會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-試卷19

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度）-試卷19（總分：68.00，做題時間：90分鐘）一、單項選擇題（總題數(shù)：12,分數(shù)：24.00）.單項選擇題本類題共25小題。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。（分數(shù)：2.00）解析：.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（）萬元。（分數(shù)：2.00）A.14.73B.12.47VC.10.20D.17.86解析：解析：本題考核不得抵扣進項稅額的計算。納稅入兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額一當月無法劃分的全部進項稅額X當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計?當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8X5OX[117+（1+17%）+50]=2.27（萬元），應(yīng)納稅額=117+（1+17%）X17%—（6.8—2.27）=12.47（萬元）。.某化妝品廠下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）。（消費稅稅率為30%）（分數(shù)：2.00）A.8O?（1+17%）X3O%=20.51萬元VB.80X30%=24萬元C.60+（1+17%）X30%=15.38萬元D.60X30%=18萬元解析：解析：本題考核應(yīng)納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費稅=80+（1+17%）X30%=20.51（萬元）。.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。（分數(shù)：2.00）A.貸款業(yè)務(wù)VB.縫紉業(yè)務(wù)C.加工業(yè)務(wù)D.商品期貨業(yè)務(wù)解析：解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項A屬于金融保險業(yè)，征收營業(yè)稅。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。.某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）。（分數(shù)：2.00）A.（2000—400—80）X5%X50=3800元B.（2000—500—500）X5%X50=2500元C.（2000—500—400—80）X5%X50=2550元D.（2000—500—500—400—80）X5%X50=1300元V解析：解析：本題考核營業(yè)稅的計算。旅游業(yè)務(wù)以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。營業(yè)稅稅額=（2000—500—500—400—80）X5%X50=1300（元）。.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（）。（分數(shù)：2.00）A.不動產(chǎn)所在地VB.納稅人居住地C.機構(gòu)所在地D.銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地解析：解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。.下列各項中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）。（分數(shù)：2.00）A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位.年銷售額超過80萬元的商業(yè)企業(yè)VC.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位D.個體經(jīng)營者以外的其他個人解析：解析：本題考核一般納稅人的認定。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認定為一般納稅人。準確記憶“銷售額”和“企業(yè)性質(zhì)”，從而來掌握增值稅納稅人的劃分。.某商場為一般納稅人，10月份售出甲產(chǎn)品80套，共計含稅金額9828元，另外為回饋老客戶，當月無償贈送乙商品80套（每套含稅價格17.55元），則該商場當月的銷項稅額為（）元。（分數(shù)：2.00）A.1428B.1632VC.1670.76D.1909.44解析：解析：本題考核視同銷售。無償贈送的商品要視同銷售計算銷項稅額。則該商場當月的銷項稅額=（9828+17.55X80）+（1+17%）X17%=1632（元）。.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。（分數(shù)：2.00）A.演員用的油彩B.演員用的卸裝油C.演員化妝用的上妝油D.演員化妝用的眉筆V解析：解析：本題考核消費稅稅目。《消費稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。.下列應(yīng)稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（）。（分數(shù)：2.00）A.糧食白酒VB.啤酒C.成品油D.摩托車解析：解析：本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中，不正確的是（）。（分數(shù)：2.00）A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入C.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額D.金融企業(yè)從事代收電話費業(yè)務(wù)，以手續(xù)費為營業(yè)額V解析：解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。金融企業(yè)從事代收電話費、水費、煤氣費、信息費、學雜費、尋呼費、社保統(tǒng)籌費、交通違章罰款、稅款等業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為營業(yè)額。12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是（）。（分數(shù)：2.00）A.自期滿之日起5日內(nèi)B.自期滿之日起7日內(nèi)C.自期滿之日起10日內(nèi)D.自期滿之日起15日內(nèi)V解析：解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。二、多項選擇題（總題數(shù)：10,分數(shù)：20.00）.多項選擇題本類題共20小題，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。（分數(shù)：2.00）解析：.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（）。（分數(shù)：2.00）A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目V8.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物V。.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資V解析：解析：本題考核視同銷售。選項ACD屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。選項B是以物易物，不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。15.下列行為中，適用3%征收率政策的有（）。（分數(shù)：2.00）A.寄售商店代銷寄售物品VB.銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料VC.典當業(yè)銷售死當物品VD.自來水公司銷售自來水V解析：解析：本題考核增值稅的征收率。16.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。（分數(shù)：2.00）A.外購用于生產(chǎn)的設(shè)備B.外購貨物用于免稅項目VC.外購貨物用于集體福利VD.外購貨物用于無償贈送他人解析：解析：本題考核不得抵扣的進項稅額。外購貨物用于免稅項目、集體福利屬于不得抵扣進項稅的情形，外購用于生產(chǎn)的設(shè)備，屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，為生產(chǎn)服務(wù)，進項稅額準予抵扣。17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。（分數(shù)：2.00）A.卷煙VB.成品油C.白酒VD.小汽車解析：解析：本題考核消費稅的計稅方法。根據(jù)消費稅法的規(guī)定，卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅。選項B屬于從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品；選項D屬于從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品。.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有（）。（分數(shù)：2.00）A.銷售應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量VB.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量VC.委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人銷售的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量V解析：解析：本題考核消費稅的銷售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量，委托加［應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量。.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。（分數(shù)：2.00）A.因管理不善丟失材料所支付的增值稅稅款VB.購進用于集體福利和個人消費的貨物所支付的增值稅稅款VC.購進生產(chǎn)用材料所支付的增值稅稅款D.購進用于不動產(chǎn)裝修的材料所支付的增值稅稅款V解析：解析：本題考核進項稅額的抵扣。選項C購進用于生產(chǎn)用材料的進項稅額可以抵扣。選項A是自食其果；選項B是對內(nèi)消耗；選項D是用于非增值稅應(yīng)稅項目。.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。（分數(shù)：2.00）A.工業(yè)酒精VB.電動汽車VC.氣缸容量為250毫升的摩托車D.一只9000元的手表V解析：解析：本題考核消費稅稅目。根據(jù)稅法最新規(guī)定，酒精（包括工業(yè)酒精）已經(jīng)取消消費稅。另外，取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。但氣缸容量為250毫升的摩托車和氣缸容量在250毫升（不含）以上的摩托車仍然屬于消費稅的征收范圍。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅；高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表，價值9000元的手表不屬于高檔手表征稅范圍，不征收消費稅。注意掌握新政策的規(guī)定。自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費稅政策，取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅；取消汽車輪胎稅目；取消車用含鉛汽油消費稅；取消酒精消費稅。自2015年2月1日起對電池、涂料征收消費稅。21.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有（）。（分數(shù)：2.00）A.不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)B.金融商品買賣C.郵票的生產(chǎn)調(diào)撥VD.典當行銷售死當物品V解析：解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B金融商品買賣應(yīng)該征收營業(yè)稅，但是不包含金銀商品買賣。選項CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。22.某房地產(chǎn)公司2014年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有（）。（分數(shù)：2.00）A.手續(xù)費1萬元VB.違約金2萬元VC.賠償金5萬元VD.延期付款利息3萬元V解析：解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。三、判斷題（總題數(shù)：6,分數(shù)：12.00）.判斷題本類題共10小題。表述正確的，填涂答題卡中信息點［J］;表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點［X］。每小題判斷結(jié)果正確得，判斷結(jié)果錯誤的扣0.，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。（分數(shù)：2.00）解析：.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。（）（分數(shù)：2.00）A.正確VB.錯誤解析：解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自建自用房屋的行為不納稅；但是如果納稅人自建房屋并不是自用，而是對外銷售，其自建行為首先直接建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。25.增值稅一般納稅人資格實行認定制，其認定事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理。（）（分數(shù)：2.00）A.正確B.錯誤V解析：解析：本題考核增值稅一般納稅人資格確認的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅法最新規(guī)定，增值稅一般納稅入資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理。26.對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）（分數(shù)：2.00）A.正確VB.錯誤解析：解析：本題考核增值稅特殊銷售方式的計稅依據(jù)。27.工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，不需要繳納消費稅。（）（分數(shù)：2.00）A.正確B.錯誤V解析：解析：本題考核消費稅的征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。28.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）（分數(shù)：2.00）A.正確VB.錯誤解析：解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。四、不定項選擇題（總題數(shù)：1,分數(shù)：8.00）某金融機構(gòu)位于市區(qū)，2015年第3季度業(yè)務(wù)收支情況如下：（1）貸款利息收入200萬元，其中包含與其他銀行的資金往來業(yè)務(wù)取得的利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元。（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進價90萬元，賣出價100萬元；買賣過程中另支付有關(guān)費用和稅金分別為1萬元、1.3萬元。（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入21萬元。（4）本季度購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。已知：金融保險業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。（分數(shù)：8.00）.下列營業(yè)稅的征稅規(guī)定中，說法正確的是（）。（分數(shù)：2.00）A.向其他銀行取得銀行資金往來業(yè)務(wù)的利息收入按照“金融業(yè)”稅目征稅B.金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅C.金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅VD.出納長款收入不征營業(yè)稅V解析：解析：選項A,向其他銀行取得銀行資金往來業(yè)務(wù)的利息收入，屬于金融機構(gòu)往來利息收入，不征收營業(yè)稅；選項B,金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額征稅。.下列關(guān)于股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的計算中，正確的是（）。（分數(shù)：2.00）A.0B.應(yīng)納營業(yè)稅=100X5%=5萬元C.應(yīng)納營業(yè)稅=（100—90+1.3）X5%=0.385萬元D.應(yīng)納營業(yè)稅=（100—90）X5%=。.5萬元V解析：解析：金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，賣出價不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金，買入價也不包括購進過程中支付的各種費用和稅金。應(yīng)納營業(yè)稅=（100—90）X5%=0.5（萬元）。.下列關(guān)于業(yè)務(wù)⑶應(yīng)繳納營業(yè)稅的計算中，正確的是（）。（