財務(wù)顧問制度

10目錄與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理制度〔暫行〕 2與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)合規(guī)治理方法〔暫行〕 10與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)監(jiān)控治理方法〔暫行〕 14與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理稽核工作規(guī)程〔暫行〕 18業(yè)務(wù)治理制度〔暫行〕第一章總則第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)公司從事與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)建立穩(wěn)健高效的業(yè)務(wù)體系防范風(fēng)險特制定本制度。其次條 與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)是指公司依據(jù)客戶需求，為客戶的證券投融資、資本運作、證券資產(chǎn)治理等并購、資產(chǎn)重組參謀、債券發(fā)行參謀、證券資產(chǎn)治理參謀、企業(yè)常年財務(wù)參謀等。以下簡稱“財務(wù)參謀業(yè)務(wù)”。第三條開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，誠懇守信，勤勉盡責(zé)。出具標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)的詢問意見報告要保證真實、準(zhǔn)確、完整。第四條 開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)前要向托付人顯示其應(yīng)當(dāng)依法擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任履行職責(zé)供給有關(guān)文件及其他必要的信息不得拒絕、隱匿、謊報。開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)不能減輕或者免除托付人、其他專業(yè)機構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。其次章組織體系與崗位職能第五條設(shè)置投融資參謀、重組參謀、資產(chǎn)治理參謀、債券發(fā)行參謀、企業(yè)常部的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管。第六條要責(zé)任人。第七條的運作過程，是財務(wù)參謀業(yè)務(wù)的風(fēng)險掌握中心。第八條和后臺支持中心。第九條 財務(wù)參謀業(yè)務(wù)各崗位的主要職能是具體負(fù)責(zé)財務(wù)參謀各自不同類別的工程承攬與承做其中投融資參謀是特地負(fù)責(zé)企業(yè)投融資的財務(wù)參謀崗位；重組參謀是特地負(fù)責(zé)企業(yè)改制、并購、資產(chǎn)重組等工程的財務(wù)參謀崗位資產(chǎn)治理參謀是特地負(fù)責(zé)企業(yè)流淌性資產(chǎn)治理的財務(wù)參謀崗位債券發(fā)行參謀是特地負(fù)責(zé)債券發(fā)行的財務(wù)參謀崗位；企業(yè)常年參謀是負(fù)責(zé)有關(guān)企業(yè)日常經(jīng)營活動的財務(wù)參謀崗位。第三章財務(wù)參謀業(yè)務(wù)第十條 開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：〔一〕承受當(dāng)事人的托付，對財務(wù)參謀工程進(jìn)展盡職調(diào)查，全面評估相關(guān)活動所涉及的風(fēng)險；〔二〕向托付人供給專業(yè)效勞，幫助托付人分析所要進(jìn)展的相關(guān)工程所涉及的法律、財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險，提出對策和建議，設(shè)計方案；〔三〕對托付人進(jìn)展證券市場標(biāo)準(zhǔn)化運作的輔導(dǎo)，使其生疏有關(guān)任，催促其依法履行報告、公告和其他法定義務(wù)；〔四〕在對托付人要進(jìn)展的相關(guān)工程及材料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)展充分核查和驗證的根底上，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。第十一條 開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)必需與托付人簽訂托付協(xié)議，明確務(wù)、應(yīng)供給的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項做出商定。第十二條 開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)前必需依據(jù)盡職調(diào)查制度和具體工作的規(guī)程的規(guī)定，對所開展的工程進(jìn)展充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查托付人供給的為出具專業(yè)意見所需的資料對托付人披露的內(nèi)容進(jìn)展獨立推斷并有充分理由確信所作的推斷與托付人披露的內(nèi)容不存在實質(zhì)性差異托付人不能供給必要的材料不協(xié)作進(jìn)展盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，應(yīng)當(dāng)終止托付關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。第十三條 風(fēng)險掌握治理部應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的核查小組，核查小組應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨立推斷，對相關(guān)財務(wù)參謀業(yè)務(wù)活動進(jìn)展充分論證與復(fù)核并就所出具的財務(wù)參謀專業(yè)意見提出核查意見。第十四條財務(wù)參謀應(yīng)當(dāng)在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的根底上，諾：〔一〕已依據(jù)規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)，有充分理由確信所發(fā)表的專業(yè)意見與托付人披露的文件內(nèi)容不存在實質(zhì)性差異；〔二〕已對托付人披露的文件進(jìn)展核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；〔三〕有充分理由確信托付人托付財務(wù)參謀出具意見符合法律、、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；〔四〕有關(guān)的財務(wù)參謀專業(yè)意見已提交合規(guī)部門審查，并同意出具此專業(yè)意見；〔五〕在與托付人接觸后到擔(dān)當(dāng)財務(wù)參謀期間，已實行嚴(yán)格的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險掌握和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。第十五條財務(wù)參謀業(yè)務(wù)的法定代表人或者其授權(quán)代表人、部門專業(yè)意見上簽名，并加蓋公司公章。第十六條建立財務(wù)參謀各項業(yè)務(wù)的工作檔案和工作底稿制度，10第十七條 嚴(yán)格履行保密責(zé)任，不得利用職務(wù)之便牟取不當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)催促托付人、托付人的董事、監(jiān)事和高級治理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴(yán)格保密，不得進(jìn)展內(nèi)幕交易。第四章財務(wù)參謀業(yè)務(wù)程序第十八條 財務(wù)參謀業(yè)務(wù)的開展應(yīng)遵循以下業(yè)務(wù)程序：〔一〕工程承攬1、開頭承攬各業(yè)務(wù)崗位人員在獵取相關(guān)業(yè)務(wù)范圍的財務(wù)參謀等工程信面狀況匯報，部門負(fù)責(zé)人依據(jù)報告狀況與相關(guān)業(yè)務(wù)的有關(guān)人士接洽，經(jīng)理的同意及授權(quán)后，負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排和協(xié)調(diào)。投資銀行部認(rèn)為工程根本可行，擬提交立項申請的，可經(jīng)履行盡職調(diào)查后出具書面盡職調(diào)查報告。2、工程立項部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位參與人為立項報告的共同責(zé)任人必需在立項報告上共同簽字確認(rèn)；生效。重大工程的立項還須報經(jīng)公司分總經(jīng)理最終審批生效。工程組進(jìn)場開展實質(zhì)性工作?！捕彻こ坛凶?、工程現(xiàn)場工作工程承做工作由承做人員組成的工程組完成，工程主要承定承做負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員。工程組應(yīng)在本制度框架下，建立高效、合理、有序的工程治理機制，包括但不限于：人員調(diào)配、信息共享、社會資源配置及綜合利用、工程費用掌握、工程進(jìn)度治理、工程動態(tài)監(jiān)控、后勤保障、效益考核。工程組進(jìn)場后，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)證監(jiān)會及公司的有關(guān)制度規(guī)定操作，遵守勤勉盡職、誠懇信用的準(zhǔn)則，切實履行相關(guān)職責(zé)。工程組應(yīng)依據(jù)工作的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)展持續(xù)盡職調(diào)查，準(zhǔn)時在工程質(zhì)量的全程監(jiān)控。工程組應(yīng)依據(jù)實際狀況對需要特地報告或快速作出反響的風(fēng)險掌握治理部受理申請后，在一日內(nèi)完成調(diào)查程序。投資銀行部應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)掌握度，定期或不定期件?！?〕工程承做中存在重大技術(shù)障礙或不確定因素、工程組無法作出推斷的，由投資銀行部門組織相關(guān)人員召開專題技術(shù)會議。2、工程報告工程報告制作完畢，進(jìn)入調(diào)查、內(nèi)核和風(fēng)控程序，完成三級復(fù)核程序后，即可正式提交托付人。具體方法如下：履行工程組復(fù)核程序后，由工程負(fù)責(zé)人上報投資銀行部投資銀行部轉(zhuǎn)由風(fēng)險掌握治理部進(jìn)展復(fù)核后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人上報分管副總經(jīng)理一般業(yè)務(wù)工程由分管副總經(jīng)理簽發(fā)同意后，下發(fā)投資銀行管副總經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、法律參謀組成的工程審核委員會爭論通過后，下發(fā)投資銀行部門負(fù)責(zé)人向托付人供給工程報告。3、工程考核工程組應(yīng)定期與托付人保持聯(lián)系，重點關(guān)注托付人對報告的反響意見與承受程度。工程考核以工程參與人員為考評對象，依據(jù)公司業(yè)績考核人員的總體得分，作為工程人員獎懲及年終綜合考核的重要依據(jù)。第五章檔案治理第十九條對已立項的工程建立業(yè)務(wù)檔案，同時對該工程進(jìn)展材料，不管其何種門類和何種載體，都屬于檔案治理范圍；其次十條 有關(guān)工程立項、財務(wù)參謀協(xié)議、盡職調(diào)查報告、工程質(zhì)量評價報告等一系列在整個工程工作流程環(huán)節(jié)中形成的各種文件在工程執(zhí)行過程中由各流程環(huán)節(jié)的工程人員負(fù)責(zé)保管在此期間，工程人員務(wù)必保證資料的完整，如有缺損將追究工程人員的責(zé)任。其次十一條在工程完成后，工程組有關(guān)人員應(yīng)統(tǒng)一向投資銀合治理部對該工程考評工作的依據(jù)。其次十二條投資銀行部文檔治理員接收業(yè)務(wù)檔案后依據(jù)立卷年三月底前完成歸檔工作。其次十三條 業(yè)務(wù)檔案的借閱：1、凡借閱檔案，必需辦理借閱手續(xù)；2、本部業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借閱檔案，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)前方可借閱。如需復(fù)印該份資料，須在申請單上注明；3、其他部門借閱、索取、摘抄檔案資料，須填寫借閱單，注明借閱檔案資料用途，經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字前方可借閱；4、借閱檔案人員應(yīng)疼惜檔案，不得抽換、涂改、勾畫文件，不準(zhǔn)拆散案卷。第六章附則其次十四條 本方法由投資銀行部負(fù)責(zé)解釋、修改。其次十五條 本方法自公布之日起執(zhí)行。業(yè)務(wù)合規(guī)治理方法〔暫行〕第一章總則第一條業(yè)務(wù)行為，保障托付人的合法權(quán)益和公司利益，明確與證券交易、法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制訂本方法。其次條業(yè)務(wù)的人員，必需遵守本方法。第三條業(yè)務(wù)是指公司依據(jù)托付人需求，為托付人的證券投融資、資本運作、證券資產(chǎn)治理等活動供給詢問、分析、方案設(shè)計等效勞，包括證券投融資參謀、改制、并購、資產(chǎn)重組參謀、債券發(fā)行參謀、證券資產(chǎn)治理〔。第四條投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)效勞職責(zé)的專業(yè)部門。第五條公司投資銀行部及從事與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)的人員開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，誠懇守信，勤勉盡責(zé)。公司投資銀行部出具的財務(wù)參謀報告要保證真實、準(zhǔn)確、完整。第六條 合規(guī)稽查部是公司履行合規(guī)性審核職責(zé)的合規(guī)治理部門，對公司及投資銀行部的人員從業(yè)資格、與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)及合同等實施合規(guī)性的事前審核。格合規(guī)治理第七條 從事與證券交易證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)的人員須取得與證券交易證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格后，方可從事與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)。未取得與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格的，關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)。第八條得同時在本公司其他部門或者其他財務(wù)參謀機構(gòu)兼職。第九條證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)資格的合法性。第十條認(rèn)的慎重、誠懇和勤勉盡責(zé)的態(tài)度，為托付人供給與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)參謀業(yè)務(wù)效勞。第十一條 公司投資銀行部及其財務(wù)參謀人員應(yīng)當(dāng)完整客觀、資料時，應(yīng)當(dāng)注明出處和著作權(quán)人。第十二條或建議。第十三條財務(wù)參謀報告或者意見時，必需對財務(wù)風(fēng)險作充分說明。第十四條第十四條10第十五條 公司投資銀行部及其財務(wù)參謀人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密責(zé)任，未經(jīng)托付人許可，不得泄露因履行職務(wù)知悉的相關(guān)信息。第十六條 合規(guī)稽查部對公司投資銀行部向托付人供給的財務(wù)品的合法性。第四章財務(wù)參謀效勞合同的合規(guī)治理第十七條效勞合同。財務(wù)參謀效勞合同的訂立應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平和誠懇信用原則，不得違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)參謀效勞合同應(yīng)當(dāng)載明以下事項：１、公司的名稱、地址及法定代表人的姓名；２、公司從事財務(wù)參謀業(yè)務(wù)人員的姓名以及執(zhí)業(yè)資格證書的編號；３、財務(wù)參謀效勞的內(nèi)容與方式；４、當(dāng)事人雙方的權(quán)利與義務(wù)；５、財務(wù)參謀費或者費用金額、計算方法、支付方式及支付期限等；６、合同解除；７、違約責(zé)任；８、合同簽訂日期；９、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。第十八條 合規(guī)稽查部對本方法第十八條規(guī)定的財務(wù)參謀效勞合同進(jìn)展事前的合法性審核并依據(jù)公司合同審批流程報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂并履行。第五章附則第十九條 合規(guī)稽查部在履行本方法規(guī)定的合規(guī)性審核過程中知悉的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料屬于公司的商業(yè)隱秘合規(guī)稽查部及員工負(fù)有保守隱秘的義務(wù)。其次十條 本方法經(jīng)公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會審議通過自公布之日起執(zhí)行。其次十一條 本方法由公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會負(fù)責(zé)修訂解釋。業(yè)務(wù)監(jiān)控治理方法〔暫行〕第一條業(yè)務(wù)〔以下簡稱財務(wù)參謀業(yè)務(wù)〕的違規(guī)風(fēng)險，保障托付人的合法權(quán)益和公司合法權(quán)益，依據(jù)《證券法》、《證券公司監(jiān)視治理條例》、法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制訂本方法。其次條 對公司證券財務(wù)參謀業(yè)務(wù)進(jìn)展監(jiān)控的部門為風(fēng)險掌握治理部。風(fēng)險掌握治理部履行監(jiān)視財務(wù)參謀業(yè)務(wù)具體工程運做過程的風(fēng)險監(jiān)控職責(zé)。第三條風(fēng)險掌握治理部設(shè)立由專業(yè)人員組成的核查小組。核查分復(fù)核，并就所出具的財務(wù)參謀專業(yè)意見提出核查意見。第四條 對公司財務(wù)參謀業(yè)務(wù)進(jìn)展日常監(jiān)控的范圍為：是否經(jīng)分管副總經(jīng)理或者總經(jīng)理簽發(fā)的狀況；〔二〕立項報告是否履行必要的質(zhì)檢程序狀況；〔三和工程組負(fù)責(zé)人、工程組的職責(zé)等狀況；〔四于：人員調(diào)配、信息共享、資源配置及綜合利用、工程費用掌握、項目進(jìn)度治理、工程動態(tài)監(jiān)控、后勤保障、效益考核；〔五相關(guān)文件等；〔六〕對工程報告制作狀況的監(jiān)控，包括工程報告初稿制作后，的審批狀況；〔七〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工作底稿、工作檔案和托付人檔案的準(zhǔn)時歸檔狀況；〔八〕其他對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的特別狀況。第五條對公司財務(wù)參謀業(yè)務(wù)具體工程進(jìn)展監(jiān)控的方式為財務(wù)交托付人后的監(jiān)控和準(zhǔn)時歸檔檢查。〔一〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)立項前的檢查風(fēng)險掌握治理部核查小組對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)具體工程的立項報告及相關(guān)的簽發(fā)狀況和獵取的托付人資料的保密狀況進(jìn)展檢查；〔二工程實施過程中和財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工程報告提交托付人后的監(jiān)控風(fēng)險掌握治理部核查小組對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)具體工程的實施狀況、內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)掌握度執(zhí)行狀況、工程報告初稿制作狀況、質(zhì)檢、內(nèi)核和人后的狀況實施日常監(jiān)控；〔三〕準(zhǔn)時歸檔檢查風(fēng)險掌握治理部核查小組對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)檔案和托付人檔案的準(zhǔn)時歸檔狀況實施檢查。第六條 對公司財務(wù)參謀業(yè)務(wù)實施日常監(jiān)控的工作程序為：〔一風(fēng)險掌握治理部核查小組對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)立項報告及相關(guān)控對象和監(jiān)控事項，落實日常監(jiān)控的預(yù)備工作；〔二；小組關(guān)注、監(jiān)控是否消滅托付人的投訴及處理狀況；〔三小組準(zhǔn)時要求投資銀行部馬上中止違規(guī)行為，并要求其準(zhǔn)時進(jìn)展處理，同時上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)；〔四名。第七條 日常監(jiān)控中覺察的重大特別狀況風(fēng)險掌握治理部核查小組將馬上出具特別狀況查詢單，要求投資銀行部準(zhǔn)時實行處理措施，并要求投資銀行部在兩個工作日內(nèi)供給有關(guān)資料及說明。不實資料及說明，公司將依據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)峻處理。第八條 風(fēng)險掌握治理部會同合規(guī)稽查部對本法第七條規(guī)定的重大特別狀況進(jìn)展調(diào)查形成調(diào)查報告及處理意見上報公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定后責(zé)成投資銀行部進(jìn)展整改風(fēng)險掌握治理部催促整改工作的落實合規(guī)稽查部檢查整改工作完成狀況并對整改結(jié)果進(jìn)展現(xiàn)場核查驗收。第九條 風(fēng)險掌握治理部合規(guī)稽查部在履行本方法規(guī)定的日常監(jiān)控和現(xiàn)場核查過程中知悉的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，屬于公司的商業(yè)隱秘，風(fēng)險掌握治理部、合規(guī)稽查部及其員工負(fù)有保守隱秘的義務(wù)。第十條 本方法經(jīng)公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會審議通過自公布之日起執(zhí)行。第十一條 本方法由公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會負(fù)責(zé)修訂、解釋。業(yè)務(wù)治理稽核工作規(guī)程〔暫行〕第一章總則第一條業(yè)務(wù)〔以下簡稱財務(wù)參謀業(yè)務(wù)〕治理工作的稽核行為，明確財務(wù)參謀例》、《證券公司內(nèi)部掌握指引》、《證券公司合規(guī)治理試行規(guī)定》等有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及公司《內(nèi)部稽核審計工作制度》的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制訂本工作規(guī)程。其次條稽核人員開展財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理稽核工作應(yīng)遵照本工作規(guī)程。其次章財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理現(xiàn)場稽核的內(nèi)容和稽核期限第三條 財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理現(xiàn)場稽核的內(nèi)容包括但不限于以下方面：〔一〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理規(guī)章制度的制定與執(zhí)行狀況；〔二〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)人員資格合規(guī)治理狀況；〔三〕對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)立項報告進(jìn)展復(fù)核，立項報告是否履行是否經(jīng)分管副總經(jīng)理或者總經(jīng)理簽發(fā)的狀況；〔四〕與托付人簽訂財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工程合同的合法性審核和審批狀況；〔五和工程組負(fù)責(zé)人、工程組的資格等狀況；〔六〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工程組的工程實施和治理狀況；〔七〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工程組的內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)掌握度執(zhí)行狀況；〔八〕對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工程報告制作、質(zhì)檢、內(nèi)核和風(fēng)控程序履行狀況的監(jiān)控和審批狀況；〔九〕財務(wù)參謀業(yè)務(wù)工作底稿、工作檔案和托付人檔案的準(zhǔn)時歸檔狀況；〔十〕其他對財務(wù)參謀業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的特別狀況。第四條 投資銀行部門業(yè)務(wù)治理的現(xiàn)場稽核的期限為每年一次。第三章財務(wù)參謀業(yè)務(wù)治理現(xiàn)場稽核工作規(guī)程第五條預(yù)備、稽核實施、稽核報告、后續(xù)稽核五個階段。第一節(jié)立項第六條依據(jù)公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會批準(zhǔn)的年度稽核打算，交申請，報公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會批準(zhǔn)后立項。專項稽核工程依據(jù)公司合規(guī)與風(fēng)險掌握委員會的立項或由合規(guī)稽查部依據(jù)合規(guī)總監(jiān)、公司經(jīng)營治理層的書面需求安排立項。其次節(jié) 稽核預(yù)備第七條 現(xiàn)場稽核立項以后合規(guī)稽查部選擇有關(guān)人員組成稽核備工作?，F(xiàn)場稽核預(yù)備工作主要包括制定稽核方案及發(fā)出稽核通知書。第八條 現(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)召集稽核小組成員對稽核期限內(nèi)的財務(wù)參謀證業(yè)務(wù)治理的根本狀況進(jìn)展歸集和整理并在此根底上深入分析，擬定稽核方案。第九條 稽核方案經(jīng)合規(guī)總監(jiān)批準(zhǔn)后，稽核小組制作稽核通知書?；送ㄖ獣膬?nèi)容包括：稽核依據(jù)、稽核工程與范圍、稽核實施期限、稽核小組成員名單、協(xié)作稽核工作的具體要求等。任委員或其授權(quán)的委員簽署。達(dá)投資銀行部。特別狀況下，經(jīng)過合規(guī)總監(jiān)批準(zhǔn)，稽核通知書可不事先發(fā)出，待稽核小組進(jìn)入現(xiàn)場后送達(dá)。第三節(jié) 稽核實施第十條 稽核實施階段的工作內(nèi)容一般包括初步現(xiàn)場檢查稽核方案的修改及批準(zhǔn)實質(zhì)性檢查制作稽核事實確認(rèn)書等幾個步驟。組可依據(jù)實際狀況選用適當(dāng)?shù)幕顺绦?，實施專項稽核。第十一條稽核方案經(jīng)合規(guī)總監(jiān)審批后實施。第十二條稽核小組應(yīng)依照經(jīng)批準(zhǔn)的稽核方案進(jìn)展實質(zhì)性檢查。核人員取得的相關(guān)原始證明文件或其他資料，作為工作底稿的附件。第十三條 稽核工作底稿應(yīng)包括以下根本要素：稽核工程名稱；稽核實施時間稽核覺察稽核結(jié)論稽核建議其他應(yīng)說明事項等?，F(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)對稽核小組其他人員編制的工作底稿進(jìn)展復(fù)核。第十四條 假設(shè)稽核過程中覺察重要稽核線索或重大事項現(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)馬上以書面或口頭方式向合規(guī)總監(jiān)報告。第十五條確認(rèn)書，報合規(guī)總監(jiān)審核。現(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審核的稽核事實確認(rèn)書交投資銀行部負(fù)責(zé)人簽署意見。投資銀行部負(fù)責(zé)人對稽核事實確認(rèn)書的內(nèi)容有異議〔一般不超過五個工作日〕不簽署意見的視為同意。第四節(jié) 稽核報告第十六條 現(xiàn)場稽核工作完畢后稽核小組人員應(yīng)對稽核工作底稿及其所附原始證明文件進(jìn)展分類、整理。第十七條 現(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人在工作底稿整理完畢后應(yīng)以稽核事實確認(rèn)書為根底，對獵取的證據(jù)進(jìn)展分析和綜合，依據(jù)法律、法規(guī)和公司合規(guī)治理制度的規(guī)定，進(jìn)展合法合規(guī)性推斷，形成稽核意見，編制稽核報告初稿。第十八條 稽核報告初稿完成后現(xiàn)場稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將報告初稿連同工作底稿及其它資料等一并交合規(guī)總監(jiān)批閱。第十九條合規(guī)總監(jiān)對稽核報告初稿及稽核工作底稿進(jìn)展批閱，實依據(jù)是否充分；稽核建議的合理性與可操作性；法律、法規(guī)及政策把握是否準(zhǔn)確等。修改直至初步定稿。其次十條 經(jīng)合規(guī)總監(jiān)審核后稽核報告進(jìn)入征求意見程序