商業(yè)匯票管理辦法

財(cái)務(wù)治理制度匯編銀行承兌匯票治理方法〔試行〕財(cái)務(wù)治理制度匯編銀行承兌匯票治理方法〔試行〕70商業(yè)匯票治理方法〔試行〕為標(biāo)準(zhǔn)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中商業(yè)匯票的收取、治理、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承集團(tuán)有限責(zé)任公司貨幣資金治理方法〔河南煤業(yè)化工?2023?102〕和《河南煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)治理規(guī)定》〔河南煤業(yè)化工?2023?560號(hào)〕的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際狀況，制定本方法。上述所稱“商業(yè)匯票”是指由付款人或存款人〔或承兌申請(qǐng)人〕簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。為合理掌握資金風(fēng)險(xiǎn)，本單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不得收取商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票的申請(qǐng)、簽發(fā)按集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。故以下規(guī)定中皆稱銀行承兌匯票。一、銀行承兌匯票的收取1、收取銀行承兌匯票，必需有真實(shí)的貨物或勞務(wù)交易為根底，以真實(shí)合法的購(gòu)銷(xiāo)合同、勞務(wù)合同為依據(jù)。2的貨幣資金。依據(jù)業(yè)務(wù)需要可收取肯定比例的銀行承兌匯票，但收取的銀行承兌匯票必需由信用保障較好的金融機(jī)構(gòu)承兌，原則上不得收取由城市〔農(nóng)村〕信用社承兌的商業(yè)匯票。3、收取銀行承兌匯票的比例：對(duì)集團(tuán)公司所屬二級(jí)成員企業(yè)，單筆交易原則上收取銀行承兌匯票的比例不超過(guò)本次交易額的70%；對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的其他企業(yè)，單筆交易原則上收取銀行承兌匯票的比例不超過(guò)本次交易額的50%；季度收取銀行承兌匯票總額不得超過(guò)該季度銷(xiāo)售收入60%。4承兌匯票，應(yīng)對(duì)欲收取的銀行承兌匯票進(jìn)展審查，審查內(nèi)容包括：①票面要素是否齊全，②書(shū)寫(xiě)是否清楚、標(biāo)準(zhǔn)，③背書(shū)是否連續(xù)，④背書(shū)人簽章、被背書(shū)人名稱填寫(xiě)是否清清楚、標(biāo)準(zhǔn)，⑤承兌人是否為信用保障度較高的金融機(jī)構(gòu)，⑥所附證明是否符合要求，⑦本次交易的購(gòu)置方或勞務(wù)承受方是否已正確背書(shū)。上述內(nèi)容中有不標(biāo)準(zhǔn)或存有異議的，應(yīng)將5和其他原始憑證一起，作為確認(rèn)收入或沖銷(xiāo)相應(yīng)債權(quán)的依據(jù)。二、銀行承兌匯票的受讓1營(yíng)活動(dòng)中收取的商業(yè)匯票，除滿足本企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，結(jié)余局部在集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)配使用。各下屬企業(yè)對(duì)集團(tuán)范圍以外的單位進(jìn)展支付結(jié)算時(shí)，優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票方式支付。因此，我單位在支付統(tǒng)購(gòu)物資款項(xiàng)時(shí)，如當(dāng)期收取的銀行承兌匯票無(wú)法滿足支付當(dāng)期統(tǒng)購(gòu)款項(xiàng)的需要，則遵照集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，以財(cái)務(wù)公司為媒介，依據(jù)當(dāng)期承兌匯票缺口的額度，受讓其他成員企業(yè)的銀行承兌匯票。2、受讓銀行承兌匯票，應(yīng)提前將所需票據(jù)的面額、張數(shù)等狀況提前告知財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司依據(jù)其庫(kù)存狀況統(tǒng)籌調(diào)配。經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)將受4—⑥項(xiàng)，另外，需審查轉(zhuǎn)讓票據(jù)方是否已正確背書(shū)，審查有異議的，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)公司予以調(diào)換。3準(zhǔn)時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)匯入轉(zhuǎn)讓票據(jù)的單位。三、銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓15行承兌匯票方式支付，在集團(tuán)公司審批的月度預(yù)算內(nèi)，對(duì)外支付銀行承兌匯票不得低于當(dāng)月統(tǒng)購(gòu)設(shè)備和材料支出總額的80%。其來(lái)源為本方法第一條中收取的及其次條中受讓的銀行承兌匯票。因特別狀況需以其他方式支付的，應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司資金治理中心和本單位領(lǐng)導(dǎo)的書(shū)面同意。2算的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)期以銀行承兌匯票方式和其他方式支付的統(tǒng)購(gòu)款項(xiàng)合計(jì)，不得超出經(jīng)批復(fù)的該工程資金預(yù)算總額。3單位辦理，不得以郵寄方式進(jìn)展，銷(xiāo)售方指定人員應(yīng)持有效身份證件、記賬憑證、銀行承兌匯票備查簿中登記簽領(lǐng)，方可按規(guī)定予以支付。四、銀行承兌匯票的治理1、銀行承兌匯票應(yīng)視為本單位貨幣資金，由出納員特地保管，日常業(yè)務(wù)中結(jié)存的銀行承兌匯票存入保險(xiǎn)柜。2賬依據(jù)，記入“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。另由指定的其他會(huì)計(jì)人員，按日式賬簿，其中載明每張銀行承兌匯票的票面要素，前手背書(shū)人、去向、簽領(lǐng)記錄等。備查簿視為會(huì)計(jì)賬簿保管。3、銀行承兌匯票應(yīng)日清月結(jié)，每日營(yíng)業(yè)終了，由出納員進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的張數(shù)、金額應(yīng)與當(dāng)日“應(yīng)收票據(jù)”賬戶余額及備查簿中的結(jié)存數(shù)全都，如有不全都的狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，適當(dāng)處理。4、本單位轉(zhuǎn)讓的銀行承況匯票，在此次轉(zhuǎn)讓后的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，因此次轉(zhuǎn)讓之前〔含本次〕的背書(shū)有瑕疵而影響后手使用的，本單位應(yīng)樂(lè)觀幫助解決。如系本單位背書(shū)有瑕疵，需向后手出具證明的，經(jīng)認(rèn)真核實(shí)票據(jù)等，確系本單位轉(zhuǎn)讓的應(yīng)準(zhǔn)時(shí)出具證明，并在備查簿中備注說(shuō)明。5預(yù)見(jiàn)的期限內(nèi)無(wú)其他對(duì)于銀行承兌匯票的需求時(shí)，應(yīng)將多余局部銀行承兌匯票準(zhǔn)時(shí)交由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一保管，統(tǒng)籌調(diào)配使用，嚴(yán)禁長(zhǎng)期自行保管大量銀行承兌匯票。6、出納員應(yīng)常常關(guān)注銀行承兌匯票的結(jié)存、變動(dòng)狀況，到期的銀行承兌匯票應(yīng)準(zhǔn)時(shí)到銀行辦理托收手續(xù)。五、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)銀行承兌匯票，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并在當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表附注中適當(dāng)披露。六、附則1、本