)范化、制度化。二是廣度控制，對審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)事項(xiàng)現(xiàn)場審計(jì)覆蓋的程度進(jìn)度審核審理，現(xiàn)場審計(jì)不得遺漏重大審計(jì)事項(xiàng)，特別是今年提出的“三促進(jìn)”審計(jì)要全面落實(shí)。三是深度控制，對重大或重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否查深查透、原因是否分析透徹、審計(jì)整改意見針對性是否較強(qiáng)、審計(jì)建議是否可行、專項(xiàng)資金是否審計(jì)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等績效方面進(jìn)行審核審理。四是進(jìn)度控制，督促審計(jì)組嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)期限完成現(xiàn)場審計(jì)和業(yè)務(wù)會議審定前的準(zhǔn)備工作。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

（五）注重成果運(yùn)用，提升審計(jì)效能

1.加大問題線索移送力度。加強(qiáng)對移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門處理的問題線索管理，確保審計(jì)取得實(shí)效、審計(jì)成果被充分利用。一是加大問題線索移送力度，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。二是建立移送處理問題線索臺賬，由辦理移送的業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)建立，加強(qiáng)同移送受理部門的溝通，及時(shí)跟進(jìn)掌握處理結(jié)果，并將臺賬報(bào)法規(guī)審理股匯總，有最新進(jìn)展情況時(shí)及時(shí)報(bào)法規(guī)審理股更新總臺賬。三是建立移送處理問題線索總臺賬，由法規(guī)審理股根據(jù)各業(yè)務(wù)股室報(bào)送的移送處理問題線索臺賬建立總臺賬，并根據(jù)各業(yè)務(wù)股室報(bào)送的最新進(jìn)展情況及時(shí)調(diào)整總臺賬。四是對往年移送處理問題線索處理反饋情況進(jìn)行清理，重點(diǎn)對2017年以來向各有關(guān)主管部門移送問題線索后反饋處理結(jié)果情況進(jìn)行清理，對未反饋處理結(jié)果的問題線索建立臺賬，持續(xù)跟進(jìn)，直至反饋處理結(jié)果。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室、法規(guī)審理股

完成時(shí)限：1月至12月

2.狠抓審計(jì)整改落實(shí)。一是建立審計(jì)整改對賬銷號機(jī)制，按照“誰審計(jì)誰負(fù)責(zé)督促整改”的原則，由審計(jì)組所在業(yè)務(wù)股室建立整改臺賬，督促整改和銷號。對審計(jì)署、省審計(jì)廳、市局審計(jì)指出的問題建立臺賬，做好督促整改、匯總和上報(bào)工作。二是加大審計(jì)整改督查督辦力度，對2018年以來審計(jì)查出問題整改情況重新進(jìn)行梳理，對未及時(shí)整改或整改不到位的單位再一次進(jìn)行督促整改；對拖延整改、敷衍應(yīng)付、弄虛作假的責(zé)任單位報(bào)縣紀(jì)委監(jiān)委予以嚴(yán)肅問責(zé)

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

3.加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用。加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的提煉和分析，充分運(yùn)用審計(jì)成果。一是各業(yè)務(wù)股室每月以《審計(jì)專報(bào)》或《審計(jì)要情》的形式撰寫一篇提升審計(jì)質(zhì)量的成熟經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新舉措、典型案列、先進(jìn)審計(jì)方法及審計(jì)思路，并上報(bào)法規(guī)審理股。二是法規(guī)審理股對各業(yè)務(wù)股室上報(bào)的《審計(jì)專報(bào)》或《審計(jì)要情》進(jìn)行匯總并提煉出精品與全縣審計(jì)人員分享，同時(shí)上報(bào)市局。三是及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，在審計(jì)實(shí)施中或?qū)嵤┙Y(jié)束后，圍繞審計(jì)項(xiàng)目精心撰寫審計(jì)信息，總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目中的好經(jīng)驗(yàn)好做法。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室

完成時(shí)限：1月至12月

4.著力提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。規(guī)范審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式，按照市局下發(fā)的有關(guān)審計(jì)報(bào)告格式，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和格式。根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目類型，優(yōu)化報(bào)告內(nèi)容，嚴(yán)控報(bào)告篇幅，必要時(shí)可采取正文加問題匯總表形式，提高審計(jì)報(bào)告的可讀性。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：寶

責(zé)任股室：各業(yè)務(wù)股室、法規(guī)審理股

完成時(shí)限：1月至12月

（六）建立激勵機(jī)制，激發(fā)爭先創(chuàng)優(yōu)

1.評選審計(jì)能手。積極參與市局組織開展的“全市優(yōu)秀審計(jì)能手”評選活動，按要求將業(yè)績突出的審計(jì)人員向市局推薦“全市優(yōu)秀審計(jì)能手”，進(jìn)一步激勵廣大審計(jì)人員發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)精神，增強(qiáng)爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時(shí)限：10月31日前

2.評選優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告。積極參與市局組織開展的全市“優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告”評選活動，按要求將最優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告向市局推薦“優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告”，充分發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告的引領(lǐng)和示范作用。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：

牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時(shí)限：10月31日前

3.評選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。繼續(xù)參與市局組織開展的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選活動。各股室負(fù)責(zé)推薦優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，所在股室每個(gè)主審年內(nèi)至少推薦1個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，再由法規(guī)審理股牽頭組織各股室負(fù)責(zé)人對上報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目按要求進(jìn)行評選，最終評