“審計質(zhì)量提升年”活動實施方案

“審計質(zhì)量提升年”活動實施方案為扎實有效開展“審計質(zhì)量提升年”活動，根據(jù)**，結(jié)合我縣實際，制定本實施方案。一、指導思想

立足更好地服務全縣經(jīng)濟社會發(fā)展大局，深入推進審計全覆蓋，拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，切實發(fā)揮好審計在推動黨中央政令暢通、助力打好“三大攻堅戰(zhàn)”、維護財經(jīng)秩序、保障和改善民生、推動黨風廉政建設等方面的重要作用，有效助推全縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，助力打造生態(tài)美、產(chǎn)業(yè)優(yōu)、百姓富的和諧，促進我縣審計事業(yè)邁上新臺階。

二、總體目標

審計質(zhì)量是審計工作的生命線。通過開展“審計質(zhì)量提升年”活動，進一步提高我縣審計機關和審計人員的政治站位，樹立法治意識，責任意識和精品意識，規(guī)范審計行為，創(chuàng)新審計理念和組織方式，提高業(yè)務能力，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責任有效落實，夯實我縣審計事業(yè)發(fā)展根基。

三、具體任務

（一）強化學習交流，提升能力素質(zhì)

1.強化班子能力建設?？繉嶎I導班子審計質(zhì)量建設主體責任，樹牢審計質(zhì)量是審計工作生命線理念。一是堅持領導干部集體學習制度，把黨和國家出臺的政策、文件和法規(guī)制度等，納入黨組理論學習中心組學習計劃，進一步提高政治站位。二是堅持領導班子成員自學制度，建立政策理論和法治學習臺賬，提升班子成員理論水平、政策水平和業(yè)務素質(zhì)，強化領導干部法治思維和質(zhì)量意識。三是堅持和完善領導班子成員一線調(diào)研制度，及時分析研判和解決審計質(zhì)量建設中存在的問題，把質(zhì)量建設貫穿到審計管理全過程。

責任領導：牽頭股室：辦公室

責任人：局領導班子成員

完成時限：1月至12月

2.強化全員學習教育。一是堅持每月學法清單推送引導全員學法制度，每月向?qū)徲嬋藛T推送學習的法律、法規(guī)、規(guī)章、文件目錄，督促審計人員自學，構(gòu)建學習型審計機關。二是堅持和完善專業(yè)化學習制度。在2019年精準化學習安排的基礎上，繼續(xù)推行審計業(yè)務人員定向精準學習制度，以培養(yǎng)專家型人才和適時組建“復合型”審計團隊為目標。由梅生華、華菊、鮑偉東、馮宇云、湯海、楊扎西措、李更兄、李睿宇、王文賢、祁中媛、王典福、狄?；W習特定領域相關知識，收集相關理論、政策、法律法規(guī)以及交叉學科，通過培養(yǎng)專業(yè)化領軍人才和著力構(gòu)建“復合型”審計組織方式，提供人力資源支撐提升審計質(zhì)量。三是加大對新同志和年輕同志的培養(yǎng)力度，探索實行審計實務導師制，促進年輕同志茁壯成長、脫穎而出，盡快成長為獨當一面的審計業(yè)務骨干。四是積極派員參加上級審計機關的業(yè)務培訓和實戰(zhàn)鍛煉學習，通過培訓和實戰(zhàn)鍛煉學習后在單位廣泛交流學習經(jīng)驗，總結(jié)審計思維、觀念和作法，不斷提升干部培訓的成果，提高全局審計干部業(yè)務知識水平，為下一步更好地開展審計工作打下良好的基礎。

責任領導：

牽頭股室：法規(guī)審理股、辦公室

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

3.常態(tài)化開展業(yè)務交流。一是積極參加市局開展的審計干部“學先進，找差距，補短板”現(xiàn)場交流學習活動。經(jīng)責股和法規(guī)審理股分別負責完成市局在縣審計局召開的經(jīng)濟責任和審計現(xiàn)場管理方式方法、經(jīng)驗現(xiàn)場座談交流會。二是開展審計質(zhì)量提升大討論活動，結(jié)合省審計廳和市局2019年審計項目質(zhì)量檢查通報，全體審計人員對照問題清單分析各自短板弱項，提出相應整改措施。

責任領導：

牽頭股室：法規(guī)審理股、辦公室

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

（二）完善制度機制，提升管理水平

1.修訂完善內(nèi)部管理制度。一是修訂完善局機關管理制度，加強機關內(nèi)部管理，保障提升審計質(zhì)量。二是修訂完善審計業(yè)務管理制度，強化審計項目質(zhì)量控制。全面梳理審計質(zhì)量管控和業(yè)務操作制度，對不符合新要求或操作性不強的內(nèi)容進行修改、補充和完善，使修訂后的各項制度更具針對性、科學性和可操作性，更利于審計質(zhì)量管控。

責任領導：

責任股室：辦公室、法規(guī)審理股

完成時限：7月31日前

2.完善年度目標責任制。修改完善年度目標責任考核辦法，靠實質(zhì)量管理責任。以目標責任考核為導向，加大審計問題揭示、宏觀層面建議、審計方法創(chuàng)新等考核指標權重，鼓勵加大審計問題揭示、移送處理力度，強化審計成果分析與運用。

責任領導：

責任股室：辦公室

完成時限：7月31日前

（三）抓好關鍵環(huán)節(jié)，補足短板弱項

1.加強審計項目計劃管理。一是科學編制年度審計項目計劃，圍繞黨委政府的工作中心，服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局，突出審計工作重點，科學編制年度審計項目計劃，合理安排審計資源。以選準選好審計項目、創(chuàng)新項目組織方式、加強計劃進度管理為重點，切實發(fā)揮審計項目計劃的“牛鼻子”作用，做到量力而行、保證質(zhì)量。堅持審計項目審計組織方式“兩統(tǒng)籌”和“一盤棋”管理，認真貫徹落實審計全覆蓋要求，聚焦打贏“三大攻堅戰(zhàn)”，持續(xù)做好國家重大政策措施落實情況跟蹤審計。二是及時報請調(diào)整年度審計項目計劃，年度審計項目計劃執(zhí)行過程中遇有調(diào)整情形的，按規(guī)定審批程序及時報請調(diào)整。

責任領導：

牽頭股室：辦公室、法規(guī)審理股

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

2.強化審計工作方案管理。一是年度重點審計工作及組織多個審計組共同實施的審計項目，必須編制審計工作方案。財政金融審計股負責完成國家重大政策措施落實情況跟蹤審計、預算執(zhí)行和決算草案審計工作方案；經(jīng)責股負責完成全縣經(jīng)濟責任審計工作方案；工程項目監(jiān)督股負責完成計劃內(nèi)政府投資審計工作方案。二是審計工作方案要落實好審計項目與組織方式“兩統(tǒng)籌”，解決好人與事矛盾、重復審計與審計盲區(qū)并存的問題。三是審計工作方案要強化全面實施政策措施落實跟蹤審計和引導探索績效審計，所有審計項目要落實促進財政資金提質(zhì)增效、促進優(yōu)化營商環(huán)境、促進就業(yè)優(yōu)先“三促進審計”和縣委審計委員會提出的促進“六個百分之百”內(nèi)容。四是審計工作方案由牽頭業(yè)務股室編制，經(jīng)審計業(yè)務會議審定后下達到各業(yè)務股室或?qū)徲嫿M實施。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

3.扎實開展審計調(diào)查。一是統(tǒng)一調(diào)查了解記錄格式，各業(yè)務股室嚴格參照法規(guī)審理股統(tǒng)一制發(fā)的格式，對因上級部門統(tǒng)一格式變動的由法規(guī)審理股及時調(diào)整后統(tǒng)一制發(fā)執(zhí)行。二是規(guī)范調(diào)查了解內(nèi)容，由各業(yè)務股室對本審計領域內(nèi)審計項目的調(diào)查了解內(nèi)容進行規(guī)范。三是審計調(diào)查了解由審計組持審計通知書進駐被審計單位后圍繞審計目標開展，調(diào)查重點包括被審計單位的單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)，職責范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標，相關法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況，相關內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，以往接受審計和監(jiān)管及其整改情況等。審計調(diào)查了解應當獲取相關審計證據(jù)，按審計重點分別編制調(diào)查了解記錄，堅決杜絕一個項目只編制一份審計調(diào)查了解記錄的現(xiàn)象。四是調(diào)查了解記錄要做到“兩個明確”，即：明確審計事項、明確審計方法。

責任領導：

責任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

4.強化審計實施方案管理。一是及時編制審計實施初步方案，審計組組成后，由審計組根據(jù)審計項目計劃及審計工作方案確定的審計目標、依據(jù)、審計重點等內(nèi)容，編制初步審計實施方案，經(jīng)審計組或副組長同意后進入被審計單位實施審計。二是細化編制審計實施方案，審計組進點后，認真開展審計調(diào)查，依據(jù)審計調(diào)查了解記錄，由主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，編制審計實施方案。三是審計實施方案編制應經(jīng)審計組討論，并按審計業(yè)務制度規(guī)定程序?qū)徟驼{(diào)整。正式審計實施方案必須在審計實施階段前三分之一時間完成。四是審計實施方案要做到“五個明確”：明確審計目標，明確審計事項，明確執(zhí)行人員，明確審計方法，明確審計時間。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

5.靠實分級質(zhì)量控制責任。落實審計業(yè)務分級質(zhì)量控制制度。一是靠實審計組成員責任，審計組成員按照審計實施方案明確的審計事項或任務清單，按時完成審計任務，獲取適當、充分的審計證據(jù)，及時完整如實記錄實施審計過程、審計應對措施和審計工作結(jié)果，并承擔相應責任。二是靠實審計組組長或副組長責任，審計組組長對審計項目的總體質(zhì)量負責并承擔相應責任，審計組組長將其工作職責委托給副組長或主審的，仍應當對委托事項承擔責任，受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔相應責任。三是靠實審計組主審責任，審計組根據(jù)工作需要設立主審的，主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，協(xié)助組織實施審計，督導審計組成員的工作，并承擔相應責任。四是靠實業(yè)務部門責任，業(yè)務部門負責確定管理外部人員事宜，指導、監(jiān)督審計組的審計工作，對實施或牽頭實施項目的審計報告、審計決定書等審計項目材料進行復核，統(tǒng)一組織審計項目審計工作方案的編制、實施和審計結(jié)果的匯總，并承擔相應責任。經(jīng)責股、工程項目監(jiān)督股和財政金融審計股等業(yè)務部門還要分別負責對局機關所有經(jīng)濟責任審計報告、投資審計報告和部門預算執(zhí)行審計報告進行復核。五是靠實審理機構(gòu)責任，審理機構(gòu)負責審查修改審計報告、審計決定書并提出審理意見，并承擔相應責任。六是靠實審計機關負責人責任，審計機關負責人負責審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置，指導和監(jiān)督檢查審計工作，審定審計文書和審計信息，并對審計項目實施結(jié)果承擔最終責任。

責任領導：

責任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

6.強化審計項目質(zhì)量檢查。加大對各業(yè)務股室審計項目質(zhì)量檢查，由法規(guī)審理股在審計項目審理中進行，重點檢查審計程序的合規(guī)性、審計文書的規(guī)范性、審計結(jié)論的恰當性、審計處理處罰的合法性和適當性等。

責任領導：牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時限：1月至12月

7.加強購買審計服務監(jiān)督管理。一是嚴格執(zhí)行《武威市審計機關向社會力量購買服務管理實施辦法》，強化購買社會審計服務項目的審計質(zhì)量管理。二是加強對審計監(jiān)督對象購買社會審計服務的監(jiān)督，各審計組在進行審計或者專項審計調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)出具相關審計報告的應進行核查，核查情況反映在項目審計報告中，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，及時移送有關主管機關依法追究責任。

（四）嚴格現(xiàn)場管控，夯實質(zhì)量基礎

1.靠實審計現(xiàn)場人員責任。嚴格落實審計組組長、審計組主審、審計組成員的現(xiàn)場管理及審計責任。一是靠實審計組組長在審計現(xiàn)場業(yè)務、廉政、保密、安全等方面履行第一責任人的責任。二是靠實審計組主審受審計組長委托和審計分工履行相關職責的責任。三是靠實審計組成員根據(jù)審計分工履行職責的責任。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

2.強化“AO”在審計中的運用。一是所有審計項目在實施審計時都要運用《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》即“AO”進行管理，堅決杜絕在審計結(jié)束時為了應付檢查再重新錄入，增加審計人員工作量。二是鼓勵審計人員運用“AO”進行相關數(shù)據(jù)的分析，從而提高審計人員大數(shù)據(jù)審計分析的能力。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

3.落實現(xiàn)場清單管理。一是落實審計任務清單管理，審計組組長要根據(jù)審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務清單，對審計事項的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員對相關審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。二是落實資料需求清單管理，審計組實施審計前，可對被審計單位提出資料需求清單（明確資料提供時間），作為審計通知書附件一并送達被審計單位。審計過程中，審計組可以根據(jù)需要，依法要求相關單位和個人按要求提供其他與審計事項有關的資料。三是落實審計疑點清單管理，審計人員在實施審計過程中，對審計中發(fā)現(xiàn)的違背常規(guī)、常理的各種事項，作為審計疑點列出清單一一查證，對查證后不能排除的審計疑點事項，經(jīng)采取進一步審計措施證實存在問題的可獲取審計證據(jù)。四是落實問題清單管理，對審計發(fā)現(xiàn)的所有問題編制清單管理，經(jīng)審計組會議研究后不在審計報告中反映的要作出說明。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

4.加強審計證據(jù)管理。一是審計人員要依照法定權限和程序獲取審計證據(jù)，不片面收集證據(jù)，不涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據(jù)。二是獲取的審計證據(jù)符合適當性要求，審計證據(jù)要在支持審計結(jié)論方面具有相關性和可靠性，與審計事項及其具體審計目標之間具有實質(zhì)性聯(lián)系且真實、可信，確保審計證據(jù)的質(zhì)量。三是獲取的審計證據(jù)符合充分性的要求，審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎上，決定應當獲取審計證據(jù)的數(shù)量，杜絕獲取與審計事項無關聯(lián)的審計證據(jù)。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

5.堅持問題導向、目標導向和結(jié)果導向。一是繼續(xù)堅持問題導向，樹立問題意識，敢于和善于揭示問題，要把嚴肅查處重大違法違紀問題作為第一目標，發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題線索，依法移送紀檢監(jiān)察或主管部門，涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關處理。二是堅持目標導向，樹立目標意識，把促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、促進深化改革、促進權力規(guī)范運行和促進反腐倡廉作為每個審計項目落腳點，切實發(fā)揮審計在治理效能上的保障功能。三是堅持結(jié)果導向，樹立以人民為中心的思想，以審計實績和成效為準繩，提升審計機關公信力及黨委政府的信任和支持。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

6.強化重點審計項目質(zhì)量控制。前移審理關口，加大對重大項目的現(xiàn)場審理力度，對年度重點審計項目，由法規(guī)審理股牽頭實施法度、廣度、深度、進度控制。一是法度控制，對審計組審計項目執(zhí)行審計法律法規(guī)規(guī)定的審計程序、規(guī)范格式等規(guī)范化程度進行審核審理，確保審計規(guī)范化、制度化。二是廣度控制，對審計項目所有審計事項現(xiàn)場審計覆蓋的程度進度審核審理，現(xiàn)場審計不得遺漏重大審計事項，特別是今年提出的“三促進”審計要全面落實。三是深度控制，對重大或重點審計事項是否查深查透、原因是否分析透徹、審計整改意見針對性是否較強、審計建議是否可行、專項資金是否審計政策目標實現(xiàn)等績效方面進行審核審理。四是進度控制，督促審計組嚴格按照審計實施方案確定的審計期限完成現(xiàn)場審計和業(yè)務會議審定前的準備工作。

責任領導：

責任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

（五）注重成果運用，提升審計效能

1.加大問題線索移送力度。加強對移送紀檢監(jiān)察機關和有關主管部門處理的問題線索管理，確保審計取得實效、審計成果被充分利用。一是加大問題線索移送力度，對審計中發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財政財務收支行為，依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。二是建立移送處理問題線索臺賬，由辦理移送的業(yè)務股室負責建立，加強同移送受理部門的溝通，及時跟進掌握處理結(jié)果，并將臺賬報法規(guī)審理股匯總，有最新進展情況時及時報法規(guī)審理股更新總臺賬。三是建立移送處理問題線索總臺賬，由法規(guī)審理股根據(jù)各業(yè)務股室報送的移送處理問題線索臺賬建立總臺賬，并根據(jù)各業(yè)務股室報送的最新進展情況及時調(diào)整總臺賬。四是對往年移送處理問題線索處理反饋情況進行清理，重點對2017年以來向各有關主管部門移送問題線索后反饋處理結(jié)果情況進行清理，對未反饋處理結(jié)果的問題線索建立臺賬，持續(xù)跟進，直至反饋處理結(jié)果。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室、法規(guī)審理股

完成時限：1月至12月

2.狠抓審計整改落實。一是建立審計整改對賬銷號機制，按照“誰審計誰負責督促整改”的原則，由審計組所在業(yè)務股室建立整改臺賬，督促整改和銷號。對審計署、省審計廳、市局審計指出的問題建立臺賬，做好督促整改、匯總和上報工作。二是加大審計整改督查督辦力度，對2018年以來審計查出問題整改情況重新進行梳理，對未及時整改或整改不到位的單位再一次進行督促整改；對拖延整改、敷衍應付、弄虛作假的責任單位報縣紀委監(jiān)委予以嚴肅問責

責任領導：

責任股室：法規(guī)審理股、各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

3.加強審計成果的運用。加強對審計結(jié)果的提煉和分析，充分運用審計成果。一是各業(yè)務股室每月以《審計專報》或《審計要情》的形式撰寫一篇提升審計質(zhì)量的成熟經(jīng)驗、創(chuàng)新舉措、典型案列、先進審計方法及審計思路，并上報法規(guī)審理股。二是法規(guī)審理股對各業(yè)務股室上報的《審計專報》或《審計要情》進行匯總并提煉出精品與全縣審計人員分享，同時上報市局。三是及時進行總結(jié)，在審計實施中或?qū)嵤┙Y(jié)束后，圍繞審計項目精心撰寫審計信息，總結(jié)審計項目中的好經(jīng)驗好做法。

責任領導：

責任股室：各業(yè)務股室

完成時限：1月至12月

4.著力提升審計報告質(zhì)量。規(guī)范審計報告內(nèi)容和格式，按照市局下發(fā)的有關審計報告格式，進一步規(guī)范審計報告內(nèi)容和格式。根據(jù)不同審計項目類型，優(yōu)化報告內(nèi)容，嚴控報告篇幅，必要時可采取正文加問題匯總表形式，提高審計報告的可讀性。

責任領導：寶

責任股室：各業(yè)務股室、法規(guī)審理股

完成時限：1月至12月

（六）建立激勵機制，激發(fā)爭先創(chuàng)優(yōu)

1.評選審計能手。積極參與市局組織開展的“全市優(yōu)秀審計能手”評選活動，按要求將業(yè)績突出的審計人員向市局推薦“全市優(yōu)秀審計能手”，進一步激勵廣大審計人員發(fā)揚愛崗敬業(yè)精神，增強爭先創(chuàng)優(yōu)意識。

責任領導：

牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時限：10月31日前

2.評選優(yōu)秀審計報告。積極參與市局組織開展的全市“優(yōu)秀審計報告”評選活動，按要求將最優(yōu)秀的審計報告向市局推薦“優(yōu)秀審計報告”，充分發(fā)揮優(yōu)秀審計報告的引領和示范作用。

責任領導：

牽頭股室：法規(guī)審理股

完成時限：10月31日前

3.評選優(yōu)秀審計項目。繼續(xù)參與市局組織開展的優(yōu)秀審計項目評選活動。各股室負責推薦優(yōu)秀審計項目，所在股室每個主審年內(nèi)至少推薦1個審計項目，再由法規(guī)審理股牽頭組織各股室負責人對上報的審計項目按要求進行評選，最終評