大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法

XXXX大學(xué)委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我校委托社會中介機構(gòu)審計工作，加強內(nèi)部控制管理和監(jiān)督，提高審計質(zhì)量，維護學(xué)校利益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《委托會計師事務(wù)所審計招標規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱社會中介機構(gòu)（以下簡稱中介機構(gòu)），是指經(jīng)國家相關(guān)部門批準具有獨立法人資格及相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，能夠獨立承辦相關(guān)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)，包括會計師事務(wù)所、工程造價咨詢公司等審計業(yè)務(wù)機構(gòu)。第三條委托審計業(yè)務(wù)包括：（一）年度財務(wù)預(yù)決算審計；（二）財務(wù)收支審計；（三）經(jīng)濟責(zé)任審計；（四）工程項目結(jié)算審計；（五）需要委托審計的其他業(yè)務(wù)。第四條審計處是代表學(xué)校進行委托審計的管理部門。負責(zé)委托審計業(yè)務(wù)的組織、管理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，核查中介機構(gòu)審計質(zhì)量，確保審計結(jié)果真實、客觀、公正。第五條委托審計程序：（一）審計處將擬委托審計項目報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）按規(guī)定以招標或其他方式確定中介機構(gòu)；（三）學(xué)校與中介機構(gòu)簽訂審計合同或協(xié)議；（四）中介機構(gòu)實施審計并向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾?；（五）向中介機構(gòu)支付審計費用。第二章中介機構(gòu)確定第六條按照國家和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，中介機構(gòu)一般由大學(xué)招標管理辦公室采取公開招標入圍的方式確定。上級主管部門按照一定程序指派的中介機構(gòu)，由校內(nèi)相關(guān)部門向?qū)徲嬏巶浒刚f明。第七條中介機構(gòu)必須滿足以下條件：（一）具有良好社會信譽、誠實守信；（二）業(yè)務(wù)質(zhì)量高、未發(fā)生過重大審計業(yè)務(wù)質(zhì)量問題；（三）未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)執(zhí)業(yè)行為且收費合理。第八條中介機構(gòu)必須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴格按照委托審計業(yè)務(wù)約定完成審計工作，切實維護學(xué)校的合法權(quán)益。第三章委托審計實施第九條審計合同或協(xié)議簽訂后，中介機構(gòu)依據(jù)合同（協(xié)議）成立項目審計組，實施委托審計業(yè)務(wù)，每個項目組除項目負責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)外，須保證配備2名以上注冊會計師，工程類審計項目須保證配備1名以上的注冊造價工程師。第十條委托審計工作實施中，審計處應(yīng)安排專職內(nèi)審人員參與中介機構(gòu)審計工作實施的全過程，及時掌握和了解審計中的信息情況，負責(zé)中介機構(gòu)與被審計單位之間的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督中介機構(gòu)的審計質(zhì)量，確保審計事項的真實性、公正性、準確性。第十一條中介機構(gòu)在與審計處交換意見后出具審計報告。審計處對中介機構(gòu)提交的審計報告初稿須進行復(fù)核并提出意見，確保審計報告的質(zhì)量。第十二條中介機構(gòu)審計完成后，向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾?，同時將審計工作底稿、審計調(diào)整明細表、工程量計算底稿等審計證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計處。第十三條委托審計費用支出：財務(wù)類及其他項目審計費用由學(xué)校支付；工程類審計費用在相關(guān)工程項目的建設(shè)成本中列支。第四章委托審計監(jiān)督第十四條中介機構(gòu)存在以下情況時，審計處應(yīng)責(zé)令其予以糾正:中介機構(gòu)在合同約定期限內(nèi)，未將審計報告、全部審計資料和審計日記送交審計處的；中介機構(gòu)的審計人員未按規(guī)定程序?qū)徲?，審計證據(jù)不充分、不健全，導(dǎo)致審計結(jié)果不客觀的。第十五條中介機構(gòu)存在以下情況時，學(xué)校有權(quán)單方面解除合同，取消其從事我校委托審計業(yè)務(wù)的資格，審計結(jié)果不予采納，審計費用不予支付：（一）提供的審計（審核）報告嚴重失實；（二）對可能存在的重大舞弊以及違紀違法行為未能及時告知；（三）轉(zhuǎn)包或分包委托審計業(yè)務(wù)的；（四）違反保密協(xié)議，泄露學(xué)校信息，給學(xué)校造成損失和不良影響的；（五）向被審計單位及與本委托業(yè)務(wù)有利害關(guān)系的人索取不正當利益。第十六條審計處對中介機構(gòu)的工程結(jié)算審核結(jié)果進行復(fù)核，誤差率超過合同約定范圍的，復(fù)核費用由中介機構(gòu)承擔(dān)，同時按照合同約定扣減委托審計費用。第十七條對違反本辦法，給學(xué)校造成直接經(jīng)濟損失的中介機構(gòu)，學(xué)校依法追究其責(zé)任并要求其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。第十八條被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告中提出的整改意見和建議進行整改落實，并將整改落實情況書面報告審計處。第十九條審計處要嚴明紀律，明確責(zé)任，加強審計質(zhì)量控制，強化責(zé)任考核，不得出現(xiàn)