財務(wù)管理提升項目建議書模板

企業(yè)治理詢問案例分析第四組企業(yè)治理詢問案例分析第四組10財務(wù)治理提升工程建議書——A藥業(yè)加西亞企業(yè)治理詢問〔北京〕〔公司名字來自《致加西亞的信〕202394日第一章A制藥公司〔A公司或公司〕現(xiàn)狀〔的根本狀況，然后著重介紹覺察的關(guān)鍵性問題和狀況〕一、根本狀況回憶了貴公司的進展歷史和經(jīng)營現(xiàn)狀。第一階段：2023年，通過承包經(jīng)營，張總〔承包人、股東〕帶AB制藥廠重獲生，并取得了肯定的進展。其次階段：2023B制藥廠改制的時機，張總4名職工共同出資將B制藥廠改制為A公司，為日后A公司依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的軌跡不斷進展壯大奠定根底。2023年通過GMP認證。第四階段〔現(xiàn)階段：1、擁有片劑、原料兩條生產(chǎn)線，以及心血管、抗菌消炎、消化系統(tǒng)、清熱解痛四大系列三十九個品種的產(chǎn)品。2505億片，年工業(yè)產(chǎn)值1600萬元。32023132520232226萬元。A公司的關(guān)鍵問題及初步建議一、關(guān)鍵問題分析可以說，經(jīng)過多年的努力，貴公司實現(xiàn)了跨越式的增長，但伴隨預(yù)評估中，我們覺察了以下幾個關(guān)鍵問題：〔達79.5占比過低〔20.5。金額占比萬元%實物出資31879.5貨幣出資8220.5注冊資本400100.0【后果】對于一個急需扭虧、向好進展的企業(yè)而言，貨幣資金過〔1〕資金缺乏使公司難以應(yīng)付日常業(yè)務(wù)開支，影響公司正常經(jīng)營活動2實物出資使公司每年有肯定的折舊攤銷費，形成相對固定的本錢支出，降低了企業(yè)利潤3〕實物在使用過程中需要定期維護、保養(yǎng)，還可能產(chǎn)生大額的修理費用，增加公司生產(chǎn)本錢。2、企業(yè)融資渠道狹窄，僅從民間進展融資。20231813150012%?！竞蠊吭谫Y本市場、銀行、信托、私募基金快速進展的大背景下，融資方式單一，不但不利于公司擴大融資規(guī)模，同時，還會增加公司的融資本錢。3、公司對生產(chǎn)本錢、期間費用的掌握不到位。2023年2023年備注主營業(yè)務(wù)收入萬元692.4947.4主營業(yè)務(wù)本錢萬元618.2922.0毛利萬元74.225.4毛利率%10.7%2.7%治理費用萬元69.864.6治理費用率%10.1%6.8%治理費用占收入的比例財務(wù)費用萬元-0.364.7未反映民間貸款利息財務(wù)費用率%0.0%6.8%財務(wù)費用占收入的比例202310.7%20232.7%；在未6.8%。A公司的生產(chǎn)規(guī)模、市場份額較小，是市場價格2.7%，直接導致公司連年虧損。4、流淌資產(chǎn)質(zhì)量不好，應(yīng)收賬款、存貨高。項目占流淌資產(chǎn)比2023年 2023年占總資產(chǎn)比2023年2023年流淌資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)0.0%3.5%0.0%1.2%應(yīng)收賬款15.4%27.2%9.9%9.2%其他應(yīng)收款57.3%6.9%37.0%2.3%存貨23.1%58.9%14.9%20.0%其他流淌資產(chǎn)4.3%3.5%2.8%1.2%流淌資產(chǎn)(占總資產(chǎn)比)64.7%33.9%2023131.62023205.255.9%15.4%27.2%；存2023197.6443.9124.6%，占流淌23.1%58.9%?！竞蠊夸N售結(jié)算政策、方式等不合理，導致應(yīng)收賬款多，壞賬風險增加；存貨量大，擠占流淌資金，不利于資金周轉(zhuǎn)。5、資產(chǎn)負債率較高，流淌性風險和償債壓力大。指標名稱指標說明2023年2023年一、短期償債力量流淌比率流淌資產(chǎn)/流淌負債0.950.74速動比率速動資產(chǎn)/流淌負債0.730.16二、長期償債力量資產(chǎn)負債比率負債總額/資產(chǎn)總額0.700.94產(chǎn)權(quán)比率負債總額/全部者權(quán)益2.3516.40凈資產(chǎn)率全部者權(quán)益/資產(chǎn)總額0.300.06權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額/全部者權(quán)益3.3517.402023132520232226萬元，90120239302023年的2098萬元，凈增1168萬元?？梢姡疽?guī)模擴大的動因，不是價值制造的積存，而是債務(wù)的急劇增加。202370%202394%，速202373%202316%?！竞蠊抠Y產(chǎn)負債率的適宜水平為40-60%。負債比例過高，一的難度加大，被迫選擇高利息的融資渠道。資產(chǎn)負債率。二、初步建議1、通過擴大融資渠道，解決資金短缺和籌資方式單一的問題?？梢赃x擇的方案：調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)營現(xiàn)金流，重塑自身形象，提高銀行授信評級，通過向銀行貸款籌集資金，降低財務(wù)費用〔A公司供給商業(yè)銀行貸款方面的幫助〕以現(xiàn)金注入方式引入的投資者，獲得企業(yè)可持續(xù)進展資〔我們可以作為財務(wù)參謀幫助公司查找和接洽適宜的投資人〕2、從制度創(chuàng)到改善經(jīng)營治理，全方位降本增效。通過制度設(shè)計，特別是建立鼓勵、考核機制，鼓舞治理層〔我們可以為貴公司供給鼓勵機制建設(shè)方面的詢問效勞〕優(yōu)化生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，合理安排生產(chǎn)、質(zhì)檢、修理等環(huán)節(jié)，〔我們可以為貴公司供給作業(yè)本錢治理方面的詢問效勞〕留意產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)，在現(xiàn)有片劑、原料生產(chǎn)線根底上，開發(fā)沖劑、滴丸、膠囊等高效、安全、小劑量的產(chǎn)品，降低單位本錢，提高市場競爭力。利用電子商務(wù)平臺、各種展會等拓寬銷售渠道，降低銷售費用。3、加快應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)，改善流淌資產(chǎn)質(zhì)量。對應(yīng)收賬款，建議：在了解客戶在行業(yè)中的地位、口碑、資金流狀況后，依據(jù)不同的規(guī)模和資質(zhì)，給客戶設(shè)定賒銷額度；建立行之有效的貨款回收制度，鼓舞客戶預(yù)付款或盡快支付貨款。例如，對貨款支付準時的客戶賜予肯定的價格優(yōu)待。在業(yè)務(wù)規(guī)定中參加銷售回款的商定，例如，與業(yè)務(wù)員業(yè)績能賒銷。對存貨，建議：建立健全存貨治理制度，理順選購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)部貨，削減存貨對資金的占用；加強存量信息追蹤分析，嚴格存貨掌握治理，綜合考量產(chǎn)品市場需求和原料市場形勢，確定原材料選購數(shù)量，合理安排生產(chǎn)；加強組織學習法律、法規(guī)和相關(guān)政策，舉辦相關(guān)法律和業(yè)的實際操作力量。4、削減負債的根本是改善經(jīng)營治理。治理層應(yīng)盡快解決經(jīng)營治理中的突出問題，逐步形成良好的財務(wù)狀況和穩(wěn)定的現(xiàn)金流；經(jīng)營過程中，在留意培育商業(yè)信用的同時，最大限度爭取延期付款或銷后付款，這樣既不占企業(yè)自有資金，也不支付利息、費借款應(yīng)有長遠規(guī)劃，避開無效投資或過剩投資，不盲目舉債；工程實施前應(yīng)做具體調(diào)研和評估，確定合理的資金來源〔自有資金和債務(wù)的比例本利的需要；組織人力、物力，準時清理有問題的資金，變“固定”資金為“流淌”資金，增加企業(yè)的速動資產(chǎn)?！矅惩晟频睦碡敊C制。工作。涉及的內(nèi)容包括：籌融資治理、本錢費用治理、存貨治理、收入治理、利潤治理、機構(gòu)設(shè)置等多個方面，其中，有些問題是公司制度層面的，有些問題是公司歷史、企業(yè)文化的深層次問題，還有些問題是人為因素造成的，涉及面寬、層次多。提升作為公司的其次次創(chuàng)業(yè)，全面而深入地落到實處?！残б妫和ㄟ^詢問，客戶可能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和其他效益，要盡量使效益指標化、數(shù)量化，并加以解釋，使客戶把握效益產(chǎn)生的可能性和實在性〕業(yè)的經(jīng)濟效益及社會效益：一、削減民間借貸業(yè)信用，加大應(yīng)付賬款的金額等措施，將民間借貸削減1000萬元。目前銀行普遍年息5.4%左右，較之短貸年息12%，年至少可使財務(wù)50%66萬元。二、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率通過應(yīng)收賬款治理，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提升到2023年制藥行業(yè)6.1150.14萬元。三、壓縮存貨庫存200借貸資金，還將削減利息24萬元。另外，存貨削減，相應(yīng)的治理本錢也將下降。四、獲得國家政策性虧損補貼依據(jù)國家政策，獵取虧損補貼，增加流淌資金，削減借貸資金。27232.64萬元。五、降低本錢費用1可有效削減材料的選購本錢；2、直接人工方面：制定有效的員工鼓勵機制，提高員工的生產(chǎn)樂觀性，通過有效的考核，提高良好成品合格率，降低廢品率；優(yōu)化生產(chǎn)流程，將人工本錢降低到合理水平；3、治理費用方面：對配套部門設(shè)置進展精簡，對企業(yè)的各項治理費用進展有效的定額掌握，增加企業(yè)的效益；六、社會效益通過引入的投資者、創(chuàng)業(yè)板上市等，增加企業(yè)的社會知名度，提高企業(yè)的價值?！策M展打算：詢問工程進展步驟、方法和時間安排〕本工程周期為2個月60天，其中，診斷、方案設(shè)計30天，301年的一年的由我公司主編并公開發(fā)行的《公司理財月刊》及《財務(wù)治理觀診斷診斷方案設(shè)計試驗實施時間： 15天

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資料診斷

2.1依據(jù)診斷結(jié)果制定具有可操作性的方案

3.1對方案進展試點實施，對方案進展驗證最終成果 ·獲得診斷結(jié)果·6·召開診斷報告會

·設(shè)計出可行的方案·6·召開方案設(shè)計報告會

·在公司推廣方案·召開工程總結(jié)報告會〔詢問組織：工程詢問組成人員的背景介紹，包括職務(wù)、職稱、詢問經(jīng)受，在工程中擔當?shù)慕巧骋?、工程組成員構(gòu)成及職責11人〕①主持制定工程營運標準和治理標準；②確定工程目標和方向，并預(yù)見可能問題及安排資源，確保工程成功；③進展工程關(guān)鍵環(huán)節(jié)、階段匯報及溝通；④負責工程問題的評價與決策，解決工程推動中問題；⑤對詢問小組成員供給詢問技術(shù)指導和支持，培育人才，提升專業(yè)詢問水平；⑥對提交給客戶的重要報告和方案的批閱。21人〕①協(xié)調(diào)起草工程建議書；②詢問協(xié)議簽訂過程中或簽訂后，起草工程打算書；③詢問協(xié)議簽訂后，對行業(yè)背景進展構(gòu)造性系統(tǒng)調(diào)查，對行業(yè)；④負責與客戶方的日常溝通與協(xié)調(diào)工作；⑤執(zhí)行公司詢問業(yè)務(wù)治理流程，負責整個工程的組織、實施、領(lǐng)導與推開工作；3、工程組成員：〔431名〕的原則：①工程組成員的技術(shù)專長與工程的技術(shù)要求相匹配；②工程組成員之間的共性匹配與互補；③工程組成員直接對工程經(jīng)理負責。4、特別說明在工程開展的過程中，我們將需要貴公司治理團隊的全面支持，建議貴公司總經(jīng)理組建由不同層級和職能的治理者和工作人員組成組一起工作，并隨時培訓指導相關(guān)人員的工作。二、工程組主要成員簡介〔虛擬〕1、工程總監(jiān)于XX，公司副總裁、高級治理參謀，人民大學工商治理碩士，客戶：雙鶴藥業(yè)、云南白藥、匯仁藥業(yè)、中國移動、中國電信、方正集團等。在企業(yè)治理診斷階段、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、財務(wù)風險管控、領(lǐng)導力評估與進展等領(lǐng)域有獨到的見解。著有《財務(wù)治理概論戰(zhàn)略之財務(wù)治理戰(zhàn)略》等。2、工程經(jīng)理趙XX中國社會科學院爭論生院法學碩士，高級經(jīng)濟師，高級治理參謀。有企業(yè)治理閱歷。3、工程組成員賀XX，高級參謀天津財經(jīng)大學碩士ACCA會員，具有豐富的分析與治理。包XX，高級參謀，對外經(jīng)貿(mào)大學博士，曾任某大型制藥企業(yè)財務(wù)部總經(jīng)理，具有豐富的財務(wù)治理和經(jīng)營治理閱歷?！彩召M和支出：對詢問費用與支出進展初步的估算〕序號 費用構(gòu)成 計費標準1 工程總監(jiān)〔1人〕1500元/人/天2 工程經(jīng)理〔1人〕1200//天3 工程人員〔4人〕

說明1500*60=90,0001200*60=72,000高級參謀3人：

小計90,000元72,000元高級參謀3人1,000/

1,000*60*3=180,00 180,000元0元技術(shù)支1人：技術(shù)支持1800/人 800*60=48,000元4 差旅費 工程總1人：住宿400550*60=33,000元伙食150元〔1人住宿350500*60=30,000元伙食150元

48,000元33,000元30,000元序號序號費用構(gòu)成計費標準說明小計高級參謀3人：450*60*3=81,000住宿30081,000元伙食150元元技術(shù)支1人：住宿300450*60=27,000元27,000元伙食150元5交通費每兩周來回一次2,000*6*4 次48,000元2,000元/人=480